Содержание:
Налог на имущество ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество ИП (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Нормативные акты: Налог на имущество ИП
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налог на имущество ИП
Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс
Формы документов: Налог на имущество ИП
Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс
Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс
Налог на имущество для ИП — кто из предпринимателей теперь должен его платить?
Государство облагает граждан различными видами налогов. Это касается и компаний, обычных людей и индивидуальных предпринимателей. Для всех перечисленных лиц применяются различные виды налогообложения с отличающимися условиями. Существует особый вид налога, оплачиваемый практически всеми. Это налог на имущество, хотя каждая из категорий оплачивает его по разному, в том числе и индивидуальные предприниматели.
Платит ли ИП налог на имущество
Для особых категорий предпринимателей существовали особые режимы уплаты налога на имущество. Сейчас эти положения не актуальны и теперь даже плательщики ЕНВД должны его платить.
Ранее такие ИП освобождались от уплаты, сейчас они его оплачивают на общих основания, хотя для всех индивидуальных предпринимателей практикуются нюансы налогообложения. Изменения были внесены согласно Федеральному закону от 29.11.2014 № 382.
Это видео расскажет о том, должен ли ИП платить налог на имущество в 2017:
Ранее индивидуальные предприниматели, находящиеся на УСН не платили налог на имущество. В 2016 году у них на законодательном уровне забрали право не уплачивать этот вид налога на недвижимое имущество и транспортные средства, принятые на учет ранее 2013 года. Плательщики ЕНВД теперь тоже обязаны его уплачивать. При этом ИП на спецрежимах уплачивают его только с определенного вида имущества:
- Недвижимые объекты, используемые для ведения деятельности.
- Оборудованные парковки и земельные участки выполняющие их функцию.
- Движимое имущество, не облагаемое транспортным налогом (катера, вертолеты).
Налог на имущество на УСН и ЕНВД для ИП — тема видео ниже:
На патенте и ЕСХН
- Предприниматели с этими видами налоговых режимов также обязаны уплачивать налог на имущество в 2016 года. Для ИП на патенте есть исключения — они платят только при совмещении налоговых режимов. При этом никто не освобождает таких предпринимателей от уплаты налога на имущество физических лиц.
- Плательщики ЕСХН также уплачивают эту разновидность налога, хотя имеют право воспользоваться льготой. Она не признается по умолчанию, а начинает действовать после заявления в ИФНС и распространяется только на имущество, задействованное в предпринимательской деятельности.
В каких случаях платить не надо
Существует и некоторое послабление для индивидуальных предпринимателей. Они прописаны в ст. 407 НК РФ и формируются путем переноса с льгот в физических лиц, но не в части нежилой недвижимости. Помимо этого существует еще 2 случая использования недвижимого имущества в предпринимательской деятельности, не требующее уплаты налога:
- Использование арендованного имущества
- Расположение недвижимых объектов на территории других стран.
Важно не забывать, что индивидуальный предприниматель еще и является плательщиком налога на имущество с физических лиц. Необходимо своевременно проверять данные из ИФНС, чтобы избежать двойного налогообложения.
Нюансы расчета базы и составления декларации
Сейчас определена единая ставка для индивидуальных предпринимателей. Она равняется 2% от кадастровой стоимости. При этом региональные органы власти в праве увеличивать её на особые объекты или признавать ставку нулевой для определенных категорий ИП. Для ряда видов деятельности применяют ставку в 0% на объекты, занятые при ее осуществлении.
Также нулевая ставка характерна для ряда недвижимости и транспорта. К таким объектам можно отнести помещение и оборудование для добычи газа или проведения исследований в области ядерной энергетики, а также суда, зарегистрированные в Реестре судов и космические спутники, станции.
Для индивидуальных предпринимателей расчетом размера налога на имущество занимается ИФНС. Его уплата происходит при наличии квитанций, присланных налоговой. По этой причине ИП не подают декларацию, хотя и оплачивать налог на имущество. При этом для индивидуальных предпринимателей не предусмотрены авансовые платежи. Вся сумма оплачивается оплачивается единым платежом по истечению календарного когда. При несвоевременной оплате возможно начисление штрафов и пени.
