Образец приказа об инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

Автор: | 23.03.2018
Нет комментариев

Содержание:

Приказ о проведении инвентаризации дебиторской задолженности

Образцом приказа о проведении инвентаризации дебиторской задолженности может служить бланк ИНВ-23.В десятидневный срок до начала необходимо подготовить этот документ.Для формирования годовой финансовой отчетности,любое предприятие должно осуществить такую проверку. Делается она еще и с целью обнаружения документального обоснования существования долга, периода его возникновения и сроков оплаты. Ссылаясь на Методические рекомендации, комиссия обязуется уточнить:

  • размер сформировавшихся обязательств перед организацией;
  • проверить наличия просроченных долгов дебиторов;
  • обоснованность возникших долгов.

Чтобы осуществить поставленную перед комиссией задачу необходимо обработать:

  1. первичные документы;
  2. данные регистров бухгалтерского учета;
  3. сверка взаиморасчетов с покупателями.

По окончанию ревизии председателем составляется о результатах соответствующий акт, согласно утвержденной формы ИНВ – 17.

Инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами

​Образец приказа о проведении инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

Нормами отечественного законодательства для предприятий установлена обязанность по проведению инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами, материальных и нематериальных активов, основных средств и ТМЦ. Порядок и процедура проведения таких проверок разработаны государственными органами Российской Федерации и являются обязательными как при назначении мероприятий, так и при их проведении или окончании.

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» называет инвентаризацию активов и обязательств организации в качестве одного из элементов бухучета.

Пунктом 3 статьи 11 указанного нормативного акта предусмотрены следующие виды проверок:

  • обязательная инвентаризация дебиторской задолженности и иных активов;
  • инициативная сверка, проводимая предприятием по своему желанию без указания закона.

Министерство финансов Российской Федерации своим Приказом от 13.06.1995 N 49 ввело в действие Методические указания. В пункте 1.5 предусмотрен целый перечень случаев, когда проведение инвентаризации является обязательным, например:

  • предприятие передает имущество во временное пользование, аренду, выкупает или реализует его;
  • названная проверка проводится перед формированием годового отчета;
  • проведение инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности, а также активов является обязательным в случае назначения нового лица, ответственного за сохранность ТМЦ;
  • форс-мажорные обстоятельства, повлекшие утрату активов;
  • обнаружение факта потери, порчи или кражи ТМЦ;
  • если собственники юридического лица приняли решение о его добровольной ликвидации.

Каждое предприятие вправе назначать и проводить инвентаризацию и в иные моменты времени, не связанные с событиями, указанными выше.

Следует учитывать, что обязанность по инвентаризации дебиторов и кредиторов, а также активов предприятия возложена исключительно на юридические лица. Индивидуальные предприниматели не должны проверять соответствие фактических показателей данным бухгалтерского учета.

Важно отметить, что нормы отечественного законодательства не лимитируют максимальное количество инвентаризаций, проводимых экономическим субъектом в течение календарного года.

Проведение инвентаризации

В соответствии с пунктом 2.2 Методических указаний, введенных в действие Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 N 49, каждое предприятие, намеренное провести инвентаризацию, должно создать соответствующую комиссию и назначить ее членов из состава работников организации. Допускается привлекать сторонних аудиторов.

Без исполнения данного предписания инвентаризация задолженности, равно как и иных показателей, не будет считаться состоявшейся. Указанный орган является постоянным и действует до истечения срока его назначения или же вплоть до образования комиссии в новом составе.

Важно учесть, что при условии небольшого объема обязательств и активов проводить инвентаризацию может ревизионная комиссия.

Создание комиссии оформляется приказом о проведении инвентаризации дебиторской задолженности. Важно учесть, что допускается издание иного распорядительного документа.

Скачать образец приказа о проведении инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

Результаты проверки должны отражаться в инвентаризационных описях. Названные формы заполняются аккуратно, без подчисток и помарок, на компьютере или от руки. Допустимые цвета чернил:

В незаполненных строках ставятся прочерки, а сами формы подписываются всеми членами соответствующей комиссии.

Вне зависимости от объекта инвентаризации требования, указанные выше, являются общими и обязательными. Их неукоснительное соблюдение существенно снизит риски наличия претензий к процедуре и оформлению проводимых проверок.

Как провести инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности

Министерство финансов Российской Федерации в Методических указаниях, утвержденных Приказом от 13.06.1995 N 49, отметило, что инвентаризация задолженности, равно как и расчетов, проводится путем проверки обоснованности отражения соответствующих сумм на счетах бухгалтерского учета.

