Содержание:
2-ндфл ип патент
14 декабря 2018
Отчетность ИП на патентном режиме 2018 (с работниками)
Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.
Патент выдается только индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.
Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.
При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.
Налоговая ставка устанавливается в размере 6 %.
Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):
- Налоговая декларация НЕ СДАЕТСЯ.
- Сведения о среднесписочной численности работников до 20 января (1 раз в год)
- Обязательное ведение Книги учета доходов и расходов. При нескольких патентах, книга учета ведется отдельно по каждому патенту. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС не нужно.
- 2 НДФЛ до 1 апреля следующего года (1 раз в год)
- 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв – 30.04; II кв – 31.07; III кв – 31.10; IV кв – 30.01).
- ЕССС (Единый социальный страховой сбор)- ежеквартально (не позднее позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв. – 30.01)
После заключения договора с первым наемным работником ИП должен зарегистрироваться во внебюджетных фондах (в ПФР — в течение 30 дней, в ФСС — в течение 10 дней)
Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):
- Сведения о застрахованных лицах- СЗВ-М- ежемесячно (до 15 числа каждого месяца).
- Сведения о стаже- СЗВ-стаж и ОДВ-1- 1 раз в год до 1 марта
Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):
- Форма 4 ФСС (по взносам «на травматизм») (ежеквартально не позднее Iкв.-20.04, II кв.-20.07, III кв. -20.10, IV кв. -20.01)
- Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности-до 15 апреля – ежегодно
ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:
Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе:
- Если патент получен на срок до 6 месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;
- Если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года:
в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;
в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее 30-ти календарных дней до дня окончания налогового период.
Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2018 год (32 385 руб.) – не позднее 31 декабря 2018 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (2 698,75 руб.) или ежеквартально (8 096,25руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.
Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2018 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Следует обратить внимание на то, что гл. 26.5 НК РФ, регулирующая ПСН, не содержит положений, предусматривающих возможность уменьшения стоимости патента на страховые взносы на обязательное страхование, в связи с чем сумма налога по ПСН не уменьшается на сумму страховых взносов, рассчитанных исходя из стоимости страхового года.
Отчетность ИП на патенте
Сегодня предлагаем выяснить, как ИП перейти на патентную систему налогообложения, и разобраться, какая предусмотрена отчетность ИП на патенте в 2018 году.
Патент — документ, выдаваемый налоговыми органами, по заявлению индивидуального предпринимателя, дающий право применять патентную систему налогообложения.
Патент приобретается сроком от одного до двенадцати месяцев в одном календарном году.
ИП на ПСН может работать самостоятельно или с привлечением наемных работников. НК РФ установлено ограничение по количеству наемных работников: их может быть не больше пятнадцати человек, включая самого ИП.
Патентная система налогообложения, сокращенно ПСН — одна из самых предпочтительных налоговых систем для индивидуальных предпринимателей. Ее отличает низкая налоговая и административная нагрузка.
Основным преимуществом ПСН является отсутствие необходимости в предоставлении декларации в ИФНС. Но совсем без документации при ПСН не обойтись.
Как получить патент?
Прежде чем ИП приступит к деятельности на патенте, он должен подать заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/[email protected], в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности в условиях патента.
Форму заявления на получение патента можно скачать на этой странице.
Затем за 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности на патенте заявление необходимо подать:
если ИП будет действовать по месту регистрации ИП, то заявление подается в налоговый орган по месту регистрации ИП;
если ИП планирует осуществлять деятельность на территории той административно-территориальной единицы, где он не стоит на налоговом учете, то заявление необходимо подать в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.
Заявление на получение патента можно подать следующими способами:
- лично или через своего представителя с нотариально заверенной доверенностью;
- почтовым отправлением с описью вложения;
- передать в электронном формате по интернет. Заявление должно быть подписано электронной подписью.
Затем по истечении 5-ти рабочих дней ИП должен вновь обратиться в налоговый орган для получения патента.
Форма патента утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3 /[email protected] 26.11.2014 .
Получив патент, ИП может заниматься предпринимательской деятельностью на законных основаниях.
Отчетность ИП на ПСН с работниками и без них
Итак, давайте выясним, какая существует налоговая отчетность ИП на патенте в 2018 году.
