Содержание:
Владельцам автомобилей с мощностью от 200 л.с. возможно придется платить налог на роскошь
Налог на роскошь уже с 2013 года могут начать платить владельцы автомобилей мощностью 200-250 лошадиных сил. Об этом рассказал замминистра экономического развития Станислав Воскресенский. Сейчас ведомство готовит и просчитывает соответствующие предложения.
Стоит отметить, что для транспортного налога «точка отсечения», которая отделит роскошный автомобиль от обычного, пока не найдена. По словам Воскресенского, сейчас обсуждается несколько ориентиров. Он сообщил, что роскошным может быть признано транспортной средство мощностью как 200, так и 250 лошадиных сил. Стоимость автомобиля как критерий «дольче вита» решено не рассматривать, чтобы авто не продавали «в серую», получая большую часть оплаты «в конверте».
Как рассказали в Минфине, ведомство также работает над параметрами нового налога. Но не спешит закреплять свои предложения.
— Транспортный налог приносит в год всего лишь около одного процента всех поступлений, — говорит представитель ведомства. – Половину объема платят владельцы автомобилей мощностью до 150 лошадиных сил. И даже если для остальных мы повысим налог в два раза, поступления в бюджет вырастут только на полпроцента. Стоит ли ради этого огород городить?
Но основной довод Минфина против введения нового налога – не низкие сборы, а множество вариантов, позволяющих минимизировать выплаты. Например, автомобиль может быть перерегистрирован на компанию в одном из российских регионов, где терпимо относятся к богатым. Например, сейчас в Чечне ставка транспортного налога для автомобиля мощностью свыше 250 л. с. составляет всего лишь 15 рублей за л. с., тогда как в Москве этот сбор в 10 раз больше — 150 рублей за л. с. Бизнесмены склонны согласиться с Минфином.
— Уходить от этого налога очень просто, — отмечает владелец компании «Рольф» Сергей Петров. — Учитывая низкую культуру уплаты налогов в нашей стране, можно утверждать, что делать это станут все с удовольствием. Да еще помогать друг другу будут. Перерегистрировать на фирму автомобиль или здание – это пара пустяков.
О том, что налоги на предметы роскоши следует увеличить, заявил глава правительства Владимир Путин, выступая на съезде «Единой России» в конце ноября. На форуме Российского союза промышленников и предпринимателей он еще раз подтвердил свою точку зрения. По его мнению, сравнительно низкие сборы не должны смущать — налог на богатство должен носить не фискальный, а «морально-этический характер».
Транспортный налог
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
— до 100 л.с. включительно
— свыше 100 л.с. до 125 л.с. включительно
— свыше 125 л.с. до 150 л.с. включительно
— свыше 150 л.с. до 175 л.с. включительно
— свыше 175 л.с. до 200 л.с. включительно
— свыше 200 л.с. до 225 л.с. включительно
— свыше 225 л.с. до 250 л.с. включительно
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
— до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно
— свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно
— свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)
Автобусы со сроком полезного использования до 5 лет включительно с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
— до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно
— свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно
— свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)
Автобусы со сроком полезного использования свыше 5 лет с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
— до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно
— свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно
— свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)
Грузовые автомобили со сроком полезного использования до 5 лет включительно с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
— до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
— свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
— свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
— свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
— свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
Грузовые автомобили со сроком полезного использования свыше 5 лет с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
— до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
— свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
— свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
— свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
С января платить транспортный налог будем по-новому. Смотрим, на какие виды транспорта и на сколько повысились ставки
На последнем заседании областного парламента ульяновские депутаты приняли закон о повышении транспортного налога на имущество или так называемый «налог на роскошь». Закон вступит в силу с 1 января 2018 года.
Согласно внесенным изменениям, повышение ставок затронет:
— автомобили мощностью более 250 л.с. (повышение со 115 рублей до 130),
— мотоциклы с мощностью двигателя свыше 35 л.с. (повышение с 15 рублей до 30),
— снегоходы и мотосани мощностью от 50 л.с. (с 30 до 40 рублей),
— катера, моторные лодки свыше 100 л.с. (с 60 до 85 рублей),
— яхты свыше 100 л.с. (со 120 до 180 рублей),
— гидроциклы свыше 100 л.с. (со 150 рублей до 200).
