Имущественные налоги ставки и льготы фнс

Интернет-сервис \”Имущественные налоги: ставки и льготы\” сайта Федеральной налоговой службы

С помощью интернет-сервиса \”Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц\” можно узнать информацию о суммах начисленных и уплаченных налогов, об объектах движимого и недвижимого имущества, проконтролировать состояние расчетов с бюджетом, самостоятельно сформировать и распечатать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей, оплатить налоговую задолженность, обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.

Подробную информацию об установленных налоговых льготах по имущественным налогам в конкретном регионе (муниципальном образовании) можно узнать, воспользовавшись информационным ресурсом интернет-сервиса \”Имущественные налоги: ставки и льготы\” сайта Федеральной налоговой службы (сайт УФНС России по Рязанской области www.r62.nalog.ru) .

С помощью интернет-сервиса \”Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц\” можно узнать информацию о суммах начисленных и уплаченных налогов, об объектах движимого и недвижимого имущества, проконтролировать состояние расчетов с бюджетом, самостоятельно сформировать и распечатать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей, оплатить налоговую задолженность, обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.

В связи с тем, что информация полученная с использованием интернет-сервиса, составляет в соответствии с п. 1 ст. 102 Налогового кодекса Российской Федерации налоговую тайну и не подлежит разглашению третьим лицам, налоговыми органами предусмотрен порядок регистрации для получения доступа к сервису, исключающий возможность обращения к данным налогоплательщика третьих лиц.

В целях безопасности в дальнейшем для регистрации на указанном интернет-сервисе необходимо обратиться лично в инспекцию (по выбору независимо от места регистрации ) для получения логина и пароля.

Отдел работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 1 по Рязанской области.

Разъяснения для граждан

Срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря

Срок уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц за 2016 год истекает 1 декабря 2017 года.

Налоговое уведомление на уплату налогов направляется:

— в электронном виде через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;

— на бумажном носителе через отделения почтовой связи ФГУП «Почта России».

Пользователям «Личного кабинета» налоговые уведомления за 2016 год по почте не направляются.

Налоговые уведомления также можно получить в территориальных налоговых органах.

При обнаружении неверной информации необходимо заполнить прилагаемую к уведомлению форму заявления и отправить его через сайт ФНС России, почтовым отправлением или опустить в специальный почтовый ящик в налоговых инспекциях.

Способы уплаты — через платежные терминалы и банкоматы отделений банков, сервисы «Личный кабинет», «Заплати налоги» на сайте Федеральной налоговой службы http://www.nalog.ru , а также в отделениях ФГУП «Почта России».

По вопросам налогообложения обращаться в инспекции по месту нахождения объектов, в Управление Федеральной налоговой службы по Ростовской области, а также по бесплатному телефону контактного центра ФНС России 8-800 222-22-22.

График работы налоговых инспекций:

•понедельник, среда – с 8.30 до 18.00;

•вторник, четверг – с 8.30 до 20.00;

•суббота (2 и 4-я каждого месяца) – с 10.00 до 15.00.

Информация о ставках и льготах по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц размещена на Интернет-сайте ФНС России:

ПАМЯТКА

ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

ИСХОДЯ ИЗ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ОБЪЕКТОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

2) жилое помещение (квартира, комната),

3) гараж, машино-место,

4) единый недвижимый комплекс,

5) объект незавершенного строительства,

6) иные здание, строение, сооружение, помещение .

К жилым домам в том числе относятся дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.

Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

НАЛОГОВАЯ БАЗА И ВЫЧЕТЫ

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость объекта налогообложения. При этом установлены налоговые вычеты в отношении:

квартиры – кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 м 2 общей площади этой квартиры;

комнаты – кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 м 2 площади этой комнаты;

жилого дома – кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 м 2 общей площади этого жилого дома;

единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) – кадастровая стоимость уменьшается на один миллион рублей.

В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.

В случае, если объект налогообложения находится в общей совместной собственности, налог исчисляется для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Представительные органы муниципальных образований вправе увеличивать размеры налоговых вычетов.

В случае, если при применении налоговых вычетов налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога она принимается равной нулю.