Как платить налог на имущество предпринимателю, расскажет видеоролик ниже:
Обязан ли ИП платить налог на имущество по кадастровой стоимости
Вопрос-ответ по теме
Ситуация: физическое лицо имеет в собственности нежилое помещение, которое использует в предпринимательской деятельности как индивидуальный предприниматель, который работает на системе налогообложения УСН в Псковской области. В ноябре 2017 года, налоговая инспекция направила в адрес физического лица уведомление на уплату имущественного налога за выше указанное нежилое помещение, за период владения 2016 год, мотивируя тем, что в Псковской области нормативным документом №316- ОЗ от 25.11.2003 года принят закон «О налоге на имущества организаций» На основании этого закона был издан Приказ №1262 от 24.12.2015 года Государственным комитетом Псковской области по экономическому развитию, по определению перечня объекта недвижимого имущества, указанных в с.1.1 Закона области «О налоге на имущества организаций» в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2016 год, согласно утвержденного приложения к нему. В связи с этим в УФНС по Псковской области, Государственный комитет Псковской области по экономическому развитию направил этот перечень в электронной форме, а налоговая произвела начисления налога на имущества физического лица от кадастровой стоимости. Вопрос: 1. Правомерно ли действия Налоговой инспекции. 2. Обязано ли физическое лицо платить налог на имущества от кадастровой стоимости своего объекта с исчисленного размера налоговой на основании Закона «О налоге на имущества организаций» и утвержденного приказа с перечнем объектов, поскольку в нормативных документах речь идет об имуществе организаций и уплаты налога на имущества организаций.
Если кадастровый номер вашей недвижимости указан в региональном перечне, то вы обязаны заплатить налог на имущество физлиц. Дело в том, что ИП на УСН не освобождены от уплаты налога на имущество, если недвижимость облагается по кадастровой стоимости по правилам налога на имущества организаций (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Такие правила закреплены в пункте 7 статьи 378.2 НК РФ.
В этом пункте сказано, что торговая и деловая недвижимость облагается налогом по кадастровой стоимости, если включена региональными властями в перечень. Обязанность платить налог за 2016 год возникает, если объект был включен в перечень на 1 января 2016 года.
Если имущество не перечислено в перечне, то ИП на УСН освобождается от уплаты налога, о чем надо сообщить в ИФНС.
Предприниматель и налог на имущество, оплата от кадастровой стоимости
Какое имущество предпринимателя облагается налогом на имущество физических лиц
Предприниматель является плательщиком налога на имущество физических лиц, если у него есть имущество, признаваемое объектом налогообложения (ст. 400 НК РФ).
Объекты налогообложения имущества ИП
Налог на имущество физических лиц взимается со следующих объектов личного имущества:
- жилых домов (в т. ч. жилых строений: дач, садовых домиков и др.);
- жилых помещений (квартир, комнат);
- гаражей, машино-мест;
- единого недвижимого комплекса;
- объектов незавершенного строительства;
- других зданий, строений, помещений и сооружений (в т. ч. нежилых).
Имущество, которое входит в состав общего имущества многоквартирного дома (лестничные площадки, пролеты, технические этажи и др.), объектом налогообложения не является. Поэтому платить налог с него не нужно.
Порядок налогообложения имущества физических лиц регулируется главой 32 Налогового Кодекса.
Когда возникает Обязанность по уплате налога
Платить налог на имущество предприниматель должен в том случае, если одновременно соблюдаются два условия:
- предприниматель является собственником имущества. Если объект недвижимости не является собственностью предпринимателя (например, используется по договору аренды), то платить налог на имущество не нужно;
- имущество находится на территории России . Предприниматель, который имеет в собственности недвижимость в другой стране, не является плательщиком налога на имущество в России.
При этом обязанность по уплате налога у предпринимателя, применяющего общий режим налогообложения, возникает независимо от того, как используются подлежащие налогообложению объекты – в предпринимательской деятельности или в личных целях.
Предпринимателю на ОСНО нужно платить налог на имущество по объектам, переданным в аренду. При передаче в аренду имущества он остается его собственником.
При передаче имущества в безвозмездное пользование, если ИП на ОСНО, он тоже платит налог.