Транспортный налог в Крыму на 2018 год, порядок, сроки, льготы
Порядок, сроки уплаты и ставки транспортного налога в Крыму на 2018 год устанавливается Законом Республики Крым от 29.11.2017 N 430-ЗРК/2017 «О внесении изменений в статьи 3 и 5 Закона Республики Крым «О транспортном налоге» (принят Государственным Советом Республики Крым 29.11.2017). Этот закон действует по всей территории Республики Крым, за исключением Севастополя, который является самостоятельным субъектом федерации и имеет собственную ставку транспортного налога.
Настоящим Законом в соответствии с НК РФ вводится в действие на территории Крыма транспортный налог, обязательный к уплате на территории Республики Крым, закон о «О транспортном налоге» определяет налоговые ставки, порядок и сроки уплаты транспортного налога, налоговые льготы, а также основания для их использования налогоплательщиками.
Сроки уплаты транспортного налога в Крыму в 2018
Крымские налогоплательщики обязаны уплачивать транспортный налог по месту регистрации транспортных средств (автомобили, мототехника, суда, вертолеты, самолеты и тд) в республиканский бюджет Крыма в сроки, устанавливаемые Налоговым Кодексом России и законом «О транспортном налоге».
Граждане владельцы транспортных средств уплачивают налог на основании уведомления, направляемого налоговым органом ФНС РФ. Сумма налога на машину, мотоцикл, судно или летательный аппарат определяется налоговой службой на основании сведений, которые представляются в ФНС органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (например ГИБДД).
Физические лица обязаны уплатить транспортный налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, в общем порядке. То есть в 2018 году транспортный налог крымчане оплачивают за прошедший 2017 год соответственно до 1 декабря 2018. Налоги за 2018 год необходимо будет оплатить до 1 декабря 2019 года, после получения из налоговой уведомления. Ранее действовало правило, когда последним сроком уплаты транспортного налога было 1 октября, с этого года срок продлен до конца осени.
Если говорить о юридических лицах налогоплательщиках, то сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками-организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.
Имейте в виду, что налог за каждое транспортное средство уплачивается в полных рублях — то есть 50 копеек и более округляются до целого рубля, а менее 50 копеек не учитываются.
Ставки транспортного налога в Республике Крым на 2018 год
Ставки транспортного налога на территории Республики Крым на 2018 год устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в зависимости от типа в следующих размерах:
Понижающие коэффициенты транспортного налога
Не забывайте, что ставки транспортного налога в Крыму уменьшаются в зависимости от количества лет, прошедших с года выпуска ТС, в следующих размерах:
- свыше 10 лет – на 20 процентов;
- свыше 15 лет – на 30 процентов;
- свыше 20 лет – на 50 процентов.
Повышающие коэффициенты транспортного налога
Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента:
- 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;
- 1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;
- 1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;
- 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
- 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
- 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
Согласно Федеральному закону «О внесении изменений в статью 362 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 23.07.2013 N 214-ФЗ при исчисление сроков, указанных в настоящем пункте, начинается с года выпуска соответствующего транспортного средства.
Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей для целей уплаты транспортного налога юридическими лицами определяется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере торговли. «Перечень» легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте МинПромТорга РФ (Министерство промышленности и торговли Российской Федерации) (Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2018 года).
Самостоятельно рассчитать транспортный налог в Крыму на 2018 год можно с помощью калькулятора — для чего мощность двигателя автомобиля (число лошадиных сил) необходимо умножить на ставку налога (см. таблицу), а также снизить на процент в зависимости от года выпуска транспортного средства. Обратите внимание, если ваш автомобиль попадает в категорию авто дороже 3 миллионов рублей, то необходимо полученное число умножить на повышающий коэффициент на дорогостоящие автомобили.
Налоговые льготы по транспортному налогу в Крыму на 2018 год
От уплаты налога на транспортное средство в Крыму освобождаются:
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы, инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств, инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды, имеющие ограничения способности к трудовой деятельности II и III степеней, инвалиды с детства – на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов;
- один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида – на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов;
- физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», федеральными законами от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне», – на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов;
- организации, предприятия, единственным учредителем которых являются общественные организации инвалидов или уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов; а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов.
