Отчетность по страховым взносам бланк

Расчет страховых взносов в 2018 году

Расчет по страховым взносам 2018 (бланк)

Организации и физлица (в т.ч. ИП), которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, должны сдавать Расчет по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ). О форме Расчета и сроках его представления в 2018 году расскажем в нашей консультации.

Бланк Расчета по страховым взносам 2018

Форма Расчета по страховым взносам, которая применяется и в 2018 году, была утверждена еще Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] и с тех пор не менялась.

Скачать бланк Расчета в формате PDF можно по ссылке.

Порядок заполнения Расчета по страховым взносам приведен в Приложении № 2 к Приказу ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

Как заполнять Расчет в 2018 году, мы показывали на условном примере в этой консультации.

Куда сдавать Расчет по страховым взносам 2018

Расчет страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ надо отличать от Расчета 4-ФСС. Последний заполняется лишь по взносам на травматизм и сдается в территориальный орган ФСС. Подробнее о Расчете по «несчастному» страхованию мы рассказывали в нашей консультации.

А что касается единого Расчета по страховым взносам 2018, то он должен представляться в налоговую инспекцию (п. 7 ст. 431 НК РФ):

Расчет по страховым взносам: элекронный или бумажный

В каком виде представлять Расчет по страховым взносам, зависит от среднесписочной численности физлиц, в пользу которых производятся выплаты. Эта численность считается за предшествующий расчетный (отчетный) период. Если такая численность превышает 25 человек, то отчет должен сдаваться в электронной форме. А если среднесписочная численность – 25 человек и менее, отчет может сдаваться по выбору плательщика или на бумаге, или в электронном виде. Для вновь созданных (в т.ч. при реорганизации) организаций берется не среднесписочная, а «обычная» численность работников (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Сказанное означает, к примеру, что за 1-ый квартал 2018 года сдавать Расчет на бумаге могут такие организации, у которых среднесписочная численность работников за 2017 год не превысила 25 человек.

Расчет страховых взносов в 2018 году: сроки

Отчет (расчет) страховых взносов в 2018 году нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за соответствующим отчетным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Конечно, если крайняя дата сдачи Расчета совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, срок сдачи переносится на следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сказанное означает, что для Расчетов по страховым взносам 2018 сроки сдачи такие:

Образец заполнения формы РСВ за 3 квартал 2018 года

Расчет по страховым взносам (РСВ) — это единый отчет, который объединяет в себе информацию по всем страховым взносам, за исключением данных по профзаболеваниям и несчастным случаям. Отчеты по соцвзносам теперь также принимают налоговики, поэтому ФНС утвердила единую форму документа. Мы расскажем о том, что собой представляет расчет страховых взносов за 3 квартал 2018 года; образец заполнения вы также найдете в статье. Во всех деталях рассмотрим заполнение расчета по страховым взносам: инструкция будет максимально подробной.

Официальное название нового отчета, утвержденного Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/ [email protected] , — «Расчет по страховым взносам». Но поскольку он включает в себя всю информацию по существующим страховым взносам, кроме платежей по профзаболеваниям и несчастным случаям на производстве, бухгалтеры уже придумали для него новое название — Единый расчет, или просто РСВ. Фактически эта форма заменила собой упраздненный РСВ-1 и большинство разделов формы 4-ФСС, которую страхователи, как и прежде, должны сдавать в Фонд социального страхования, но только «на травматизм».

Сроки сдачи расчета по страховым взносам

Единый расчет по страховым взносам 2018 (пример заполнения покажем далее), в соответствии с нормами пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ, должны сдавать все работодатели: как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и осуществляющие выплаты в их пользу. Срок сдачи этого ежеквартального отчета определен до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За 9 месяцев 2018 года дата, после которой последуют санкции за несвоевременную сдачу формы, приходится на 30.10.2018. Сроки направления отчета в налоговые органы за все отчетные периоды 2018 года приведены в таблице:

За I квартал 2018 года

За 6 месяцев 2018 года

За 9 месяцев 2018 года

Организации, где среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составила более 25 человек, в силу требований пункта 10 статьи 431 НК РФ, должны предоставлять в органы ФНС единый расчет по страховым платежам (пример заполнения РСВ за 3 квартал 2018 приведен ниже) в электронном виде. Другим работодателям разрешено отчитываться в бумажном варианте — придется заполнить, распечатать и отправить бланк «Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018 года» — форма документа в этом случае будет бумажная. Способы доставки РСВ в налоговый орган ничем не отличаются от других форм и деклараций: его можно принести лично, отправить по почте заказным письмом или передать через представителя.