Очевидно, что для проведения такой проверки в состав соответствующей комиссии должны входить сотрудники, обладающие необходимыми знаниями, навыками и квалификацией, например:

  • работник администрации предприятия;
  • главный бухгалтер;
  • бухгалтер;
  • экономист;
  • внутренний или внешний аудитор.

Данный перечень не является исчерпывающим и может быть скорректирован каждым субъектом предпринимательской деятельности с учетом фактического кадрового состава предприятия. Конкретный список отражается в соответствующем приказе об инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности. Образец документа утвержден Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 19.08.1998 № 88.

Проведение проверки обязательств начинается с заполнения справки, прилагаемой к бланку № ИНВ-17 , которая оформляется в разрезе синтетических счетов бухучета. Именно данный документ является основанием для внесения записей в указанную выше форму акта.

Важно помнить, что инвентаризация кредитов и займов проводится и оформляется в том же ключе, что и сверка дебиторской и кредиторской задолженности.

Помимо вышеназванных объектов проверке также могут быть подвергнуты:

  • отчисления в пользу продавцов;
  • расчеты с покупателями;
  • реализация обязанностей перед бюджетом;
  • взаимоотношения с подотчетными лицами;
  • исполнение в пользу работников и с их стороны;
  • обязанности, связанные с депонентами.

Также может проводиться инвентаризация задолженности по прочим расчетам.

В любом случае основной целью сверки взаимоотношений с кредиторами и дебиторами являются проверка и подтверждение сумм задолженности, отраженных на соответствующих счетах бухучета. Также в сферу аудита входит оценка безнадежной или сомнительной к взысканию задолженности, в том числе и с истекшим сроком исковой давности.

Для надлежащего оформления инвентаризации организация должна заполнить и подписать форму № ИНВ-17 и справку, прилагаемую к ней. Предприятию следует учитывать, что необходимым является наличие всех первичных документов, послуживших основанием для возникновения обязательств. Суммы задолженности перед кредиторами и дебиторами могут подтверждаться договорами, соглашениями, приказами и распоряжениями руководства о выплате или выдаче денежных средств.

Следует отметить, что в настоящее время формы инвентаризационных документов, утвержденные Госкомстатом России в Постановлении от 19.08.1998 № 88, а также разработанные Министерством финансов Российской Федерации в Приказе от 13.06.1995 N 49, не являются строго обязательными.

Каждое предприятие вправе самостоятельно разработать документы как для оформления инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности, так и для проверки других объектов.

Принимая решение об использовании тех или иных форм, каждое предприятие должно учитывать, что применение документов, утвержденных Госкомстатом, гарантирует организации надлежащее оформление инвентаризации.

Инвентаризация дебиторской задолженности

Инвентаризация дебиторской задолженности

Похожие публикации

Инвентаризация задолженности – обязательный элемент бухгалтерского учета, без которого невозможно составление годовой отчетности. Мероприятия по сверке, анализу и уточнению размеров дебиторских и кредиторских долгов регулируются:

  1. приказом Минфина от 29.07.1998 под № 34н (п. 73-78).
  2. законом № 402-ФЗ от 06.12.2011.
  3. ПБУ 8/2010 (п. 23).
  4. ПБУ 22/2010 (п. 5).
  5. пормами Постановления Госкомстата РФ от 18.08.1998 под № 88.
Читайте так же:  Статья увольнение совместителя

Зачем и как часто нужна инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами?

Инвентаризацию расчетов проводят ежегодно накануне составления отчетной документации. Это случай обязательной проверки состояния задолженностей. Законодательством разрешается делать инвентаризационные сверки чаще – периодичность устанавливается руководителем предприятия и утвержденными локальными документами учреждения.

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

Образец схемы действий нацелены на:

  • сверку текущего состояния расчетов с контрагентами;
  • подготовку подборки аналитической информации о финансовом положении компании для инвесторов;
  • повышение объективности разрабатываемых стратегических и тактических мероприятий по развитию организации;
  • изучение перспектив получения в краткосрочной перспективе денежных вливаний в форме возврата долгов.

Инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами проводится с частотой 1 раза в год при обязательной проверке перед составлением годового баланса. В добровольном порядке инвентаризационные действия могут инициироваться с периодичностью:

  1. Двух раз в год для контроля значений остатков задолженностей.
  2. Раз в месяц или квартал при выявлении сумм, на которые надо увеличить размер резерва по сомнительным долгам.
  3. Нерегулярные внеплановые сверки, основанием для которых может послужить прием нового материально-ответственного сотрудника или начало процедуры реорганизации учреждения с возможной ликвидацией, обнаруженные факты краж.