- некоммерческие общественные организации инвалидов;
На территории Крыма установлены льготы по транспортному налогу для многодетных семей. Так Закон Республики Крым от 19.11.2014 № 8-ЗРК/2014 устанавливает, что лица, которые воспитывают трех и более несовершеннолетних детей, и дома семейного типа, воспитывающие более пяти несовершеннолетних детей, полностью освобождаются от уплаты налога на принадлежащее им одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил (до 147,1 кВт) включительно, кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов.
Граждане, имеющие право на льготу по транспортному налогу, представляют в налоговый орган заявление о предоставлении льготы в отношении транспортного средства с указанием марки ТС и его государственного регистрационного номера, а также документы, подтверждающие право на льготы. Граждане, имеющие право на льготу, при наличии нескольких объектов налогообложения освобождаются от уплаты налога только по одному транспортному средству по их выбору (например освобождаются от налога на самое мощное транспортное средство с самой высокой налоговой ставкой).
Налогоплательщики, являющиеся организациями, имеющие право на льготы, представляют необходимые документы в налоговые органы одновременно с подачей декларации. При возникновении права на льготу налогоплательщика, являющегося организацией, в течение налогового периода льгота предоставляется с месяца, в котором возникло это право.
При утрате права на льготу налогоплательщиком в течение налогового периода эта льгота прекращает предоставляться с месяца, следующего за месяцем, в котором утрачено право на льготу.
- Срок уплаты налога за 2018 год для физ. лиц: до 01.12.2019
- Срок уплаты налога за 2018 год для организаций: налог не позднее 01.02.2019. Авансовые платежи по налогу — не позднее 30.04.2018, 30.07.2018, 30.10.2018.
Уплата транспортного налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств, сумма налога исчисляется с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, по итогам каждого налогового периода на основании документально подтвержденных данных о транспортных средствах, подлежащих налогообложению (ст. 52 и 54 НК РФ).
В Крыму готовятся повысить транспортный налог
СИМФЕРОПОЛЬ, 9 ноя – РИА Новости Крым. В Республике Крым планируется повысить ставки транспортного налога. Соответствующий законопроект глава РК Сергей Аксенов внес на рассмотрение Государственного совета Крыма.
Также планируется увеличить налог на мотоциклы и мотороллеры. Для владельцев этих транспортных средств с мощностью двигателя до 20 л.с. ставка повысится с 2 до 4 рублей. Налог на мотоциклы и мотороллеры мощностью от 20 до 35 л.с. предлагается увеличить с 4 до 6 рублей. Ставку сбора с транспорта мощностью свыше 35 л.с. предполагается поднять с 10 до 15 рублей.
Кроме того, законопроектом предусмотрено увеличение ставки налога с автобусов и грузовиков с различной мощностью двигателя на 5-10 рублей с одной лошадиной силы.
При этом законопроект предусматривает отмену отдельных льгот по уплате налога. В частности, позиция по уменьшению ставок в зависимости от года выпуска транспортных средств утрачивает силу в новой редакции закона.
Как отмечается в пояснительной записке к документу, его принятие «позволит обеспечить поэтапное увеличение ставок транспортного налога по отдельным объектам налогообложения до максимального уровня, установленного действующим законодательством Российской Федерации».
Суперкары получат сверхналог
Ставка транспортного налога на автомобили дороже 5 млн рублей должна быть выше в 2–3 раза — предложение Минфина
Дорогими в России будут считаться автомобили стоимостью свыше 5 млн рублей. С них предлагается взимать транспортный налог в двойном размере, если возраст машины не более 5 лет. Владельцам машин дороже 10 млн рублей придется заплатить в три раза больше базовой ставки налога. Соответствующие параметры налога на роскошь определил Минфин. Список моделей в зависимости стоимости будет составлен Минпромторгом. У регионов остается право устанавливать собственные ставки, которые могут в несколько раз превышать базовые. Роскошные автомобили для российских владельцев — вопрос имиджа, поэтому снижения спроса ожидать не стоит, указывают эксперты.
Владельцы легковых автомобилей, которые стоят более 5 млн рублей, будут платить повышенный транспортный налог. Соответствующий законопроект о налоге на роскошь разработал Минфин.
Машины стоимостью 5–10 млн рублей и не старше пяти лет должны облагаться удвоенной ставкой, свидетельствуют материалы ведомства.
В три раза больше придется платить тем, чей автомобиль стоит 10–15 млн рублей и не старше 10 лет. Такое же правило будет действовать для машин дороже 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
Таким образом, винтажные автомобили повышенным налогом облагаться не будут.
Двукратное повышение транспортного налога затронет в первую очередь владельцев популярных в России модификаций внедорожников и седанов представительского класса, выпускаемых Mercedes-Benz (G-Class, M-Class, GL-Class, S-Classe и другие), BMW (X6, 7-Series), Porsche (Cayenne, Panamera), а также Lexus (серии LS и L). Трехкратное увеличение транспортного сбора относится преимущественно к супер- и гиперкарам марок Ferrari, Aston Martin, Lamborghini, а также представительским седанам Bentley и Rolls-Roice.
В 2012 году в России было продано 22 автомобиля Aston Martin и шесть Lamborghini, уточнили «Газете.Ru» в представительстве Aston Martin. В Bentley комментарии давать не стали.
Согласно предложениям Минфина, будет составлен список моделей, которые стоят более 5 млн рублей. Он должен публиковаться ежегодно не позднее 1 марта на сайте Минпромторга. Средняя стоимость будет вычисляться на основе данных Росстата, Федеральной таможенной службы и сделок с автомобилями соответствующих марок, моделей и модификаций.
Минфин рассчитывает, что соответствующие поправки в Налоговый кодекс вступят в силу с 1 января 2014 года.
Пока неизвестно, сколько налоговых поступлений принесет повышение налога. «Это зависит от каждого конкретного региона, поскольку ставки транспортного налога, льготы и освобождения от его уплаты устанавливаются региональными властями», — пояснил «Газете.Ru» директор департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина Илья Трунин.
В статье 361 Налогового кодекса указаны налоговые ставки, но региональные власти могут их увеличивать, уменьшать и варьировать в зависимости от возраста автомобиля, но не более чем в 10 раз. Для автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с. налог может быть снижен до 0%.
В соответствии с Налоговым кодексом базовая ставка для автомобилей мощностью до 100 л. с. составляет 2,5 рубля с каждой лошадиной силы; 100–150 л. с. – 3,5 рубля, 150–200 л. с. – 5 рублей, 200–250 л. с. – 7,5 рубля, свыше 250 л. с. – 15 рублей.
В Москве ставки транспортного налога выше в несколько раз. В 2013 году их увеличили в очередной раз и отменили льготы для владельцев автомобилей с двигателем мощностью более 200 л. с.
В Москве ставка налога для автомобилей мощностью до 100 л. с. составляет 12 рублей с каждой лошадиной силы, 100–125 л. с. – 25 рублей, 125–150 л. с. – 35 рублей, 150–175 л. с. – 45 рублей, 175–200 л. с. – 50 рублей, 200–225 л. с. – 65 рублей, 225–250 л. с. – 75 рублей, свыше 250 л. с. – 150 рублей.
Власти рассчитывают, что объем поступлений от транспортного налога в этом году увеличится на 2,5 млрд рублей.
Ввести налог на сверхпотребление в начале 2012 года поручил Владимир Путин, занимавший тогда пост премьер-министра. Предполагалось, что повышенные ставки должны были быть введены с 2013 года, но процесс межведомственного согласования затянулся. В частности, Минэкономразвития предлагало повысить ставки для автомобилей с мощностью двигателя более 200 л. с. В июле прошлого года Минфин представил законопроект. Документ предполагал установление налога на автомобили с мощностью двигателя свыше 410 л. с. в размере 300 рублей с лошадиной силы. Регионы не могут изменять эту ставку, говорилось в предложениях ведомства. Минфин рассчитывал, что повышение транспортного налога коснется около 20 тыс. автомобилей, из которых 7 тыс. зарегистрированы в Москве. Эти поправки приняты не были.
В конце января этого года Минфин представил предложения о налогообложении дорогой недвижимости. Ставка налога на имущество (недвижимость и землю) совокупной стоимостью более 300 млн рублей должна составить 0,5% — в пять раз больше обычной. Налог на имущество должен вступить в силу в ряде регионов с 1 января 2014 года и рассчитываться из рыночной стоимости объектов.
Аналитик ИФК «Метрополь» Андрей Рожков считает, что новая мера Минфина серьезно ни на что не повлияет. «Скорее всего, для бюджетов регионов это будет очень небольшая величина, — сказал эксперт. – Не думаю, что повышение налога станет препятствием для спроса на дорогостоящие автомобили, поскольку в России цена не является определяющим фактором для покупок в таком сегменте: больше ориентируются на имиджевый фактор».
Сам подход к взиманию транспортного налога (в том числе с повышенными коэффициентами) неправильный, считает первый заместитель председателя комитета Госдумы по бюджету и налогам Максим Рохмистров. «По сути, нынешний транспортный налог – это налог на движимое имущество, но взимается он исходя из лошадиных сил», — пояснил «Газете.Ru» депутат. По его мнению, увеличение налога, исходя из стоимости, непонятно: «Ударили машину – она стала стоить другие деньги».
«Надо прекратить бороться с богатством и благосостоянием и начать бороться с бедностью», — указал Рохмистров.
Было бы правильнее отменить транспортный налог и ввести некий экологический сбор на двигатель внутреннего сгорания, который был бы заложен в цену моторного топлива. «Сколько человек ездит, столько и платит, будь то автомобиль, газонокосилка или моторная лодка», – указывает он и отмечает, что такой подход служил бы поддержкой развития альтернативных видов топлива. Существование льгот при такой системе можно сохранить, исходя из социального норматива потребления бензина, предполагает Рохмистров.
Налог свыше 250 лошадей
Консультационная служба Калужской области по налогам и сборам
Тел: 7(4842) 795090, 795091 Пн-Пт с 8:30 до 17:30
СТАВКИ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА В КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
26 ноября 2002 года N 156-ОЗ
О ТРАНСПОРТНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
Законодательного Собрания Калужской области
от 21 ноября 2002 г. N 496
(в ред. Законов Калужской области от 09.11.2009 N 577-ОЗ ,
от 08.11.2010 N 65-ОЗ , от 25.02.2011 N 113-ОЗ ,
от 29.11.2011 N 217-ОЗ , от 03.06.2013 N 428-ОЗ ,
В соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации установить и ввести в действие на территории Калужской области транспортный налог (далее — налог).
Установить отчетные периоды для налогоплательщиков, являющихся организациями, в соответствии с пунктом 2 статьи 360 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:
(в ред. Закона Калужской области от 25.10.2013 N 486-ОЗ)
Наименование объекта налогообложения
Налоговая
ставка (в
рублях)
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной
силы):
до 80 л.с. (до 58,84 кВт) включительно
свыше 80 до 100 л.с. (свыше 58,84 кВт до 73,55 кВт)
включительно
свыше 100 до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 100 кВт) включительно
свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 100 кВт до 110,33 кВт)
включительно
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт)
включительно
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт)
включительно
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт)
включительно
свыше 35 л.с. до 40 л.с. (свыше 25,74 кВт до 29,42 кВт)
включительно
свыше 40 л.с. (свыше 29,42 кВт)
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной
силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт)
включительно
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт)
включительно
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт)
включительно
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на
пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя (с
каждой лошадиной силы)
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной
силы):
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с
мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 12 л.с. (до 8,83 кВт) включительно
свыше 12 л.с. до 45 л.с. (свыше 8,83 кВт до 33,10 кВт)
включительно
свыше 45 л.с. до 100 л.с. (свыше 33,10 кВт до 73,55 кВт)
включительно
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с
каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется
валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой
вместимости)
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с
каждой лошадиной силы)
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма
силы тяги)
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие
двигателей (с единицы транспортного средства)
1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, по истечении налогового периода уплачивают налог не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. В течение налогового периода по истечении каждого отчетного периода осуществляется уплата авансовых платежей не позднее 5 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
2. Установить срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(п. 2 в ред. Закона Калужской области от 08.11.2010 N 65-ОЗ)
1. От уплаты налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков:
1) органы государственной власти Калужской области, государственные органы Калужской области, органы местного самоуправления муниципальных образований Калужской области, учреждения (казенные, автономные, бюджетные), учрежденные органами государственной власти Калужской области и органами местного самоуправления муниципальных образований Калужской области (льготы предоставляются соответственно на основании учредительных документов и документального подтверждения финансовыми органами финансирования или предоставления субсидий из соответствующего бюджета);
(в ред. Законов Калужской области от 25.02.2011 N 113-ОЗ , от 29.11.2011 N 217-ОЗ )
2) религиозные организации (льготы предоставляются на основании устава религиозной организации);
3) участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств ;
4) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы ;
6) граждане в соответствии с пунктами 1 — 4 , 6 , 7 , 9 , 11 , 12 (кроме граждан, проходивших военную службу в зоне проживания с льготным социально-экономическим статусом) статьи 13 Закона Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (льготы категориям физических лиц, предусмотренным настоящей статьей, предоставляются на основании удостоверений или справок, выданных в соответствии с законодательством).