Налоговые ставки устанавливаются представительными органами поселений и городских округов.

Налоговым кодексом Российской Федерации ставки определены:

1) 0,1 процента в отношении:

жилых домов, жилых помещений;

объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

гаражей и машино-мест;

хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

2) 2,0 процента в отношении административно-деловой и торговой недвижимости, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

3) 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

Представительными органами муниципальных образований налоговые ставки, за исключением указанных в пунктах 2 и 3, могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от кадастровой стоимости объекта налогообложения; вида объекта налогообложения; места нахождения объекта налогообложения; видов территориальных зон, в границах которых расположен объект налогообложения.

ЛЬГОТЫ ПО УПЛАТЕ НАЛОГА

Льготы, освобождающие от уплаты налога, установлены Налоговым кодексом Российской Федерации в отношении 15 категорий налогоплательщиков:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства;

4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991 № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом 26.11.1998 № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10.01.2002 № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27.05.1998 № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования;

15) физические лица – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Представительные органы муниципальных образований вправе устанавливать дополнительные льготы.

Льготы предоставляются в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.

Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Налоговая льгота предоставляется в отношении объекта налогообложения, не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Имущественные налоги: виды ставок и льгот

Основная цель экономической деятельности общества – получение прибыли и улучшение имущественного благосостояния. Но государство прикладывает максимум усилий для поддержания благополучия всех граждан, в том числе и слабозащищенных слоев населения. Среди основных способов такой деятельности взимание имущественных налогов для получения необходимых средств, а также предоставление льгот некоторым категориям граждан и юридических лиц при уплате таких налогов. Подробно все налоги и ставки описаны на сайте ФНС.

Имущественные налоги, наиболее часто обсуждаемые и известные обывателю. Они разнообразны по своему назначению и сфере применения.

• Чистые имущественные налоги. В налогооблагаемую базу входят все активы плательщика. Исключаются лишь обязательства.
• На определенные виды имущества. Например, транспортный, земельный или налог на недвижимость. Для расчета их размеров применяется кадастровая, рыночная или иная стоимость.
• На рост капитала. Как правило, это налоги с продаж активов.
• На смену собственника. Например, налог на дарение или наследование.

По отношения к налоговой базе можно выбелить прогрессивные и регрессивные ставки. Прогрессивные растут с увеличением базы, а регрессивные падают. Так, ставка транспортного налога растет вместе с мощностью автомобиля.

Представляет собой размер налога на объект налогообложения. Их можно классифицировать по различным основаниям.

По методу установления выделают:

• Твердые ставки предполагают фиксированный размер налога. Например, налог на единицу полезных ископаемых.
• Процентные устанавливаются в процентной части от единицы налогообложения. Например, 13% НДФЛ.
• Равные ставки предполагают одинаковый размер для каждого плательщика.

По изменяемости могут быть налоговые ставки:

Какие документы нужно для закрытия ип, подробно рассказывается в данной статье.

Каким образом происходит освобождение пенсионеров от уплаты налога на имущество, подробно описано в данной статье.

Какие документы необходимы для возврата налога за лечение ребенка, можно понять из данной статьи здесь: http://ruleconsult.ru/grazhdanskoe/finansovoe/dokumenty-dlya-vozvrata-podoxodnogo-naloga-za-lechenie.html

Возможно вам так же будет интересно узнать про то, как рассчитать пени по транспортному налогу.

Для некоторых видов НДС ставка снижена до 10%, в то время как общая ставка установлена в размере 20%. Общая ставка на прибыль предприятий установлена в размере 35%, но они снижена для предприятий, привлекающих труд инвалидов, и повышена для прибыли от посреднической деятельности. Пониженные ставки также называют льготными.

На видео-имущественные налоги ставки и льготы:

Виды имущественных налоговых льгот

Их можно классифицировать по размеру. Так они могут быть полными или частичными. Полая льгота или освобождения предполагает законное освобождение от уплаты имущественного налога, а частичная только снижение его ставки.

Так освобождение имеют: Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды I, II и детства, ликвидаторы Чернобыльской аварии, ветераны Великой Отечественной Войны и Афганистана и некоторые другие категории граждан.