Освобождение от уплаты налога и льготы
В некоторых случаях платить налог на имущество не нужно.
Так, от налога на имущество физических лиц освобождены предприниматели, которые находятся на «спецрежимах»:
- применяют упрощенку;
- являются плательщиками ЕНВД;
- применяют патентную систему налогообложения.
Исключением является имущество, налог с которого рассчитывают исходя из кадастровой стоимости. А именно:
- имущество, которое включено в перечень, утвержденный региональными властями, и опубликовано на их официальном сайте;
- имущество, которое еще не включено в региональный перечень, но образовано путем раздела объекта из утвержденного перечня.
Найти объект в перечне можно по адресу его нахождения и кадастровому номеру. С такой недвижимости предприниматель обязан заплатить налог независимо от системы налогообложения. Подробнее .
Здание временно не используется: должен ли ИП на спецрежиме платить налог на имущество
Даже если здание временно не используется в предпринимательской деятельности (например, находится на ремонте), индивидуальный предприниматель на спецрежиме вправе не платить налог на имущество в отношении этого объекта. Такой вывод следует из письма Минфина России от 24.04.18 № 03-05-04-01/27810, которое ФНС направила в нижестоящие налоговые органы.
Налогообложение имущества ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД, патент)
Предприниматели на упрощенке с объектов, которые используют в рамках спецрежима, налог на имущество не платят, за некоторым исключением (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). По объектам, используемым в личных целях, предприниматель на упрощенке признается плательщиком налога на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11, ст. 400 НК РФ).
Предприниматели на ЕНВД с объектов, которые используют в рамках спецрежима, налог на имущество не платят, за некоторым исключением (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Причем по необлагаемым объектам налог на имущество платить не надо независимо от того, учитывается их площадь при расчете единого налога или нет (письма Минфина России от 14 января 2008 г. № 03-11-05/5, от 17 декабря 2007 г. № 03-11-04/3/498).
По объектам, используемым в личных целях, предприниматель на ЕНВД признается плательщиком налога на имущество физических лиц (п. 4 ст. 346.26, ст. 400 НК РФ).
Если предприниматель совмещает общую систему налогообложения и уплату ЕНВД , то по объектам, которые используются в рамках спецрежима, налог на имущество платить не нужно за некоторым исключением (п. 4 ст. 346.26, подп. 2 п. 10 ст. 346.43, п. 7 и абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).
При этом облагаются налогом на имущество:
- объекты, используемые при осуществлении деятельности в рамках общей системы налогообложения;
- имущество предпринимателя, используемое в личных целях.
Доказывать, что недвижимость используется в предпринимательской деятельности не нужно. Проверка фактического использования предпринимателями имущества в деятельности на спецрежиме осуществляется налоговыми инспекторами в рамках мероприятий налогового контроля (например, при выездных проверках) (письмо Минфина России от 1 февраля 2010 г. № 03-05-04-01/06).
Предприниматели на патенте с объектов, которые используют в рамках спецрежима, налог на имущество не платят, за некоторым исключением (подп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ). По объектам, используемым в личных целях, предприниматель на патентной системе налогообложения признается плательщиком налога на имущество физических лиц (подп. 2 п. 10 ст. 346.43, ст. 400 НК РФ).
Подтвердить использование имущества в деятельности на патентной системе налогообложения предприниматель может в том же порядке, что и плательщики ЕНВД, поскольку применение льготы по налогу на имущество физических лиц идентично для обоих спецрежимов. Заявление в инспекцию также подайте в произвольной форме.
Как предпринимателю подтвердить, что имущество используется в деятельности на упрощенке УСН, ЕНВД (в целях освобождения от уплаты налога на имущество)
Специального порядка законодательство не предусматривает. Чтобы не платить налог на имущество по недвижимости, используемой в предпринимательских целях, в любую налоговую инспекцию представьте:
- Налог на имущество ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 2019
С 1 января 2015 года НК РФ пополнится новой главой 32 под названием «Налог на имущество физических лиц», а закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» утратит силу. Изменения коснутся любого собственника, например, квартиры или гаража. - НАЛОГ на ИМУЩЕСТВО от кадастровой стоимости юрлиц и ИП
С 2015 года в отношении торговых, административно-деловых центров и некоторых других видов недвижимости, по которым налог взимается исходя из кадастровой стоимости объектов, компаниям на УСН и ЕНВД придется платить налог на имущество. - КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ
Что такое кадастровая стоимость недвижимости, земельного участка. Для чего её определяют.