Отчетность ИП на патенте без наемных работников:
1. В ФНС — декларация не сдается.
2. В ПФР — отчеты не сдаются
3. В ФСС — отчеты не сдаются.
Отчетность ИП на патенте с работниками:
1. В ФНС — декларация не сдается. Но необходимо предоставлять отчеты:
2-НДФЛ — за работников, с которых удержан налог, предоставляется один раз по итогам года до 1 апреля года, следующего за отчетным. За 2017 год — до 1 апреля 2018 года.
2-НДФЛ за работников, с доходов которых не получилось удержать НДФЛ, необходимо подать до 1 марта 2018 года.
6-НДФЛ — ежеквартальный отчет. Он сдается до последнего числа первого месяца следующего квартала.
2. В ПФР сдаются следующие отчеты:
СЗВ-М — ежемесячно в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным;
РСВ-1 — ежеквартально в срок до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе, и до 20 числа в электронном формате.
СЗВ-СТАЖ — ежегодно в срок до 31 марта, года следующего за отчетным.
3. В ФСС — предоставляется ежеквартальный отчет 4-ФСС, в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным на бумажном носителе, и до 25 числа в электронном формате.
Законодательством установлено, что если численность наемных работников превышает 25 человек, то все отчеты необходимо предоставлять только в электронном виде.
Предпринимателей применяющих ПСН, это не касается по умолчанию, так как работников у ИП, применяющих патент, не может быть более 15 человек. Но для удобства ИП может подключиться к электронной отчетности, это сэкономит его время и позволит проверить правильность заполнения отчета перед отправкой.
Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 04.06.2018
Тоже может быть полезно:
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257
2-ндфл ип патент
Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в Московской области (УСН) — деятельность не ведет.
В Москве открыта точка на патенте, деятельность ведется, есть работник.
НДФЛ за этого работника платим по месту регистрации патента (в московскую ИФНС).
Подскажите, пожалуйста, в какую из налоговых мы должны отчитаться по НДФЛ за этого работника?
Спасибо за подробный ответ. Но, к сожалению, данный документ описывает порядок уплаты НДФЛ, а не то куда по нему отчитывается индивидуальный предприниматель.
Логичный вариант «куда платил — туда и отчитывайся» не пройдет т.к. файлы отчетности именуются исходя из реквизитов предпринимателя. И московская налоговая технически не пропустит наш файл. В общем, и на горячей линии ИФНС нас отправили с отчетом именно в областную налоговую.
С другой стороны, не возникнет ли у областной налоговой вопрос «а где деньги»?
Увы, Ваше «ЗЫ» противоречит вышеупомянутому Письму Министерства финансов РФ от 01.11.2013 № 03-04-05/46788,
а предложение «сдаваться туда, куда шли перечисления» противоречит мнению горячей линии ИФНС.
Файл формируется с таким названием NO_NDFL2_5042_5042_5042ХХХХХХ_20160112_82e27992-32ca-4307-9ad7-7317eea793ae — (используются коды областной инспекции и инн ИП) У меня подключение ЭДО московской инспекции 7724 даже не видит этот файл в папке. Предполагаю, что попытка сдаться «руками» также не увенчается успехом.
Про метать бисер не поняла =)
За наводку на смену кода — весьма благодарна. Это дает нам теоретическую возможность отчитаться в любую из двух инспекций, но вопрос по адресности отчета остается открытым.
Т.к. мы обсуждаем Ваше мнение, а не конкретный опыт с положительным исходом.
Ну, что Вы =) по последнему пункту у нас никаких недопониманий нет.
Я задала конкретный вопрос, Вы изложили мнение. Я его внимательно прочитала.
Но оно не содержало конкретного, подкрепленного опытом, ответа на мой вопрос.
В том-то и дело что тот же «Главбух» в разных статьях приводит прямо противоположные мнения. И видимо из-за разброса мнений с 16 года статью НК добавляют строчку, что ндфл уплачивается по месту действия патента. Но таки без информации куда сдавать отчет. Про 15 год вообще не ясно.
И ИФНС соглашается с тем что мы правильно платили по месту патента, но отправляет сдаваться в область. Попытаюсь выяснить что об этом думает областная инспекция.
[QUOTE=shukina;1129256]А почему вы НДФЛ за работников платили по месту осуществления деятельности. QUOTE]
Вопрос об НДФЛ сотрудника, поднимался уже на момент регистрации патента. И именно такую информацию мы получили от ИФНС когда делали патент.
Уважаемая TVS, я заранее верую в Вашу всемогутность и непогрешимость.
Опыт меня интересовал следующий:
а) наличие ип + патент с сотрудником в другом регионе
б) успешная практика взаимодействия с налоговыми органами по оплате НДФЛ за этого сотрудника и предоставления отчета.
А трактовок нашего законодательства очень много даже исходя из писем МФ.
Ну вот мы и дошли к обсуждению степени моей разумности =)
Еще раз благодарю Вас за мнение, и за наводку сменить код получателя в справке. На такой нюанс не обращала внимания, т.к. не сталкивалась с необходимостью менять автозаполняемые данные.
Зачем же до бесконечности? =)
Возможно не у Вас, но у кого-то пункты а и б имелись в паре.
Ну вот мы и дошли к обсуждению степени моей разумности =)
Возможно не у Вас, но у кого-то пункты а и б имелись в паре.
allpa, не нужно обижаться, TVS и shukina правы, платить и сдавать отчет нужно по месту регистрации ИП. И вам нужно будет писать письмо о перекидке налога с одного ОКТМО на другой.
И мала вероятность того, что пункт б совпадёт, у каждого своя ИФНС и, соответственно, будет другой, свой пункт б со своим, может быть отличным, мнением.
В том-то и дело что тот же «Главбух» в разных статьях приводит прямо противоположные мнения. И видимо из-за разброса мнений с 16 года статью НК добавляют строчку, что ндфл уплачивается по месту действия патента. Но таки без информации куда сдавать отчет. Про 15 год вообще не ясно.
И ИФНС соглашается с тем что мы правильно платили по месту патента, но отправляет сдаваться в область. Попытаюсь выяснить что об этом думает областная инспекция.
Если трудно, подскажите, номер статьи, пожалуйста.
Самомнение — личная проблема того, чье оно. Смысл мне на кого-то обижаться? =)
Вы сами пишете: «. у каждого своя ИФНС и, соответственно, будет другой, свой пункт б со своим, может быть отличным, мнением». То есть, совсем не факт что потребуется перезачет. К примеру, в интернете, когда гуглила тему, встречалась с совсем обратным. Налоговая, зарегистрировавшая патент в другом образовании, требовала от ИП оплатить НДФЛ сотрудника. Они до этого платили по месту регистрации ИП.
Удивлена, что мой случай такая экзотика, что никто не сталкивался.
«Но еще раз: суть вопроса даже не в том «куда конкретно послать отчет» , а в том «как отчитаться в ИФНС, код которой отличен от региона ИНН налогоплательщика». А это принципиально из другой оперы — непонимания сути идентификации и учета в налоговых отношениях.»
Вы внимательно читали вопрос в первом посте?
Ну, как хотите, я видимо косноязычна =)
Проблема исключительно в том, что я написала в первом посту.
Ночью находила ссылку на другую статью, где указывалась именно редактируемая с нового года статья НК.
И опять же это все про оплаты =(
TVS — несомненно мою проблему Вы понимаете гораздо лучше =). Вы пытаетесь упорно объяснять, то с чем я согласилась еще на 1 странице, игнорируя основной вопрос темы, параллельно намекая на невежество МФ, ИФНС, и меня в частности. Простите, Ваш ответ в формате: «я бы сделала так, но у меня такой ситуации не было, но всем, кому я советовала, и они меня послушали — было сто лет счастья, а вам маяться бесконечно. » — меня не устроил. Простите. =) Информативным был бы ответ «у меня такая же ситуация есть/была, мы поступили так-то, у ифнс претензий не случилось. «
Остановив потоки бисера Вы меня крайне обяжете.
Могу я отправить свой отчет в любую из моих ифнс. Консенсус.
А вот куда его отправлять — правильно?
http://www.buhonline.ru/pub/news/2015/5/9825 — ссылка на статью, оттуда можно посмотреть новую редакцию НК.
Регламентирует уплату ндфл агентами (учтены ип).
Как же они через Вас пролезают? Уважаемая, Вы прямо героиня.