Частичная льгота предоставлена членам семей военнослужащих, потерявшим кормильца, погибших при исполнении или проходящих службу. Но самая распространенная категория льготников – пенсионеры.

Частичные льготы можно разделить на 2 вида:

• Изъятия – исключение некоторых видов имущества из налогообложения. Например, благотворительные пожертвования или доходы военнослужащих – срочников не облагаются имущественными налогами.
• Вычеты — это сокращение размеров налога. Они могут быть лимитированными и нелимитироваными.

Льготы могут быть федеральными, то есть установленными на государственном уровне или региональными.

Льготы можно разделить и по видам имущества, на которые они распространяются.

Основные категории льготных строений и сооружений:

• помещения принадлежащие мастерам народного промысла, деятелям культуры и искусства, используемые в качестве студий и мастерских;
• помещения, находящиеся на территориях дачных или садоводческих хозяйств, при размере не более 50 кв. м;
• помещения, используемые культурными организациями, и открытые для посещения.

Льготы могут предоставляться физическим и юридическим лицам.

Например, льгота предоставлена: учреждениям космонавтики и научным центрам, религиозным общинам и организациям в отношении имущества, используемого в религиозных целях, протезно-ортопедическим предприятиям и некоторым другим организациям.

Возможно вам так же будет интересно узнать про список документов для возврата налога за обучение.

Какие налоги при продаже земельного участка юридическим лицом придётся уплатить в обязательном порядке, указано в данной статье.

Так же будет интересно узнать про то, как вернуть подоходный налог с зарплаты.

Узнать о том, как получить физическому лицу ИНН через интернет в налоговой, можно прочитав данную статью.

Какой пример расчета транспортного налога для юридических лиц существует в настоящее время, можно узнать из данной статьи.

Все льготы применяются после уведомления налогового органа о праве лица на них. Для этого надо явиться в орган и предоставить необходимый пакет документов. Он будет зависеть от вида налога и оснований для предоставления льготы по его уплате.

Введение государством имущественных налогов необходимо для обеспечения некоторых его функций. На сегодняшний день все чаще применяется прогрессивная ставка в сочетании льготами. Это демонстрирует стремление к решению проблемы классового неравенства и поддержке наиболее слабо защищенных слоев населения.

Имущественный налог: как платить в 2018 году?

С 2016 года налог на имущество физических лиц вычисляют по новой системе. Теперь размер налога, уплачиваемого владельцами жилого дома, квартиры или комнаты, гаража и прочих строений и помещений (в том числе, недостроенных), зависит не от инвентаризационной, а от кадастровой стоимости жилья. Сведения о последней содержатся в государственном кадастре недвижимости и представляются органами Росреестра.

Налоговые уведомления с соответствующими изменениями граждане, как сообщила Федеральная налоговая служба (ФНС), получат во второй половине 2018 года.

Переход на новые правила расчета в регионах происходит постепенно. С 2017 года налогообложение недвижимости исходя из кадастровой стоимости осуществляется в 72 субъектах России . Список регионов, в которых уже принято решение о переходе на кадастровую стоимость, представлен на официальном сайте ФНС, в остальных же пока, как и ранее, будет использоваться инвентаризационная стоимость с учетом коэффициента-дефлятора, который ежегодно устанавливается Минэкономразвития России и учитывает изменение потребительских цен в предыдущем году.

Размеры налоговых ставок определяются органами местного самоуправления. Они зависят от вида имущества. Так, для жилых помещений ставки устанавливаются в размере до 0,1% и только по решению органов местного самоуправления могут быть уменьшены или увеличены, но не более чем до 0,3%. Для элитной недвижимости и объектов офисного назначения предусмотрены повышенные ставки – 2%, для другого имущества ставки не могут превышать более 0,5%.

При этом правительство, чтобы не произошло внезапного увеличения налога в несколько раз, предусмотрело переходный период с 2016 по 2020 год, в течение которого сумма налога постепенно увеличивается. Каждый год на протяжении этих 4 лет налог повышается на 20% от суммы разницы между инвентаризационной и кадастровой стоимостью. То есть на этот период введены пониженные коэффициенты на налог на имущество физических лиц.

