Налог на наследство в литве

Содержание:

Налоговая система Литвы

Литовская Республика придерживается доброжелательной политики в вопросах бизнеса, а налоговая система адаптирована под законодательство ЕС. С 1990 года налоговая система Литвы разительно изменилась для того, чтобы поддержать зарубежные инвестиции и развитие рынка труда. Налоги собираются в бюджет на основании приказа Высшего совета, однако, региональные и городские власти в плане сбора налогов действуют раздельно. В Литве уплата налогов регулируется Законом о регуляции налогов, предусматривающая права и обязанности лиц, регулирующих налоги, и плательщиков налогов, а также оборот налогов и налогооблагаемые суммы.

В Литве есть 7 основных типов налогов: прямые налоги, включая корпоративный налог на прибыль, личный подоходный налог, налог на недвижимость предприятий и организаций, земельный налог и налог на наследство и подарки; и косвенные налоги, включая НДС, акцизный налог и налог на азартные игры и лотереи. Государство также собирает взносы в фонды социального страхования, налог на государственные природные ресурсы, налог на нефть и природный газ, налог на загрязнение окружающей среды, консульский сбор, гербовый сбор и налог на продажи.

Корпоративный налог на прибыль

Корпоративный налог на прибыль платят предприятия, осуществляющие коммерческую деятельность, а также некоммерческие организации, получающие прибыль от коммерческой деятельности.

За 2009 финансовый год – 20%, за 2010 – 15%.
За 2010 год (I, самая распространенная группа) – основные взносы составляют 40,7% от общего дохода до уплаты налогов, таким образом покрывая все риски (за исключением несчастных случаев на производстве и болезней, связанных с профессией), из которых 31,7% платит работодатель, а 9% работник.
II группа — 31.13 % платит работодатель, 9% работник. Всего – 40,13%.
III группа — 30,98 % платит работодатель, 9% работник. Всего – 39,98 %. Сельскохозяйственные и аграрные предприятия, некоммерческие организации, малые предприятия, предприятия с заграничным инвестированием и предприятия, трудоустраивающие инвалидов, могут быть освобождены от уплаты налогов. Из всех стран Балтии Литва действительно обеспечивает наилучшую среду для микропредприятий.

Личный подоходный налог

В 2006 году началось снижение личного подоходного налога. Сегодня каждое физическое лицо обязано платить личный подоходный налог в размере 15%, если оно трудоустроено или работает не по найму. Если лицо является постоянным жителем, подоходный налог высчитывается из прибыли лица, полученной как в Литве, так и заграницей. Иностранные жители обязаны платить налог только на ту часть дохода, полученную в Литве. Чтобы лицо признали жителем Литвы, оно должно прожить в ней как минимум 183 последовательных дня за период в 12 месяцев.

Лица, чья зарплата составляет менее LTL 191, освобождаются от уплаты личного подоходного налога. От него также освобождаются инвалиды, матери (отцы) – одиночки, а также налогом не облагаются пенсии и стипендии.

Земельный налог

В Литве земельный налог включает в себя только налог на землю, и правила по расчёту и уплате этого налога устанавливаются городским и областным советами. Земельным налогом облагается земля в частной собственности, и годовая ставка составляет 1,5% от стоимости земли (если на данной земле растёт лес, ставка не включает в себя стоимость деревьев).

Новые владельцы земли должны платить налог за весь год, если земля была куплена в первой половине года. Если же земля куплена во второй половине года, налог необходимо начать платить со следующего года. Если земля была продана в первой половине года, налог за соответствующий год платить не надо, а если земля была продана во второй половине года, налог необходимо платить за весь год.

Акцизным налогом, который предназначен для контроля продуктов, продающихся в стране, облагаются следующие товары:

этиловый алкоголь, неденатурированный спирт и алкогольные напитки, включая пиво;
курительный табак и табачные изделия;
кофе, шоколад и продукты, содержащие какао;
ювелирные изделия, золото и серебро, за исключением имитаций ювелирных изделий и монет;
моторное топливо, за исключением авиационного топлива, и дизельное топливо;
автомобили как предмет роскоши;
электроэнергия;
издания эротического или жестокого характера.

Акцизным налогом не облагаются алкогольные напитки и исходные материалы для их производства, импортированные государственными предприятиями, имеющими право на производство алкогольных напитков, а также на товары для экспорта.

Налог на наследство

Сумма основана на ценности налогооблагаемого наследства, и имеет следующие ставки:

если ценность наследства не превышает 0,5 миллиона литовских лит – 5 %;
если ценность наследства превышает 0,5 миллиона литовских лит – 10 %.

Налогом не облагается имущество, унаследованное одним супругом после смерти второго, имущество, унаследованное детьми (включая усыновлённых/удочерённых детей), родителями (включая приёмных родителей), опекунами (попечителями), лицами, находящимися на попечении (детьми под опекой), дедушками и бабушками, внуками, родственниками, а также имущество, налогооблагаемая стоимость которого не превышает LTL 10000.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС не платят те лица, прибыль которых от продажи товаров или предоставления услуг (за исключением долгосрочных вложений) не превышает LTL 5000, не считая НДС. Лица, годовой доход которых составляет от LTL 5000 да LTL 15000, могут добровольно быть зарегистрированы как плательщики НДС.
В Литве налоговая ставка для НДС составляет 21%.

Взносы в фонды социального страхования

В Литве координация схем социального страхования работает на сравнительно высоком уровне. Взносы в фонды социального страхования платят как работодатели, так и работники. Базовый взнос составляет 33,7% от общего дохода до уплаты налогов, таким образом покрывая все риски (за исключением несчастных случаев на производстве и болезней, связанных с профессией), из которых 30,7% платит работодатель, а 3% работник. Государство платит взнос за определённые группы людей (частичное участие в финансировании), например, за детей.

В соответствии с Литовским законодательством, существует три категории взносов в фонды социального страхования за несчастные случаи на производстве и болезни, связанные с профессией, и ставки для них таковы:

категория I: работодатель платит 1 %;
category II: работодатель платит 0.44 %;
category III: работодатель платит 0.28 %.

Для того, чтобы иметь право пользоваться плодами схемы социального страхования, лицо обязано быть трудоустроенным или работающим не по найму и платить взнос. Государственный совет фонда социального страхования и его местные отделения включают данных лиц в лист страхования. Все части литовской схемы социального страхования обязательны для трудоустроенных лиц, и только некоторые (пенсии и страхование здоровья) предназначены для лиц, работающих не по найму. Лица, работающие не по найму могут присоединится к другим частям на добровольной основе.

Налог на государственные природные ресурсы

Закон о налоге на государственные природные ресурсы служит для того, чтобы повысить ответственность тех, кто использует природные ресурсы, для их эффективной и экономичной утилизации, а также, чтобы компенсировать государственные расходы на разработку природных ресурсов и поддержание их количества и качества. Налог на государственные природные ресурсы должен включатся в расходы на производство, и быть уплачен в государственный бюджет.

Налог на лотереи и азартные игры

С 2009 года в силу вступили следующие правила: налоговая ставка на лотереи — 5 %, на бинго, тотализаторы и пари – 15 %.

Полезная информация

4. Законы Литвы. Образец доверенности, завещание, дарственная.

для прочтения интересующей информации и перехода на ссылку — подведите курсор к предложению и НАЖМИТЕ на необходимую фразу. ссылки установлены в текстах.

из за границы +370 5 255 3190 спрашивайте русскоязычного консультанта

SKAMBINKITE 1882
(TEO – 8 5 255 3190;
Bitė – 8 685 88 000;
Omnitel – 8 615 01 099.)
SODRA

Другие представительства

Наследство в Литве:

Принятие недвижимого имущества будет осуществляться согласно законодательству Литвы.

Свои права необходимо заявить в течении трех месяцев, обратившись в нотариальное бюро по месту регистрации недвижимости ( для наследников по закону и наследников по завещанию). В таком случае, если наследник иностранец и не имеет возможности урегулировать данные вопросы в течении указанного срока ( проблемы с выездом или прочее) он может прибегнуть к помощи Министерства иностранных дел у себя в стране. Если наследник литовец, но проживает в другой стране и не имеет возможности прибыть в Литву в течении трех месяцев — за содействием он может обратиться в консульский отдел Литвы в стране своего пребывания.

Читайте так же: Страхование через интернет осаго росгосстрах

Если сроки упущены, или наследник был не проинформирован, не знал о своих правах, или о смерти наследодателя, то восстановить право на наследство можно в течении года от того момента как он узнает об этом, обратившись с заявлением в местный суд Литвы.

Наследуемое имущество в Литве

Для других лиц налог составит : 5 % если стоимость недвижимости не превышает 500000 литов (145000 евро), и 10% если стоимость недвижимости превышает указанную ранее сумму.

Оплату данного налога (не зависимо от гражданства) необходимо будет произвести до вступления в наследство ( вы открываете свои права на наследство у нотариуса, далее в налоговой произведут подсчет, после чего в течении 10 дней необходимо будет уплатить указанную сумму и только после этого вы можете вступить в наследство).

Не зависимо от гражданства расчет производится по такой системе: недвижимость стоимостью до 500 тысяч литов облагается налогом в 5%, более 500 тыс. литов — 10%. От цифры оценки центра регистров, ИЛИ независимых оценщиков. Расчет производят таким образом: берут 70% от указанной стоимости недвижимости вычетают 10 000 литов и уже от получившейся суммы высчитывают проценты. Последняя цифра и будет суммой, необходимого налога.

Расчет своей недвижимости вы произведете уже по своим критериям цены.

Очередность наследников:

В соответствии с этой правовой нормой при наследовании по закону в равных частях наследниками являются:

1) первой очереди — дети (в том числе и приемные) оставившего наследство и дети, родившиеся после его смерти;

2) второй очереди — родители (приемные родители) оставившего наследство, его внуки;

3) третьей очереди — деды и бабки как с отцовской, так и с материнской стороны оставившего наследство, его правнуки;

4) четвертой очереди — братья и сестры оставившего наследство, его прадеды и прабабки как с отцовской, так и с материнской стороны;

5) пятой очереди дети брата и сестры (племянники и племянницы), а также братья и сестры отца и матери оставившего наследство (его дяди и тетки);

6) шестой очереди — дети братьев и сестер отца и матери оставившего наследство (его двоюродные братья и сестры).

Часть 2-я упомянутой статьи предусматривает,

Поэтому обычно, если оставивший наследство имел детей, то все его имущество в первую очередь наследуют дети, а внуки в таком случае на наследство не претендуют.

Однако ГК предусмотрено

Следует отметить, что по закону имущество наследует и супруга, переживший оставившего наследство супруга.

Отстранение от наследства

1) умышленно лишали завещателя или его наследников жизни, или совершили покушение на их жизнь;

2) преднамеренно создали обстоятельства, которые препятствовали завещателю до его смерти составить, изменить или отменить завещание;

3) посредством обмана, запугивания или принуждения заставили завещателя составить, изменить или отменить сделанное завещание, или заставили наследника отказаться от наследования;

4) скрыли, подделали или уничтожили завещание (п. 1 ст. 5.6). Родители будут недостойны наследования после смерти их детей по закону, если они были лишены родительских прав по решению суда, которое не было отменено к моменту открытия последовательности (п. 3 ст. 5.6 ГК Литовской Республики).

Литва устанавливает специальные правила

Так, переживший супруг утрачивает право наследования по закону, если перед открытием наследства наследодатель обратился в суд с требованием о расторжении брака вследствие виновного поведения пережившего супруга и суд установил основания для расторжения брака, либо раздельное проживание супругов было установлено судом, либо было основание для признания брака недействительным при условии, что был подан иск о признании брака недействительным (ст. 5.7 ГК Республики Литвы). Последнее основание отстранения супруга от наследования не применяется относительно супруга, который не был виновен в недействительности брака (например, не знал, что заключает брак с лицом, уже состоящим в браке).

Гражданским кодексом Литвы установлен годичный срок

С иском об отстранении лицо может обратиться и после выдачи свидетельства о праве на наследство.

Предметы домашнего обихода

Литовский наследственный закон выбрал очень интересный подход, заключающийся в том, что предметы домашнего обихода и обстановки переходят только к наследникам, но независимо от очереди, и не входят в наследственную массу, но к такому переходу применяются правила о наследовании, поскольку иное прямо не указано.

Для оформления подачи заявления о принятии наследства и нужно

Принятие дарственной:

Если лицо литовского гражданства

Если иностранец принял дарственность от литовца,

Такая система создана для избежания двойного налогообложения.

Если лица принявшие дарственное имущество имеют литовское гражданство

Текст доверенности для покупки недвижимости через третьи лица:

Город ( название) , страна, дата ( прописью )

Я (МЫ), ФИО , гражданка (гражданин, граждане) ( такой то страны), дата рождения, паспорт ( дополнительно указать при возможности серию и номер ЗАГРАНИЧНОГО ПАСПОРТА), выдан ( орган который выдал, место, дата), идентификационный код личности ( для стран, где этот код указывается в документе), проживающий (-щая) (страна, город, улица, дом, квартира), настоящей доверенностью уполномочиваю гражданина ( страны такой то) ФИО ( паспорт, при возможности дополнительно -ДАННЫЕ ЗАГРАНИЧНОГО ПАСПОРТА — номер, серия, орган который выдал, место, дата; идентификационный код личности (если указан в документе)), проживающего (страна, город, улица, дом, квартира), купить на мое имя за цену и на условиях по своему усмотрению любую недвижимость в Литве (если уже известна конкретная недвижимость то указать адрес или уникальный номер недвижимости и та же история с ценой и способом расчета).

Для чего уполномочиваю

Доверенность выдана сроком

Далее последуют реквизиты нотариуса.

доверенность должна быть переведена на литовский язык. перевод на литовский можно сделать в Литве, что бы сэкономить на вторичном заверении.

Налог на наследство в литве

Наследование — приобретение имущества, оставшегося после смерти другого лица. По нормам международного права, недвижимость наследуется по законам той страны, в которой располагается объект. Хотя в некоторых государствах, в том числе, в Германии, Испании, Венгрии и Польше, вопросы наследования регулируют законы страны гражданства. Принять наследство возможно удаленно, оформив доверенность.

Порядок наследования

Если есть завещание, то имущество делится по предписаниям усопшего. Если подобного документа нет, то недвижимость переходит родным в установленном законом порядке.

По Гражданскому кодексу РФ, есть 8 очередей наследования: прежде всего наследство получают дети, родители и жены усопшего, после — братья, сестры, дедушки и бабули, дальше рассматриваются интересы прочих родственников и лиц, находящихся на иждивении.

Такая система есть и в иных странах Европы, различается только число очередей. К примеру, в Германии выделяют 3 степени родства, а в Финляндии различают 2 категории наследников: к I-ой относятся жены и дети, ко II-й — все иные.

Срок вступления в наследство

Устанавливается срок, на протяжении которого наследник обязан подождать, не объявятся ли иные претенденты на недвижимость, или легко заявить о собственном отказе.

Вступить в права наследования по российскому законодательству стоит на протяжении 6 месяцев после открытия наследства, по законам Латвии — на протяжении г.. В Болгарии не определен срок, на протяжении которого наследник обязан заявить о собственных правах.

Для оформления наследства зачастую нужны подобные бумаги:

свидетельство о смерти;
свидетельство о браке, свидетельство о рождении (или иные бумаги, доказывающие родство);
паспорт;
завещание;
свидетельство о праве собственности усопшего.
Налог на наследство

В РФ, Латвии и Израиле нет налога на наследство. В Эстонии его также нет, однако зато платится подоходный налог в размере 21 %. В иных странах налог на наследство иногда достигает значительных размеров.

Ставка налога варьирует в зависимости от степени родства: чем более близко наследник к наследодателю, тем менее налог. Во массы странах предусмотрены налоговые вычеты.

В Германии при расчете налога учитывается стоимость недвижимости и степень родства. К примеру, при наследовании дочерью от матери, налогом не облагаются I-е 400 000 евро. Оставшаяся сумма облагается по прогрессивной шкале: до 75 000 евро — 7 %, до 300 000 евро — 11 %, до 600 000 евро — 15 % и так дальше.

При расчете налога на наследство в Турции учитываются доли любого наследника и их льготы. Ставка колеблется от 1 до 10 % от кадастровой стоимости в зависимости от налогооблагаемой базы.

В Литве налог рассчитывается отталкиваясь от рыночной стоимости объекта по прогрессивной шкале. Плата не взимается, если стоимость менее 10 000 литов (2 890 евро). Ставка равна 5 %, если недвижимость дешевле 500 000 литов (144 500 евро), если дороже — 10 %. От уплаты налога освобождаются жены, внуки, бабули, родители, дедушки, дети, опекуны, братья и сестры. Однако стоит учесть, что в Литве иностранцы не имеют возможность оформить в собственность землю до 30 апреля 2014 г.. По этой причине участок возможно унаследовать, однако невозможно оформить его в собственность.

В Финляндии ставка налога на наследство колеблется от 0 % до 16 % для близких родственников и до 32 % — для прочих наследников.

Читайте так же: Алименты какой код

В Болгарии ставка представляет 0,4-0,8 % для близких родственников и 3,3-6,6 % — для прочих наследников.

В Испании наследники платят от 7,65 % до 34 % от кадастровой стоимости недвижимости. В некоторых муниципалитетах ставка временами достигает 60 %. Есть обходной путь, дающий возможность уклониться от уплаты: если принять узуфрукт (право пользования без права собственности) как минимум на 3 г., то налог взиматься не будет.

Ставки налогов на наследство,
данные Global Property GUIDEСТРАНА Ставка, %
Болгария 3,3-6,6
Германия 7-50
Испания 7,65-34
Латвия —
Литва 5-10
РФ —
Турция 1-10
Финляндия 0-32
Эстония 21

Консультация по Литве. Налог на дарение или завещание квартиры в Литве.

ГЛЕБ: Здравствуйте! Хотелось бы получить информацию.
Моя тетя (сестра отца) проживает в Литве в Каунасе. Она хотела бы завещать или подарить нам с мамой квартиру. Вопрос: какую сумму мы должны будем при этом заплатить, когда именно должен совершаться платеж, ну и вообще как мы сможем вступить в права наследования. Проще говоря — что нам нужно будет сделать и во что нам это обойдется? Спасибо!

КРАМЧАНИНОВА ВИКТОРИЯ (Компания Domusmobile) : Можно составить завещание у нотариуса в Литве. Тогда в течении 3х месяцев со дня смерти наследодателя вы обязаны будете явиться с завещанием к нотариусу по месту регистрации квартиры и заявить свои права на наследство.
налог составит : 5 процентов если стоимость недвижимости не превышает 500000 литов (145000 евро), и 10 процентов если стоимость недвижимости превышает указанную ранее сумму.

Не зависимо от гражданства расчет производится по такой системе: недвижимость стоимостью до 500 тысяч литов облагается налогом в 5 процентов, более 500 тыс. литов — 10 процентов. От цифры оценки центра регистров, ИЛИ независимых оценщиков. Расчет производят таким образом: берут 70 процентов от указанной стоимости недвижимости вычетают 10 000 литов и уже от получившейся суммы высчитывают проценты. Последняя цифра и будет суммой, необходимого налога.
Если иностранец принял дарственность от литовца,
или лицо иностранного гражданства передает лицу иностранного гражданства имущество (движимое и недвижимое), то налогообложение должно осуществляться по законам страны гражданства иностранца, принявшего дареное имущество.

Такая система создана для избежания двойного налогообложения.
Т.е. вопрос с уплатой налога в таком случае будет упираться в то — за декларируете ли вы свой подарок в стране вашего гражданства или нет.
Если бы подарок в Литве принимал литовец, то налогообложение было бы в таком порядке: дареное имущество указанной стоимостью до 8000 литов (примерно 2350 евро) налогом облагаться не будет. Свыше указанной стоимости имущество будет облагаться налогом: 15процентов плюс 6 процентов (налог на дареное имущество плюс подоходный налог) от указанной в договоре дарения суммы. Данный налог в Литве нужно уплатить в течении года, но не позднее мая месяца следующего года, подав декларацию в налоговую службу по месту регистрации недвижимости.
Предварительно оформляя документы у нотариуса вы потратитесь только на нотариальные услуги — в зависимости от стоимости квартиры и нотариальной конторы, но в среднем такая услуга обойдется порядка 100-150 евро. При принятии дарственной правда вы платите за нотариальные услуги один раз. В случае с завещанием, т.е. наследственными вопросами, сначала потратитесь на его оформление, а потом на последующие процедуры вступления в наследство. Однако завещание ваша тетя может составить самостоятельно, а для принятия дарственной необходимо присутствовать лично у нотариуса и принимающей стороне.
В любом из случаев после нотариального отчуждения недвижимое имущество необходимо будет еще зарегистрировать в центре регистров.

Как происходит наследование недвижимости в Европе

Согласно исследованию британской компании Rightmove, 60 % покупателей зарубежной недвижимости — это люди старше 55 лет, уже при заключении сделки они задумываются о том, как имущество будет передаваться наследникам. На это есть несколько причин:

собственник не всегда имеет право решать, кому передать имущество: во многих странах Европы действует правило об обязательной доле в наследственной массе;
передача имущества по наследству связана с уплатой налогов, зачастую обременительных для наследников;
в некоторых странах, например, во Франции, можно избежать уплаты налога на наследство, заранее оформив недвижимость на специальную компанию.

Закон ЕС о наследовании

С 17 августа 2015 в странах ЕС действует закон, который изменяет правила наследования недвижимости: раньше иностранцы, владеющие недвижимостью в Европе (не в стране своего происхождения), передавали имущество по наследству в соответствии с законами той страны, где располагался объект. По новым правилам, процедурой передачи наследства по умолчанию занимается та страна, где умерший находился в момент смерти, но собственник имущества может отдать предпочтение закону страны своего гражданства, будь то страна ЕС или любая другая.

Этот закон действует во всех странах ЕС, кроме Великобритании, Дании и Ирландии, где иностранцы при передаче наследства будут подпадать соответственно под британские, датские и ирландские законы.

Решение о передаче наследства, принятое в одной стране ЕС, автоматически признаётся во всех остальных странах Союза. Также существует Европейский сертификат о наследовании (European Certificate of Succession), подтверждающий право на имущество.

Помимо общеевропейского закона о наследовании, есть национальные законы, регулирующие порядок уплаты налога на наследство, а также то, кто имеет право на имущество и какую долю обязательно получают дети и супруги.

Порядок наследования

При наличии завещания имущество делится согласно предписаниям умершего. Если такого документа нет, то недвижимость переходит родственникам в установленном законом порядке.

В большинстве стран ЕС существует несколько очередей наследования: как правило, в первую очередь наследство получают дети, родители и супруги умершего, затем — братья, сёстры, дедушки и бабушки, далее принимаются во внимание интересы остальных родственников и лиц, находящихся на иждивении. Например, в Германии выделяют три степени родства, а в Финляндии различают две категории наследников: к первой относятся супруги и дети, ко второй — все остальные.

Обычно право наследования наступает автоматически. Также существуют сроки, в течение которых наследнику нужно подать декларацию в налоговые органы: в Германии это три месяца, в Италии — один год, в Испании и Франции — шесть месяцев. Также установлены сроки, в течение которых наследник может отказаться от прав наследования. Например, в Германии это шесть недель после того, как наследник узнал о передаче имущества.

Для оформления наследства обычно требуются такие документы:

паспорт наследника;
свидетельство о смерти;
свидетельство о браке, свидетельство о рождении (и другие документы, доказывающие родство);
завещание;
свидетельство о праве собственности умершего.

Правило об обязательной доле в наследстве

Во многих странах Европы действует правило об обязательной доле в наследственной массе — право членов семьи на получение определенной доли наследства, независимо от того, было ли это указано в завещании умершего. Это правило действует почти повсеместно во всех странах ЕС, кроме Великобритании и Ирландии. Например, во Франции один ребенок по закону получает половину имущества покойного родителя, два ребенка — две трети, трое детей или более — три четверти. В свою очередь британские и ирландские собственники больше не обязаны передавать недвижимость, находящуюся во Франции, детям. Они могут завещать её любому другому человеку, даже не члену семьи.

В Италии, согласно правилу об обязательной доле в наследственной массе, один ребенок получает половину имущества, двое детей и больше — две трети, родители — треть, супруг или супруга — половину, супруга с ребенком — по трети. Это правило применяется ко всем видам имущества.

Налог на наследство

В Австрии, Латвии и Португалии и на Кипре нет налога на наследство. В других странах Европы ставка варьируется в зависимости от степени родства: чем ближе наследник к наследодателю, тем меньше налог. Также во многих странах предусмотрены налоговые вычеты.

Ставки налогов на наследство в странах Европы, %

В Германии при расчёте налога учитывается стоимость недвижимости и степень родства. Например, при наследовании дочерью от матери налоговый вычет составляет 400 тыс. евро, и с учётом вычета оставшаяся стоимость имущества облагается налогом по прогрессивной шкале: до 75 тыс. евро — 7 %, до 300 тыс. евро — 11 %, до 600 тыс. евро — 15 % и так далее. С помощью налоговых вычетов можно полностью избежать налога на наследство. Например, каждые 10 лет родители могут передавать двум детям имущество стоимостью 800 тыс. евро без уплаты налога.

В Испании наследники платят налог по ставке от 7,65 % до 34,00 %. К сумме налога затем применяется коэффициент, который зависит от стоимости имущества и степени родства (максимальный коэффициент — 2,4). Из-за этого фактическая максимальная ставка может достигать 81,60 %. Ставки налога на наследство и условия наследования могут различаться в разных регионах Испании. В Астурии, на Балеарских островах, в Галисии и Мурсии налог не взимается с детей младше 21 года, наследующих имущество родителей. Также предусмотрены налоговые скидки (для близких родственников — до 47 858 евро).

Читайте так же: Маленькая сумма осаго

Во Франции, как и в Германии, ставка ( 5–60 % ) зависит от стоимости имущества и степени родства наследника. Налогом не облагается имущество, которое переходит от одного супруга к другому. При этом право на наследство получают в первую очередь дети и родители. Для них ставка варьируется от 5 % (для имущества дешевле 8 072 евро) до 45 % (для имущества дороже 1 805 677 евро). Вторые на очереди — братья и сестры. Они платят налог по ставке от 35 % (для имущества дешевле 24 430 евро) до 45 % (для имущества дороже 24 430 евро). Ставки для прочих наследников — 55–60 % . Существует также налоговая скидка 100 тыс. евро для близких родственников.

«Налогообложение не всегда ограничивается только налогом на наследование. В ряде стран при смене владельца недвижимости может возникнуть обязанность уплатить налог на переход прав собственности. Также нужно будет осуществить переоценку налоговых обязательств по налогу на благосостояние для лица, получившего имущество. Передача активов в отдельных странах (даже там, где нет налога на наследование) может повлечь и уплату гербового сбора»,— говорит Алексей Пантелеев, налоговый консультант компании UFG Wealth Management.

Например, в Австрии нет налога на наследство, но при передаче имущества взимается налог на передачу прав собственности: 2,0 % (при наследовании близкими родственниками) или 3,5 % (в других случаях). На Кипре и в Португалии, где налог на наследство также отсутствует, при получении недвижимости наследники платят гербовый сбор. Ставки гербового сбора на Кипре — 0,15–0,20 % в зависимости от суммы, в Португалии — 0,8 %.

Структурирование сделок для оптимизации налогообложения

Чтобы избавить потомков от разоряющих налогов на наследство, многие оформляют недвижимость на юридическое лицо — семейную компанию, фонд или траст.

Для оптимизации налогообложения во Франции недвижимость часто оформляется на гражданское товарищество по операциям с недвижимостью (la société civile immobilière, SCI). В этом случае налог на наследство практически отсутствует. Нужно пройти такие этапы: основать SCI, купить на эту компанию недвижимость в кредит, «расчленить» собственность и передать её в дар наследнику. При дарении сумма ипотеки вычитается из стоимости долей SCI. Например, отец в возрасте 59 лет передаёт в дар имущество при остатке кредита 50 тыс. евро, при этом доли имущества без права пользования ( nue-propriété ) оцениваются в 105 тыс. евро (50 % от 210 тыс. общей стоимости). В таком случае сумма налога составит всего 250 евро. Под «расчленением собственности» (démembrement de propriété) подразумевается такой случай, когда, например, родителю принадлежит узуфрукт (право пользования недвижимостью), а наследнику-сыну — nue propriété (недвижимость без права пользования, или попросту стены).

В Германии с 2009 года был введён закон (Erbschafts- und Schenkungsteuergesetz), по которому 100 % активов компании освобождаются от налога на наследство, если удовлетворены определённые критерии: бизнес должен функционировать в течение минимум семи лет после приобретения активов, а уровень расходов на зарплаты должен превышать первоначальный уровень в восемь раз, или количество сотрудников должно превышать 20 человек. Однако в декабре 2014 года Верховный суд страны постановил, что закон является неконституционным, и эта налоговая льгота может быть отменена в середине 2016 года.

В офшорных странах попечитель (доверительный собственник) не обязан сообщать о доходах траста налоговым органам той страны, гражданами которой являются бенефициары, и освобождается от налога на наследование. Например, недвижимость в Великобритании, оформленная на офшорную компанию, не будет облагаться налогом на наследование (это послабление будет отменено в апреле 2017).

«В определённых случаях такие инструменты, как траст или фонд, могут быть использованы для оптимизации налогообложения при наследовании, но они не работают, например, при передаче французской недвижимости. В отношении жилой недвижимости, к примеру в Великобритании, ипотечная ссуда может уменьшить налоговые последствия при передаче наследства: налоговая база представляет собой так называемую „чистую стоимость актива“ (net asset value), а ипотечный кредит (до момента погашения) фактически уменьшает стоимость актива»,— говорит Алексей Пантелеев.

В любом случае каждая ситуация уникальна и требует детального исследования как специалистом по наследственным делам, так и налоговым экспертом.

«Мы рекомендуем оформлять завещание у нотариуса или адвоката страны, где находится имущество,— советует управляющий партнёр „Транио“ Георгий Качмазов в статье „Наследование недвижимости за рубежом и другого имущества“.— Желательно включить непосредственно в завещание формулировку типа „из принадлежащего мне имущества, а именно дом во Франции по адресу…“. Это нужно, чтобы не обобщать всё имущество, которое может находиться также в России или где-то ещё. Это самый верный способ избежать коллизий правоприменения и лишних споров».

Консультация по Литве. Получение наследства в Литве

СВЕТЛАНА: Добрый день! Моя мама является наследницей по завещанию родной сестры проживавшей в г.Клайпеда. Я действую по доверенности на ведение наследственных прав. У меня возникли следующие вопросы:
1. Ограничена во времени. Сколько потребуется времени получить недвижимость(квартира) в собственность?
2.Есть ли налог на наследство, если факт родства (родная сестра)?
3, Могут ли в Литве сделать заверенный перевод на литовский язык?
4.При продаже квартиры сразу при вступлении в наследство есть ли налог на продажу?
Извините за беспокойство! С нетерпением жду ответа! Заранее благодарю

Задайте вопрос консультанту

Главное статистическое ведомство Евросоюза рассказало все о ВНЖ в странах альянса. Читать

Голубая карта (Blue Card) объединяет в себе разрешение на работу и вид на жительство на территории ЕС для граждан не из стран Евросоюза. Стартовав в 2012 году, эта программа стала возможностью не только для высококвалифицированных специалистов получить лучшее место работы и выбирать, где жить, но и для стран-участников пригласить к себе недостающих профессионалов. В какие условия нужно вписаться, чтобы получить Blue Card? У каких специалистов есть шанс? Какие возможности открывает эта программа? Prian.ru ответит на все интересующие вопросы. Читать

Странно, если в новогодние каникулы в ваших френд-лентах не было постов из Вильнюса, Таллина или Риги. Три балтийские столицы в туристическом тренде, а значит, через некоторое время в регионе активизируются и покупатели. Поэтому материал наших партнеров – выдержки из интервью заведующего отделом оценки CBRE Baltics Артура Лездиньша журналу m2 и порталу varianti.lv – будет полезен тем, кто задумывается о покупке жилья в странах Балтии. Читать

Вы точно знаете, что скоро будете жить в другой стране. А возможно, начали задумываться об этом недавно. В любом случае, ваши взоры, скорее всего, обращены в сторону Европы. Prian.ru попросил Евгения Цикунова, директора компании «Второй Дом», рассказать про отличия Евросоюза и Шенгенской зоны, и про то, как все это влияет на выбор страны и программы получения вида на жительство и второго гражданства в Европе. Читать

В Литве далеко не самый высокий в Европе уровень жизни, однако страна весьма привлекательна для переезда на ПМЖ. Членство в Евросоюзе со всеми его плюсами, высокая распространенность русского языка, удобное территориальное расположение и низкие расходы на оформление резиденции говорят только в пользу Литвы. Читать

Я унаследовал, пополам с братом, квартиру в Вильнюсе и дом в Тракае. Могу ли я вступить в права наследования не приезжая в Литву ?

Вопрос подробно

Добрый день!
Подскажите мне пожалуйста.
У меня недавно умерла мать, проживающая в Вильнюсе. Я проживаю в России. Я унаследовал, пополам с братом, квартиру в Вильнюсе и дом в Тракае. На сколько я знаю, у меня 3 месяца на заявление прав на наследство. Я пенсионер, после операции. В связи с этим возникли вопросы:
1. Могу ли я вступить в права наследования не приезжая в Литве (письмом, эл. почтой и т.д.) так как мне по состоянию здоровья тяжело ехать. Или написать доверенность юристу в Вильнюсе.
2. Какие документы требуется предоставить в консульском отделе для предоставления мне визы.
3. На сколько времени я освобождаюсь от консульского сбора.
4. Какие виды виз бывают, если приезжать придется 4-5 раз в течении года.

5. Как скоро я могу продать имущество, после вступления в наследство
6. Какой я налог заплачу за наследство если я не литовский подданный в Литве и в России.
7. Какой налог я заплачу за продажу имущества в Литве и в России.
8. Какой налог на недвижимость в Литве в год я должен заплатить.