Отчетность обособленных подразделений

Если у страхователя существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то, в силу пункта 7 статьи 431 НК РФ, каждое такое подразделение обязано сдавать свой отчет в налоговый орган по месту своего нахождения. В этом случае не играет роли наличие или отсутствие у обособленного подразделения своего отдельного баланса и расчетного счета. Более того, организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено статьей 23 НК РФ. Такая обязанность у всех плательщиков страховых платежей возникла с 01.01.2018, и заявить о себе должны также головные организации, подав заявление, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 10.01.2017 № ММВ-7-14/ [email protected] . Им также важно знать правила заполнения РСВ за 2018: инструкция по заполнению опубликована ниже.

Единый расчет по страховым взносам 2018: бланк

Итак, посмотрим, как произвести единый расчет по страховым взносам: форма насчитывает 25 листов (вместе с приложениями) и состоит из:

• титульного листа;
• раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.

Что нужно заполнить в РСВ

Все страхователи (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)

• титульный лист;
• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
• приложение № 2 к разделу 1;
• раздел 3.

Кроме того, должны заполнить:

Дополнительно к вышеперечисленному:

Страхователи, которые имеют право на пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей

• подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
• приложение № 2 к разделу 1;
• приложения № 5–10 к разделу 1;
• раздел 3.

Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

• приложение № 3 к разделу 1;
• приложение № 4 к разделу 1.

Пример заполнения

Указания и инструкция к заполнению отчетной формы РСВ за 9 месяцев 2018 года приведены в приложении № 2 к приказу, которым она была утверждена. Страницы должны быть пронумерованы сквозным способом. При заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New с размером 16-18.

Округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, можно указывать рубли и копейки. Если показатель в поле отсутствует, нужно поставить прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа. Далее покажем образец заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал 2018 года, расскажем, как производить расчет страховых взносов в 2018 году — пример подготовлен с учетом последних требований законодательства.

Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам в 2018 году

Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим порядок заполнения расчета по страховым взносам 2018 по частям. Для примера мы возьмем организацию, которая начала вести деятельность в IV квартале 2017 года. В ней трудоустроено два человека, включая директора. Один специалист оказывает юридические услуги по договору гражданско-правового характера. Поэтому выплаты в его пользу не включаются в базу обложения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

1. Титульный лист. Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации-страхователя или Ф.И.О. ИП. Особое внимание уделяем коду отчетного периода. В октябрьской отчетности за 9 месяцев указываем код «33». Тут же следует написать отчетный год, а также код налогового органа, куда направлен отчет.

Далее нужно указать номер телефона, ОКВЭД2 и общее количество страниц отчета.

Кроме того, необходимо отметить, кто именно направляет документ: сам плательщик или его представитель. Плательщику соответствует код «1», а представителю — «2». В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.

2. Раздел 1 содержит сводные данные по обязательствам плательщика, поэтому в нем нужно обязательно указать корректный код КБК по каждому виду платежей. Начисленные суммы приводятся помесячно, отдельно — по пенсионному.

А также по социальному и медицинскому страхованию.

Если в отчетном периоде было дополнительное страхование, то это тоже нужно указать отдельно. Весь раздел 1 не помещается на одной странице, поэтому продолжить заполнение необходимо на следующей. При этом внизу каждой страницы необходимо ставить подпись и дату заполнения.

3. Приложение 1 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование». Здесь следует указать отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию, а также количество застрахованных лиц в каждом месяце.

Аналогично заполняется подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование».

4. Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в котором соответственно приводятся данные об исчисленных за отчетный период суммах. Очень важно не забыть указать, как происходит оплата пособий по временной нетрудоспособности: зачетом или напрямую. Опять нужно указать количество застрахованных лиц и сумму выплаченных вознаграждений.

На следующей странице нужно указать суммы исчисленных платежей, а также суммы, израсходованные на выплату страхового обеспечения. Отдельно нужно отметить сумму, возмещенную ФСС.

Далее нужно указать сумму к уплате.

5. Раздел 3. «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» — здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется свой отдельный лист. В нем нужно указать код отчетного периода, дату заполнения, ИНН, а также порядковый номер по разделу.

После этого необходимо указать Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения каждого лица.

Также обязательны сведения о документе, удостоверяющем личность, и признак застрахованности по каждому из видов страхования.