Как провести инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности?

На первом этапе руководитель предприятия выступает с предложением провести инвентаризацию отдельных активов или всего комплекса имущества компании. Управляющим звеном административного отдела формируется комиссионный орган для осуществления процедуры проверки инвентаризируемых объектов. Дальнейшим шагом станет определение предстоящего объема работ – уточняются счета бухгалтерского учета, сведения по которым будут затронуты инвентаризацией.

Инвентаризация дебиторов и кредиторов требует проведения сверки с контрагентами только перед составлением годовой отчетности. По желанию руководства компании акты сверки могут формироваться чаще. Каждая сумма долга, числящаяся на счетах бухучета, в процессе инвентаризации должна быть документально подтверждена:

  • первичными документами, отражение сведений из которых послужило основанием для возникновения сумм задолженностей;
  • приказами руководства компании;
  • соглашениями с контрагентами.

Инвентаризация дебиторской задолженности может затрагивать такие счета учета:

  1. № 60 при проверке авансовых платежей подрядчикам и поставщикам.
  2. № 62 при определении состояния расчетов с покупателями товаров и заказчиками услуг/работ.
  3. № 68 для уточнения переплат по налоговым обязательствам.
  4. № 69 при выведении сальдо по оплаченным взносам в фонды социального страхования.
  5. № 70 для выяснения причин и виновников произведенных излишних выплат персоналу и уволенным сотрудникам.
  6. № 71 – инвентаризация дебиторской задолженности проводится для улучшения контроля движения средств, выдаваемых работникам авансом в подотчет.
  7. № 73, 75 и 76.

В случае обнаружения ошибочных сведений в учете корректировки осуществляются в месяце выявления неточностей (п. 5 ПБУ 22/2010).

Как оформить инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности?

Документы для отражения результатов инвентаризационных мероприятий не относятся к разряду унифицированных бланков. Законодательством предлагается ряд форм актов и описей для систематизации финансовой информации, относящейся к объектам проверки. При необходимости эти образцы документации могут дорабатываться на предприятии путем добавления новых строк или столбцов.

Ключевыми документами по инвентаризации задолженностей являются:

  1. Приказ о проведении инвентаризации дебиторской задолженности (образец формы ИНВ-22).
  2. Акт инвентаризации с прилагаемой к нему справкой (форма ИНВ-17).

Приказ о проведении инвентаризации дебиторской задолженности — образец

Когда нужно инвентаризовать дебиторскую задолженность

Периодичность проведения комплексной инвентаризации имущества и обязательств установлена ст. 2.1 Методических указаний по проведению инвентаризации (утв. приказом Минфина от 13.06.1995 № 49). Вместе с тем при определенных обстоятельствах может понадобиться инвентаризация отдельной составляющей активов предприятия — дебиторской задолженности (ДЗ). В качестве примеров таких обстоятельств можно привести следующие:

  • накопление непогашенных долгов контрагентов в течение длительного периода, обусловленного в договорах и характерного для правил делового оборота в конкретной сфере бизнеса;
  • специфика деятельности предприятия, при которой основную часть активов составляет ДЗ (например, деятельность по выдаче ссуд или инвестиционная деятельность);
  • нехватка оборотных средств в результате того, что средства зависают в долгах контрагентов;
  • ухудшение финансовых показателей по данным бухгалтерской или управленческой отчетности (например, коэффициента оборачиваемости ДЗ).

Формулу для расчета оборачиваемости ДЗ см. здесь.

Какие цели преследует инвентаризация ДЗ

Проведение инвентаризации ДЗ должно помочь решить такие задачи, как:

  1. Определение фактического наличия ДЗ у предприятия — необходимо убедиться, что отражаемые в учете и отчетности суммы долгов реальны и являются действительно существующими долгами (а не, например, результатом бухгалтерских ошибок или неоперативного отражения данных в учете).

ВАЖНО! При проведении инвентаризации ДЗ анализируется дебетовое сальдо не только счета 62, но и прочих счетов, предназначенных для учета расчетов с контрагентами и персоналом: 60, 70, 71, 73.

Как провести анализ дебиторской задолженности, читайте в этом материале.

  1. Определение контрагентов, которые фактически не являются дебиторами: например, если у одного и того же контрагента есть и дебиторская и сопоставимая кредиторская задолженность и возможно сделать взаимозачет. Взаимозачет однородных требований
  2. Отражение корректных данных по инвентаризации в учете предприятия.