В текущем году этот коэффициент составит 0,4. В 2017 году он был равен 0,2.

Важно! В 2018 году в 28 регионах РФ, в которых порядок расчета налога исходя из кадастровой стоимости будет применяться третий год, коэффициент к налоговому периоду вырастет до 0,6. Список субъектов можно посмотреть на сайте ФНС.

При расчете налога, исходя из кадастровой стоимости жилья, предусмотрены налоговые вычеты. Например, для комнат вычет составит не менее 10 кв. метров, для квартир – не менее 20 кв. метров, для жилых домов – не менее 50 кв. метров от общей площади.

Таким образом, если общая площадь квартиры составляет 60 кв. метров, то при определении налоговой базы будут учитываться только 40 кв. метров.

В регионах страны, где налоговой базой является инвентаризационная стоимость объектов, для расчета налога эта стоимость будет индексирована на коэффициент-дефлятор 1,425.

Как рассчитать сумму налога

Сумма налога на имущество будет рассчитываться по формуле:

Размер налога = (Сумма налога по кадастровой оценке – Налоговая сумма по инвентаризационной стоимости) умножить на понижающий коэффициент и прибавить налоговую сумму по стоимости инвентаризации.

и определяться исходя из

• кадастрового номера недвижимости (его можно узнать на сайте Росреестра). Кадастровую стоимость жилья можно оспорить, если она покажется вам ошибочной;
• характеристики объекта недвижимости: площади, кадастровой цены, вида объекта (квартира, гараж или другое);
• периода владения имуществом (как долго вы являетесь собственником недвижимости);
• налогового вычета;
• размера льготы (например, вы можете подпадать под список лиц, которым положены федеральные льготы по оплате налога).

Для удобства расчета налога на имущество на официальном сайте ФНС есть калькулятор.

У кого есть льготы на оплату имущественного налога?

Перечень тех, кто имеет льготы на налог на недвижимость с 2016 года, определен Налоговым кодексом. В список освобожденных от выплаты налогового взноса на имеющееся имущество входят практически все категории граждан, обладающих социальными льготами:

• пенсионеры, в том числе военные (уволенные в запас по выслуге 20 лет),
• ветераны труда,
• кавалеры ордена Славы или Герои Советского Союза и России,
• граждане, служившие в Афганистане или участвовавшие в подразделениях особого риска,
• инвалиды с детства, 1 и 2 группы,
• участники и ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС.

Однако есть нюанс. Льготы по уплате налога на имущество предоставляются только в отношении одного объекта недвижимости каждого вида. Так, если у пенсионера, ветерана войны или другого льготника есть в собственности квартира, садовый дом и гараж, то он, как и ранее, будет освобожден от уплаты налога на это имущество в полном объеме. Однако преференции распространяются только на одну из квартир, дач, гаражей, за другое придётся платить. Между тем повторно подавать в налоговые органы заявление на льготу и другие необходимые в таком случае документы не нужно.

Информацию о налоговых ставках и льготах в конкретном субъекте можно получить на сайте ФНС.

Имущественные налоги: порядок уплаты, ставки и льготы

18 октября в 13:00 часов при участии ИА «ГАРАНТ» состоялось интернет-интервью Руководителя Управления Федеральной налоговой службы по г.Москве Марины Викторовны Третьяковой.

В интервью М.В.Третьякова рассказала о ходе кампании по исчислению и уплате имущественных налогов, ответила на вопросы москвичей.

Ведущая интернет-интервью: Карпунина Наталия – руководитель группы Департамента правового обеспечения ИА «Гарант».

Ведущая: Добрый день, уважаемая интернет-аудитория и пользователи справочно-правовой системы «Гарант»! Сегодня у нас в гостях Руководитель Управления Федеральной налоговой службы по г.Москве Марина Викторовна Третьякова.

М.В.Третьякова: Добрый день!

Ведущая: Марина Викторовна, прежде чем мы перейдем к вопросам москвичей, которых как всегда к началу интервью набралось уже несколько десятков, хотелось бы узнать насколько успешно проходит в этом году кампания по исчислению и уплате имущественных налогов?

