Отчетность ип на усн 6 от доходов

ИП на УСН 6% – отчетность

При введении специальных режимов налогообложения законодатели решили минимизировать общение представителей бизнеса со служащими фискальных органов. Поэтому пакет документов, который подтверждает доходы предпринимателей, минимален. Отчетность ИП на УСН 6% также соответствует этому правилу. Какие формы нужно предъявить налоговому инспектору, и каковы сроки сдачи документов? Читайте об этом в нашей статье.

Два главных документа

Упрощенка предполагает, что главный фискальный отчет-декларация подается в налоговую один раз в год. Форма декларации утверждена отдельным приказом фискального ведомства. Она одинакова для тех, кто декларирует доходы и доходы за вычетом расходов (6 и 15 процентов).

Фискальный отчет сдается до 31 апреля следующего года. Срок закреплен в главе 26.2 главного налогового закона страны.

Второй отчетный документ, который предприниматель должен иметь, но его не нужно сдавать в контролирующий орган, – книга учета доходов и расходов предпринимателя. Обязанность закреплена в ст. 346.24 НК. В книге фиксируются первичные документы: приход, расход и другие показатели. А вот заверять документ или сдавать его в инспекцию не нужно.

Декларация по УСН: порядок отчетности и образец

О своих полученных доходах и произведенных расходах упрощенцы сообщают в налоговую инспекцию посредством заполнения специальной декларации. Именно об этом документе расскажем в статье, объясним нюансы расчета показателей на примере декларации по УСН за 2017 год.

Отчетные сроки и форма декларации

Сдают декларацию по УСН как частные предприниматели, так и юридические лица. Делать это нужно всего лишь раз в год. Сроки сдачи декларации по УСН за 2017 год:

• ИП должны подать декларацию до 3 мая (срок сдвигается из-за праздничных дней)
• компании должны отчитаться перед ИФНС до 2 апреля (срок сдвигается из-за выходных дней).

Декларация по УСН включает титульный лист и шесть разделов. Но каждая компания заполняет свой набор разделов. Компании и ИП с объектом «доходы» заполняют все листы декларации, кроме 1.2, 2.1.2, 2.2. Раздел 3 заполняется при наличии соответствующих данных.

Объект «доходы минус расходы» обязует отчитывающееся лицо заполнить титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (если есть целевое финансирование).

Как заполнить декларацию, подробно поясняет Приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Форма декларации по УСН за 2017 год также утверждена указанным приказом.

Декларация по УСН — скачать бланк

Отчетность в ФНС в срок и без ошибок!
Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Экстерн!

В каком виде сдается декларация по УСН

Декларация по УСН сдается на бумаге или электронно.

Самый простой и надежный способ сдать декларацию — отправить ее электронно. Но в таком случае ваша фирма должна быть подключена к документообороту с контролирующими органами.

Если нет договора со спецоператором, можно отправить документ почтой.

И еще один способ, которым чаще всего пользуются ИП, — это личное посещение инспектора. Налоговая декларация по УСН сдается в кабинет по приему отчетности. В знак подтверждения приема декларации по УСН инспектор ставит отметку о ее принятии и дату.

Нулевая отчетность

Если упрощенцы не вели деятельность и не имели доходов в течение года, они должны сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию.

Штрафы за непредставление декларации

За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Пример заполнения декларации по УСН

Образец заполнения декларации УСН за 2017 год

ООО «Детали» под руководством директора Виталия Михайловича Лещина в 2017 году заработало:

в I квартале — 25 000 рублей;

во II квартале — 18 000 рублей, т. е. за полугодие суммарный доход составит 43 000 (25 000 + 18 000);

в III квартале — 68 000 рублей, т. е. за 9 месяцев доход составил 111 000 (25 000 + 18 000 + 68 000);

в IV квартале — 78 000 рублей, т. е. за год ООО «Детали» заработало 189 000 (25 000 + 18 000 + 68 000 + 78 000).

Данные по взносам:

• За I квартал начислено 2 100 рублей.
• За II квартал — 2 100 рублей (нарастающим итогом 4 200 рублей).
• В III квартале начислено 1 400 рублей (нарастающим итогом 5 600 рублей).
• И в последнем квартале года начислено взносов на сумму 2 500 рублей (итого за год 8 100 рублей).