Указанные льготы предоставляются на одно транспортное средство мощностью двигателя до 150 лошадиных сил.
7) один из родителей, усыновитель, опекун, попечитель, приемный родитель, имеющие трех или более несовершеннолетних детей (льгота указанной категории налогоплательщиков предоставляется на основании свидетельства о рождении детей, документов, подтверждающих факт попечительства и опеки);
(пп. 7 введен Законом Калужской области от 25.02.2011 N 113-ОЗ)
8) исключен. — Закон Калужской области от 29.11.2011 N 217-ОЗ;
9) собственники транспортных средств, оснащенных только электрическими двигателями.
(пп. 9 введен Законом Калужской области от 03.06.2013 N 428-ОЗ)
1.1. Налоговые ставки, установленные статьей 3 настоящего Закона, понижаются на период 2014-2020 годов для организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями (далее — индивидуальные предприниматели), оказывающих услуги, связанные с осуществлением на территории Калужской области регулярных перевозок пассажиров автомобильным транспортом общего пользования по маршрутам общеобластного значения (межмуниципальное сообщение), городским и пригородным маршрутам:
на 20 процентов — по автобусам, оснащенным газобаллонным оборудованием;
на 50 процентов — по автобусам, имеющим тип двигателя «газовый».
Налоговая льгота, установленная настоящим пунктом, применяется организациями (индивидуальными предпринимателями) в течение налогового периода, если доля автобусов, оснащенных газобаллонным оборудованием и (или) имеющих тип двигателя «газовый», в общем количестве транспортных средств организации (индивидуального предпринимателя) на конец налогового периода составляет: в 2014 году — не менее 30 процентов; в 2015 году — не менее 50 процентов; в 2016 году — не менее 70 процентов; в 2017-2020 годах — не менее 90 процентов.
В случае, если на конец налогового периода не выполняется условие, установленное абзацем четвертым настоящего пункта, налог исчисляется по ставкам, установленным статьей 3 настоящего Закона.
Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, являются:
— копия договора на оказание услуг, связанных с осуществлением перевозок пассажиров автомобильным транспортом общего пользования по маршрутам общеобластного значения (межмуниципального сообщения), городским и пригородным маршрутам, между организацией (индивидуальным предпринимателем) и органом исполнительной власти Калужской области, уполномоченным в сфере транспортного обслуживания населения, и (или) органом местного самоуправления, заверенная руководителем организации (индивидуальным предпринимателем);
— справка за подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) с указанием доли автобусов, оснащенных газобаллонным оборудованием и (или) имеющих тип двигателя «газовый», в общем количестве транспортных средств на конец каждого налогового периода;
— копия свидетельства по форме 2а или по форме 2б, установленным техническими условиями 152-12-008-99 «Автомобили и автобусы. Установка на автобусы газобаллонного оборудования для работы на газе сжиженном нефтяном (ГСН). Приемка и выпуск после установки. Испытание газотопливных систем», утвержденными Министерством транспорта Российской Федерации, заверенная руководителем организации (индивидуальным предпринимателем), — по транспортным средствам, указанным в абзаце втором настоящего пункта;
— копия паспорта транспортного средства, заверенная руководителем организации (индивидуальным предпринимателем), — по транспортным средствам, указанным в абзаце третьем настоящего пункта.
Документы, подтверждающие право на применение налоговой льготы, прилагаются организацией к налоговой декларации за каждый налоговый период, индивидуальным предпринимателем — при заявлении налоговой льготы в налоговый орган по месту жительства.
(п. 1.1 введен Законом Калужской области от 25.10.2013 N 486-ОЗ)
2. При низкой оценке бюджетной и социально-экономической эффективности действие отдельных льгот может быть приостановлено или отменено законом Калужской области.
Оценка бюджетной и социально-экономической эффективности налоговых льгот, установленных настоящей статьей, осуществляется в порядке и в сроки, установленные органом исполнительной власти Калужской области по вопросам предоставления налоговых льгот, уполномоченным Правительством Калужской области.