Нулевая отчетность в пфр за 3 квартал 2018

Нулевой отчет за 3 кв. 2018 г. подготовка и сдача

Как только Вы зарегистрировали компанию и получили Свидетельство о государственной регистрации, Вы должны сдавать отчетность в налоговую инспекцию, Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Это же правило действует и для компаний, созданных давно, но не ведущих деятельность – в таком случае, Вам будет необходимо сдавать нулевую отчетность!

Чтобы не вникать в тонкости правил подготовки и сдачи нулевой отчетности, сэкономить свое время на поездки в налоговые и фонды, мы предлагаем Вам всю рутинную работу по заполнению и сдаче нулевых деклараций передать нам.

СТОИМОСТЬ ПОДГОТОВКИ И СДАЧИ НУЛЕВОЙ ОТЧЕТНОСТ И

Стоимость подготовки нулевой отчетности за 3 кв. 2018 года зависит от системы налогообложения и выбранного Вами пакета услуг.
Консалтинговая компания Консенсус более 15 лет оказывает услуги по подготовке и сдаче отчетности ООО, зарегистрированным в г. Москвы, а через эл.отчетность мы решаем вопрос со сдачей и в Московской области и других районов России.

Если Вы применяете упрощенную систему налогообложения (УСН) или основную систему налогообложения (ОСНО) и хотите сдать нулевой отчет за 3 квартал 2018 г., то стоимость наших услуг составит:

Наименование услуги

ОСНО стоимость, руб.

Нулевой отчет за 3 кв. 2018г. «Под ключ», включает подготовку и сдачу отчетности (подключение к электронной отчетности в стоимость не входит)

3 000

3 500

Нулевой отчет за 3 кв. 2018г. для самостоятельной сдачи, включает подготовку и отчетности

1 500

2 500

Подключение к электронной отчетности на 12 мес.
( НДС можно сдать только через интернет! )

В стоимость услуг по подготовке нулевой отчетности за 3 квартал 2018 года входит:

— устная консультация бухгалтера;

— подготовка нулевой отчетности за 3 кв. 2018г.;

— выгрузка данных из базы 1С на Ваш электронный носитель;

— сдача отчетности (только для пакета «Под ключ»).

Стоимость действительна для компаний с электронной отчетностью. Если у Вас нет эл. отчетности, то п одключение к электронной отчетности на 12 месяцев – 3 000 руб .

Обращаем внимание: в случае если Вы применяете основную систему налогообложения, т.е. с НДС (ОСНО ), Вы можете сдать отчетность НДС только по электронке через интернет!

Чтобы ускорить процедуру заказа нулевого отчета Вам необходимо заполнить заявку на нашем сайте:

СХЕМА РАБОТЫ С НАМИ ПО ПОДГОТОВКЕ И СДАЧЕ ОТЧЕТНОСТИ

Заключив с нами договор:

профессиональный бухгалтер подготовит и сдаст Вашу отчетность вовремя и в срок;
взаимодействие с контролирующими органами мы берем на себя;
Вы экономите время, нервы и деньги!

ЧТО БУДЕТ, ЕСЛИ НЕ СДАВАТЬ НУЛЕВУЮ ОТЧЕТНОСТЬ?

• если компания, забудет сдать отчетность, то ее расчетный счет в банке может быть заблокирован;
• при разблокировке расчетного счета, на генерального директора компании будет наложен административный штраф от 300 до 500 рублей. Будут вызовы в налоговую инспекцию для составления протокола. Передача дела мировому судье и взыскание через судебных приставов;
• штраф за нулевую отчетность на организацию составляет 1000 рублей за каждый несданный отчет.

ЧТО ВЫ ПОЛУЧАЕТЕ ЗАКАЗАВ НУЛЕВОЙ ОТЧЕТ У НАС?

1. Личный бухгалтер — Вы работаете с закрепленным персональным бухгалтером, который вникает в специфику Вашего бизнеса, а не с несколькими специалистами, помощниками или менеджерами.

2. ТОП специалисты – наша компания занимает 5 место в рейтинге наиболее открытых и активных компаний на рынке бухгалтерского аутсорсинга, в «Консенсусе» работают только квалифицированные специалисты, имеющие практический опыт работы постоянно поддерживающий свой профессиональный уровень.

3. Гарантия идеального результата – мы гарантируем, что нулевая отчетность Вашей компании будет подготовлена и сдана, в соответствии с Российским законодательством в установленные сроки.

Нулевая отчетность ООО сдается нами в следующие контролирующие органы:

Нулевая отчетность: как составить и отправить в контролирующие органы

Нулевая отчетность — это обязательная бухгалтерская и налоговая отчетность с нулевыми показателями, которую нужно сдавать всем организациям и ИП, которые зарегистрированы в качестве налогоплательщиков, даже если они не ведут деятельность и у них отсутствует движение средств по расчетному счету.

Нулевую отчетность обычно сдают предприниматели и организации, которые недавно зарегистрировались и еще не начали работать либо приостановили или прекратили свою деятельность.

Эксперты объясняют, какую отчетность должны сдавать ИП и организации, какие штрафы предусмотрены за несдачу нулевой отчетности, как меняется нулевая отчетность в зависимости от типа налогообложения и отчетного периода, каковы состав и сроки нулевой отчетности.

Наталия Морозова, эксперт-методолог BDO Unicon Outsourcing

Все работодатели обязаны представлять контролирующим органам множество отчетных документов: о доходах и налогах физических лиц, страховых взносах, страховом стаже и численности работников. Эти требования касаются и юридических лиц, и индивидуальных предпринимателей.

Какие же формы «зарплатной» отчетности существуют и в какие госструктуры необходимо отчитываться?

1. Сведения о налоге на доходы физических лиц

Форма отчетности

Как часто предоставляется

Когда сдать

Куда сдать

2-НДФЛ (справка о доходах физического лица)

До 1 апреля (включительно) года, следующего за истекшим годом

6-НДФЛ (расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом)

Квартальный расчет — до последнего дня месяца, следующего за истекшим кварталом.

Годовой расчет — до 1 апреля (включительно) года, следующего за истекшим годом.

1. Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование, а также страхование от несчастных случаев на производстве

Форма отчетности

Как часто предоставляется

Когда сдать

Куда сдать

Не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом

4-ФСС (Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование)

— 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (на бумаге)

— 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (в электронном виде)

1. Сведения о застрахованных лицах и страховом стаже работников

Форма отчетности

Как часто предоставляется

Когда сдать

Куда сдать

СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах)

Не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем

СЗВ-СТАЖ (сведения о страховом стаже застрахованных лиц)

Не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом

1. Сведения о среднесписочной численности работников

Форма отчетности

Как часто предоставляется

Когда сдать

Куда сдать

До 20 января * (включительно) года, следующего за истекшим годом

П-4 (сведения о численности и заработной плате работников)

Ежемесячно (при численности работников свыше 15 человек)

Не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем

Территориальный орган Росстата

Ежеквартально (при численности работников до 15 человек)

Не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

П-4 (НЗ) (сведения о неполной занятости и движении работников)

Не позднее 8-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

* При создании (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации организации

Внимание! Не все работодатели обязаны сдавать формы П-4 и П-4 (НЗ). П-4 (НЗ) не надо сдавать организациям, у которых менее 15 сотрудников. А субъекты малого предпринимательства и индивидуальные предприниматели не сдают ни П-4, ни П-4 (НЗ).

Итак, мы перечислили основные формы отчетности для работодателей.

Должны ли организации и индивидуальные предприниматели представлять в контролирующие органы весь этот комплект, если деятельность не ведется или наемных работников нет?

Разберемся по порядку по каждой форме отчетности.

Эти формы предназначены для налоговых агентов, то есть организаций и ИП, благодаря которым физические лица получают доход.

Нулевые формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не нужно сдавать, если в компании или у ИП нет работников, либо есть, но в отчетных периодах они не получали налогооблагаемого дохода (например, были в отпусках без сохранения зарплаты или по уходу за ребенком).

• Расчет по страховым взносам

Данная форма отчетности (расчет по страховым взносам) является обязательной абсолютно для всех организаций, поэтому нулевой отчет сдавать придется.

В нем необходимо заполнить все обязательные разделы:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• подраздел 1.1 Приложения 1 к разд. 1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование»;
• подраздел 1.2 Приложения 1 к разд. 1 1 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»;
• приложение 2 к разд. 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

В полях с числовыми показателями, данные по которым в учете отсутствуют, нужно указать нулевые значения.

ИП обязаны сдавать расчет, только если у них есть наемный персонал, поэтому ИП без работников нулевой отчет не сдают.

Форма 4-ФСС обязательна для всех организаций, поэтому нужно сдавать даже нулевой отчет.

В нем должны быть заполнены разделы:

• титульный лист;
• таблица 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов»;
• таблица 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний»;
• таблица 5 «Сведения о проведенной специальной оценке условий труда».

В полях, для которых нет данных, проставляются прочерки.

ИП без работников нулевой отчет не сдают.

Нулевой формы СЗВ-М не бывает.

Организации сдают ее независимо от того, платили ли они своим работникам в отчетном месяце или нет. Кроме того, мы рекомендуем подать эту форму, даже если в компании числится только руководитель, с которым не оформлен трудовой договор и который является ее единственным учредителем.

У ИП обязанность по представлению в ПФР формы СЗВ-М возникает с момента заключения с физлицами трудовых или гражданско-правовых договоров. Если работников нет, ИП СЗВ-М не сдает.

Аналогично и с формой СЗВ-СТАЖ: организации сдают ее и тогда, когда других работников, кроме руководителя-единственного учредителя, нет. При этом в графе 11 «Дополнительные сведения» проставляется код «НЕОПЛ».

ИП без работников СЗВ-СТАЖ не сдает.

• Среднесписочная численность работников

Если у организации нет наемных работников, она обязана представлять в ИФНС сведения с нулевой среднесписочной численностью.

Руководителя компании, который является единственным учредителем, но не получает зарплату, в среднесписочной численности учитывать не нужно. Поэтому, если кроме него в организации работников нет, сведения подаются с нулевой численностью.

А вот ИП, у которого в течение прошедшего года не было наемных работников, сведения о среднесписочной численности в ИФНС не сдает.

При отсутствии статистических данных для формы П-4 организации могут направить в Росстат либо отчет с нулевыми показателями, либо уведомление в свободной форме об отсутствии показателей в отчетном периоде.