Далее идут сведения о сумме выплат, а также исчисленных взносах.

Итак, мы заполнили бланк расчета по страховым взносам за 3 квартал 2018 года.

Ошибки и штрафы за РСВ в 2018 году

Поскольку отчетным периодом по страховым взносам является квартал, а расчетным — год, то за несвоевременно сданные сведения по страховым перечислениям налоговики будут наказывать в зависимости от того, какой расчет был сдан не вовремя. Если за квартал, полугодие или 9 месяцев, то, в силу статьи 126 НК РФ, размер штрафа будет составлять всего 200 рублей за саму отчетную форму, а не за число лиц, которые в нее входят. Налоговым законодательством такой «подушевой» вид штрафа пока не предусмотрен.

Если не был вовремя сдан расчет за год, то придется заплатить 5 % от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ, не может составлять более 30 % от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не может быть меньше 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно будет назначен штраф в 1000.

Кроме того, статьей 76 НК РФ налоговой службе дано право блокировать операции по расчетному счету налогоплательщиков, которые не сдают отчеты. Налоговики считают, что теперь это правило будет распространяться также на плательщиков соцвзносов. Однако Минфин пока утверждает обратное и разрешает блокировать счета только за непредоставление деклараций.

Особенности уточненного расчета

Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент статья 81 НК РФ, в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости. Особое внимание следует обратить на раздел 3. Так как он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, то и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения.

В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, могут привести к тому, что расчет будет признан непредоставленным совсем. В частности, это произойдет, если в едином расчете по страховым взносам за расчетный (отчетный) период совокупная сумма страховых взносов не будет совпадать с суммой по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС должен уведомить страхователя о том, что его отчет не был принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой формы будет считаться первоначальная дата ее предоставления.

Единый расчет по взносам в бухгалтерских программах

РСВ с 2017 года включена во все программы и сервисы ведения бухгалтерского и налогового учета: Контур. Бухгалтерия, 1С и другие.

Расчет по страховым взносам (скачать бланк по форме КНД 1151111)

Срок сдачи: ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом

В соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ (вступит в силу с 01.01.2017) плательщики страховых взносов должны будут представлять расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган.

Бланк расчета по страховым взносам в ФНС за 2018 год

Онлайн-сервис для подготовки отчетности
в ИФНС форма РСВ 2018

Сервис позволяет:

1. Подготовить отчет
2. Сформировать файл
3. Протестировать на ошибки
4. Распечатать отчет
5. Отправить через интернет!

Форма и порядок заполнения нового Расчета по страховым взносам (не путайте с РСВ-1) утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме».

Эта форма объединила показатели из 4-ФСС, РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3. И, как сообщили представители ФНС в письме от 19.07.2016 № БС-4-11/[email protected], она убрала лишние и дублирующие показатели из отчета по взносам.

Автоматическое и ручное заполнение данной формы реализовано во всех программах БухСофт, включающих блок Зарплата и Кадры, а также в сервисе Бухсофт Онлайн.

Кто и куда предоставляет Расчет по страховым взносам

Расчет должны предоставлять в ФНС плательщики страховых взносов:

• лица, которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. А именно, организации, их обособленные подразделения, ИП и другие физические лица, которые не являются предпринимателями;
• главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

В какую налоговую инспекцию отправлять Расчет по взносам?

Организации сдают новую форму РСВ 2018 в ИФНС по месту своего нахождения. Их обособленные подразделения по месту нахождения этих подразделений. А физические лица (в том числе ИП) по месту своего жительства.

1. В электронной форме.

Это удобно и быстро. Поэтому это вправе сделать все. А те, у кого численность 25 человек и более сдают только по ТКС.

А нужно ли учитывать при подсчете численности тех лиц, которым выплачивается доход, не облагаемый взносами? Да, нужно. Освобождение для них в законе не прописано.

1. На бумаге по старинке, лично принеся расчет в налоговую инспекцию или отправив его почтовым отправлением с описью вложения.

Такой способ подачи разрешен, если среднесписочная численность плательщика взносов составляет менее 25 человек. Распечатать расчет, в этом случае, лучше односторонней печатью, а скрепить скрепкой. Так как отчет, скрепленный степлером или распечатанный двусторонней печатью, могут не принять.

Примечание: За представление Расчета по страховым взносам на бумаге, если нужно было подавать в электронной виде, могут оштрафовать на 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 243-ФЗ).