М.В.Третьякова: В июле текущего года Управлением была завершена рассылка налоговых уведомлений на уплату транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц. Всего было разослано свыше 4,5 млн. налоговых уведомлений и платежных документов.

Сейчас кампания по уплате имущественных налогов, можно сказать, близится к завершению. Многие москвичи уже исполнили свою обязанность по их уплате. В бюджет города Москвы уже поступило 8,6 млрд. руб. транспортного налога и более 1,8 млрд. руб. налога на имущество физических лиц, что почти в 1,4 раза превышает размер поступлений за аналогичный период прошлого года. Сумма поступлений земельного налога увеличилась в 1,2 раза по сравнению с прошлым годом и составляет 10,5 млрд. рублей.

Положительная динамика цифр, безусловно, радует. Она говорит о том, что из года в год москвичи становятся всё более активными и ответственными.

Хотелось бы поблагодарить всех москвичей, исполнивших свою обязанность по уплате имущественных налогов до наступления сроков уплаты.

А у тех, кто не успел это сделать, ещё есть возможность уплатить налоги в ближайшие дни. Сроки уплаты имущественных налогов за 2012 год для налогоплательщиков – физических лиц не изменились. Налог на имущество физических лиц следует заплатить не позднее 1 ноября 2013 года, а транспортный и земельный налоги — не позднее 2 декабря 2013 года.

Ведущая: Марина Викторовна, расскажите немного о предстоящем Дне открытых дверей.

М.В.Третьякова: День открытых дверей, который пройдет в территориальных инспекциях 25 и 26 октября, проводится налоговыми органами второй год подряд. В октябре эта акция традиционно посвящена информированию граждан о порядке исчисления и уплаты имущественных налогов.

Жители столицы, которые посетят налоговые инспекции в Дни открытых дверей, смогут задать интересующие их вопросы и получить квалифицированную консультацию и помощь наших специалистов, а также воспользоваться информационными материалами, которые мы специально разработали в помощь налогоплательщикам.

Ведущая: А можно найти информацию, связанную с исчислением имущественных налогов, на сайте Управления?

М.В.Третьякова: На сайте Управления налогоплательщики могут найти много полезной информации. Для этого им стоит обратиться к сервису «Имущественные налоги: ставки и льготы». Этот сервис также поможет москвичам подробнее узнать о ставках и льготах, действующих на территории Москвы.

А наиболее легким способом отслеживать свои налоговые расчеты с бюджетом является сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», который позволяет получать информацию обо всех налоговых начислениях, о задолженности по налогам, об объектах движимого и недвижимого имущества, которые числятся за вами, распечатывать налоговые уведомления и квитанции. Это очень удобно. Вам надо прийти в инспекцию всего один раз, чтобы получить логин и пароль от «Личного кабинета», после чего вы сможете обращаться в налоговые органы без личного визита.

Доступ к этому сервису можно получить и в Дни открытых дверей, необходимо лишь иметь при себе паспорт.

Ведущая: А что показывает статистика обращений к электронным сервисам? Насколько они популярны среди налогоплательщиков?

М.В.Третьякова: Граждане всё активнее используют возможности онлайн-сервисов ФНС России, что позволяет им отслеживать свою налоговую ситуацию и оперативно получать необходимую информацию из налоговых органов всех уровней. Об этом свидетельствует и статистика обращений налогоплательщиков к электронным сервисам на сайте столичного Управления. Например, к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» за год существования подключилось около 40 тысяч москвичей, при этом за последнюю неделю свыше 1100 человек.

Федеральной налоговой службой ведется работа по совершенствованию электронных услуг. В июле текущего года в промышленном режиме запущен навигационный сервис «Заплати налоги». Он объединил в себе сервисы «Личный кабинет», «Узнай свою задолженность», «Уплата госпошлины», а также новый сервис «Уплата налогов физических лиц». С его помощью можно оплатить налоги в режиме онлайн через банки-партнеры, заключившие соглашение с ФНС России.

Кроме того, в инспекциях города проводится опытная эксплуатация «Личного кабинета для юридических лиц».

