Договор купли-продажи без ндс

4. ЕНВД, уплачиваемый в отношении розничной торговли, осуществляемой исключительно через объекты стационарной и (или) нестационарной торговой сети (подпункты 6 и 7 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ), охватывает в том числе и сделки по реализации через названные объекты товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа о начислении ему сумм налогов по общей системе налогообложения и привлечении к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 122 НК РФ.Налоговый орган, возражая против требования налогоплательщика, указывал, что тот неправомерно отнес к розничной торговле продажу товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, поскольку правоотношения с данными лицами надлежало квалифицировать как отношения по поставке соответствующих товаров.При этом налоговый орган обратил внимание на то, что в ряде случаев юридические лица и индивидуальные предприниматели оплачивали приобретаемые товары в безналичном порядке путем перечисления денежных средств на расчетный счет предпринимателя.Встречные проверки соответствующих покупателей выявили, что товары приобретались ими для осуществления своей основной деятельности.С учетом отмеченных обстоятельств налоговый орган сделал вывод о том, что данная предпринимательская деятельность налогоплательщика подлежала налогообложению на общих основаниях.Суд, удовлетворяя требования индивидуального предпринимателя, исходил из следующего.Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД применяется в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.Как следовало из материалов дела, индивидуальный предприниматель осуществлял розничную торговлю через объект стационарной торговой сети, имеющей торговые залы, а именно — магазин. Кодекс не устанавливает для организаций и индивидуальных предпринимателей, реализующих товары, обязанности выявлять цель приобретения покупателями товаров и контролировать их последующее использование.Одним из основных условий, позволяющих применять в отношении розничной торговли систему налогообложения в виде ЕНВД, является осуществление этой деятельности исключительно через объекты стационарной и (или) нестационарной торговой сети, упомянутые в подпунктах 6 и 7 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ.Поскольку в данном случае налоговый орган не представил доказательств осуществления индивидуальным предпринимателем розничной торговли не только через указанные объекты, суд счел, что уплачиваемый налогоплательщиком — продавцом ЕНВД охватывает в том числе и сделки по реализации товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

Добрый день.
Если планируете поставлять запчасти на постоянной основе, а не разово, то рекомендую заключить обычный договор поставки (не придется на каждую поставку оформлять отдельный договор).

Будете заполнять только товарные накладные, а спецификации уже ваш контрагент.Удачи Вам.!

Согласен со всеми юристами, что для того, чтобы реализация автозапчастей подпадала под режим ЕНВД достаточно обычного типового договора розничной купли продажи.

Единственный нюанс, в разделе договора купли-продажи, посвященному расчетам или оплате, желательно указать что:

«Стоимость товара составляет .

НДС не облагается на основании абз. 3 п. 4 ст. 346.26 НК РФ. Поставщик применяет специальный режим налогообложения (ЕНВД).»

Ведь завод работает скорее всего с НДС. Поэтому если Вы будете выставлять заводу товарные накладные и счета-фактуры без НДС, то у бухгалтерии могут возникнут вопросы почему Вы не облагаете свою реализацию НДС. При наличии в договоре купли-продажи такой фразы, вопросов возникнуть не должно.

При заключении договора розничной продажи с Юрлицом у ИФНС к ИП на ЕНВД — могут возникнуть вопросы по налогам ИФНС-могут трактовать это как опт — и доначислять вам налог + штраф избегайте выдачи товарной накладной и желательно количество запчастей небольшой перечень + выдачу товара оформите в договоре по адресу вашего торгового зала на ЕНВД и укажите в договоре что юрлицо покупает товар у вас именно для ремонта своего автопарка /не для перепродажи/ — шансы привлечь вас к ответственности будут сведены к минимуму. Аналогичный спор рассмотрен в суде-(постановление ФАС Поволжского округа от 01.03.13 № А12-12873/2011). ИП в схожем случае удалось доказать что применим ЕНВД.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Договор без НДС: образец для ИП и ООО

Составление договора – важная часть процедуры оформления гражданско-правовых отношений между сторонами сделки. Одним из составляющих соглашения является раздел, касающийся стоимости и суммы НДС. Нередко НДС в договоре не указан. Сегодня мы поговорим о том, правомерно ли составление соглашения без НДС, как составлять договор без НДС для ИП и юрлиц, как рассчитать налог, если его сумма в соглашении отсутствует.

НДС в договоре: право или обязанность

Согласно ГК РФ, стороны при заключении договора самостоятельно прописывают его условия. Указание предмета договора, цены сделки, порядка расчетов – все это указывается в соглашении согласно договоренности и на усмотрение сторон. Возникает вопрос: насколько правомерно указание в соглашении стоимости товара без НДС? Считается ли договор действительным? Какое право на указание/неуказание НДС в договоре имеют ИП и юрлица? Подробнее об этом – ниже.

Правила и ограничения для юрлиц

ГК РФ не предусматривает каких-либо ограничений при составлении договора юрлицами – все условия соглашения организация указывает на свое усмотрение. Но при этом не стоит забывать о налоговых последствиях и перед тем, как составлять договор без НДС, ознакомиться с позицией НК по этому вопросу.

Налоговое законодательство определяет, что операции с НДС, которые осуществляет организация, должны быть подтверждены документами, в том числе договором.

К примеру, Ваша организация как юрлицо реализует товары и предъявляет НДС к оплате покупателю. При этом размер налога должен быть указан отдельно как в счете-фактуре, так и в договоре. Это же правило действует и в обратном случае: если Вы принимаете НДС к вычету, то Вам следует иметь при себе счет-фактуру и договор с выделенным НДС.

В то же время НК предусматривает случаи, в которых Вы можете не указывать сумму НДС в договоре, в частности, если:

• Ваша организация использует спецрежим и не является плательщиком НДС. К примеру, Вы используете «упрощенку» или платите вмененный налог;
• Вы как юрлицо приобретаете товары, которые не являются объектом налогообложения НДС. Аналогичное правило действует при производстве таких товаров;
• Вы являетесь импортером товаров, не облагаемых НДС;
• Вы экспортируете товары за границу. Не облагается НДС как экспорт товаров, ранее приобретенных, так и реализация продукции собственного производства.

Как видим, налоговое законодательство предусматривает для юрлиц широкий перечень условий, в рамках которых отсутствует налогообложение НДС. В случае, если Ваши операции подпадают под критерии, указанные выше, в договоре Вы можете не указывать сумму НДС или указать «без НДС».

Договор поставки от ип без ндс

Как правильно составить договор продажи ИП на ЕНВД с ООО?

Здравствуйте! Я ИП на ЕНВД (ОКВЭД 47.71), продажа спецодежды(мед.халаты, форма охраны, рабочая спецодежда). Поступило предложение от ЧОП о сотрудничестве, хотят закупить у меня для сотрудников зимнюю и летнюю форму одежды. Как правильно оформить договор, что бы в дальнейшем не было никаких проблем с налоговой.

Ответы юристов (3)

Вам надо оформить договор так, чтобы он не позволял приравнять его поставке, т.е. при составлении договора Вам следует избегать условий, которые явно указывают на наличие правоотношений по поставке, а именно:

товар в объемах и ассортименте, исключающих его использование покупателем в личных целях;
наличие устойчивых связей между сторонами в течение длительного времени;
продажа товаров, само назначение которых предполагает использование в предпринимательской деятельности (торговое и производственное оборудование и т.д.).

Есть вопрос к юристу?

Подавали ли Вы заявление о переходе на УСН? Если нет, то Вы на общей системе налогообложения.

Следовательно, реализация Вами указанного товара, является операцией, облагаемой НДС.

В любом случае заключайте договор купли-продажи на разовую поставку.

Если продажа будут на регулярной основе, то возможно заключить договор поставки (является разновидностью договора купли-продажи). Отгружать можете по заявкам от покупателя.

Если Вы на УСН, то цена реализации продукции без НДС, если Вы все же на общейс системе налогообложения, то указываете цену, в том числе НДС (сверху 18%).

Поинтересуйтесь, важно ли покупателю принять НДС к вычету.

Заявление о переходе на УСН Вы можете подать в налоговую до 31.12.2016

договор купли-продажи в розницу может быть заключен и с юр. лицом.

это подтверждается, например, Определением ВАС РФ от 31.05.2011 № ВАС-6328/11 по делу № А81-1365/2010, Постановление Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 05.07.2011 г. № 1066/11 А07-2122/2010.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Можно ли ИП торговать в области оптовых продаж на УСН?

Можно ли торговать ИП в области оптовых продаж на УСН. Или нужно регистрировать ООО , и работать с НДС?

Какие налоги нужно платить государству, если решил заниматься оптовой торговлей.

Пример: Купил я товар за 100 000р. а продал за 150 000р. Как платить налог, и могу ли работать без НДС?

Ответы юристов (4)

Здравствуйте Марат, да ИП может применять УСН при оптовой торговле, никаких запретов на это нет.

Какие налоги нужно платить государству, если решил заниматься оптовой торговлей. Пример: Купил я товар за 100 000р. а продал за 150 000р.
Марат

Это завит от того какую именно упрощенную систему вы выберете УСН 6% (доходы) или УСН 15%(доходы минус расходы)

При первой системе налог составит 9000 рублей, а при второй 7500 рублей, но учтите это именно для этого примера.

А вообще для вашего вида деятельности я предлагаю все таки УСН 15%

Как платить налог, и могу ли работать без НДС?
Марат

Работать без НДС можете.

Авансовые налоговые платежи платятся ежеквартально, а весь налог должен быть выплачен до 30 апреля года следующего за отчетным.

Уточнение клиента

Спасибо. НУ а если организации (покупателю) не выгодно работать со мной по УСН (без НДС). Такое может быть? Я слышал не все фирма хотят работать с ИП или даже ООО Без НДС, в сфере именно торговли ( особенно оптовой), где налог НДС может быть и 100 т.р. и более. И покупатель должен платить «двойной налог» 18% НДС и 20% налог на прибыль. Так ли это?

07 Декабря 2015, 12:39

Есть вопрос к юристу?

Да, это действительно так, организации которые находятся на ОСНО не особо любят работать с упрощенцами по той причине, что они не могут вычесть исходящий НДС (ст. 171 НК РФ), соответственно это им просто невыгодно, так как они его просто не смогут вернуть.

Уточнение клиента

И какой отсюда выход для меня? если я хочу заняться именно оптовой торговлей мне нужно открывать ИП и просить чтобы был НДС, или лучше открыть ООО и сказать чтобы было ОСНО?

07 Декабря 2015, 12:50

это зависит от того у кого Вы сами будете покупать товар — если у таких же упрощенцев, то тогда ОСНО Вам невыгодно, если у НДСников, то однозначно ОСНО, так как вы сможете возмещать входящий и исходящий НДС.

Организационно правовая форма роли не играет, так как ОСНО может применяться как ИП (НДС 18% и НДФЛ 13%) так и ООО (НДС 18% и налог на прибыль 20%). При обоих ОПФ Вы сможете учитывать Ваши расходы (ст. 221 и 252 НК РФ).

Уточнение клиента

Спасибо) Странно зачем тогда вообще НДС, если его можно возмещать на входе и выходе).

То есть если ООО, мне еще кроме 18% НДС, надо платить 20% от прибыли??

А можно открыть ИП или ООО и работать, допустим , по нескольким условиям. По оптовой торговле применять НДС 18% а допустим по услугам иметь УСН 6% ?

07 Декабря 2015, 13:14

Спасибо) Странно зачем тогда вообще НДС, если его можно возмещать на входе и выходе).
Марат

такая у нас налоговая система

А можно открыть ИП или ООО и работать, допустим, по нескольким условиям. По оптовой торговле применять НДС 18% а допустим по услугам иметь УСН 6%?
Марат

нет нельзя, так как УСН и ОСНО одновременно применять нельзя

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Имеет ли ИП на ЕНВД право заключать договор поставки с ООО?

Добрый день!Помогите пожалуйста разобраться в следующей ситуации и какие последствия ожидают: ИП занимается розничной торговлей головными уборами (торговля на рынке) система налогообложения ЕНВД . В 2016 году данное ИП заключил договор поставки головных уборов с ООО (магазин). Поступления на расчетный счет ИП от данного ООО по договору поставки головных уборов составили 850 тыс.руб за 2016 год. Бухгалтер не отразила в декларации по ЕНВД доход полученный на р.сч ИП .Сейчас налоговая просит данное ИП объяснить факт поступления ден.ср-в по ст.88 (3) НК РФ на р.сч за 2016 год (а это договор поставки головных уборов )

Первый вопрос который у меня возникает :данное ИП ,находясь на ЕНВД разве имеет право заключать договор поставки с ООО (т.к получается это оптовая торговля и наверное ИП обязано применять в данном случае УСН)?
Вопрос удалён модератором.

Цитата (Tanya1726): Добрый день!Помогите пожалуйста разобраться в следующей ситуации и какие последствия ожидают: ИП занимается розничной торговлей головными уборами (торговля на рынке) система налогообложения ЕНВД . В 2016 году данное ИП заключил договор поставки головных уборов с ООО (магазин). Поступления на расчетный счет ИП от данного ООО по договору поставки головных уборов составили 850 тыс.руб за 2016 год. Бухгалтер не отразила в декларации по ЕНВД доход полученный на р.сч ИП .Сейчас налоговая просит данное ИП объяснить факт поступления ден.ср-в по ст.88 (3) НК РФ на р.сч за 2016 год (а это договор поставки головных уборов )

Первый вопрос который у меня возникает :данное ИП ,находясь на ЕНВД разве имеет право заключать договор поставки с ООО (т.к получается это оптовая торговля и наверное ИП обязано применять в данном случае УСН)?
Второй вопрос : в требовании к ИП от ИФНС написано :»В соответствии со статьей 88(3) НК РФ сообщает,что в ходе проведения камеральной налоговой проверки на основе налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН... » (а ИП получало на р.сч ден.средства ,находясь на ЕНВД!-почему налоговая пишет УСН. )
Третий вопрос: как лучше поступить в данной ситуации , если бухгалтер не отразила данный доход по р.сч за 2016 год ?Какой штраф в данном случае предусмотрен ?

Может, но по этому виду деятельности у него другие налоги, которые зависят от системы налогообложения. ЕНВД система налогообложения только по определенных видам деятельности.

Текст ответа на вопрос, заданный в нарушение правил форума, удалён модератором.

Интересует договор поставки товаров без НДС образец

Последние публикации

26 Сентября 2018

«Ящик ДОВЕРИЯ» появился в здании налоговой инспекции по Орлу. Его решили повесить именно там, так как в инспекцию приходит много посетителей, которые могут сообщить о нарушениях трудового законодательства. Таким образом планируется сразу убить двух зайцев: опрос позволит выявить работодателей, использующих «серые» схемы найма работников, и увеличить налоговые поступления в бюджет.

Депутаты Госдумы внесли на рассмотрение в нижнюю палату парламента законопроект, предусматривающий возможность проведения на территории одного или нескольких субъектов РФ либо муниципальных образований экспериментов по установлению отдельных налогов, сборов, специальных налоговых режимов. Планируется, что указанные эксперименты могут вводиться федеральными законами, но только на ограниченный период времени.

В комментируемом Определении ВС РФ от 09.08.2018 № 310‑КГ16-13086 рассмотрена ситуация, в которой организация заключила договор на представительство в суде с физическим лицом. В связи с этим организация является налоговым агентом, а значит, обязана удержать и уплатить НДФЛ с вознаграждения физического лица по заключенному договору. Можно ли НДФЛ, уплаченный за представителя – физическое лицо, взыскать с проигравшей стороны в числе судебных издержек?

25 Сентября 2018

О нарушениях в области бухгалтерского (бюджетного) учета мы писали неоднократно. По просьбам читателей вновь обращаемся к этой теме, тем более что по актам проверок выявляются как типовые нарушения норм законодательства РФ в области бухгалтерского (бюджетного) учета, так и нарушения, характерные для конкретных учреждений. Основой для написания статьи послужили акты проверок 2018 года. Рассмотрим, какие нарушения в области ведения бухгалтерского (бюджетного) учета отражаются в актах проверок.

03.07.2018 вступили в силу существенные поправки, внесенные в Закон № 54-ФЗ Законом № 192-ФЗ. В статье мы рассмотрим изменения в порядке применения ККТ, наиболее актуальные для учреждений здравоохранения.

Договор без НДС: образец для ИП и ООО

Составление договора – важная часть процедуры оформления гражданско-правовых отношений между сторонами сделки. Одним из составляющих соглашения является раздел, касающийся стоимости и суммы НДС. Нередко НДС в договоре не указан. Сегодня мы поговорим о том, правомерно ли составление соглашения без НДС, как составлять договор без НДС для ИП и юрлиц, как рассчитать налог, если его сумма в соглашении отсутствует.

НДС в договоре: право или обязанность

Согласно ГК РФ, стороны при заключении договора самостоятельно прописывают его условия. Указание предмета договора, цены сделки, порядка расчетов – все это указывается в соглашении согласно договоренности и на усмотрение сторон. Возникает вопрос: насколько правомерно указание в соглашении стоимости товара без НДС? Считается ли договор действительным? Какое право на указание/неуказание НДС в договоре имеют ИП и юрлица? Подробнее об этом – ниже.

Правила и ограничения для юрлиц

ГК РФ не предусматривает каких-либо ограничений при составлении договора юрлицами – все условия соглашения организация указывает на свое усмотрение. Но при этом не стоит забывать о налоговых последствиях и перед тем, как составлять договор без НДС, ознакомиться с позицией НК по этому вопросу.

Налоговое законодательство определяет, что операции с НДС, которые осуществляет организация, должны быть подтверждены документами, в том числе договором.

К примеру, Ваша организация как юрлицо реализует товары и предъявляет НДС к оплате покупателю. При этом размер налога должен быть указан отдельно как в счете-фактуре, так и в договоре. Это же правило действует и в обратном случае: если Вы принимаете НДС к вычету, то Вам следует иметь при себе счет-фактуру и договор с выделенным НДС.

В то же время НК предусматривает случаи, в которых Вы можете не указывать сумму НДС в договоре, в частности, если:

• Ваша организация использует спецрежим и не является плательщиком НДС. К примеру, Вы используете «упрощенку» или платите вмененный налог;
• Вы как юрлицо приобретаете товары, которые не являются объектом налогообложения НДС. Аналогичное правило действует при производстве таких товаров;
• Вы являетесь импортером товаров, не облагаемых НДС;
• Вы экспортируете товары за границу. Не облагается НДС как экспорт товаров, ранее приобретенных, так и реализация продукции собственного производства.

Как видим, налоговое законодательство предусматривает для юрлиц широкий перечень условий, в рамках которых отсутствует налогообложение НДС. В случае, если Ваши операции подпадают под критерии, указанные выше, в договоре Вы можете не указывать сумму НДС или указать «без НДС».

Типовой образец договора купли-продажи без НДС

Составление договора – важная процедура, которая включает в себя много серьезных пунктов. Важно соблюсти все детали этого вопроса, чтобы стороны сделки смогли избежать дальнейших проблем. Хочется выделить один важный раздел соглашения, который касается стоимости, суммы НДС, о нем обязательно нужно помнить.

Образец типового договора купли-продажи без НДС

В процессе оформления документа, следует указать все условия. Указание предмета договора, цены сделки, порядка расчетов – все это указывается в соглашении согласно доверенности и на усмотрение сторон.

Причем нельзя не добавить, составлять документ нужно в той форме, соблюдая при этом условия, которые являются удобными и для второй стороны, так можно избежать лишних ошибок. Если вы оказываете услуги, которые не станут облагаться НДС, то в графе «Стоимость услуг», важно указать «без НДС».

Договор содержит некоторые обязательные пункты, которыми должны руководствоваться участники сделки. Вот они:

• В самом начале нужно указать наименование пакта, дата и место составления договора;
• Ниже реквизиты участников сделки;
• Детальное описание объекта;
• Ответственность сторон, возникновение форс-мажорных обстоятельств;
• Если стороны договорились, то можно включить иные договоренности, которые не станут ущемлять их права;
• Подписи сторон.

Оформление документов для ИП по договору купли-продажи без НДС

В том случае, если вы пожелаете осуществить операции, как индивидуальный предприниматель, при этом они не облагаются НДС, то нужно знать, что графа «Стоимость услуг» должна включать в себя такой раздел, как «без НДС».

Необходимо знать, что ИП не платят НДС, это объясняется тем, что предприниматели применяют особые режимы налогообложения.

Это приводит к тому, что вы можете не осуществлять оплату НДС, если, к примеру, используете патентную систему, или же, платите вмененный налог.

Типовой образец договора купли-продажи спецодежды.

Про т иповой образец договора купли-продажи картин смотрите тут.

В этих случаях НДС не платится:

• Юридические лица могут приобрести товары, которые не являются объектом налогообложения;
• Возможно, вы являетесь импортером товаров, которые не облагаются НДС;
• Вы желаете экспортировать товары за границу. Нужно отметить, не облагается НДС не только экспорт товаров, которые были приобретены ранее, но это касается и реализации продукции собственного производства.

Изменение и расторжение договора купли-продажи без НДС

В некоторых случаях участники сделки желают расторгнуть договор, это может происходить по различным причинам. Например, если продавец не предоставляет товар в указанный срок, что касается покупателя, то это серьезная просрочка в оплате.

Кроме всего этого, следует указать и то, что при наличии подобных нарушений, вторая сторона может отказаться от исполнения договора в одностороннем порядке.

Важно указать и то, что такое расторжение не лишает права невинную сторону требовать возврата исполненного обязательства.

Конечно, лучше всего подобных ситуаций избегать вовсе, поэтому желательно всегда проконсультироваться с опытными юристами. Они в свою очередь смогут детально расписать каждый пункт договора, позволяя избежать тех или иных «подводных камней», с которыми часто сталкиваются участники сделки. Если соблюсти все условия, то сделку можно считать завершенной.