Как в электронной форме, так и на бумаге этот отчет необходимо представить:

• за 1 квартал 2018 года — не позднее 3 мая 2018 года*;
• за полугодие 2018 года – не позднее 30 июля 2018 года*;
• за 9 месяцев 2018 года – не позднее 30 октября 2018 года;
• за 2018 год – не позднее 30 января 2019 года.

Примечание: Срок переносится на ближайший рабочий день, так последний день для подачи выпал на выходной или праздничный день.

Какую отчетность мы сдаем в этом году, смотрите в Налоговом календаре бухгалтера на 2018 год.

Все основные правила, которые нужно учесть при составлении отчета прописаны в «Порядке заполнения расчета по страховым взносам», утвержденном в приказе ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

У Вас нет времени читать рекомендации по формированию этого отчета на 50-ти листах? Для безошибочного составления Расчета воспользуйтесь нашей облачной бухгалтерией! Ведь в Бухсофт Онлайн все отчеты заполняются автоматически.

Бланк новой формы Расчета по страховым взносам утвержден Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected] (применяется начиная с представления расчета по страховым взносам за I квартал 2017 года).

Бланк расчета по страховым взносам РСВ за 2018 год
Скачать образец формы расчета в MS Excel >>

Подавать новый Расчет по взносам нужно в ИФНС. При этом корректирующий отчет по страховым взносам будут принимать по форме, актуальной для того расчетного периода, по которому вносятся изменения.

Например, «уточненку» по страховым взносам за 1 квартал 2018 года подаем по форме Расчета по страховым взносам на 2018 год. А корректировку этих платежей за 9 месяцев 2016 года — по форме РСВ-1 (или 4 ФСС, РСВ-2, РВ-3 – в зависимости от вида взносов).

В каком случае обязательна Уточненка по взносам?

Как и по остальным отчетам в налоговую, обязанность подачи корректировочного Расчета по страховым взносам возникает, если: обнаружилась ошибка, которая влечет занижение суммы страховых взносов, которую нужно оплатить; в отчете не правильно заполнены персональные сведения; или выявлен факт не отражения или неполноты отражения сведений в расчете.

При этом «уточненку» по взносам лучше подать не дожидаясь уведомления из ИФНС об устранении ошибки в расчете или назначения проверки по взносам. Это убережет от лишних штрафов и пеней (ст. 81 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 №243-ФЗ).

Если в расчете выявлены другие ошибки или описки (например, завышена сумма взносов к уплате), то уточненный расчет плательщик взносов предоставить вправе, но не обязан. И штрафовать за такие ошибки не будут. Но при сверке расчетов и получении справки об отсутствии задолженности могут возникнуть проблемы.

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года: срок сдачи и образец заполнения

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года включает в себя сведения практически по всем платежам во внебюджетные фонды (за исключением «несчастных» страхвзносов, которые по-прежнему курирует ФСС). Мы расскажем, как заполнять эту форму и представим образец ее заполнения с пошаговой инструкцией. Также в статье приводится срок сдачи РСВ за первое полугодие 2018 года и актуальный бланк с примерами.

Правовые основы и общие правила заполнения

Взносы во внебюджетные фонды с 2017 года контролируют налоговые органы. В связи с этим появилась и новая форма отчетности, предоставляемая в ФНС ежеквартально — расчет по страховым взносам (РСВ). Можно сказать, что он представляет собой некий «гибрид» отчета РСВ-1, который раньше сдавали в Пенсионный фонд и формы 4-ФСС.

Новый отчет начал действовать с 1 квартала 2017 года. Но его бланк утвержден был, естественно, заранее — приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Этим же документом утвержден и порядок заполнения РСВ (далее — Порядок). Нового бланка РСВ для формирования отчетности за 2 квартал 2018 года не утверждалось, поэтому нужно заполнять “старую” форму.

РСВ обязаны заполнять все работодатели — как юридические, так и физические лица. К последним относят не только предпринимателей, но и тех, кто пользуется услугами наемных работников (адвокатов, нотариусов, глав крестьянских хозяйств). Отчет необходимо сдавать, даже если деятельность в отчетном периоде не велась, а заработная плата не начислялась.

Срок сдачи расчета за 2 квартал 2018 года

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года (то есть, за первое полугодие 2018 года) нужно направить в ИФНС не позднее 30 июля 2018 года.