Подробнее о том, как отразить результаты инвентаризации, узнайте из статьи «Отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском учете».

  1. Разработка методов получения (взыскания) реально существующей сомнительной задолженности:
  • претензионная работа;
  • согласование возможности рассрочки либо реструктуризации долга с контрагентом;
  • судебные иски, если досудебные мероприятия не дали результатов;
  • возможность продажи долгов.
  1. Выявление задолженности, которую взыскать уже нельзя, например, прошел срок исковой давности (ст. 196 ГК РФ) или дебитор-организация ликвидирован (ст. 419 ГК РФ). По такой задолженности идет затем отдельная процедура списания.

Когда дебиторская задолженность признается просроченной, узнайте здесь.

  1. По итогам инвентаризации может также быть разработан и внедрен комплекс мероприятий по эффективному контролю и управлению ДЗ в дальнейшем.

ВАЖНО! Помимо балансовых счетов при инвентаризации дебиторки должны быть охвачены и забалансовые счета. Счет 007 предназначен для учета списанных безнадежных долгов, по которым еще может появиться шанс что-то получить. При составлении общей картины по долгам данные по счету 007 тоже следует учитывать.

Что должно быть указано в приказе об инвентаризации ДЗ

В приказ об инвентаризации ДЗ в обязательном порядке включается информация:

  • о том, что руководитель предприятия приказывает провести инвентаризацию;
  • о том, что именно должно быть проинвентаризовано;
  • о сроках и порядке проведения инвентаризации и представлении ее результатов;

ВАЖНО! Порядок проведения инвентаризации может быть включен в сам приказ, а может быть оформлен отдельным приложением к приказу.

  • о составе и председателе инвентаризационной комиссии;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для проведения инвентаризаций может быть создана постоянно действующая комиссия, члены которой привлекаются к проведению инвентаризаций на регулярной основе. В таком случае в приказе их можно поименно не перечислять, а сделать ссылку на отдельный приказ о создании постоянно действующей инвентаризационной комиссии. Если же комиссия собирается разово, то в приказе следует перечислить должности и Ф. И. О. всех участвующих лиц.

  • о лице, на которое возлагается ответственность за проведение предусмотренных инвентаризационных мероприятий;
  • подпись руководителя с указанием должности и расшифровкой.

Образец приказа о проведении инвентаризации дебиторки с назначением состава комиссии можно скачать на нашем сайте.

О том, как оформляются результаты инвентаризации задолженности, читайте в статье «Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности».

В отдельных случаях на предприятии требуется отдельно провести инвентаризацию дебиторской задолженности. Подобная инвентаризация оформляется отдельным же приказом, составляемым по определенным правилам. Скачать форму приказа с примером заполнения можно на нашем сайте.

Как проходит инвентаризация дебиторской задолженности в 2018? Пример

Денежные обязательства юридических или физических лиц перед предприятием относятся к дебиторской задолженности. Суммы возникают в связи с отсрочками оплаты по условиям договоров или пропуском дебиторами срока платежа. Для подтверждения данных учета о наличии задолженности, ее категории, дат погашения проводится инвентаризация. Порядок, документооборот, сроки ревизии утверждаются приказом в учетной политике. В данной статье мы разберем как проходит инвентаризация дебиторской задолженности в организациях, какие сроки и порядок проведения, какие счета бухгалтерского учета проходят проверку и какие документы необходимо оформить после инвентаризации.

Читайте так же:  Правительство состав и полномочия

Потребность в инвентаризации

Информация о наличии непогашенных долгов используется при формировании годового баланса, составления приложения к отчетности и должна отвечать критерию достоверности. Практическая польза проведения инвентаризации состоит в применении данных для своевременного истребования средств, используемых в составе оборотного капитала.

Данные состояния дебиторской задолженности используют сторонние лица при принятии решения о предоставлении кредита, присоединения предприятия. По сопоставимости дебиторской и кредиторской задолженности проводят анализ ликвидности. Показатель коэффициента текущей ликвидности указывает на финансовую устойчивость – превышение оборотных активов над обязательствами или обратную ситуацию – нахождение предприятия в кризисном положении.

Определение категорий дебиторской задолженности

В результате проведения ревизии подтверждается обоснованность сумм, отраженных на счетах учета. Кроме контроля учетных данных требуется провести анализ состояния задолженности. При проверке выявляются:

  • Долги контрагентов с отсрочкой по условиям договоров, по которым не наступил срок оплаты.
  • Задолженность, по которой существует просрочка, но имеются гарантии оплаты.
  • Суммы, по погашению которых имеется высокая вероятность просрочки.
  • Безнадежные к погашению долги, на суммы которых необходимо создать резерв.
  • Задолженность, по которой истек срок исковой давности, подлежащая списанию и учету на забалансовом счете.