Ведущая: Марина Викторовна, к началу нашего интервью москвичи как всегда прислали множество вопросов. Многих из них интересует, изменились ли на территории Москвы ставки по транспортному налогу с физических лиц на 2013 год? Если да, то как?

М.В.Третьякова: Да, ставки изменились. Они стали выше для тех легковых автомобилей, мощность двигателей которых достигает 255 лошадиных сил, а также для некоторых видов водных и воздушных транспортных средств. В то же время была отменена система ставок налога по автобусам и грузовым автомобилям в зависимости от срока полезного использования. Владельцы этих видов транспорта в 2014 году получат налоговые уведомления на уплату транспортного налога за 2013 год в большем размере.

Ведущая: житель Северо-Восточного административного округа, Михаил Ефимович интересуется, как в следующем году будет исчисляться сумма налога на дорогостоящие автомобили?

М.В.Третьякова: При расчете транспортного налога за 2014 год в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей сумма налога будет исчисляться с применением повышающих коэффициентов. Повышающий коэффициент составляет от 1,1 до 3 в зависимости от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска. Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей будет определен Минпромторгом России. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей будет ежегодно размещаться на их официальном сайте не позднее 3 марта.

Ведущая: Очень много вопросов о том, какие льготы предусмотрены по уплате транспортного налога для налогоплательщиков – физических лиц?

М.В.Третьякова: Раньше налоговые льготы по транспортному налогу предоставлялись 12 категориям граждан, но со следующего года право на льготу среди владельцев легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 200 л.с. сохранится только у тех, кто является одним из родителей в многодетной семье. Все остальные будут уплачивать транспортный налог на общих основаниях.

Ведущая: А изменился ли порядок предоставления льгот для владельцев других видов транспортных средств?

М.В.Третьякова: Льготы по-прежнему не предоставляются на водные и воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани. Изменения также не затрагивают владельцев автомобилей, мощность двигателей которых не превышает 200 л.с.

В случае если гражданин в соответствии со статьей 4 Закона №33 имеет право на льготы, то он представляет в налоговые органы документы, подтверждающие это право, и пишет заявление, на основании которого будет произведен перерасчет налогов не более чем за три периода, предшествующих календарному году представления заявления. Льготы, как и раньше, будут предоставляться только за одно транспортное средство по выбору налогоплательщика.

Ведущая: С транспортным налогом разобрались. Также много вопросов, касающихся изменений кадастровой стоимости земельных участков. Москвич Дмитрий Юрьевич интересуется как эти изменения отразятся на сумме налога, которую ему нужно будет заплатить?

М.В.Третьякова: Сумма земельного налога для налогоплательщиков – физических лиц исчисляется как произведение кадастровой стоимости земельного участка, которая является налоговой базой, на ставку налога. Например, если кадастровая стоимость участка для ведения личного подсобного хозяйства по состоянию на 01.01.2012 составляет 800 тыс. рублей, то исчисленный налог за 2012 год составит 200 руб. при установленной ставке земельного налога для этой категории земельных участков – 0,025 процента от кадастровой стоимости.

При исчислении земельного налога налоговая база может быть уменьшена на не облагаемую налогом сумму. Также применяются установленные льготы по налогу. Таким образом, изменение суммы земельного налога, исчисленного к уплате, может быть связано с несколькими факторами. Одним из таких факторов может стать изменение кадастровой стоимости земельного участка, которая определяется в результате государственной оценки земель в соответствии с законодательством Российской Федерации об оценочной деятельности.

Государственная кадастровая оценка земель города Москвы утверждается Постановлениями Правительства Москвы. По сравнению с предыдущими результатами государственной кадастровой оценки земель средний уровень кадастровой стоимости земель города Москвы по состоянию на 01.01.2013 года увеличился по отдельным административным округам почти на 50 процентов. Ставки земельного налога на 2013 год не изменились. Соответственно в 2014 году налогоплательщиков — физических лиц ожидает увеличение сумм земельного налога за 2013 год.

Ведущая: Миронова Анастасия Ивановна не согласна с изменением величины кадастровой стоимости. Куда ей следует обратиться за разъяснениями?