Состав расчета и обязательный состав

Форма включает в себя значительное количество листов. Но не все из них вы обязаны заполнять. Существует несколько обязательных для всех работодателей разделов, а все остальные используют по мере необходимости.

Минимальный состав отчета выглядит так:

• Титульный лист.
• Разд. 1, содержащий общую информацию о начисленных страхвзносах. К нему существует 10 приложений, каждое из которых посвящено определенному варианту расчета платежей. Обязательно следует заполнить только Прил. 1 (подразд. 1.1 и 1.2), а также Прил. 2 и 3, которые относятся к базовым вариантам начисления взносов.
• Разд. 3, в котором содержатся персональные данные всех получателей дохода.

Все остальные листы отчета нужно заполнять, если они соответствуют статусу работодателя или видам выплат, которые он производит.

Регламент заполнения мы рассмотрим не по нумерации листов, а в порядке «обязательности» — сначала общие для всех листы, а затем — остальные.

Образец оформления РСВ за 2 квартал 2018 года можно увидеть и скачать здесь.

Этот раздел отчета содержит информацию о составителе и самой форме:

• Код ИНН позволяет идентифицировать составителя отчета как налогоплательщика. Для юрлиц он состоит из 10 знаков, для физлиц — из 12-ти.
• Код КПП (причины постановки на учет) присваивается только юрлицам. Дело в том, что организации могут быть зарегистрированы в нескольких подразделениях ФНС — не только по месту первичной регистрации, но и там, где расположен филиал, недвижимое имущество и т. п. Основание для постановки на учет именно в этой инспекции и показывает код КПП.

• Номер корректировки показывает, является сдаваемый отчет первичным или исправленным. Для первичного указывают код 0–, затем 1–, 2– и т. д.
• Расчетный (отчетный период) обозначается двухзначным кодом. Его выбирают из Прил. 3 к Порядку. Для отчета за второй квартал 2018 г. (а точнее — за полугодие, т. к. отчетные периоды определяются нарастающим итогом) используют код 31.
• Календарный год указывают в четырехзначном формате, для текущего года это — 2018.
• Поле «Предоставляется в налоговый орган» — здесь приводят код подразделения ФНС РФ в четырехзначном формате.
• Поле «По месту нахождения (учета)» — указываем основание для сдачи формы в данную инспекцию. Коды берут из Прил. 4 к Порядку. Например, для отчета, предоставляемого российской организацией по месту регистрации головной компании, это 214, а по месту нахождения филиала — 222.
• Поле «Наименование (ФИО)» — приводим полное наименование организации (филиала) с в соответствии с уставом. Для физлица следует указывать полное ФИО без сокращений.
• Код вида экономической деятельности указывают в соответствии с общероссийским классификатором ОКВЭД-2.
• Поля «Форма реорганизации (ликвидации)» и «ИНН (КПП) реорганизованной организации» заполняют, если отчет сдает правопреемник. Код формы реорганизации выбирают из Прил. 2 к Порядку. В этом случае нужно иметь в виду, что для отчета правопреемника в Прил. 3 предусмотрены отдельные коды отчетных периодов.
• Номер контактного телефона.
• Количество листов самого отчета и подтверждающих документов (при наличии).
• Сведения о лице, подписавшем отчет (ФИО, подпись, дата). Для организации это должен быть руководитель или иное лицо, имеющее право подписи. Физическое лицо подписывает отчет самостоятельно. Также подписать форму от имени плательщика может и представитель, в этом случае в соответствующем поле нужно указать код представителя — 2 и заполнить сведения о доверенности.

Этот раздел содержит общие сведения о страхвзносах всех видов, которые плательщик обязан перечислить в фонды. Он начинается с кода ОКТМО, соответствующего тому муниципалитету, где производится уплата взносов.

Каждому виду взносов посвящен отдельный блок. Первые четыре из них заполняют по одинаковым правилам, поэтому рассмотрим их на примере пенсионных взносов (строки 020-033):

• В стр. 020 указывают КБК для этого вида взноса.
• В стр. 030 приводят общую сумму к уплате за расчетный период (в данном случае — за 1 полугодие 2018 г.)
• В стр. 031-033 отдельно показывают страхвзносы, которые необходимо уплатить за последние три месяца периода (апрель, май, июнь).

Аналогично заполняют блоки по следующим видам взносов:

• На обязательное медстрахование (стр. 040-053)
• На обязательное пенсионное страхование по доптарифу (стр. 060-073).
• На дополнительное соцобеспечение (стр. 080-093).