Ну, ну хоть по вопросу файла прогресс. Переходим к платежам (хотя все есть в первом сообщении темы).
Анализируем: Налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, с доходов наемных работников обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.
Т.е. оплата НДФЛ за сотрудника, занятого в патентной деятельности, осуществляется по месту действия патента. Что мы, собственно, и делали. Вопрос по ИФНС-получателю отчета остается открытым.
Покажите, многомудрая, мне строчку из великого и всемогущего НК, которая регламентирует ИФНС-администратора моих платежей, сделайте милость. Которой я должна сдать справку 2НДФЛ в связи с осуществлением своей патентной деятельности в другом регионе.
Т.е. со строчкой из НК у Вас проблемка. wacko1:
Вы мне 4 листа про файл твердили, и что платить НДФЛ я должна по месту прописки ИП.
А вот получатель платежей ИФНС московская (предполагаемый администратор) отправил нас с отчетом в область. И «горячая линия» ИФНС отправила нас с отчетом в область.
На «вашем» форуме Вы дохтур (диагнозы всем ставите) и Ваша точка зрения (независимо от компетенции в вопросе) — единственная?
1 страница сообщение #8
С Вами все ясно. :biggrin:
1 страница сообщение #8
С Вами все ясно. :biggrin:
Цитирую самою себя — ГДЕ ТУТ ХОТЬ ЗВУК О ТОМ, КУДА СДАВАТЬ ОТЧЕТ?
Бисер к вам не относится.
И мой опыт тоже совершенно здесь не причем. И мнение свое я не собираюсь ни с кем обсуждать: я его просто имею и излагаю.
Вы же элементарно не понимаете/не видите сути: ИНН налогоплательщика /налогового агента не имеет никакой принципиально жесткой и однозначной связки с номером ИФНС, в которую сдается отчет.
С вами-то (вас же много. ) однозначно давно всё ясно. vcool:
Т.е. со строчкой из НК у Вас проблемка. wacko1:
Вы мне 4 листа про файл твердили, и что платить НДФЛ я должна по месту прописки ИП.
А вот получатель платежей ИФНС московская (предполагаемый администратор) отправил нас с отчетом в область. И «горячая линия» ИФНС отправила нас с отчетом в область.
На «вашем» форуме Вы дохтур (диагнозы всем ставите) и Ваша точка зрения (независимо от компетенции в вопросе) — единственная?
По сути вопроса.
Мой опыт.
Обособка (юр.лица, естественно) переехала в течение года с одного адреса на другой в одном городе. Стали платить НДФЛ в др.ИФНС. Вопрос- куда сдавать отчет по НДФЛ? Ответ в НК тоже не прописан.
Было решено сдавать в последнюю ИФНС. Через приличное время (ну, может, в сентябре) поступает запрос — деньги где? расхождения. Расписала все подробно, приложила платежки, которые были в старую ИФНС отправлены. Больше не звонили, не писали.
Было (еще раньше) и по-другому. Отчеты сдала в те ИФНС, в которые ушли уплаты.
Так вот, перекладывая это на Вашу ситуацию, могу предположить, что если Вы отчитаетесь по месту учета ИП, то надо ждать запрос от налоговой. Проблемка в том, что Ваш НДФЛ уплачен в бюджет другого региона. В Вашей ситуации логично отчитаться в ту налоговую, в которую были уплаты. Я бы сделала так.
Как обойти программные заморочки, Вам подсказали. Это несложно совсем. И править придется, насколько я помню, не только название файла, но и внутри его. Поэтому проще это исправление сделать сразу в программе (в 1С бух. 8.2 могу подсказать как). Это — дело техники.
Напишите, пожалуйста, чем разрешится Ваша ситуация.
Отчет ИП на патенте
Отчет ИП на патенте
Похожие публикации
Любой предприниматель вправе выбрать патентную систему для легализации установленных в ст. 346.43 видов деятельности бизнеса. Какая для ИП на патенте отчетность обязательна? Когда и куда представляются формы? Разберемся в нюансах документооборота.
Отчетность ИП на патенте
Патентная система регламентируется главой 26.5 НК и представляет собой специальный налоговый режим, доступный исключительно для предпринимателей. Сумма налога рассчитывается из показателей базовой доходности (устанавливается региональным законодательством по видам деятельности) и процентной ставки (утверждается на федеральном уровне).
Главное отличие такого налогового режима в низкой фискальной и административной нагрузке на предпринимателя. Упрощенный учет не требует составления деклараций в связи с работой на ПСН (ст. 346.52 НК). Тем не менее существует отчет ИП на патенте, который предприниматель обязан предоставить в контрольные органы согласно установленным срокам. Перечень различается в зависимости от того, используется ли труд наемных сотрудников или нет.
В обязательном порядке все ИП (с работниками или без) должны представлять в ИФНС книгу по учету своих доходов/расходов. Форма бланка на 2017 год утверждена приказом № 135н от 22.10.12 г. Документ не требует заверения в налоговой, но является обязательным к заполнению, а при осуществлении нескольких видов деятельности составляется по каждому отдельно. Кроме того, в некоторых случаях необходимо представлять статистическую отчетность в Росстат.
Виды отчетов ИП на патенте с работниками
Если ИП использует труд наемного персонала, к отчетам, перечисленным выше, добавляется необходимость представления сведений в ФСС, ФНС, ПФР. Формат сдачи любой – в бумажном или электронном виде. В связи с тем, что ИП на патенте не разрешается иметь больше 15 сотрудников, он в любом случае волен выбирать, сдавать ли ему отчеты электронно или в бумажном виде, т.к. ограничение для «электронщиков» — 25 сотрудников.
ИП на патенте: отчетность
Патентная система налогообложения (ПСН) не требует больших усилий для составления отчетности: предприниматели сдают меньше отчетности, чем на других системах налогообложения.
Состав отчетности ИП на патенте определяется наличием или отсутствием наемных работников.
Отчетность без наемных работников
Если деятельность ведется без оформления трудовых отношений, то в обязанности предпринимателя входит:
- Вести книгу учета доходов (утв. Приложением № 3 к Приказу Минфина РФ № 135н от 22.10.2012).
ИП ведет книгу по каждому патенту, полученному в налоговом органе. Расходы в книге не указываются. По окончании действия патента предприниматель сдает книгу доходов в налоговый орган на проверку.
Выявление грубых нарушений и неточностей в заполнении книги принесет предпринимателю штрафные санкции в размере:
- 10 000 рублей, если нарушение выявлено однократно;
- 30 000 рублей при неоднократных нарушениях (ст. 120 НК РФ);
- Формировать и направлять отчетность в Росстат в установленных законом случаях по каждому виду деятельности.
Предприниматель не сдает отчетность за себя в налоговую и фонды.
Отчетность с наемными работниками
Если у предпринимателя возникают трудовые отношения с работниками, помимо вышеперечисленной отчетности сдается следующая:
Особенности справки 2-НДФЛ для ИП
Оформляется ли справка 2-НДФЛ для ИП?
Для получения социальных льгот либо материальной помощи от федеральных или муниципальных органов физлицам обычно требуется предоставить справку о своих доходах, ведь сумма такой помощи напрямую зависит от размера дохода заявителя. С целью подтверждения своих доходов обычные граждане представляют справки, выданные и оформленные работодателями по утвержденной законом форме 2-НДФЛ.
Справки о доходах также требуются гражданам и для других целей, например для получения кредита. Говоря о справке 2-НДФЛ для ИП, нужно учитывать следующее.
Во-первых, данную справку они смогут получить от своего работодателя в случае, если совмещают предпринимательскую деятельность с работой по найму. Тогда ИП обращается к работодателю, который выдает ему справку 2-НДФЛ в обычном порядке. Но справку он получает только в отношении «зарплатных» доходов. Доходов от собственного бизнеса в ней не будет.
Во-вторых, на практике существуют и другие ситуации, когда ИП, занимающийся исключительно предпринимательством, может столкнуться с требованием справки 2-НДФЛ, например, когда он обращается в банк за кредитом, но не как ИП, а как обычное физлицо. В этом случае он, как и все граждане, получает от банка список необходимых к представлению документов, среди которых фигурирует справка 2-НДФЛ.
Однако следует понимать, что речь в данном случае может идти не о 2-НДФЛ, а об аналогичной справке о доходах, составленной предпринимателем в свободной форме (или по форме запрашивающей инстанции), поскольку 2-НДФЛ оформляют налоговые агенты, а ИП таковым является только по отношению к своим наемным работникам. А это значит, что 2-НДФЛ он может оформить на них, но не на себя.
Также следует учитывать и нюансы применяемого ИП налогового режима. В большинстве ситуаций ИП, который находится на общей либо упрощенной системе налогообложения, вместо справки может предоставлять копии сданных в ИФНС деклараций 3-НДФЛ или по упрощенному налогу соответственно. При этом налоговая декларация с отметкой ИФНС (либо распечатанная квитанция о принятии отчета оператором налоговой службы) может полностью заменить справку о доходах.
Внимание! Форма 3-НДФЛ с 2019 года изменилась.
Однако не все инстанции могут согласиться с такой заменой, ведь законом подтверждающая доходы ИП форма однозначно не установлена, а бюрократические инструкции специально для ИП не будут переписываться. Поэтому, если учреждение настаивает именно на 2-НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности, стоит уточнить, подойдет ли справка о доходах в свободной форме. В противном случае представить ее не получится.
Какие еще документы подтверждают доходы ИП?
Дополнительным доказательством подтверждения доходов для предпринимателей (кроме тех, кто работает на ЕНВД), в случае требования 2-НДФЛ для ИП, является книга учета доходов и расходов. Необходимые страницы с указанием размера доходов можно скопировать и заверить. Также подтверждающими документами являются первичные документы: банковские выписки со счетов, приходные кассовые ордеры, договоры и прочее.
Для ИП, работающих на системе уплаты налога от вмененного дохода, сложнее подтвердить свои доходы, ведь в отчетах таких предпринимателей не указывается сумма реально полученных доходов, да и книгу доходов и расходов они не ведут. Подтвердить доходы таким лицам тоже возможно только в свободной форме, ведь ИП на ЕНВД освобождены от уплаты налога с доходов физлиц и не могут выдать справку 2-НДФЛ в отношении самих себя.
Для подтверждения своих доходов такой предприниматель может предоставить имеющиеся первичные документы и кассовую книгу. Также выходом из положения для такого предпринимателя станет решение вести специальный регистр, в котором он будет фиксировать и систематизировать все полученные документы. При ведении подобного регистра следует брать за основу реквизиты, которые в соответствии с п. 4 ст. 10 закона о бухучете должны обязательно быть в документе.
Систематичное ведение такого регистра с отражением всех поступающих документов поможет ИП с легкостью подтвердить свои доходы как банкам, так и госорганам. Если же потребуется именно справка о доходах по «бюрократической прихоти» органов государственной или муниципальной власти, тогда следует оформить ее в произвольной форме.
Получить предпринимателю справку о доходах, составленную в ИФНС, обычно не представляется возможным, поскольку ни в Налоговом кодексе, ни в методических рекомендациях фискальной службы не содержится норм о подтверждении доходов ИП. До сих пор вопрос об официальном подтверждении доходов ИП на законодательном уровне не урегулирован.
Индивидуальному предпринимателю для подтверждения своих доходов для госорганов, финансовых учреждений и таможенной службы может потребоваться справка, свидетельствующая о его доходах. Сложностей с оформлением справки по форме 2-НДФЛ не возникает только у ИП, совмещающих предпринимательство с наемной работой. Работающие на ОСНО и УСН физлица могут оформить себе справку сами в свободной форме (или на бланке установленной запрашивающей инстанцией формы).
А вот ИП на ЕНВД испытывают трудности с подтверждением своих реально полученных доходов. Проблема системная, ведь предприниматели на едином налоге платят его в установленном размере, независимо от величины своих доходов, поэтому и считать доходы они в принципе не обязаны. Выходом для таких предпринимателей станет оформление произвольной справки о доходах либо добровольное ведение учетных регистров, оформленных в соответствии с нормами бухучета. Аналогичные возможности подтверждения доходов существуют также и у ИП на ПСН.
В любом случае, учитывая изложенные в статье нюансы, мы рекомендуем при поступлении запроса на предъявление справки 2-НДФЛ уточнить у запрашивающей ее инстанции, какой именно документ подойдет для подтверждения доходов ИП.