Для финансовой стороны деятельности компании важным результатом инвентаризации служит создание резерва по безнадежным долгам и выявление задолженности, которую необходимо истребовать.

Сроки проведения ревизии дебиторской задолженности

Руководитель предприятия утверждает сроки проведения инвентаризации, кроме случаев ее обязательного проведения. Дебиторская задолженность подлежит проверке перед наступлением новых событий и в конце отчетного года (п. 23 ПБУ 8/2010).

Частота проведения зависит от оснований для инвентаризации.

Отчетная дата формирования резерва

Важность периодичности проведения инвентаризаций расчетов обусловлена необходимостью контроля сроков исковой давности по истребованию задолженности (см. → списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в 2018).

Подготовка к проведению инвентаризации в организации

Для начала проведения инвентаризации оформляется приказа по форме ИНВ-22 (→ скачать). Состав лиц, в обязанности которых вменяется проведение инвентаризации, утверждается приказом руководителя. К важным моментам документооборота относятся:

  • Комиссия должна насчитывать в составе не менее 3 человек ответственных лиц. Возглавляет комиссию председатель, ответственный за проведение ревизии.
  • Постоянно действующая комиссия отражается в приказе начала года, изданного отдельно или включенного в состав приложения к учетной политике.
  • При формировании состава разового созыва комиссии (для особых причин инвентаризации) приказ об ответственных лицах издается непосредственно перед проведением ревизии.

До начала инвентаризации необходимо провести сверки с контрагентами, выступающих дебиторами предприятия. Имеется дополнительное преимущество при проведении документально подтвержденной сверки данных. Истребовать дебиторскую задолженность возможно только в течение срока исковой давности, установленной ГК РФ в пределах 3 лет.

Срок давности по задолженности, подтвержденной двусторонней (или с большим числом участников договора) сверкой, исчисляется заново от даты подписания документа. Обнуление срока необходимо учитывать при списании безнадежной к истребованию задолженности.

Счета учета, подлежащие проверке

Инвентаризация расчетов отличается от проверки материальных ценностей. Ревизия проводится на основании данных первичных документов и сверок с контрагентами. Проверке подлежат суммы, отраженные на счетах учета дебиторской задолженности.

Текущий учет дебиторской задолженности предприятия ведется с использованием аналитического учета в разрезе контрагентов и каждого долгового обязательства (договора).

Документальное оформление результатов инвентаризации

По окончанию проверки результаты оформляются справкой и актом ИНВ-17, составленным в 2 экземплярах. Заполнение справки (формы установленного образца) предваряет составление акта. К форме № ИНВ-17 прилагаются копии документов первичного учета, подтверждающие наличие задолженности: накладные, сверки, договоры, решения суда, иные формы.

В процессе проведения инвентаризации уделяется внимание мероприятиям по истребованию долгов. В акте указывается перечень мер, предпринимаемых должностными лицами по взысканию сумм долга, в том числе:

  • Направление писем с напоминанием о необходимости погашения долга.
  • Предъявление санкций согласно условиям договоров. При отсутствии соответствующего положения в документе санкции предъявляются по 1/300 ставки рефинансирования, начисляемой за каждый день просрочки.
  • Подача иска в судебные органы.

Принятие своевременных мер позволяет определить задолженность как истребованную, что позволяет списать ее через 3 года после наступления просрочки. В отношении долгов работников комиссия устанавливает все случаи просрочки и выносит предложения по ее погашению.

Пример #1. Обнаружение долга работника после инвентаризации

Рассмотрим пример обнаружения долга работника. В ходе проведения ежегодной инвентаризации расчетов с 1 по 30 ноября 2015 года в компании ООО «Альт» установлен факт отсутствия отчета работника Миронова К. М. по выданным ранее суммам. Выдача под отчет производилась 22 сентября с целевым назначением на командировочные расходы.

В ходе проверки установлено, что отсутствие авансового отчета вызвано утерей документов. Комиссия постановила: обязать Миронова К.М. предоставить отчет на основании командировочного удостоверения с выплатой сумм, положенных при утере документов; разницу внести в кассу как остаток средств, полученных под отчет.

Ведомости можно оформить в ручном или машинописном виде с заверением документа подписями с расшифровками. Результаты ревизии считаются действительными при условии участия в инвентаризации всех членов, указанных в приказе.