По особым правилам заполняют часть разд. 1, посвященную соцстрахованию на случай болезни или в связи с беременностью и родами. Этот блок состоит из двух частей, т. к. работодатель может самостоятельно производить социальные расходы (выплачивать больничные или декретные пособия).

Начинается он со стр. 100, в которую следует занести КБК по этому виду взноса. Далее, если начисленная за период сумма взносов больше соцвыплат работодателя, то заполняют строки:

• Стр. 110 — общая сумма взносов к уплате за отчетный период с учетом расходов работодателя.
• Стр. 111-113 — суммы к уплате за последние три месяца периода.

Если же расходы на соцвыплаты превысили сумму начисленных взносов, то сумму превышения заносят в стр. 120-123 по аналогичному принципу.

Понятно, что в каждом случае заполнять следует только одну из соответствующих строк, т. е. строки 110 и 120, 111 и 121, 112 и 122, 113 и 123 не могут быть заполнены одновременно.

Приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и приложение 2 к разделу 1

Рассматриваемые листы отчета содержат расчет страхвзносов для стандартной ситуации (без применения доптарифов или льгот, использования компенсаций из бюджета и т. п.).

Каждая строка приложений 1 и 2 включает в себя пять показателей, представляющих данные в следующем формате:

• Всего с начала расчетного периода.
• Всего за последние три месяца.
• Помесячно за последние три месяца.

Расчет пенсионных обязательных платежей приведен в Подразд. 1.1 Прил. 1:

• По стр. 010 отражают численность застрахованных лиц.
• По стр. 020 — количество лиц, по выплатам в пользу которых начислены взносы. Это количество может быть меньше общей численности, например, при наличии в штате сотрудниц, находящихся в декретных отпусках.
• По стр. 021 из показателя строки 020 выделяют количество физлиц, вознаграждение которых превысило базу, установленную ст. 421 НК РФ.

• По стр. 030 указывают общую сумму выплат застрахованным лицам.
• По стр. 040 из нее выделяют необлагаемую сумму.
• По стр. 050 указывают базу для расчета пенсионных взносов.
• По стр. 051 из нее выделяют суммы, превышающие предельную величину, по физическим лицам, показанным в стр. 021.
• В стр. 060 приводят общую сумму начисленных взносов.
• По стр. 061 и 062 начисленную сумму разбивают на платежи с базы, превышающие и не превышающие предельную величину.

В Подразд. 1.2 Прил. 1 аналогичным образом по стр. 010-060 заполняют сведения о взносах на медстрахование. Отличие заключается в том, что по этим взносам не выделяют превышение базы над предельной величиной, т. е. в Подразд. 1.2 отсутствуют стр. 021, 051, 061, 062.

Прил. 2 к разд. 1 содержит информацию о начисленных взносах на соцстрахование и выплатах, произведенных страхователем за их счет:

1. В стр. 001 указывают признак категории соцвыплат: прямые (1) или по зачетной системе (2).
2. В стр. 010 показывают численность застрахованных лиц.
3. В стр. 020 приводят общую сумму выплаченных вознаграждений.
4. В стр. 030 отражают сумму, необлагаемую социальными страхвзносами (п. 8-9 ст. 421 и ст. 422 НК РФ).
5. В стр. 040 указывают сумму, превышающую предельную базу, установленную п. 3 ст. 421 НК РФ.
6. В стр. 050 отражают базу для социальных страхвзносов.

1. По стр. 051- 054 из нее выделяют отдельные виды выплат:

• по стр. 051 — выплаты аптечных организаций своим сотрудникам (фармацевтам, провизорам);
• по стр. 052 — выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в международном реестре;
• по стр. 053 — выплаты, производимые предпринимателями, работающими на основе патента (за исключением тех, чьи виды деятельности указаны в подп. 19 и 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
• по стр. 054 — выплаты в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства.

1. По стр. 060 указывают суммы исчисленных страхвзносов.
2. По стр. 070 — суммы произведенных страхователем расходов за счет средств ФСС (оплата больничных и пособий, связанных с материнством).
3. По стр. 080 приводят суммы, которые ФСС возместил страхователю.
4. По стр. 090 в зависимости от ситуации отражают сумму социальных страхвзносов к уплате или величину превышения расходов страхователя над начисленными взносами. В первом случае в соответствующем поле ставят признак «1», а во втором — «2».

Приложение 3 к Разделу 1

В нем расшифровывают расходы страхователя на цели обязательного соцстрахования. Каждая строка может включать в себя до четырех показателей:

1. Число случаев выплат или их получателей.
2. Количество дней выплат.
3. Сумму выплат.
4. В том числе выплачено за счет федерального бюджета (если данная категория выплат предусматривает эту возможность).

Строки Прил. 3 соответствуют видам выплаченных пособий:

• По стр. 010 приводят суммы больничных без учета выплат иностранным гражданам и лицам без гражданства, но включая граждан государств Евразийского экономического союза (ЕАЭС).
• По стр. 011 из них выделяют выплаты для внешних совместителей.
• По стр. 020 отражают больничные, выплаченные иностранцам и лицам без гражданства, без учета граждан государств ЕАЭС.
• По стр. 021 из них выделяют информацию по внешним совместителям, аналогично стр. 011.
• По стр. 030 отражают выплаты пособий по беременности и родам.
• По стр. 031 из них выделяют платежи для внешних совместителей.

• По стр. 040 указывают суммы единовременных пособий за раннюю постановку беременных женщин на учет.
• По стр. 050 приводят информацию о выплатах единовременного пособия по рождению ребенка.
• По стр. 060 указывают суммы ежемесячного пособия по уходу за детьми.
• По стр. 061 из них выделяют выплаты по первому ребенку.
• По стр. 062 — выплаты по уходу за вторым и последующими детьми.
• По стр. 070 приводят оплату дополнительных дней для ухода за детьми-инвалидами.
• По стр. 080 отражают страхвзносы, начисленные на оплату из стр. 070.
• По стр. 090 показывают сумму пособия по погребению.
• По стр. 100 все указанные выше виды выплат суммируют.
• По стр. 110 из стр. 100 выделяют невыплаченные суммы пособий.

Раздел 3 — персонифицированные данные

Эта часть отчета содержит персональные сведения о застрахованных лицах, каждому из которых посвящен отдельный блок:

1. По стр. 010, 020, 030 указывают номер корректировки, отчетный период и год, аналогично титульному листу.
2. По стр. 040, 050 приводят порядковый номер сведений и дату их составления.
3. По стр. 060-150 приводят персональные данные застрахованного лица:

• ИНН (стр. 060),
• СНИЛС (стр. 070),
• ФИО (стр. 080-100),
• дата рождения (стр. 110),
• код страны (стр. 120),
• пол (стр. 130),
• код документа, удостоверяющего личность (стр. 140),
• реквизиты данного документа (стр. 150).

1. Строки 160-180 содержат признак регистрации лица в системах пенсионного, медицинского и соцстрахования (1 — зарегистрировано, 2 — не зарегистрировано).

1. Разд. 3.2.1 (Стр. 190-250) содержит информацию о выплатах в пользу физического лица, базе для начисления пенсионных взносов и их сумме за три последних месяца:

• Стр. 190 — номер месяца (1, 2 или 3).
• Стр. 200 — буквенный код застрахованного лица; его выбирают из Прил. 8 к Порядку и показывает возможность применения особого механизма начисления взносов. «Стандартным» для наемных работников является код «НР».
• Стр. 210 — сумма выплат.
• Стр. 220 — база для расчета пенсионных взносов (в пределах лимита).
• Стр. 230 — из базы выделяют выплаты по гражданско-правовым договорам.
• Стр. 240 — сумма начисленных взносов.
• По стр. 250 складывают все показатели стр. 210-240 за три месяца.

1. Разд. 3.2.2 посвящен пенсионным взносам, оплачиваемым по доптарифу для вредных или опасных условий труда (ст. 428 ТК РФ). Показатели, аналогично разд. 3.2.1, заполняют за три месяца помесячно и в целом:

• стр. 260 — номер месяца;
• стр. 270 — код тарифа, выбираемый из Прил. 5 к Порядку и показывающий категорию плательщика;
• стр. 280 — сумма выплат, облагаемых по доптарифу;
• стр. 290 — сумма начисленных взносов;
• стр. 300 — показатели начисленных выплат и взносов, суммируют за три месяца.

Дополнительные листы отчета

Рассмотренные ниже части формы заполняют не все плательщики. Необходимость включать их в отчет связана с теми или иными характеристиками страхователя (организационно-правовая форма, вид деятельности, система налогообложения, наличие права на различные льготы и т. д.).