Декларацию по налогу на имущество сдают юридические лица. ИП, чтобы не платить налог на имущество физических лиц, могут подать заявление в налоговую. Но если есть кадастровая стоимость имущества, то нужно ждать уведомления из налоговой как физлица.
Здравствуйте. https://www.assessor. zemla
ставка налога на имущество https://www.nalog.ru. /tax/
вместо «43» в ссылке поставьте свой регион
Жаль, что не нашли. Специалисты выразили свое мнение в статье. Придется цитировать, переписывать статью. «Доказывать, что недвижимость используется в предпринимательской деятельности не нужно. Проверка фактического использования предпринимателями имущества в деятельности на спецрежиме осуществляется налоговыми инспекторами в рамках мероприятий налогового контроля (например, при выездных проверках) (письмо Минфина России от 1 февраля 2010 г. № 03-05-04-01/06).»
Как предпринимателю подтвердить, что имущество используется в деятельности на упрощенке УСН (в целях освобождения от уплаты налога на имущество)
Специального порядка законодательство не предусматривает. Чтобы не платить налог на имущество по недвижимости, используемой в предпринимательских целях, в любую налоговую инспекцию представьте:
— заявление (.doc 30 Кб) (в произвольной форме). Заявление целесообразно подать в налоговую инспекцию до 1 марта (письмо Минфина России от 1 февраля 2010 г. № 03-05-04-01/06). В документе укажите объекты недвижимости, которые освобождаются от налога на имущество в связи с использованием их в рамках упрощенки;
— документы, подтверждающие фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности (договоры с поставщиками, покупателями, арендаторами, платежные документы, свидетельствующие о получении доходов в рамках упрощенки, и т. п.).
Примечание: Письма Минфина России от 20 января 2014 г. № 03-11-11/1484 и ФНС России от 19 августа 2009 г. № 3-5-04/1290.
Жилищный кодекс нужен для борьбы с соседями, а не с налоговой.
ИП на УСН не платит налог на имущество при сдаче в аренду недвижимости
Если индивидуальный предприниматель на упрощенке имеет в собственности недвижимое имущество, которое он сдает в аренду, платить налог на имущество физлиц он не должен, конечно, если этот объект не входит в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость этого имущества.
Об этом Минфин России сообщил в письме от 15 ноября 2016 г. №03-11-11/67023. Финансисты пояснили, что если в ЕГРИП такой вид деятельности, как сдача собственной недвижимости в аренду у предпринимателя прописан, то доходы считаются полученными от предпринимательской деятельности и они облагаются налогом в рамках УСН. При этом налог на имущество физлиц в отношении этой недвижимости платить не надо.
Финансисты указали на обязательное требование пункта 3 статьи 346.11 НК РФ, где сказано, что ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут быть освобождены от уплаты имущественного налога только при использовании такого имущества в предпринимательской деятельности. Факт его использования в деятельности ИП нужно подтверждать в налоговом органе соответствующими документами, например, договором аренды.
Какой налог на имущество для ИП в 2017-2018 годах?
Налог на имущество ИП в 2017-2018 годах подчиняется правилам, в существенной мере обновленным для их применения с 2015 года. Основное новшество – 2015: налог на имущество ИП в определенных случаях придется платить, даже если он является спецрежимником.
Как уплачивал ИП налог на имущество до 2015 года
До 2015 года налог на имущество ИП рассчитывал с учетом следующих правил:
1. ИП на общем режиме исчислял и уплачивал налог на имущество физлиц на основании требований действовавшего закона «О налогах на имущество физлиц» от 09.12.1991 № 2003-I. При этом расчет налога осуществлялся следующим образом.
У ИП Сидорова имелся в собственности склад в Москве, инвентарная стоимость которого, по данным БТИ, составляла 400 000 руб. Ставка – 0,3% (закон г. Москвы «О ставках налога на имущество физлиц» от 23.10.2002 № 47 в ред. от 20.11.2013), коэффициент-дефлятор на 2014 год – 1,672.
Налог на имущество = 400 000 × 0,3% × 1,672 = 2 006 руб.
2. ИП на упрощенной системе, в силу норм п. 3 ст. 346.11 НК РФ, не оплачивал рассматриваемый налог по объектам, задействованным в деятельности на этом спецрежиме.
3. ИП на едином налоге, согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ, не исчислял имущественный налог по объектам, относящимся к деятельности на ЕНВД.
4. ИП на ЕСХН также не были плательщиками налога по нормам п. 3 ст. 346.1 РФ.
Платить ли налог на имущество ИП в 2015–2018 годах
С 2015 года в НК РФ добавилась гл. 32 «Налог на имущество физических лиц», которая стала регламентировать в т. ч. и порядок уплаты налога на имущество ИП.
Для спецрежимников в отношении этого налога можно выделить следующие особенности:
- ИП- упрощенец стал относиться к плательщикам налога на имущество в отношении определенных объектов (п. 1 ст. 378 НК РФ), исчисляемого по правилам, действующим для налога на имущество организаций. Такой налог начисляется от кадастровой стоимости объектов при условии, что в регионе сделана их оценка по этой стоимости, принят соответствующий закон, утвержден конкретный перечень таких объектов и ИП использует их в своей предпринимательской деятельности. Это касается и вновь образовавшихся за налоговый период объектов. К числу такого имущества относятся бизнес-центры, деловые и торговые центры, помещения, в которых оказываются бытовые услуги или услуги общепита.
Об особенностях уплаты такого налога на имущество упрощенцами читайте здесь.
- Для ИП на вмененке правила уплаты налога на имущество аналогичны действующим для ИП на УСН.
Подробнее о налоге на имущество для ИП, применяющих ЕНВД, читайте в этой статье.
- На ЕСХН осуществлять исчисление и оплату рассматриваемого налога по-прежнему не нужно.
Размер ставки налога определяется муниципальными органами, ее значение не должно превышать 2%. Расчет налога делает ИФНС, высылая итоги этого расчета ИП в виде уведомления на уплату 1 раз за год по итогам прошедшего года. Оплатить налог нужно в срок, установленный как единый для уплаты имущественных налогов физлицами, – до 1 декабря следующего года.
Поясним на примере правила расчета налога с учетом кадастровой стоимости:
У ИП Петрова в собственности есть склад площадью 5 кв. м в Москве. Кадастровая стоимость здания, в котором расположен склад, – 304 634 318,52 руб., площадь здания – 2 029,6 кв. м (кадастровый номер 77:09:0001015:1064), ставка – 2% (закон г. Москвы от 19.11.2014 № 51).
Сумма налога на имущество = 304 634 318,52 × 5 / 2 029,6 × 2% = 15 006 руб.
Налогом на имущество ИП до 2015 года был обременен, только если он работал на ОСНО, применение же любого из спецрежимов позволяло ему не платить этот налог. Начиная с 01.01.2015 ИП на упрощенке или вмененке по некоторым объектам приобрели обязанность по оплате налога на имущество от кадастровой стоимости. Расчет такого налога осуществляет ИФНС.
Налог на имущество при УСН
Вступили в силу изменения, которые обязали фирмы и предпринимателей на УСН платить налог на имущество исходя из его кадастровой стоимости. Давайте посмотрим, кто и сколько имущественных налогов заплатит за год.
По новым правилам некоторые фирмы на УСН платят налог, если у вас на балансе числятся объекты недвижимого имущества, перечисленные в статье 378.2 НК РФ (их перечень смотрите ниже).
Налог с организаций
Платить налог придется в том случае, если эта недвижимость попадет в региональные списки объектов, налог по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости. То есть, увеличение налоговой нагрузки возможно только для тех фирм на УСН, которые владеют одним из видов недвижимости, перечисленных в статье 378.2 НК РФ.
Перечень объектов недвижимости, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость*
Вид объекта недвижимости
Административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них
Нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания
Объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства
Жилые дома и жилые здания, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (введен Федеральным законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ).
* Перечень установлен пунктом 1 статьи 378.2 НК РФ.
Если и вы оказались среди таких компаний, посмотрите, есть ли в вашем регионе соответствующий закон. Который устанавливает правила расчета налога по кадастровой стоимости. Дело в том, что налог является региональным и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации (п. 1 ст. 372 НК РФ). Поэтому если в вашем регионе нет такого закона, то и платить налог с кадастровой стоимости вы не должны.
Но даже если закон о налоге в вашем субъекте введен, власти РФ должны были до 1 января 2017 года (то есть очередного налогового периода) определить списки имущества налоговая база по которому, считается исходя из кадастровой стоимости (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Если ваша недвижимость попадет в эти региональные списки, платить налог придется. Если же объект в таких списках вы не нашли, платить ничего не нужно.
Например, в Москве списки имущества налог, с которого «упрощенцы» должны платить в 2016-2017 году, утверждены постановлением правительства г. Москвы от 28.11.2014 г. № 700-ПП.
Обратите внимание, региональным законодательством могут быть предусмотрены налоговые льготы, поэтому внимательно изучите закон о налоге на имущество вашего субъекта РФ.
Налог с предпринимателей
Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ обязал всех ИП платить налог физлиц с объектов, которые они используют в бизнесе. Но при условии, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость и ваш объект попал в кадастровый список региона. Соответствующие изменения внесены в пункт 3 статьи 346.11 НК РФ.
По аналогии с налогом на имущество УСН для фирм, утвердить кадастровые списки имущества субъекты РФ должны были до 1 января этого года (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). И установить конкретную ставку налога на имущество физлиц (ст. 406 НК РФ новая редакция). Поэтому ищите соответствующий закон и кадастровые списки на сайте правительства вашего субъекта РФ (списки для ИП те же самые, что для организаций). Если же в кадастровые списки ваша недвижимость не попала, платить налог с объектов, которые вы используете в предпринимательской деятельности за 2017 год, не нужно.
Компании и ИП могут узнать об уплате налога по списку в вашем регионе. Такие списки должны быть опубликованы в декабре на сайте региональных правительств. Также вы можете посмотреть сайт вашего управления ФНС, там тоже наверняка будет вывешен такой список.
Если в региональном списке нет имущества ИП, то и платить налог на имущество вы как ИП за 2017 год не должны.
Налог для граждан
Обычные граждане тоже начнут платить налог исходя из кадастровой стоимости с 2015 года. Федеральным законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ в Налоговый кодекс введена новая глава 32 «Налог на имущество физических лиц». Которая отменяет действие прежнего Закона РФ от 09.12.91 № 2003-1 «О налоге на имущество физических лиц». Согласно поправкам в период с 2015 по 2020 год на всей территории Российской Федерации налог на имущество физлиц будет переведен на расчет исходя из кадастровой стоимости. Сейчас его считают по инвентаризационной стоимости, которая в десятки раз ниже рыночной цены.
Под налогообложение по новым правилам попадут квартиры, комнаты, частные дома, дачи, гаражи, а так же коммерческая недвижимость. Ставки налога должны будут установить региональные власти. Ориентироваться они будут на максимальные ставки, установленные главой 32 НК РФ. Так, ставка налога на жилые дома, жилые помещения, объекты незавершенного строительства жилых домов, гаражи и машино-места не может быть больше 0,1%.
Для коммерческой недвижимости, которая внесена в региональные кадастровые списки, ставка налога ограничена 2%. Списки такого имущества утверждают органы исполнительной власти регионов. После чего перечни направляют в инспекции и размещают на сайтах субъектов РФ или региональных министерств имущественных отношений (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).
При этом вам самостоятельно рассчитывать налог, как и раньше не нужно. ИФНС пришлет вам готовое налоговое уведомление, и вы уже заплатите нужную сумму не позднее 1 декабря 2017 года (п. 1 ст. 408 и п. 1 и 2 ст. 409 НК РФ новая редакция).
Ищите законы о налоге по своему региону. Например, жители Москвы и Подмосковья заплатят налог на имущество исходя из кадастровой стоимости уже за 2017 год. Закон г. Москвы от 19.11.2014 № 51 и Московской области от 18.10.2014 № 126/2014-ОЗ.