Все доходы бухгалтер компании отразит в разделе 2.1.1 (именно этот раздел заполняет ООО «Детали», так как работает на УСН с объектом «доходы»). Тут же производится расчет налога. Указываются взносы. Обратите внимание, что в декларации взносы указываются не в полной сумме — они не должны быть выше половины исчисленного налога. Так, в первом квартале налог равен 1 500 рублей, а уплачено взносов 2 100 рублей. Половина взносов составит 1 100 рублей, а половина налога — 750 рублей. То есть налог можно уменьшить на взнос только в размере 750 рублей. Поэтому в строке 140 раздела 2.1.1 бухгалтер укажет 750.

На основании раздела 2.1.1 нужно заполнить раздел 1.1.

Строка 020: стр. 130 раздела 2.1.1 — стр. 140 раздела 2.1.1 = 1 500 — 750 = 750.

Строка 040: стр. 131 раздела 2.1.1 — стр. 141 раздела 2.1.1 = 2 580 — 1 290 = 1 290. Из полученной суммы нужно вычесть ранее начисленный авансовый платеж (стр. 020 раздела 1.1): 1 290 — 750 = 540.

Налоги и отчётность ИП на УСН 6%

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

Аванс по УСН за III квартал 2018 года

• Главная
• Помощь и доп. информация
• Индивидуальный предприниматель
• УСН
• Налоги и отчётность ИП на УСН 6%

Упрощенная система налогообложения – один из четырех специальных налоговых режимов, действующих в РФ на сегодняшний день. Он избавляет от необходимости уплачивать ряд налогов и ориентирована в первую очередь на малый бизнес (оказание бытовых услуг населению, торговля, общепит и пр.), как ИП, так и ООО. Именно «упрощенку», как правило, выбирают индивидуальные предприниматели. Если, находясь на упрощенной системе, вы выбрали принцип «6 % со всех доходов», то ФНС будет интересовать только сумма ваших доходов, потому что именно они берутся для расчета налога. А сколько вы понесли расходов и на что – только ваше дело. Инспекцию заинтересуют только те расходы, которые влияют на уменьшение налога. На упрощенке в 6 процентов такая ситуация тоже возможна. В этой статье мы расскажем, какую отчетность ИП на УСН 6 % должны предоставлять в налоговую и каким образом можно сократить сумму налога ИП на УСН на страховые взносы.

Главный нормативный документ, регламентирующий применение УСН, – Налоговый кодекс РФ. Именно в нем фиксирован порядок учета сумм доходов и расходов, схема расчета налоговых выплат, порядок их внесения и др. Помимо этого, деятельность ИП на УСН регламентируется приказами, распоряжениями, федеральными законами, письмами Минфина. Возможность уменьшить размер налога предусмотрена ст. 346.21 НК РФ.

Кому доступна УСН

В соответствии с законодательством Российской Федерации упрощенная система обладает рядом ограничений и условий применения. Далеко не каждая организация может ею воспользоваться. Чтобы налогообложение компании можно было перевести на упрощенную систему, ООО или ИП должен отвечать ряду требований:

• в штате должно находиться не более 100 сотрудников, при этом рассчитывается их среднее количество за отчетный период;
• доля участия других организаций в компании должна составлять не более 25 %;
• у организации не должно быть филиалов и представительств.

Запрет на использование УСН. Не могут применять УСН банки, микрофинансовые организации, компании, предоставляющие юридические или ростовщические услуги, организации, деятельность которых связана с ценными бумагами, производством подакцизных товаров или добычей полезных ископаемых (за вычетом общераспространенных), иностранные и бюджетные организации. Полный список видов предпринимательской деятельности, для которых запрещена УСН, отражен в пп. 1–13, 17, 18, 20 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

УСН и ЕНВД. УСН могут применять организации, перешедшие на ЕНВД в отношении некоторых видов деятельности. В таком случае по упрощенной системе учитывается налогообложение в тех видах деятельности, которые не затронуты ЕНВД, однако стоимость основных средств и количество сотрудников рассчитываются относительно всех видов деятельности организации. Доход же учитывается для видов деятельности, которые облагаются налогами по общей системе налогообложения.

Как происходит сдача отчетности

• Сдача декларации. Первое и основное для всех – это декларация. Ее по итогам прошедшего года нужно заполнить и сдать до 30 апреля. Не стоит игнорировать эту обязанность, даже если вы не вели деятельность в течение года и сумма дохода нулевая. В противном случае вам могут заблокировать счет и выписать штраф. Просто отправьте «нулевку» и спите спокойно.

• Уплата налогов. А вот налог с доходов нужно уплачивать поквартально. По окончании квартала до 25 числа следующего месяца следует перечислять авансовый платеж. Итоговый годовой – до 30 апреля следующего года.

Где взять базу для расчета суммы? Для этого используется Книга учета доходов и расходов. В ее первый раздел нужно вносить все поступления, а затем высчитывать с получившейся суммы 6 %. КУДиР – документ обязательный, хоть с некоторых пор он не регистрируется в налоговой. Несмотря на это, запросить и проверить книгу могут в любой момент.

Как сэкономить на налоге

Помимо налога, ИП должен заботиться о будущей пенсии – своей и сотрудников, если они имеются, – а также о медицинском обслуживании. Для этого необходимо перечислять фиксированные страховые взносы. Если в течение отчетного периода предприниматель уплатил страховые взносы за себя и за работника, сумму авансового платежа можно снизить. Возможно уменьшение налога для ИП на УСН без работников на все уплаченные взносы, а для ИП на УСН с сотрудниками – не более чем на 50 %. Это регламентируется той же ст. 346.21 НК РФ. Далее мы рассмотрим особенности каждого варианта.

Платежи и отчетность ИП на УСН 6 % без работников

В 2018 году сумма фиксированных пенсионных взносов составляет 26 545 руб., на медицинское страхование – 5 840 руб. Если хотите получать больничные и декретные, можете добровольно делать отчисления на социальное страхование. Если доходы ИП на УСН 6 % без работников превышают 300 тысяч рублей, то придется перечислить в счет своей будущей пенсии чуть большую сумму. Стоит вычесть из доходов ИП на УСН 6 % фиксированную сумму 300 тысяч и 1 % с разницы перечислить в ФНС до 1 июля следующего года. Как мы уже упоминали, приятный момент состоит в том, что сумму налога ИП на УСН без работников можно сократить на страховые взносы (размер вычета до 100 %).

Что касается отчетов, то кроме декларации ИП на УСН 6 % никакой отчетности в 2018 году в налоговую не сдают. Исключением является форма 1-ИП в Росстат. Однако органы статистики интересуются далеко не всеми предпринимателями. Многие категории освобождаются от заполнения этой формы, а те, кто не освобожден, не обязаны делать это каждый год – только если попадут в выборку. Узнать о попадании в выборку можно из письма, которое пришлет Росстат в адрес ИП, или самостоятельно на его сайте.

Платежи и отчетность ИП по ставке 6 % с наемными работниками

Работодатель – это уже ответственность. Когда появляются наемные работники, мороки с бухгалтерией, взносами и отчетами становится гораздо больше. Нужно не только выдавать своим сотрудникам зарплату, но и отчислять с нее 13 % НДФЛ, а также заботиться о пенсионном обеспечении сотрудников, социальном страховании и медицинском обслуживании. Сумма страховых взносов обычно составляет 30 % от заработной платы: 22 % на пенсионные взносы, 5,1 % на медицину и 2,9 % – расходы на социальное страхование. Причем если за себя ИП уплачивает их раз в год, то за своих сотрудников – каждый месяц. Для некоторых предпринимателей предусмотрены сниженные тарифы. Для кого именно, можно узнать в 427-й статье Налогового кодекса. Уменьшить налог ИП на УСН 6 % в таком случае тоже можно, но максимум на 50 %. Также возможен вычет торгового сбора, если ИП его платил.
Теперь, разобравшись с суммой взносов, перейдем к отчетам. Кроме декларации ИП сдают по сотрудникам еще несколько форм (в ПФР и ИФНС):

• 2-НДФЛ на каждого работника, до 1 апреля.
• 6-НДФЛ до 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 1 апреля после отчетного года.
• Сведения о среднесписочной численности, 20 января по итогам прошедшего года.
• Расчет по страховым взносам, 30 апреля, 30 июля, 30 октября, 30 января по итогам отчетного года.

В пенсионный фонд:

• СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах), ежемесячно до 15 числа.
• СЗВ-стаж, ОДВ-1, 1 марта после отчетного года. В ФСС представляется форма 4-ФСС до 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января. В электронном виде сроки сдачи сдвигаются на 5 дней вперед.

Форма сдачи отчетности

Отчеты по НДФЛ, сумме страховых взносов в пенсионный фонд и налоговую службу можно сдавать на бумаге, если в штате не больше 25 сотрудников. Если на вас работает больше людей, то придется поступать по-современному – отправлять отчетность в ПФР в электронном виде. А вот декларацию по УСН можно представлять в бумажном виде. Обязанность сдавать в электронном возникнет только в случае, если сотрудников будет больше ста, но тогда уже не будет права на применение режима «Доходы 6 %» и отчетность будет уже не та.

Упростите себе жизнь – воспользуйтесь нашими услугами и отчитывайтесь с помощью сервиса «Моё дело». Система все рассчитывает автоматически, а также заполняет документы для подачи в налоговую службу и пенсионный фонд. Вам остается только сохранить отчет, распечатать или сразу отправить его в инстанции из «Личного кабинета». Индивидуальному предпринимателю на упрощенке не нужно держать в голове список всего, что необходимо заполнить. Все это есть в системе. Она и будет вам напоминать о приближающихся сроках отчетности или взносов.

Если у вас есть вопросы, касающиеся работы сервиса, позвоните нам или отправьте письмо на адрес электронной почты. Также вы можете оставить заявку на обратный звонок, чтобы наши специалисты сами с вами связались.

Налоги и отчетность ИП на УСН без работников в 2018 году

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про виды отчётности ИП на УСН без работников.

Сегодня вы узнаете:

1. Как происходит переход на УСН;
2. Какие отчёты и в какие сроки потребуется сдать в налоговую;
3. Систему штрафов за невыполнение требований налоговой инспекции.

Важно! Более подробно все виды отчетностей по датам можете найти в налоговом календаре!

Самая распространённая система налогообложения среди ИП – УСН. Большинство предпринимателей, не имеющих в штате сотрудников, применяют именно её.

Упрощённая система освобождает фирму от уплаты двух видов налога:

• НДС (однако, платёж всё равно придётся осуществить в бюджет, если вы приобретаете продукцию в РФ у нерезидента, покупаете или арендуете государственное имущество, работаете с договором комиссии или по поручению других лиц);
• Налога на прибыль (в том случае, если власти региона не установили уплату налога в качестве обязательной).

Вы вправе выбрать любой из двух методов начисления налога по доходам:

• 6% – с прибыли (отчётность ИП при УСН включает только доходы, а расходы не учитываются);
• 15% – с разницы между доходами ИП и расходами (такая система применяется только при наличии существенных расходов).

Какую отчетность сдавать и в какой срок

На законодательном уровне установлены сроки, в которые необходимо предоставить декларацию и оплатить обязательные взносы. Их несоблюдение грозит наложением штрафных санкций.

Необходимо уложиться в следующие числа месяца:

• До 30 апреля года, следующего за отчётным, – сдать налоговую декларацию и оплатить всю сумму налога за год;
• До 25 числа месяца, следующего после окончания очередного квартала (25 апреля, 25 июля, 25 октября) – внесение авансовых платежей в счёт уплаты налога;
• До 1-го рабочего числа января каждого нового года – внести обязательные платежи в фонды за ушедший год или квартал, если вы решили уменьшить налоговую базу на сумму обязательных отчислений.

Если дата оплаты попадает на выходной или праздничный день, то произвести расчёт можно в ближайшую рабочую дату.

Заполняем декларацию правильно

Внимание!

Чтобы ИП отчитаться о собственной прибыли и уплатить положенный взнос, необходимо составить декларацию для налоговой инспекции.

Она заполняется согласно следующим правилам:

• Если вы ошиблись в данных – возьмите новый лист, так как декларацию с исправлениями у вас не примут;
• Не сшивайте/скрепляйте листы документа. Их необходимо подавать раздельно;
• Суммы с копейками необходимо округлить до целых;
• Каждый лист нумеруется;
• Заполняют отчёт от руки печатными заглавными буквами (каждая буква и цифра в отдельной клеточке, иначе документ не пройдёт компьютерную обработку) либо в электронном формате.

Вы имеете право передать декларацию в налоговый орган:

• Самостоятельно (по месту регистрации ИП);
• Письмом (оно должно быть заказным и включать опись вложений);
• С помощью представителя (для этих целей необходимо обзавестись нотариальной доверенностью на помощника).

При подаче отчёта через отделение налоговой инспекции необходимо при себе иметь два экземпляра документа. Один остаётся в отделении, а другой вы получите обратно с пометкой о принятии (будет проставлена дата).

Если вы отправили документы по налоговой отчётности письмом, обязательно сохраните квитанцию с датой отправки, чтобы в случае проблем с доставкой у вас было подтверждение о своевременной подаче документа.

Если ИП не функционирует и не получает доходов, тогда сдаётся нулевая отчётность ИП. В противном случае вам придётся оплатить штраф. Если декларацию вы подаёте уточняющую (то есть, допустили ошибки в первичном документе и вносите исправления), то необходимо это отразить в номере корректировки.