Действия по окончании ревизии

Результаты инвентаризации, проводимой перед составлением бухгалтерского баланса, отражаются в отчетности. Для иных случаев предусмотрен порядок отражения выявленных результатов в месяце издания акта. По результатам инвентаризации главный бухгалтер предприятия группирует дебиторскую задолженность и производит ряд действий:

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

В настоящее время физическая или юридическая сторона несет финансовую ответственность. В связи с этим между гражданином и кредитором возникают юридические правоотношения, которые регулируются на законодательном уровне. Долговые обязательства имеет и государственный орган.

При этом рассматривает цепочка взаимосвязи: организация обязана выплатить сотруднику определенный заработок, который предусмотрен трудовым кодексом. После чего гражданин погашает процентную ставку кредитования. Финансовое учреждение выплачивает налоговый учет государственному органу.

Таким образом, каждый участник процесса обязан выплачивать финансовые обязательства в срок.

Дебиторский и кредиторский долг рассматривается как форма актива и обязательных положений учреждения. При этом данный вид ответственности предусматривает опись долгового имущества.

Особенности долгового обязательства:

  1. Выявление сомнительного и безнадежного кредитования.
  2. Управленческий учет включает в себя итоговую ценовой диапазон долгового обязательства.
  3. Бухгалтерский и налоговый учет создает резерв сомнительного долга и списывает дебиторскую задолженность.
  4. При правильном выводе результатов долговых обязательств качественность инвентаризации пройдет более успешно.

Понятия дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторское обязательство определяется как финансовое состояние и имущественные отношения. Таким образом, долговая сумма выплачивается учреждению или лицу. Данная сумма вычитается с покупателя, заказчика, работодателя или заемщика.

Особенности дебиторского обязательства:

  1. Производится бухгалтерский учет в виде актива имеющейся суммы.
  2. Долговое обязательство образовывается в результате сбыта продукции, деятельности сотрудников, оказания помощи при выборе и реализации товара.
  3. Учитывает передачу финансового состояния в виде отчетности.
  4. Предоставляется рассрочка на определенный срок. При этом учитывается платежеспособность заемщика.

Кредиторское обязательство возникает в случае возникновения не оплаченной задолженности физического или юридического лица. Например, должник обязуется выплатить займ поставщику, подрядчику за оказанную деятельность, при этом оплата производиться частично.

Также кредитором является финансовая организация по сбору кредитования, или государство, которое ведет налоговый учет и сборы различного вида. Кредитование выражается как пассивный баланс.

Финансовые обязательства имеют следующие формы:

  1. Срок выплаты:
    • Краткосрочный период (в течение 1 года).
    • Долгосрочный период (на срок от 1 года).
  2. Отношение к основному виду трудоустройства:
    • Основная деятельность (расчет с поставщиком, покупателем, работником, учредителем, бюджетной или кредитной организацией).
    • Дополнительная деятельность (расчет в процессе реализации имущественного состояния, доход или расход инвестиционной суммы, кредитования иному гражданину или организации).
  3. Возможность выплаты и взыскания кредитования:
    • Оплаченное или полученное финансирование в заранее обговоренный период.
    • Просроченное финансирование (нарушение субсидирования в установленный срок).
    • Сомнительное финансирование (низкий уровень вероятной выплаты).
    • Безнадежное финансирование (исключается возможность взыскания или оплаты денежных средств).
Читайте так же:  Почему так подорожало осаго в 2018

Для чего нужна инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

Кредиторские обязанности пересекаются с дебиторским финансированием.

Обязанности имеют 2 стороны:

  1. Кредитор, сторона, которая дает денежную сумму взаймы.
  2. Дебитор, сторона, которая берет финансирование под определённые условия.

Основание, которое является началом процесса кредитования, носит следующие характеристики:

  1. Денежное или имущественное обязательство.
  2. Подтверждается документальным способом.
  3. Договор имеет письменную форму.

Свидетельство, подтверждающее наличие сделки, имеет несколько форм:

  1. Договор, который подтверждает наличие покупки имущества.
  2. Договор, подтверждающий кредитные отношения.
  3. Цессия, которая подтверждает уступку права собственности по требованию одной из сторон.
  4. Договор, который предоставляет займ на определенный срок и процентную ставку.

Инвентаризация долговых обязательств происходит:

  1. Оформление сделки покупателя и поставщика.
  2. Должностные обязательства организации перед работниками (например, выплата заработной платы специалистам организации).
  3. Расчетные работы кредитора и дебитора.