Как отчитываться ИП при патенте в 2017 году
Чем выгодная система патентов, какую отчётность нужно будет вести какие документы подавать. Читаем в статье
Для предпринимателей, действующих по системе патентного налогообложения в 2017 году введены некоторые изменения. В основном они касаются увеличения списка доступных для этой системы налогов видов деятельности.
Прежде чем останавливать свой выбор на ПСН, вам нужно не только просчитать во сколько рублей обойдётся приобретение на определённый срок патента, но и подумать о той отчётности, которую вы будете обязаны предоставлять проверяющему органу. Поэтому подробнее разберёмся — какая же именно отчётность требуется от предпринимателей на ПСН.
Но сначала посмотрим, есть ли вообще положительные стороны такой системы для ИП:
- Стоимость. Определённо для некоторых видов бизнеса невысока и привлекательна.
- Срок действия. От месяца до года. И всё — на выбор предпринимателя. Определённо плюс для тех, кто думает о сезонной занятости.
- Не будут требовать периодической подачи декларации о налогах. С тем, что это плюс — не поспорит ни один предприниматель, хоть раз такую отчётность сдававший.
- Если вы нанимаете сотрудников, то будете платить за них взносы на страхования только в один фонд — пенсионный.
- Список вариантов коммерческой деятельности, которая подпадает под разрешение на патент — только растёт.
- Патент подразумевает необязательное использования ККМ.
Это всё — хорошо и позитивно, но есть и недостатки системы, а их нужно знать в первую очередь:
- Патентная система доступна только для ИП
- Не все виды коммерческой деятельности подходят для приобретения патента.
- Если у вас работает больше чем 15 человек по трудовому договору, патент вы приобрести не сможете.
- Если торговля в вашем бизнесе ведётся на площади более 50 квадратов, то, опять же, патент — не для вас. То же касается и общепита.
- Книга расходов и доходов (КУДиР) нужна будет для каждого отдельно взятого патента.
- Платить за патент придётся до того, как он закончился. То есть имеется предоплата.
- В отличие от налогов, патент по стоимости уменьшить страховыми вычетами не получится.
Книга доходов и расходов при ПСН
Если патент подразумевает отказ от стандартного декларирования дохода, то это не значит, что вообще никакой отчётности вести будет не нужно. Предприниматель, перешедший на ПСН начинает вести КУДиР — книгу доходов и расходов. И отчитывается уже на основании её данных.
На официальном ресурсе ФНС можно найти сведения об этом.
Чтобы правильно вести книгу, нужно брать один налоговый период. После заполнения, книга должна по законодательству храниться у предпринимателя в течение четырёх лет. Вести этот документ допускается как в рукописном варианте, так и в форме электронного файла.
В бумажном виде необходимо также вести нумерацию страниц, прошить конечный вариант и поставить печать.
- Отчётность для предпринимателей без наёмных работников. Отсутствие штата работников также не избавляет от необходимости вести книгу учёта. А предпринимателю придётся оплачивать фикс в пенсионный фонд и фонд ОМС.
- Отчётность для предпринимателей с наёмными работниками
Наличие сотрудников усложняет отчётность. В этом случае ИП необходимо до 15 апреля проходить процедуру подтверждения вида деятельности в фонде социального страхования.
Документы для отчёта по ПСН
- Книга учёта
- Документ подтверждающий количество сотрудников
- Справка 2-НДФЛ на сотрудника, сдаваемая в срок до первого апреля
- Справка 6-НДФЛ, сдаваемая ежеквартально
- Регистрация в ФСС в течение десяти дней после подписания трудового договора с первым сотрудником.
- Р егистрация в пенсионном фонде в течение месяца
- Ежеквартальный отчёт по форме 4-ФСС
Все эти документы имеются в открытом доступе на ресурсах ФСН и ПФР.
Для адекватного перехода на новую систему налогообложения, постарайтесь чётко понять, что именно даст вам эта процедура. Ведь дело это добровольное, а сам патент на деятельность — не бесплатный.
Хорошо то, что патентная система избавляет от необходимости подачи деклараций. И, что пожалуй, самое выгодное — позволяет варьировать срок действия деятельности, в особенности, если ваш бизнес подвержен сезонности. Однако от ведения отчётности вы полностью уйти не сможете.