М.В.Третьякова: Полномочия по разъяснению результатов кадастровой оценки, в том числе и причин ее изменения, относятся к компетенции территориальных органов Росреестра. Сведения о кадастровой стоимости для целей налогообложения размещаются на официальном сайте Федерального агентства кадастра объектов недвижимости в разделе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» (http://www.rosreestr/ru). Там же даны разъяснения о порядке оспаривания кадастровой стоимости (http://www.rosreestr.ru/wps/portal/cc_ib_spor_kad).

Ведущая: Александр Лазарев сдает квартиру внаем и должен уплатить налог с получаемого дохода. Он спрашивает, как это сделать, и насколько сложна эта процедура?

М.В.Третьякова: Сделать это несложно. Достаточно либо приобрести патент, либо один раз в год, не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию. Сумма налога, начисленная исходя из такой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, в котором представлена декларация.

Иным способом уплаты налога на доходы физических лиц, предусмотренным налоговым законодательством, может стать использование упрощенной или патентной системы налогообложения.

Для того чтобы воспользоваться упрощенной системой, физическому лицу необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае будет уплачиваться единый налог в размере 6 или 15 процентов в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

При применении патентной системы налогообложения уплачивается стоимость патента, который может выдаваться по выбору налогоплательщика на период от одного до 12 месяцев. В этом случае налогоплательщику не придется представлять декларацию о доходах в налоговые органы.

Ведущая: Пишет пенсионер с 2013 года, москвич Евгений Алексеевич: «В 2013 году я получил Свидетельство о праве собственности на приобретенную на основании договора купли-продажи квартиру. Кроме пенсии иных доходов не имею. Могу ли я получить налоговый вычет за годы, предшествующие выходу на пенсию?»

М.В.Третьякова: Воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе только при наличии в налоговом периоде доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии освобождаются от налогообложения. Следовательно, имущественный налоговый вычет к таким доходам не применяется.

Однако в 2011 году был принят закон, в соответствии с которым налогоплательщик, получающий пенсию, в случае отсутствия у него доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, может перенести остаток имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более трех лет. Поэтому в данном случае он может воспользоваться имущественным налоговым вычетом путем представления в 2014 году налоговых деклараций за 2010-2012 годы, при условии наличия в указанных налоговых периодах доходов, облагаемых по ставке 13 процентов.

Ведущая: В 2008 году Алексей приобрел квартиру стоимостью менее 2 000 000 рублей и получил имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц. Может ли он получить в 2014 году имущественный налоговый вычет по еще одной приобретенной в 2013 году квартире?

М.В.Третьякова: К сожалению, нет. На настоящее время налоговый вычет может быть представлен при соблюдении двух обязательных условий: налогоплательщик либо ранее не получал такой вычет, либо документы на право собственности на объект должны быть оформлены после 1 января 2014 года. Налогоплательщик ранее уже воспользовался имущественным налоговым вычетом и оснований для получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением им в 2013 году квартиры у него нет.

Ведущая: Жительница Нагатинского района пишет: «С 2006 года являюсь собственницей 2/3 доли квартиры. В 2013 году я получила в наследство 1/3 доли и в этом же году продала квартиру целиком. Нужно ли мне представлять налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц?»

М.В.Третьякова: Не нужно. От налогообложения освобождены доходы физических лиц от продажи, в частности, квартир, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более. Приобретение или получение по наследству сособственником доли в праве общей долевой собственности на имущество не является приобретением нового имущества, оно лишь увеличивает объем прав на объект. Право участника долевой собственности на имущество возникает с момента первоначальной государственной регистрации права собственности на данное имущество и присвоения ему кадастрового номера, который не менялся при изменении состава собственников.

Ведущая: Марина Викторовна, благодарю Вас за интересные и подробные ответы. Надеюсь, мы с Вами ещё встретимся и ответим на новые вопросы жителей Москвы.

Вопросы, которые мы не успели рассмотреть за короткое время интервью, по традиции передадим Вашим специалистам.

М.В.Третьякова: Спасибо вам за организацию интервью. Благодарю москвичей за проявленную активность и приглашаю посетить наши инспекции в Дни открытых дверей 25-26 октября. Уверена, что сотрудники ответят на все вопросы налогоплательщиков.