Выплата заработной платы происходит в несколько этапов:

  1. Зачисление на лицевой счет сотрудника определенной суммы.
  2. Оплата в виде заработной платы.

Примеры, которые подтверждают, необходимость описи финансирования:

Данный этап означает, что организация имеет статус должника, которая обязана сделать выплату своему сотруднику. Основным обстоятельством данной сделки является трудовое свидетельство, которое прописывает основные положения между работодателем и специалистом.

Трудовое соглашение прописывает ценовой диапазон и период оплаты.

Дебитором является лицо, которое берет у организации определенную денежную сумму в отчетной форме для того, чтобы приобрести необходимые компоненты. Основным положением, которое подтверждает наличие сделки, считается прошение сотрудника в письменной форме.

При этом подпись руководителя является неотъемлемой частью. Должностные обязательства снимаются после предоставления отчетности в отдел бухгалтерии и остатка финансирования.

Налогообложение считается одним из элементов кредитования. Данный вид обязательств предполагает оплату налога и сбора определенного характера. Также налогообложение предполагает оплату государственной услуги.

Налоговый учет снимается в следующих ситуациях:

  1. Приобретение транспортного средства.
  2. Имущественный налог.
  3. Налоговая ставка на определенный вид дохода.
  4. Оформление права собственности на определенный вид имущества.
  5. Оформление брачных уз.

Уточнить дебиторскую задолженность за реализованные, но неоплаченные товары. Пункт 1 статься 167 Налогового кодекса Российской Федерации определяет особенности отчётности долговой ответственности и рассматривает следующие положения:

Уточнить кредиторскую задолженность за товары, принятые к учету, но не оплаченные. Финансовая ответственность определяет следующие положения:

  1. Долговая ответственность организации перед сотрудниками. Предполагает учет: Реализованной, но не оплаченной продукции, заработной платы сотрудникам предприятия, предоставления услуг.
  2. Реализация имущественных прав и обязанностей.
  3. Процесс передачи продукции, облагаемый налоговым учетом.
  4. Долговая ответственность неоплаченного товара, работ или услуг. Определяется процентное соотношение, которое подлежит налоговому вычету в обязательном порядке.

Уточнить дебиторскую и кредиторскую задолженность по авансам полученным и выданным. Учреждение обязано выдать и получить денежную сумму, которая ведет налоговый вычет.

  1. Дебиторское обязательство внесло оплату аванса, которым является продукция или предоставляемая услуга, но предмет не получен.
  2. Кредиторское обязательство внесло оплату полную стоимость продукции или услуги, но предмет договора на данной стадии не реализован.

Уточнить остатки прочей дебиторской и кредиторской задолженности на дату проведения инвентаризации. Датирование списания финансовой ответственности помогает составить программу отчисления денежных средств в конце каждого квартала. Это позволит определить исковую давность каждой задолженности.

Определиться по срокам исковой давности по каждому контрагенту в разрезе договоров. Для определения срока давности искового заявления используют следующие положения:

  1. Свидетельство учета основного документа с контрагентом (при этом финансовое положение каждой стороны остается неизменной). Данный акт подтверждает наличие долговой ответственности.
  2. Оформление акта описи расчета между покупателем и поставщиком, дебитором и кредитором: форма №17 описывает информацию о наличие обязательств (подтверждается или не подтверждается дебитором) при этом учитывается минувший срок иска.

Когда нужно проводить инвентаризацию

Опись дебиторского и кредиторского обязательств проводится ежегодно. Основной задачей данной деятельности считается обоснованность финансирования, которое числится на бухгалтерском учете.

Происходит учет следующих положений:

  1. Расчет контрагентов.
  2. Бюджетный фонд.
  3. Внебюджетный фонд.

Цель и сроки проведения инвентаризации

Опись расчета имеет цель документальной фиксации дебиторского обязательства. Учитываются основные характеристики:

  1. Описание обязательств.
  2. Учет периода выплаты.
  3. Оценочная часть.

Опись расчета проверяет положение дебитора и кредитора:

  1. Покупатель, заказчик, поставщик, подрядчик.
  2. Документация, свидетельствующая о долговой ответственности.
  3. Сотрудник, подотчетный гражданин.
  4. Уплачиваемый налог и бюджет.

Для того чтобы начать инвентаризацию с дебитором следует составить свидетельство, которое описывает сверяемую задолженность организаций. Свидетельство имеет 2 экземпляра:

  1. Для бухгалтерского учета.
  2. Для стороны дебитора, в отношении которого проводится проверка.