Ранее в декларации поле «120» содержало значение «6%». То есть ИП на УСН платил 6% от доходов без работников в штате или с таковыми. Теперь эта графа не заполняется налоговой инспекцией. Данные проставляет сам предприниматель. Связано это с тем, что в некоторых регионах действуют льготы на оплату УСН.

К примеру, если ваше предприятие ведёт деятельность, значимую в рамках региона, то можно рассчитывать на получение налоговых каникул и снизить ставку до нуля.

Ведём книгу о доходах и расходах

Внимание!

Внутренней бухгалтерской отчётностью ИП является книга о доходах и расходах. Это документ, содержащий все операции о приходе денежных средств и их тратах.

В книге делаются записи в хронологическом порядке на основе имеющихся первичных документов. Каждая запись должна быть подкреплена соответствующим платёжным поручением, квитанцией и т. д.

Данный отчёт не нужно сдавать в налоговую инспекцию. Но это не означает, что можно не выполнять требований к его оформлению. В любой момент налоговая может запросить эти данные, если у неё появятся вопросы в отношении вашего ИП.

Книга составляется отдельно на каждый год. Это значит, что с первого рабочего дня нового года, вам необходимо завести новый документ.

Книга ведётся в бумажном или электроном формате по желанию предпринимателя. Однако, в конце года документ должен быть распечатан, прошнурован, а страницы – пронумерованы.

Именно по данным, находящимся в документе, составляется налоговая база. А на её основе рассчитывается налог. Книга в обязательном порядке содержит все сведения об ИП, а также применяемый налоговый режим.

Строки отчёта включают данные и о контрагентах. Все записи документа подкрепляются только подписями самого ИП. Если же в книге допущена ошибка по данным из платёжного поручения, необходимо внести изменения с подписями обеих сторон сделки.

Есть некоторые правила, которых необходимо придерживаться при заполнении книги:

• Новая операция должна быть отражена в новой строке;
• Если ИП использует в своей деятельности печать, то её необходимо проставить на книге;
• Если по итогам года разделы отчёта («доходы», «расходы», «убытки», «авансовые платежи») не содержат данных, то это обязывает предпринимателя сохранить нулевую книгу;
• Страницы должны быть пронумерованы, а на последнем листе отражается количество страниц.

За что штрафуют

Если вы недобросовестно отнеслись к подаче отчётности или уплате налогов, то ожидайте последствий в виде штрафов и пени.

К таковым относятся:

• Штраф в размере от 5 до 30% от налога, который подлежит к уплате, – за несвоевременную подачу декларации (также для этих целей ваш расчётный счёт может быть заблокирован по требованию налоговых органов. Единственной доступной операцией по вашему счёту станет перевод средств в счёт налога. Пока вы его не оплатите, собственными деньгами распоряжаться не сможете. Арестовать счёт могут уже через 10 дней после задержки по оплате. Минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей, а максимальный в рублёвом выражении неограничен);
• Штраф в размере от 20 до 40% от налога – за неуплату такового;
• Пеня в качестве 1/300 ставки рефинансирования за каждый день – при просроченной задолженности перед налоговой службой.

Ниже кратко расскажем об УСН.

Как перейти на УСН

Чтобы изменить действующую систему налогов на УСН, необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением:

• В течение 30 дней после регистрации ИП (если вы сразу хотите применять УСН);
• До 31 декабря (при смене действующей системы. При этом применять новый налоговый режим вы сможете только со следующего года. Смена режимов в течение одного года законом не предусмотрена).

Важно учитывать, что перейти на УСН только из собственных мотивов вы не сможете, если не будете соответствовать следующим требованиям:

• Штат фирмы содержит менее 100 человек;
• Доход по итогам года составляет менее 150 000 000 рублей.

Существуют ограничения на переход и по сферам деятельности. К примеру, УСН не смогут применять те, кто добывает полезные ископаемые или производит подакцизные товары, даже если фирма соответствует вышеуказанным требованиям.

В отчётности ИП при УСН фигурирует лишь два основных документа:

• Декларация для налоговых органов;
• КУДИР – книга о доходах и расходах (внутренний документ ИП).

Какими законами регулируется

ИП должен вести свое дело на основе закона. Противоправные деяния караются штрафами и сроками, а потому необходимо знать основную базу нормативных документов.

Для ИП на УСН, не имеющих сотрудников в штате, пригодятся следующие акты:

• Налоговый Кодекс, в частности глава 26 части 2, – о переходе на УСН, порядке подачи декларации и проведения расчётов;
• Приказ Минфина № 167н от 2005 года – об особенностях заполнения книги доходов и расходов.

Отчетность ип на усн 6 от доходов

Уведомление о переходе на УСН необходимо предоставить в ИФНС в течение 30 дней со дня регистрации ИП.

Сдача отчетности Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):

1. Декларацию по УСН не позднее 30 апреля года следующего года (1 раз в год)
2. Так же ИП на УСН, необходимо вести Книгу учета расходов и доходов. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС с 2013 года не нужно.

ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:

После окончания отчетного периода – квартала, не позже 25 числа следующего месяца нужно перечислить аванс по налогу в связи с УСН (за I квартал – до 25 апреля, за полугодие – до 25 июля, за 9 месяцев-до 25 октября). Налог за год уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом.

Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2018 год (32 385 руб.) – не позднее 31 декабря 2018 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (2 698,75 руб.) или ежеквартально (8 096,25руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.

Рекомендуемый период оплаты- квартал. Сроки поквартальной оплаты:

1 квартал- до 31 марта; 3 квартал- до 30 сентября;

2 квартал- до 30 июня; 4 квартал- до 31 декабря

Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2018 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. (рекомендуемый срок оплаты до 31 декабря)

ИП применяющий УСН (доходы), вправе уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов в ПФР. Все вычеты разрешается делать только из той суммы, что вы заплатили в ПФР до конца года. ИП применяющие УСН (доходы уменьшенные, на величину расходов), уменьшать налог не могут, но вправе учесть платеж в составе расходов.

Особенности УСН 6 процентов в 2019 году для ИП без работников и с работниками

Рассмотрим, какую отчетность сдают ИП на УСН 6 процентов в 2019 году с работниками и без, какие обязательные платежи им следует перечислить в бюджет. Статья содержит полезные сервисы и справочники, которые помогут своевременно отчитаться и заплатить налоги.

Программа «БухСофт» автоматически рассчитает УСН-налог и авансовые платежи по нему. Способ расчета налога (доходы или доходы минус расходы) значения не имеет. Попробуйте бесплатно:

Преимущества УСН 6 процентов

Упрощенная система налогообложения для ИП 6 процентов (объект “доходы”) является достаточно простой в части ведения учета. Она подразумевает незначительную налоговую нагрузку по сравнению с ОСНО.

По общему правилу ИП не является плательщиком НДС. В бюджет он перечисляет единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, а также НДФЛ и страховые взносы за наемный персонал при его наличии.

Предпринимателю не нужно налог на имущество, если он не использует его в рамках деятельности, оно принадлежит ему как физическому лицу и не включено в кадастровый список региона.

Расчет налога по УСН “доходы” в 2019 году для ИП без работников и с наемным персоналом представляет собой произведение суммы полученных доходов (налогооблагаемая база) на 6 процентов. Из полученной суммы вычитают перечисленные за год авансовые платежи.

УСН 6 процентов в 2019 году для ИП с работниками позволяет снизить сумму уплачиваемого налога наполовину. Уменьшение происходит за счет уплаченных взносов на социальное страхование и “травматизм”, выплаченных работникам пособий за первые три дня болезни.

Обратите внимание, что в некоторых регионах ставка УСН 6 процентов снижена до 1 процента по решению местных властей. Это делает применение режима еще более выгодным, но вносит особенности в порядок заполнения отчетности (см. ниже).

Требования к ИП на УСН 6 процентов в 2019 году

В 2019 году, как и ранее, законодательство предусматривает одновременное выполнение четырех обязательных условий для применения “упрощенки”.

1. За 9 месяцев года, предшествующего началу применения УСН, численность нанятого персонала не должна превышать 100 человек. В расчет включают среднесписочную численность, среднюю численность внешних совместителей и граждан, с которыми ИП заключал договоры ГПХ на выполнение работ и оказание услуг.
2. Лимит остаточной стоимости основных средств — не более 150 000 000 рублей. Для целей перехода на УСН ИП вправе его не придерживаться. Но после перехода он обязан его соблюдать. В противном случае предприниматель обязан уйти с “упрощенки” с начала квартала, в котором возникло превышение.
3. Лимит дохода за 9 месяцев года, предшествующего началу применения УСН, в 112 500 000 рублей. Для целей перехода на УСН ИП вправе его не придерживаться. Но после перехода он обязан соблюдать лимит в размере 150 000 000 рублей. В противном случае ИП обязан уйти с “упрощенки” с начала квартала, в котором возникло превышение.
4. Представить в налоговую инспекцию уведомление о переходе на УСН. Документ нужно подать не позднее 31 декабря года, предшествующего году начала применения спецрежима. Непредставление документа означает отсутствие у предпринимателя права на “упрощенку”. ИФНС в ходе проверки может доначислить налоги в соответствии с используемым ранее режимом налогообложения.

Программа БухСофт автоматически подготовит уведомление о переходе на УСН. Попробуйте бесплатно

Обратите внимание: некоторые ИП не могут переходить на “упрощенку” в силу законодательных ограничений. К ним относятся:

• производители подакцизных товаров
• ИП, участвующие в добыче и продаже полезных ископаемых;
• предприниматели на режиме ЕСХН.

Таким образом, чтобы ИП мог перейти на УСН 6 процентов в 2019 году:

• он должен соблюдать перечисленные выше законодательно установленные требования;
• подать в ИФНС уведомление о переходе.

Отчетность по УСН 6 процентов в 2019 году для ИП с работниками и без

Независимо от наличия или отсутствия работников, ИП сдает следующие виды отчетности.

1. Декларацию по УСН. Это самый важный и основной отчет, который сдают в налоговые органы. ФНС утвердила ее форму приказом от 26.02.2016 №ММВ-7-3/[email protected]

ИП на УСН 6% нужно учитывать следующие особенности при ее заполнении:

• в Разделе 2.1.1, где рассчитывают налоговую базу с объектом «доходы», ставку ИП должен указать сам. Связано это с тем, что в регионах применяют различные ставки согласно действующим в них льготам. Кроме того, предусмотрена нулевая ставка налога для ИП на «налоговых каникулах».
• в раздел 2.1.2 следует вносить сведения о рассчитанных суммах торгового сбора, уменьшающих “упрощенный” налог (при наличии таких сведений).

Декларацию по УСН предприниматели сдают один раз в год в ИФНС по месту жительства. Крайний срок сдачи — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Сдать декларацию по “упрощенке” за 2018 год нужно не позднее 30 апреля 2019 года (вторник). Программа БухСофт сформирует и заполнит документ автоматически, с учетом последних изменений законодательства. Попробуйте бесплатно

Представить декларацию можно:

• по почте ценным письмом с описью вложения;
• в налоговую лично или передать через представителя (нотариальное подтверждение доверенности обязательно);
• направить в электронном формате по ТКС.

1. Также в течение всего календарного года ИП на УСН 6 процентов ведет Книгу учета доходов и расходов, согласно требованиям ст. 346.24 НК РФ. Если КУДиР он заполняет в электронном формате, то по окончании налогового периода (года) ее нужно распечатать, прошить и пронумеровать. В архиве ИП должны храниться бумажные варианты КУДиР за все годы деятельности. Заверять КУДиР у налоговиков не нужно.

Программа БухСофт подготовит Книгу автоматически. Попробуйте бесплатно

1. При наличии у предпринимателя статуса импортера товаров из ЕАЭС, он сдает в налоговые органы декларацию по косвенным налогам. Инспекторы утвердили форму приказом от 27.09.2017 № СА-7-3/765. Сдавать отчет нужно ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия импорта к учету. Когда ввозят предметы лизинга, декларацию сдают не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем наступления срока лизингового платежа в соответствии с договором.
2. Если ИП имеет статус налогового агента по НДС или выполняет операции по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям, он представляет налоговикам декларацию по НДС.

Отчетность по УСН 6 процентов в 2019 для ИП с работниками

Если в штате предпринимателя числится хотя бы один сотрудник, то перечень обязательной отчетности увеличивается. ИП на УСН 6% с работниками сдает:

1. В ИФНС ежегодно:

• налоговую декларацию по УСН — до 30 апреля;
• справку 2-НДФЛ (о доходах физлиц) — до 1 апреля года, следующего за отчетным;
• сведения о среднесписочной численности работников — до 20 января.

1. В ФСС ежегодно:

• справку о подтверждении основного вида деятельности — до 15 апреля следующего налогового периода (календарного года).

Также предусмотрена ежеквартальная отчетность:

1. В ИФНС:

• расчет 6-НДФЛ — не позднее конца месяца, следующего за кварталом;
• расчет по страховым взносам — до 30 числа месяца, следующего за расчетным кварталом.

1. В ФСС:

• отчет 4-ФСС — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Ежемесячная отчетность в ПФР:

• форма СЗВ-М — не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Таблица отчетности для ИП с работниками

Все виды обязательной для ИП с работниками отчетности со сроками сдачи мы собрали в таблице 1.

Таблица 1. Как сдавать отчетность в 2019 году

Какие налоги платит ИП на УСН 6% без работников в 2017 году?

Добрый день, уважаемые ИП!

2017 год уже наступил, а значит, уже сейчас нужно подумать о том, какие налоги и взносы будем платить. В этой статье мы рассмотрим простой случай для ИП на УСН 6% без сотрудников.

Прежде чем читать статью далее, настоятельно рекомендую подписаться на новости моего сайта, так как в 2017 году будет ОЧЕНЬ много изменений. Это произойдет потому, что уже с 1-го января 17 года обязательные взносы в ПФР и ФФОМС собирают уже налоговики (а не ПФР, как это было ранее).

Одним словом, обязательно подписывайтесь и следите за новостями, так как будет очень много изменений.

Подписаться можно вот здесь:

ИП на УСН 6% без сотрудников платит государству два вида платежей:

Это налог по УСН, который равен 6% от всего дохода (а не от чистой выручки, как думают многие). Например, получил ИП доход за 2017 год в размере 1 000 000 рублей, то будь любезен заплатить 60 000 рублей налога по УСН.

С этим, думаю, все понятно.

Естественно, можно будет делать вычеты из налога по УСН обязательные взносы в ПФР и ФФОМС. Но это тема отдельного руководства (см. ниже).

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН 6%. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

2. Обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя”

Напомню, что мы рассматриваем пример ИП на УСН 6% без сотрудников. Тогда, кроме налога по УСН наш обязан делать еще два обязательных взноса:

1. На обязательное пенсионное страхование “за себя” (в ПФР);
2. На обязательное медицинское страхование“за себя” (в ФФОМС);

И вот здесь начинается самое интересное, так как с 1-го января эти взносы собирает уже ФНС (то есть, Налоговая Служба России).

Соответственно, изменились КБК и реквизиты в платежных поручениях и квитанциях. Ни в коем случае не используйте как образец старые квитанции или платежные поручения, так как просто отправите деньги в неизвестном направлении. И потом устанете искать куда они ушли…

Кстати, можете посмотреть небольшое видео, в котором я очень подробно рассказываю про обязательные взносы ИП в ПФР и ФФОМС в 2017 году:

На какие КБК нужно платить страховые взносы в 2017 году?

• На обязательное пенсионное страхование “за себя” 182 1 02 02140 06 1110 160
• На обязательное медицинское страхование “за себя” 182 1 02 02103 08 1013 160
• По итогам 2017 года для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование: 182 1 02 02140 06 1110 160

1. Фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС в 2017 году

Уже сейчас известно, что МРОТ на 2017 год составит 7500 рублей.

1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
3. Итого за 2017 год = 27 990 рублей

Если сравнить с обязательными взносами за себя в 2016 году, то видно, что они увеличатся на несколько тысяч. Напомню, что подробнейший расклад на 2016 год я давал вот в этой статье:

Еще учтите, что взносы в ПФР зависят от общей выручки за 2017 год. Возможны два варианта:

Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

В этом случае ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы

1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
3. Итого за 2017 год = 27 990 рублей

И еще раз напомню, что начиная с 2017 года фиксированные взносы нужно платить не в ПФР и ФФОМС, как это было ранее, а в ФНС.

Вариант №2: годовой доход БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей

Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300000 рублей.

Например, наш ИП на УСН 6% заработал 1 000 000 рублей.

• Значит, такой ИП должен заплатить в ПФР и ФФОМС фиксированные взносы (см. суммы выше)
• И еще он должен заплатить 1% * ( 1 000 000 – 300 000) = 7000 рублей.

Разумеется, есть ограничение “сверху” по взносам в ПФР

И оно считается по следующей формуле:

8МРОТ * Тариф * 12 месяцев

7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 рублей 00 копеек

В случае непредставлении отчетности, в том числе нулевой в органы Федеральной налоговой службы страховые взносы будут рассчитаны из 8 МРОТ

7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 рублей 00 копеек

Уважаемые коллеги, понятно, что это общая схема на 2017 год, в которой может быть много нюансов, о которые так часто спотыкаются начинающие ИП…

Повторюсь, что в 2017 году будет ОЧЕНЬ много изменений для ИП.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
6. Все примеры приведены на 2019 год
7. И многое другое!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?»

В книге рассмотрены:

1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!