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся ИП» при необходимости служит дополнением к титульному листу. Его заполняют, если форму сдает физлицо, не указавшее свой ИНН. Идентифицировать такого подателя отчета позволяют персональные данные, которые содержит этот лист:

• Дата и место рождения.
• Гражданство.
• Реквизиты документа, удостоверяющего личность
• Адрес местожительства в РФ (для иностранцев можно указать адрес ведения деятельности).

Подр. 1.3 Прил. 1 к разд. 1 посвящен расчету пенсионных страхвзносов по доптарифу для застрахованных лиц, работающих во вредных или опасных условиях труда (ст. 428 НК РФ). Указывают количество таких лиц, основание для применения тарифа, сумму выплат, базу для исчисления и сумму самих дополнительных взносов.

Подр. 1.4 прил. 1 к разд. 1 содержит расчет дополнительных соцвзносов для обеспечения гражданских летчиков и шахтеров, добывающих уголь. Указывают категорию и количество таких лиц, суммы выплат, база для исчисления и сумма взносов.

Прил. 4 к разд. 1 заполняют сведениями о сверхнормативных выплатах соцпособий за счет федерального бюджета гражданам, пострадавшим от радиационных катастроф (Чернобыльская АЭС, ПО «Маяк» и Семипалатинский полигон). Выплаты показывают отдельно по каждой из аварий и по видам пособий.

Прил. 5 к разд. 1 относится только к организациям, работающим в области информационных технологий. В соответствии с подп. 3 п. 1 и п. 5 ст. 427 НК РФ эти компании имеют право применять пониженные страховые тарифы. В данном приложении указывают среднесписочную численность сотрудников (должна быть более 7 человек) и производят расчет доли дохода от льготируемой деятельности в его общей сумме (должна быть более 90%). Здесь же указывают сведения о госаккредитации компании.

Прил. 6 к разд. 1 относится к упрощенцам, которые занимаются определенными видами деятельности, перечисленными в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Здесь рассчитывают долю дохода от льготируемых видов в общем доходе плательщика (должна быть не менее 70%).

Прил. 7 к разд. 1 применяется для некоммерческих организаций, работающих на УСН и занимающихся социально значимыми видами деятельности (подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ). Они могут применять льготу по взносам, если доход от указанных видов деятельности, а также от грантов и целевых поступлений составит в целом не менее 70% выручки. Для подтверждения этого и заполняют Прил. 7.

Прил. 8 к разд. 1 используют для подтверждения права на льготу предприниматели, работающие на патентной системе (подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ). Оно содержит сведения о патенте и суммы выплат физическим лицам, занятым в указанной в патенте деятельности.

Прил. 9 к разд. 1 содержит сведения для применения специального тарифа социальных страхвзносов для иностранных работников (за исключением высококвалифицированных специалистов и граждан государств членов ЕАЭС). Указывают ФИО, ИНН, СНИЛС, гражданство и суммы выплат по каждому такому работнику.

Прил. 10 к разд. 1 нужно для подтверждения права на освобождение от страхвзносов выплат студентам за работу в студотрядах (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ). Указывают суммы выплат, ФИО студентов, документы, подтверждающие факты членства в отряде и обучения по очной форме. Кроме того, для применения льготы отряд должен входить в госреестр. Сведения из него также указывают в Прил. 10.

Разд. 2 заполняют только руководители крестьянских фермерских хозяйств. Он содержит персональные данные каждого члена КФХ и суммы начисленных взносов: как в целом по КФХ, так и по каждому участнику в отдельности.

Порядок сдачи отчета и санкции за нарушения

Для формы РСВ за отчетный период установлен срок сдачи — не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ) Таким образом, отчет по страхвзносам за 2 квартал 2018 года нужно сдать не позднее 30.07.2018.

Санкции за нарушение сроков сдачи отчета предусмотрены п. 1 ст. 119 НК РФ. Штраф составляет 5% от суммы неуплаченных взносов за каждый месяц просрочки (включая неполные). Установлен также максимальный штраф (30% суммы недоимки) и минимальный (1 000 руб.). Таким образом, если отчет подан с нарушением сроков, но все взносы уплачены вовремя, то штраф будет фиксированным — 1 000 руб.

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 г. содержит информацию о всех видах начисленных взносов во внебюджетные фонды (за исключением «несчастных»). Данная форма также включает в себя персональные данные застрахованных лиц и (в случае необходимости) обоснование применения льгот и спецтарифов. Сдать РСВ за 2 квартал 2018 г. в налоговые органы нужно не позднее 30.07.2018.