Как уже говорилось выше, форму П-4 (НЗ) представляют только организации с численностью работников свыше 15 человек, поэтому при меньшем количестве сотрудников сдавать ее не надо. А ИП формы П-4 и П-4 (НЗ) не сдают вовсе, ни при наличии, ни при отсутствии наемного персонала.

Кристина Габуева, бухгалтер Acsour

Все организации и ИП, зарегистрированные в качестве налогоплательщиков, должны сдавать отчетность. В случае отсутствия предпринимательской деятельности, а именно отсутствия движения денежных средств по расчетному счету и по кассе, организациям и ИП все равно необходимо сдавать нулевую отчетность, состав и сроки которой определяются в обычном порядке в зависимости от режима налогообложения применяемого налогоплательщиком.

Для организаций и ИП на ОСНО состав форм отчетности и сроков сдачи следующий:

1. Декларация по налогу на прибыль — отчет сдается ежеквартально в налоговую инспекцию (ФНС) по месту регистрации до 28-го числа, следующего за окончанием налогового периода.

2. Декларация по налогу на добавленную стоимость — сдается в налоговую инспекцию ежеквартально до 25-го числа, следующего за окончанием налогового периода. Важно отметить, что Декларация по НДС должна сдаваться в электронном виде.

3. Декларация по налогу на имущество — сдается в ФНС только организациями, имеющими имущество, которое признается объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 НК РФ. Срок сдачи — ежеквартально до 30-го числа, следующего за окончанием налогового периода.

4. Единый расчет по страховым взносам — сдается ежеквартально в ФНС до 20-го числа, следующего за окончанием налогового периода.

5. Бухгалтерская отчетность — сдается один раз в год до 31 марта, следующего за отчетным годом. Следует обратить внимание, что бухгалтерская отчетность не может быть пустой, так как у организации имеется уставный капитал, возможно, какое-то имущество или денежные средства на расчетных счетах, поэтому эти данные должны попасть в бухгалтерскую отчетность.

6. 4-ФСС — подается ежеквартально в Фонд социального страхования. Сроки сдачи для печатной и электронной формы разнятся — печатную форму нужно сдать до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а электронную — до 25-го числа.

7. СЗВ-М — отчет ежемесячно подается в Пенсионный фонд РФ до 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, СЗВ-Стаж подается ежегодно в ПФР. До марта 2018 года у организаций, не осуществляющих деятельность и не имеющих сотрудников, обязанности сдавать данную отчетность не было, однако в марте 2018 года вышло Письмо Минтруда, согласно которому СЗВ-М и СЗВ-Стаж необходимо подавать на единственного учредителя, который является директором организации, даже если деятельность не ведется.

8. Среднесписочная численность — отчет подается всеми налогоплательщиками-организациями по итогам года до 20 января следующего года.

ИП, не имеющие сотрудников, не сдают отчетность в ПФР и ФСС. Если у организации или ИП отсутствует движение денежных средств и возникновение объектов налогообложения, можно заполнить единую (упрощенную) налоговую декларацию, заменяющую собой отчетность по налогу на прибыль и НДС. Сдать ее необходимо до 20-го числа после окончания квартала. Форма декларации утверждена Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н.

Для организаций и ИП на УСН состав форм отчетности и сроков сдачи следующий:

1. Декларация по УСН — сдается один раз в год до 31 марта, следующего за отчетным годом, для ИП — до 30 апреля.

2. Бухгалтерская отчетность — сдается один раз в год до 31 марта, следующего за отчетным годом.

3. 4-ФСС — подается ежеквартально в Фонд социального страхования. Сроки сдачи для печатной и электронной формы отличаются — на бумаге форму необходимо сдать до 20-го числа месяца, следующего за отчетным, а электронную — до 25-го числа.

4. СЗВ-М подается ежемесячно в Пенсионный фонд и СЗВ-Стаж подается ежегодно в Пенсионный фонд. ИП, которые не имеют сотрудников, не сдают отчетность в ПФР и ФСС.

5. Среднесписочная численность — подается всеми налогоплательщиками-организациями по итогам года до 20 января следующего года.

У организаций и ИП, применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД, нулевых отчетов быть не может, так как специфика ЕНВД заключается в том, что налогоплательщик платит фиксированный налог в бюджет независимо от оборотов организации. Если «вмененная» деятельность прекращена, то необходимо сразу снять организацию с налогового учета.

Порядок представления нулевой отчетности

Порядок представления отчетности в контролирующие органы зависит от способа сдачи отчетов: на бумаге или в электронной форме, однако в целом он одинаковый:

1) составление отчетности;

2) печать отчетности (при представлении отчета на бумаге);

3) подписание отчетности и проставление печати (при представлении отчета на бумаге);

4) отправка отчетности в контролирующий орган по специализированным каналам связи (если отчетность сдается на бумаге — отнести в контролирующий орган или отправить по почте).

При представлении отчетности на бумаге в первую очередь необходимо распечатать актуальный бланк отчетности. Лучше скачать его с официальных сайтов ИФНС, ПФР и ФСС.

Можно упростить себе задачу: скачать специальное программное обеспечение, которое также доступно на официальных сайтах государственных структур, и отправить отчетность в электронном виде.

Кроме упомянутых способов, подготовить и сдать отчетность можно, воспользовавшись множеством различных сервисов и бухгалтерских программ, многие из которых позволяют подготовить нулевые отчеты бесплатно, однако для отправки отчетов, как правило, всегда предусмотрены платные тарифы.

Чтобы отправить отчетность в электронном виде, организациям и ИП необходимо приобрести электронную подпись.

Ответственность за нарушение сроков сдачи отчетности

В случае нарушения установленных сроков сдачи отчетности налогоплательщик будет оштрафован. За несданную вовремя нулевую отчетность организациям грозит штраф — 1 000 руб., а должностным лицам — от 300 до 500 руб. Кроме того, если отчетность не сдана в течение 10 дней после срока сдачи, ФНС имеет право заблокировать расчетный счет налогоплательщика.

При несвоевременной подаче сведений в ПФР организации будут обязаны уплатить штраф в размере 5% от суммы начисленных за последние 3 месяца взносов, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного срока передачи сведений, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. Таким образом, даже при отсутствии деятельности организациям и ИП необходимо сдавать отчетность. Если отчетность не будет сдаваться в течение одного календарного года, налоговая инспекция имеет право исключить организацию из ЕГРЮЛ и начислить многочисленные штрафы.

Олег Аносов, руководитель проектов департамента финансового консультирования, аудита и МСФО КСК групп

Сроки и состав нулевой отчетности для ИП и ООО

Срок сдачи нулевой отчетности такой же, что и у обычной отчетности, но ее состав может различаться в зависимости от системы налогового обложения организации (ИП) и налогового периода. Чтобы не ошибиться, когда и какой отчет сдавать, следует руководствоваться календарем бухгалтера на 2018 год со сроками сдачи основных отчетов.

Годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ).

В тот же срок надо сдать обязательный экземпляр годовой отчетности в отделение статистики (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). То есть по общему правилу годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдавать не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Она по определению не может быть нулевой, даже если весь год не было деятельности, в балансе в любом случае будут цифры, хотя бы размер уставного капитала.

Заполнение нулевого отчета для сдачи в налоговую инспекцию осуществляется с соблюдением всех требований, которые предъявляются и к обычным отчетам.

Есть ряд налогов, которые являются обязательными для общего режима: НДС, налог на прибыль. По этим налогам подать нулевые декларации придется даже при отсутствии оборотов. Нулевые декларации по прибыли и НДС должны включать титульный лист и обязательные разделы с прочерками (согласно инструкции по заполнению декларации).

Прочие налоги (на имущество, землю, воду и т. п.) платятся только при наличии объекта, а при отсутствии соответствующих объектов налогообложения нулевая декларация не подается.

Предприятия, работающие по упрощенной системе налогообложения, обязаны сдавать декларацию по УСН, поэтому если в отчетном периоде не было доходов и расходов, нужно подать нулевую декларацию.

Также можно использовать единую (упрощенную) налоговую декларацию, которая представляется вместо сдачи отчетности по НДС, налогу на прибыль, УСН или ЕСХН. Ее вправе составить и сдать те плательщики, у которых в отчетном периоде не было движения по кассе и расчетному счету, а также отсутствовали объекты налогообложения (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Бланк отчета и способ его заполнения утвержден приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н, учитывая нормы, прописанные в письме ФНС от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585. Срок для указанной декларации — до 20-го числа месяца, идущего после отчетного квартала.

Компании, работающие по системе ЕНВД, сдают соответствующую декларацию. Но вмененный налог не зависит от оборотов или доходов, он считается от вмененного дохода, который есть всегда (площадь, численность и т. п.). Следовательно, нулевые декларации по ЕНВД не применяются. Пока организация состоит на учете как плательщик ЕНВД, нужно сдавать декларацию с суммой налога к уплате, даже если вы не вели вмененную деятельность в течение всего квартала или не получали доходы (Письмо Минфина от 29.04.2015 N 03-11-11/24875).

По НДФЛ предусмотрены две формы: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Если с начала года не начислялись и не выплачивались доходы физлицам, то налоговым агентом вы не являетесь и подавать нулевой расчет 6-НДФЛ или нулевую справку 2-НДФЛ не нужно. Правилами п. 2 ст. 230 НК РФ, порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, порядка заполнения справки 2-НДФЛ это не предусмотрено. Вместе с тем рекомендуется уведомить налоговый орган о том, что вы не планируете подавать расчет 6-НДФЛ и объяснить причину. Иначе налоговый орган может приостановить ваши операции по счетам (переводы электронных денежных средств), а также оштрафовать за несданный расчет (п. 3.2 ст. 76, п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

В отношении отчетов по страховым взносам следует руководствоваться тем, что расчет должны сдавать все организации, а также ИП, состоящие на учете в фондах. Если у организации или ИП, состоящего на учете в фондах, нет начислений работникам, нужно сдать нулевой расчет, заполнив в нем все обязательные разделы и поставив нули в полях с числовыми показателями для которых нет данных, не заполняя подраздел 3.2 (Письмо ФНС от 02.04.2018 N ГД-4-11/[email protected]).

Если средняя численность работников за предыдущий год больше 25, сдавать расчет нужно в электронном виде, если нет, можно сдать расчет на бумаге (п. 10 ст. 431 НК РФ).

ИП, которые состоят на учете в фондах, подают нулевые расчеты даже при отсутствии работников (например, при увольнении), а чтобы не сдавать их, ИП должен сняться с учета в качестве работодателя.

Если организация (или ИП, состоящий на учете в фондах) в отчетном периоде не начисляла выплат, облагаемых страховыми взносами, то отчетность по форме 4-ФСС нужно сдать нулевой.

В нулевой отчетности подлежат заполнению титульный лист, а также таблицы 1, 2 и 5. При этом в соответствующих графах и строках указанных таблиц должны быть проставлены прочерки (если показатели отсутствуют).

Отчет СЗВ-М — подается в ПФР и не может быть нулевым. Если есть сотрудники, нужно сдавать форму независимо от начислений. Форму СЗВ-М рекомендуется также подать, если в организации числится только руководитель, с которым не оформлен трудовой договор и который является ее единственным учредителем, это следует из разъяснений, приведенных в Письме ПФ РФ от 06.05.2016 N 08-22/6356.

Если вы сдаете сведения на 24 и менее застрахованных лица, то отчет вы подаете на выбор либо в письменной, либо в электронной форме, но если сведения сдаются на 25 и более застрахованных лиц, то отчет подается только в электронной форме.

В отношении статистических отчетов, если у организации в отчетном периоде отсутствовали показатели для заполнения статистического отчета, компания может либо сдать нулевую отчетность, либо сообщить об отсутствии показателей, направив в Росстат официальное письмо (Письмо Росстата от 17.05.2018 N 04-04-4/48-СМИ).

Сдача нулевой отчетности на бумаге и в электронной форме

В Налоговом Кодексе обозначены субъекты экономической деятельности, передающие отчеты в электронной форме (по ТКС):

• организации и ИП, уплачивающие НДС;
• компании–налогоплательщики, у которых среднесписочная численность работников за прошлый год превысила 100 человек;
• вновь учрежденные и реорганизованные организации, с количеством сотрудников более 100;
• 2-НДФЛ и 6-НДФЛ сдают компании с числом работников более 25;
• крупные налогоплательщики без привязки к количеству работников.

Для остальных ИП электронная отчетность разрешена к предоставлению по желанию.

Для осуществления подачи по ТКС нужно заключить договор с налоговой инспекцией на электронную отчетность. Документ оформляют в цифровом виде, визируют электронными ключами, усиленными сертификатами.

Электронная сдача отчетности упрощает взаимодействие налогоплательщиков и контролирующих органов. Согласно закону, не все резиденты обязаны отчитываться по ТКС. Но федеральные службы приветствуют такой способ подачи отчетов и, очевидно, взят курс на постепенный отказ от передачи отчетности на бумаге.

Когда составление нулевой отчетности окончено, готовые документы можно направить в проверяющий орган прямо в бухгалтерской программе.

Ответ от контролирующего органа: состав и сроки ожидания

В тех случаях, когда отчет в налоговую инспекцию отправляется в электронном виде, то от оператора в течение двух часов должно последовать соответствующее подтверждение календарной даты.

Если она принята в обработку фискальным органом, то уже на следующий рабочий день организация-налогоплательщик, отправившая отчетную документацию, получает:

• извещение о получении отчетности;
• квитанцию о приеме отчетности;
• извещение о вводе.

Получение квитанции при этом означает, что отчетность прошла так называемую проверку на форматно-логические требования и плательщик налогов полностью выполнил свои обязательства по предоставлению отчетов в налоговые органы. Когда же соответствующую проверку отчет не проходит, то вместо квитанции о приеме отправляется уведомление об отказе, в котором указывается его причина (то есть те ошибки, которые требуется устранить).

Получение извещения о вводе означает, что все те данные, которые наличествуют в отправленном отчете, перенесены в соответствующую базу данных. Это документ де-факто значит, что отчет в налоговую инспекцию через интернет не только отправлен, но и был принят. Таким образом, чтобы не опоздать со сроками, настоятельно рекомендуется сдавать электронную отчетность в налоговую инспекцию примерно за 2-3 дня до истечения сроков их подачи. Сдавать отчеты ПФР, ФСС, а также статистическую отчетность тоже лучше заранее.

Нужно ли подтверждать право на нулевую отчетность?

Как правило, проверяющие не требуют дополнительной документации для подтверждения права на нулевую отчетность. Но в определенных случаях рекомендуют прилагать письмо о том, что на протяжении отчетного периода учреждение не получало прибыль и не осуществляло деятельность.

Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам

nulevoy_raschet.jpg

Похожие публикации

Предоставление расчета страховых взносов контролирующим органам – обязанность каждой отечественной компании любой организационно-правовой формы, т. е. юридических лиц, предпринимателей (в т.ч. глав КФХ), частнопрактикующих, а также физических лиц. Этим документом подтверждается размер взносов, насчитанных во внебюджетные фонды с выплат, которые были произведены персоналу компании в рассматриваемом отчетном квартале. Узнаем, сдается ли расчет по страховым взносам, если предприятие в силу разных причин приостанавливало деятельность и не осуществляло никаких вознаграждений сотрудникам (а, значит, взносы не начислялись), и разберемся, как его заполнить в 2018 году.

Правовые аспекты

Основные вопросы, касающиеся порядка и сроков представления этого документа, регулирует ст. 431 НК РФ. Так, его оформление и подача в ИФНС должны осуществляться до 30-го числа месяца, наступившего за отчетным периодом, а составлять расчет необходимо даже в том случае, если компания приостановила работу и не производила никаких выплат персоналу. Налоговики подчеркнули необходимость сдачи нулевого расчета по страховым взносам в налоговую в письме № БС-4-11/6174 от 03.04.2017. В частности, в нем отмечено, что предоставив расчет-нулевку, предприятие ставит ИФНС в известность об отсутствии:

• деятельности в отчетном периоде;
• сумм трудовых вознаграждений физлицам, т. е. расчетной базы;
• сумм страховых отчислений.

Единый расчет по страховым взносам 2018 нулевой весьма условно считается таковым, поскольку он достаточно информативен и содержит важные сведения, необходимые для начисления стажа сотрудников в ПФ (они располагаются в 3-м разделе и представляют собой набор персональных данных на каждого застрахованного работника). Кроме того, этот документ позволяет налоговикам обособить подобные организации от нарушителей налоговой дисциплины, поскольку непредставление расчета карается штрафом, минимальный размер которого на сегодняшний день составляет 1000 руб.

Итак, расчет по страховым взносам нулевой важен настолько же, насколько и форма с имеющимися показателями, а, значит, подавать его фискальным органам следует обязательно. Познакомимся с особенностями документа, а затем его заполнения.

Форма расчета страховых взносов 2018: «нулевка»

Бланк ЕРСВ утвержден приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] При отсутствии числовых значений расчетных величин, подлежащих перечислению, заполняются не все его разделы. Письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/[email protected] перечисляет обязательные к заполнению страницы такого расчета. Это:

• титульный лист;
• раздел № 1, объединяющий информацию об обязательствах компании;
• приложение 1 к 1-му разделу и его подразделы:

• № 1.1 (размер взносов на ОПС);
• № 1.2 (отчисления на ОМС);

• приложение № 2 к 1-му разделу (расчет на ОСС);
• раздел № 3 (персонифицированные данные работников).

Если подобный расчет составляют главы КФХ, то им придется заполнить 2-й раздел и 1-е приложение к нему.

Особенности оформления документа

Следуя руководству по заполнению документа-нулевки, представленному в приказе № ММВ-7-11/[email protected], все числовые значения в нем считаются равными нулю, который и проставляется в соответствующих ячейках формы. Ячейки, оставшиеся свободными, прочеркиваются, если документ составляется в бумажном варианте. Законодательно отсутствие прочерков и рамок ячеек допускается при оформлении документа на компьютере с последующей распечаткой.

Форма может предоставляться в бумажном или электронном варианте. Зависит это от количества работающих в компании:

• если численность превышает 25 чел., то расчет составляется и сдается электронно;
• при контингенте фирмы не более 25 чел., отчитаться можно, сдав в ИФНС отчет на бумаге.

Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам в 2018 году

Детализируем сведения, которые необходимо внести в нулевой расчет страховых взносов в 2018 году.

В титуле расчета отражается информация:

• о плательщике (статус плательщика, его реквизиты – ИНН/КПП, код ОКВЭД, контактный телефон);
• о налоговом органе, куда представляется документ;
• об отчетном периоде.

Титульный лист подписывается представителем компании (или доверенным лицом), что служит подтверждением предоставленных сведений.

В разделе № 1 фиксируются данные обо всех видах страхования – обязательного и дополнительного, по которым компания уплачивает взносы. Здесь указывают код ОКТМО предприятия, по видам отчислений заполняются соответствующие КБК. В разделе 1 и его подразделах 1.1 и 1.2 вместо цифр выставляются нули в графах сумм начислений по взносам и данным для расчета базы. Обязательно указывается число застрахованных лиц. Оно должно соответствовать количеству штатных единиц. Число же лиц, на выплаты которым насчитаны взносы в этом расчете обязательно будет равным нулю.

Раздел № 3 объединяет информацию персучета в отдельности на каждого сотрудника. Код категории застрахованного лица присваивается в соответствии с организационной формой компании и режимом налогообложения. Их перечень имеется в указанном выше письме ФНС. Месяцы заполняют в соответствии с их общепринятой нумерацией, но лишь те, в которых работник был трудоустроен у страхователя. К примеру, по уволенному до окончания отчетного периода сотруднику, в расчете будут указаны не все месяцы квартала (те, в которых человек не работал, прочеркиваются).

Общим правилом оформления расчета является сквозная нумерация страниц, заполненные поля ИНН/КПП на всех страницах, подпись руководителя (уполномоченного представителя) фирмы и дата. Вниманию читателей мы предлагаем образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам.

Третий квартал 2018 года — как действовать бухгалтеру

Отчетность за 3 квартал 2018 года: формы, сроки

Налоговое законодательство постоянно меняется. Вслед за ним чиновники корректируют и формы налоговых деклараций и расчетов. Это, увы, не редкость, и запутаться в бланках очень легко. Каков отчетный комплект за третий квартал 2018 года? Есть ли изменения в его составе? Вышли ли новые бланки? Далее мы расскажем, где найти ответы на эти и другие вопросы.

Нашу удобную таблицу со всеми сроками сдачи отчетов за 3-й квартал 2018 года вы можете найти в статье «Отчетность за 3 квартал 2018 года — когда и какие отчеты нужно сдавать».

А еще нужно иметь в виду, что в октябре ряд отчетных сроков приходится на выходные, а потому сдвигается.

Всё про сроки сдачи отчетности и платежей знает наш Календарь бухгалтера.

Наглядно увидеть переносы октябрьских сроков вам поможет календарь 3 квартала, который мы приводим в этой статье.

Из нее же вы узнаете, кто в 3 квартале сдает бухотчетность.

Кто сдает расчеты авансовых платежей за 3 квартал, мы рассказали здесь.

И конечно, отдельные подсказки по подготовке отчетов за 3 квартал мы подготовили нашим дорогим предпринимателям:

А дальше мы подскажем, где найти комментарии наших экспертов по видам отчетности:

• для общережимников;
• для спецрежимников;
• зарплатной, которая от системы налогообложения не зависит;
• специфической.

А знаете ли вы, сколько рабочих дней в 3 квартале 2018 года? Их 65. Подробную информацию о рабочих и выходных днях, а также норме рабочего времени вам даст наш производственный календарь.

Отчетность и платежи по ОСНО

Давайте постараемся быть последовательными и пойдем в хронологическом порядке.

Декларация НДС за 3 квартал 2018 года

Начнем с НДС. Если не считать другого отчета с более ранним сроком сдачи — 22.10.2018 (о котором мы скажем чуть ниже и объясним, почему не стали сначала говорить о нем), то декларация по НДС — первый по сроку отчет налогоплательщиков на ОСНО.

Итак, отчетно-расчетный срок по НДС — 25 октября. Это четверг, поэтому без переносов. Не позднее этого дня всем нужно успеть подать НДС-декларацию. Большинство налогоплательщиков в этот же срок должны перечислить первую треть платежа по ней.

Смотрите наши материалы по теме:

В каких случаях уплата НДС частями невозможна, узнайте здесь.

Чек-лист по заполнению декларации вы можете скачать здесь.

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года

Через несколько дней после крайнего срока по НДС наступит час икс по прибыли. Здесь как раз у вас будет немного больше времени, чтобы отчитаться и рассчитаться. 28 октября — воскресенье. Значит, в запасе есть еще денек — 29.10.2018.

Нужно учитывать, что порядок сдачи отчетности и расчета с бюджетом зависит:

• от того, какой вы выбрали способ расчета авансов: традиционный или по фактической прибыли;
• платите вы ежемесячные авансы или только квартальные.

Подробно и наглядно процесс расчета и уплаты «прибыльных» авансов рассмотрен в статье «Авансы по налогу на прибыль за 3-й квартал — расчет и уплата».

От указанных факторов в некоторой степени зависит и порядок заполнения «прибыльной» декларации.

Также предлагаем скачать чек-лист по заполнению декларации.

Единая упрощенная декларация за 3 квартал 2018 года

Заменить вам декларации по НДС и прибыли может единая упрощенная декларация — ЕУД, сдать которую нужно до 22.10.2018. Это как раз о ней мы говорили выше.

Эта декларация — хорошая замена нулевкам. Но воспользоваться ею могут не все, а только те, у кого выполняются установленные НК РФ условия.

В каких случаях возможна такая замена и как заполнить ЕУД, читайте в статье «Единая упрощенная декларация за 3 квартал».

Декларация по налогу на имущество за 3 квартал 2018 года

Следующая по сроку декларация, а точнее, расчет авансов — для налога на имущество. Предельные сроки сдачи отчетности по этому налогу четко определены Налоговым кодексом, а вот сроки уплаты не прописаны. Кстати, и сдачи промежуточной отчетности у вас может не быть. И это неудивительно, ведь налог региональный, а потому ответ на вопрос, сдавать или нет отчет за 3 квартал, а также вносить ли платеж, нужно искать в законе субъекта.

Какие отчеты сдают и что платят спецрежимники?

К спецрежимам относятся:

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года

Из лиц, применяющих указанные спецрежимы, по сути, единственные, кто безусловно обязан отчитаться за 3 квартал, — это вмененщики. Срок сдачи декларации для них — 22.10.2018, а срок уплаты налога по ней — 25.10.2018.

Сформировать декларацию можно на любом из бланков:

1. действующем, который утвержден приказом ФНС от 04.07.2014 №ММВ-7-3/[email protected];
2. обновленном, утв. приказом ФНС от 26.06.2018 №ММВ-7-3/[email protected]

Приказ №ММВ-7-3/[email protected] официально вступит в действие лишь 25.11.2018г. Но предпринимателей, заявляющих вычет на покупку ККТ, налоговики просят отчитаться именно по новой форме.

А рекомендации наших экспертов по заполнению декларации ищите в материалах:

Декларация по УСН за 3 квартал 2018 года

Сдается ли декларация по УСН за 3 квартал? В общем случае — нет. Работающие упрощенцы вносят авансовый платеж по налогу (срок для 3 квартала — 25 октября), а декларацию сдают лишь по итогу года.

Рассчитать аванс по УСН вам поможет материал «Расчет и сроки уплаты налога при УСН за 3-й квартал».

Обязанность отчитаться по окончании 3 квартала у лиц на УСН может возникнуть только в двух случаях:

• при прекращении в сентябре деятельности, в отношении которой применялась упрощенка;
• при «слете» со спецрежима в третьем квартале.

Если какая-то из этих ситуаций ваша, бланк декларации по УСН на 2018 год вы можете найти здесь.

Декларация по ЕСХН за 3 квартал 2018 года

Следующий специальный налоговый режим — единый сельхозналог. Он не так распространен, как предыдущие два, и вопросы вызывает чаще. Среди них:

• кто является плательщиком ЕСХН;
• сдается ли отчетность по ЕСХН за 3 квартал 2018 года;
• нужно ли вносить какие-либо платежи.

ПСН за 3 квартал 2018 года

ПСН собственной отчетности по спецрежиму не предусматривает. Но и совсем без отчетности не обходится.

О том, какая отчетность есть у ИП на ПСН, подробно рассказывается в этой статье.

Отчетность по зарплате: общая для всех

Отчетность по зарплате — это отчетность работодателя. Она не зависит от того, кто им является: фирма или ИП. На нее не влияют налоговые режимы. Поэтому мы называем ее общей.

Сводную информацию о данной отчетности ищите в нашей публикации «Отчетность по зарплате за 3 квартал 2018 года».

А дальше мы расскажем о зарплатных формах немного подробнее.

СЗВ-М за 3 квартал 2018 года

Первой по сроку инстанцией, куда нужно отчитаться о работниках, является ПФР. Сдаем СЗВ-М за сентябрь не позднее 15 октября.

И хотим вас предупредить: будьте внимательнее. С 1 октября вступят в силу поправки в правила взимания ПФР штрафов за нарушения с данной формой. Новые формулировки вполне могут изменить судебную практику по вопросу привлечения к ответственности за дополняющие СЗВ-М, которая пока складывается в вашу пользу.

4-ФСС за 9 месяцев 2018 года

В ФСС по традиции сдаем расчет по взносам на травматизм — форму 4-ФСС (2018). Отчетные сроки для нее разнятся в зависимости от способа представления: это 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом, для сдачи на бумаге и 25-е число — для электронной отправки расчета. Способ же сдачи зависит от прошлогодней средней численности персонала.

Подробнее о расчете 4-ФСС за 3 квартал 2018 года, сроках его сдачи, штрафах и других нюансах мы рассказали в статьях:

Скачать бланк 4-ФСС в последней редакции для 2018 года можно здесь.

Кстати, 20.10.2018 — суббота. Но на перенос срока в данном случае лучше не рассчитывать. Почему — мы объяснили в этой статье.

ЕРСВ за 3 квартал 2018 года

В ИФНС по итогам 3-го квартала сдаются два зарплатных отчета. Первый из них — единый расчет по страховым взносам от ВНиМ, на ОПС и на ОМС. Срок сдачи ЕРСВ — 30.10.2018.

Комментарии по его заполнению вы найдете в материале «Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018 года».

В нее же вам следует заглянуть, если вы ищите пример заполнения расчета по страховым взносам 2018 года.

Этот расчет в обязательном порядке сдают все работодатели. Сдается он уже второй год, но у страхователей продолжает возникать вопрос: «Сдается ли нулевой расчет по страховым взносам — 2018?». Ответ на этот вопрос есть у чиновников. Какой именно, см. здесь.

А быструю подсказку по заполнению расчета вам поможет получить чек-лист, скачать который вы можете здесь.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

Второй отчет по зарплате для налоговой — форма 6-НДФЛ. Срок сдачи за 3 квартал — 31.10.2018. Тоже не новинка, но вопросы часто возникают и по нему. Поэтому для него на нашем сайте так много экспертных комментариев (см. рубрику «Расчет 6-НДФЛ»).

Так, новый материал, где вы можете почитать о расчете 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года, здесь.

А в публикации «Нюансы заполнения 6-НДФЛ за 3-й квартал» наши эксперты разъяснили такие важные моменты, как порядок заполнения 6-НДФЛ с корректировкой, порядок сдачи отчета по ОП и правила отражения в нем отдельных выплат.

Если же у вас возникает вопрос о том, 6-НДФЛ нулевой — сдавать или нет, вам сюда.

А лучше скачайте наш чек-лист по 6-НДФЛ за 3-й квартал, и быстро найдете ответ на любой возникший вопрос.

Кстати, о зарплате. Вы не забываете сравнивать ее с МРОТ? Она не может быть ниже его уровня. Иначе вас накажут. Величина МРОТ в РФ за 3 квартал 2018 года — это 11 163 руб. Но есть еще МРОТ региональные. Их вы найдете в этой статье.

Отчетность и платежи, которых у вас может не быть

Эта группа отчетности является специфической. Она попадет в ваш персональный комплект, только если вы являетесь плательщиком налога или сбора.

К таким платежам, в частности, относятся:

Транспортный налог за 3 квартал 2018 года

Кто должен рассчитать и уплатить транспортный налог за 3 квартал? Как сделать его расчет без ошибок? В какой срок уплатить и как оформить платежку? На эти и другие вопросы наши эксперты ответили в материале «Транспортный налог за 3 квартал — сроки уплаты».

Земельный налог за 3 квартал 2018 года

Земельный налог — еще один из платежей, обязанности по которому возникают только при наличии объекта налогообложения, в данном случае — земли.

Узнать, кто является плательщиком, а также посмотреть пример расчета вы можете здесь.

Про сроки его уплаты мы рассказали в этой статье. А здесь вы найдете КБК для платежа, в т. ч. для пеней.

О нюансах земельного налога за 3 квартал 2018 года рассказывает материал «Уплата земельного налога за 3 квартал 2018 года».