Порядок проведения инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

Опись долгового обязательства проводится в несколько этапов:

  1. Проверка обоснованности записи счета определяется следующими положениями:
    • Проверка записи лицевого счета организации.
    • Проверка регистра аналитической переписи расчета с сотрудниками, покупателем, поставщиком.
    • Проверка сведений предусмотренной финансовой программы (бюджет).
    • Получение дотаций, субсидий.
    • Проверка на соответствие долговой ответственности и объема финансирования бюджетной организации.
    • Составление документа, который подтверждает наличие долга.
  2. Проведение методического указания, которые помогают провести инвентаризационные работы.
  3. Дебиторская задолженность оформляется в виде акта и отправляется в организацию, которая ставит подпись и печать. По истечении 5 суток предприятие возвращает договор, который подтверждается или отклоняется (при этом необходимо описать возражения).
  4. После данной операции проводится расчет с покупателем, дебитором и кредитором.

Кто входит в состав комиссии

Для того чтобы провести опись создается инвентаризационная комиссия, которая действует на постоянной основе.

Инвентаризационная комиссия бывает 2 видов:

  1. Индивидуальная группа на постоянной основе, которая образуется в определенных ситуациях.
  2. Инвентаризационная группа, которая утверждается руководителем предприятия.

Инвентаризационная группа состоит из специалистов следующего уровня:

  • Представитель административного органа.
  • Специалист бухгалтерского отдела.
  • Иные рабочие служащие (инженер, финансист, специалист по юридическим вопросам).

Исключением являются члены группы в качестве работника внутренней экспертизы предприятия, а также независимый представитель аудиторского предприятия.

Ответственное лицо материальной составляющей организации в состав группы не включают. При этом обязательным условием считается его присутствие.

Задачи инвентаризационной комиссии

Основные задачи инвентаризационной группы рассматривают следующие положения:

  1. Выявить состояние расчета дебитора и кредитора.
  2. Проверка правильного ценового диапазона.
  3. Составление акта проверки расчета бухгалтерского отдела.

Акт проверки расчета необходим для того чтобы провести соответствие выплаты с поставщиком, подрядчиком, покупателем и заказчиком.

Документальное оформление инвентаризационной задолженности

Для того чтобы провести инвентаризацию долговой ответственности необходимо заполнить 2 образца бланка:

Проведение описи невозможно без данной документации:

1. Приказ о проведении инвентаризации (Форма ИНВ-22)

Приказ является основанием для проведения описи долговой ответственности. Образец ИНВ 22 оформляется в результате контроля и является основанием для начала описываемой деятельности.

Документ содержит следующие компоненты:

  1. Основные положения.
  2. Этапы проведения процедуры описи.
  3. Размер инвентаризационного предмета.
  4. Период описания предмета.

В конце деятельности начальник заверяет документацию, и председатель комиссионной группы регистрирует в документации выполненной отчетности.

2. Акт инвентаризации расчетов в виде справки (Форма ИНВ-17)

Список считается обязательным условием расчетной деятельности учреждения и стороны, поставляющей продукт. Целью данной формы считается контроль остаточной стоимости.

Документ заверяют члены комиссионной группы. При этом составляю 2 экземпляра: комиссионной группе и бухгалтерии.

При составлении формы необходимо указать следующие сведения:

  1. Лицевой счет.
  2. Ценовой диапазон баланса организации.
  3. Денежная сумма:
    • Подтверждающая задолженность.
    • Неподтвержденная задолженность.
    • Задолженность, которая имеет истекший срок действия.

Порядок списание дебиторской задолженности

Особенностями списания долгового обязательства заключается в следующих положениях:

  1. Списать каждую долговую сумму отдельно, используя договор или контрагент.
  2. Оформить соответствующий документ.
  3. Внести итоговые значения описи в необходимую документацию.
  4. Оформление приказа с учетом стоимости долговой ответственности, которая должна быть списана.
  5. Зафиксировать начальником организации.

Порядок списание кредиторской задолженности

Для того чтобы списать долговую ответственность необходимо рассмотреть следующие положения:

  1. Составить документацию, которая подтверждает просроченный срок долга.
  2. Согласовать определенную сумму, которую необходимо оплатить.
  3. Проверить товарную накладную.
  4. Проверить акт выполненной деятельности.
  5. Оформить документацию, позволяющую сверить долг и дебитора.
  6. Составить свидетельство описи долгового обязательства.
  7. Заверить документ руководителем.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Можете задать вопрос текстом, если Вам удобнее: