Заявление на получение вычета по процентам по ипотеке

Получение налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку

Одним из самых часто задаваемых вопросов является вопрос о том, на вычет в каком размере можно рассчитывать в случае покупки жилья в ипотеку. Поэтому в данной статье мы подробно рассмотрим особенности получения имущественного вычета при покупке жилья с привлечением кредитных средств.

При покупке квартиры/дома с использованием ипотечных средств Вы можете получить два налоговых вычета: основной вычет (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ) и вычет по ипотечным процентам (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Основной вычет при приобретении квартиры в ипотеку ничем не отличается от вычета при обычной покупке. Мы не будем рассматривать его подробно, а лишь напомним основные моменты:

• максимальный размер вычета составляет 2 млн. руб. (вернуть вы сможете 13% от этой суммы — 260 тыс. руб.) (подробнее «Размер вычета при покупке жилья»)
• право на вычет возникает после получения акта приема-передачи квартиры (при покупке по договору долевого участия) или даты оформления права собственности согласно выписке из ЕГРН (при покупке по договору купли-продажи). Подавать документы на вычет в налоговый орган можно по окончанию года, когда возникло на него право (подробнее «Информация об имущественном вычете»,«Когда возникает право вычета»)
• в вычет можно включить как свои так и заемные средства (с юридической точки зрения кредитные средства также считаются Вашими расходами).

Список необходимых документов и процесс получения вычета описаны в статьях: «Список документов для получения вычета» и «Процесс получения вычета».

Пример: В 2017 году Дежнев Г.С. взял в банке ипотечный кредит в размере 2 млн.руб. и купил квартиру стоимостью 2 200 000 руб. (свидетельство о регистрации права собственности было оформлено также в 2015 году). В 2018 году Дежнев Г.С. подал в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и заявил основной вычет в максимальном размере 2 млн. руб. (к возврату 260 тыс.руб), несмотря на то, что личных средств Дежнев потратил только 200 тыс.руб. Также он может заявить вычет по ипотечным процентам (его мы рассмотрим далее).

Вычет по ипотечным процентам

При покупке жилья в ипотеку кроме основного вычета Вы также можете получить вычет по уплаченным кредитным процентам (вернуть 13% от фактически уплаченных процентов по ипотеке).

Заметка: Ваши выплаты по ипотеке делятся на две части: выплата основного долга и выплата кредитных процентов. Данный вычет Вы можете получить только по выплатам по кредитным процентам (выплаты по основному долгу в вычет не войдут).

1. Право на вычет по ипотечным процентам возникает только в момент возникновения права основного вычета. При этом если ипотека оформлена ранее года, в котором была получена выписка из ЕГРН (или акт приема-передачи), то в состав вычета все равно можно включить все уплаченные Вами проценты с первых платежей ипотеки.

Пример: В 2013 году Бельский Г.И. оформил ипотеку и заключил договор долевого участия на строительство квартиры, а в 2016 году он получил акт приема-передачи квартиры. В этом случае обратиться в налоговую инспекцию за вычетом Бельский Г.И. может только в 2017 году (несмотря на то, что ипотека выплачивалась с 2013 года). При этом получить вычет он сможет по всем фактически уплаченным процентам (с 2013 года).

Максимальный размер вычета по ипотечным процентам составляет 3 млн. руб. (к возврату 390 тыс.руб.).

Заметка: если кредитный договор заключен до 1 января 2014 года, то применяются старые нормы, и размер вычета по кредитным процентам не ограничен.

Пример: В 2016 году Уланова Н.Н. взяла в банке ипотечный кредит 10 млн.руб. и купила квартиру стоимостью 12 млн.руб. За 2016-2017 годы Уланова Н.Н. заплатила 4 млн.руб. ипотечных процентов. В 2018 году Уланова Н.Н. подала в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и заявила основной имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а также вычет по кредитным процентам в размере максимальной суммы 3 млн.руб. (к возврату 390 тыс.руб.).

Заявить к вычету можно только фактически уплаченные ипотечные проценты за прошлые календарные годы.

Пример: В июне 2016 года Гречихин С.Д. взял ипотеку и купил квартиру. В 2017 году он может подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2016 год для получения основного вычета и вычета по процентам, уплаченным с июля до декабря 2016 года. В 2018 году Гречихин С.Д. сможет подать документы за 2017 год (в декларации добавить уплаченные проценты в 2017 году), в 2019 году – за 2018 год, и т.д.

По каким кредитам и займам можно получить вычет по процентам?

Вычет по кредитным процентам можно получить не только по договорам ипотеки, а по любому целевому займу, направленному на приобретение/строительство жилья (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). Например, если Вы взяли займ у работодателя и в договоре написано, что займ будет потрачен на покупку конкретной квартиры, то Вы сможете получить налоговый вычет по выплачиваемым кредитным процентам. Если такой записи в договоре не будет, то,несмотря на то, что Вы потратили займ на покупку жилья, вычет Вы получить не сможете (Письмо Минфина от 08.04.2016 №03-04-05/20053).

Пример: В 2018 году Шилова К.О. взяла займ у организации на покупку квартиры. В договоре четко указано, что займ потрачен на покупку конкретной квартиры, поэтому Шилова К.О. сможет получить вычет по кредитным процентам.

Пример: В 2018 году Тамарина Э.М. купила квартиру за 2 млн.руб. с привлечением кредита на потребительские цели в сумме 1 млн.руб. Так как кредит не является целевым на покупку квартиры, Тамарина Э.М. сможет получить имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а вычетом по процентам воспользоваться не сможет.

Документы для оформления вычета по ипотечным процентам

Для получения вычета по ипотечным процентам в дополнение к основным документам по сделке (см. «Документы») Вам нужно будет представить в налоговую инспекцию копию кредитного договора и справку об уплаченных процентах. Справку можно получить в банке, в котором Вы оформляли ипотеку. В некоторых банках справку выдают сразу, а в некоторых через несколько дней после письменного запроса (это лучше уточнить в своем банке).

Иногда в налоговом органе могут также запросить платежные документы по оплате ипотечных процентов (платежные поручения, выписку из банка, квитанции и т.п.). В этом случае можно либо предоставить документы (если они в наличии), или сослаться на письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected], где указано, что справки об уплаченных процентах из банка достаточно и дополнительных платежных документов для получения вычета не требуется.

Обязательно ли заявлять вычет по кредитным процентам сразу?

Если Вы еще не исчерпали основной вычет, то Вы можете сразу не заявлять вычет по ипотечным процентам (чтобы не подавать в налоговый орган дополнительные документы). Как только основной вычет у Вас будет исчерпан, Вы сможете добавить в декларацию информацию о вычете по кредитным процентам (и приложить соответствующие документы).

Пример: В 2016 году Хавина М.В. купила квартиру в ипотеку за 3 млн.руб. Доходы Хавиной М.В. составляют 800 тыс.руб. в год (сумма удержанного налога за год 104 000 руб.). В этом случае в 2017 году она сможет заявить основной вычет (так как не имеет смысла заявлять проценты). В 2018 году Хавина М.В. продолжит получать основной вычет. В 2019 году, так как основной вычет будет исчерпан, она добавит в декларацию данные об уплаченных процентах с начала выплат (с 2016 года).

Обязательно ли подавать документы на вычет каждый год?

Часто складывается ситуация, когда основной вычет уже исчерпан, а сумма, выплачиваемых процентов по ипотеке довольно небольшая. В этом случае Вы можете не подавать документы в налоговый орган каждый календарный год (чтобы сэкономить время), а подавать раз в несколько лет, включив в декларацию все уплаченные за эти годы проценты.

Пример: В 2015 году Детнев Л.П. купил квартиру в ипотеку. Согласно условиям ипотеки,он ежегодно выплачивает ипотечных процентов на сумму 100 000 руб. Доходы Детнева Л.П. в год превышают 2 млн. руб. В 2016 году Детнев подал документы в налоговый орган и получил основной вычет и вычет по процентам, уплаченным за 2015 году. В 2017 году Детнев может не подавать декларацию, а подождать несколько лет и заявить все проценты сразу: например, подать документы в 2019 году и получить вычет по процентам, уплаченным в 2016, 2017 и 2018 годах.

Вычет по процентам при перекредитовании (рефинансировании кредита)

В случае рефинансирования кредита в другом банке Вы можете получить вычет по процентам и по первоначальному и по новому кредиту (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). При этом важно, чтобы в новом договоре было явно отмечено,что он выдан для рефинансирования прошлого (целевого) кредита.

Пример: Голованов И.В. купил квартиру в 2015 году стоимостью 3 млн.руб. (из них 1 млн.руб. собственных средств, а 2 млн.руб. заемных). В 2016 году он осуществил рефинансирование кредита в другом банке. Тогда при получении вычета по процентам Голованов И.В. сможет учесть проценты, выплаченные по первому и второму кредитам.

Процесс получения вычета

Процесс получения вычета по ипотечным процентам не отличается от получения основного вычета и подробно рассмотрен в статьях:«Процесс получения вычета», «Получение имущественного вычета через работодателя».

Заполнение документов для получения возврата процентов по ипотеке: образец заявления и декларация

При получении вычета по процентам ипотеки нужно уделить особое внимание документам.

В противном случае можно допустить ошибку, что впоследствии только усложнит данную процедуру.

В данной статье мы подробно разберем какие же документы потребуются и как их правильно заполнить.

Перечень документов для получения вычета процентов с ипотеки

Вам потребуется предоставить такой список документов:

• паспорт;
• справка о доходах в форме 2-НДФЛ;
• договор о заключении кредита;
• подтверждение того, что вы выплачиваете кредит (банковская выписка либо квитанции);
• бумага, которая удостоверяет что кредит уплачивается вовремя, без запозданий (т.е график его погашения);
• банковская справка касаемо выплаты процентов;
• заявление на вычет процентов по ипотеке;
• декларация в форме 3-НДФЛ.

Бланк и заполненный образец заявления с пошаговой инструкцией

Здесь все достаточно просто, без каких-либо нюансов. Заявление составляется в произвольной форме, главное наличие информации, указанной ниже.

Заявление должно содержать:

1. Номер ФНС России, в которую вы обращаетесь.
   СПРАВКА: ФНС – Федеральная налоговая служба;
2. полное ФИО;
3. адрес по которому вы проживаете;
4. индивидуальный номер налогоплательщика;
5. год, за который вы получаете вычет;
6. адрес взятого в ипотеку имущества;
7. размер имущественного вычета; С 1 января 2014 года сумма ограничивается 390 т.р. Вы можете требовать 13% от расходов на уплату ипотечных процентов, вне зависимости от того сколько вами было потрачено, больше 390 тысяч вернуть невозможно;
8. список предоставленного пакета документов (т.е указать что вы предоставляете, например декларацию НДФЛ-3);
9. дату;
10. подпись;
11. расчетные данные для получения возврата.

Заполнение декларации 3-НДФЛ

Структура декларации

Форма НДФЛ-3 в общем состоит из 21 страницы. Мы заполняем:

• страница 1;
• страница 2;
• первый раздел;
• шестой раздел;
• лист А;
• лист Ж1;

Первые страницы называются титульными. Они содержат в себе подробную информацию про налогоплательщика.

Первый раздел – расчетный. В нем производятся расчеты сумм, которые будут возвращены.

В шестом разделе будет использоваться информация из первого, т.е размер 13% возвратного подоходного налога.

Для заполнения листа А вам потребуется внести данные из декларации НДФЛ-2. Это ваша прибыль и уплаченное НДФЛ.

Ж1 заполняется выборочно, в зависимости от предоставления стандартных вычетов на фирме;

Первая часть листа Л будет содержать информацию про кредитное имущество. Во второй части находятся расчеты суммы вычета.

Нюансы и правила

1. Титульный лист. Если это ваша первая декларация, то в «Номер корректировки» укажите «0 – -«В поле «Отчетный период» внесите год, за который возвращаете налоговые средства.

Чтобы заполнить «Код налогового органа» посетите сайт вашей налоговой службы.

ИНН вводить необязательно, но если вы его знаете, то лучше указать всех заполняемых листах. Ваш ИНН узнавайте по адресу: www.nalog.ru.

Когда ИНН не вписывается, требуется предоставить информацию о себе:

• ФИО;
• дата рождения;
• паспортные данные: дата выдачи, номер и его серия, кем выдан;
• код удостоверяющего документа (его вида).

Выбор статуса налогоплательщика. Всего их два, если вы налоговый резидент РФ – указываете 1, если нет – 2. Вносите номер своего мобильного телефона.

Прописываете количество заполненных страниц.
Первый раздел.

Чтобы его заполнить, обратитесь к справке 2-НДФЛ, содержащую информацию о доходах. Просчитайте их и внесите в раздел помесячные доходы.
Шестой раздел. Этот раздел содержит в себе информацию про суммы налога, которые подлежат уплате. Изначально вам потребуется вписать КБК (код бюджетной классификации).

• 182 1 01 02020 01 1000 110 – для ИП и юридических лиц;
• 182 1 01 02010 01 1000 110 – для тех, у кого источник дохода;
• 182 1 01 02030 01 1000 110 – для физических лиц.

После этого внесите код по ОКАТО территории, где уплачивался налог (содержится в справке 2-НДФЛ) и сумму, которая была удержана с вас на оплату налога.
Лист А.

Внесите общую сумму, полученную от этой организации и сумму уплаченного налога.
Лист Ж1. Сначала внесите информацию в первый раздел. Для того, чтобы его заполнить, обратитесь к справке 2-НДФЛ о ваших доходах. Просчитайте их и внесите в раздел помесячные доходы.

Раздел 2 заполнить сложнее, но вполне реально. Возьмите детализацию по уплаченным вами налогам на месте работы и тогда проблем не возникнет.Если кроме суммы указанной в справке, у вас были другие вычеты (см. НДФЛ-2), то впишите их на специально отведённых листах.
Первый раздел. Эта часть декларации содержит обобщенную информацию из всех страниц и разделов.

Далее нужно посчитать количество заполненных страниц и указать их на титульном листе. После этого заполнение декларации окончено.

Вот таким вот образом заполняется декларация НДФЛ-3. С одной стороны вроде ничего сложного, а с другой – куча мелких нюансов, которые требуется учесть.

Теперь вы полностью ознакомлены с процедурой заполнения документов для получения процентов по ипотеке. Наша инструкция поможет максимально быстро, правильно заполнить бумаги и избежать лишних проблем.

Заполнение документов для получения возврата процентов по ипотеке: образец заявления и декларация

При получении вычета по процентам ипотеки нужно уделить особое внимание документам.

В противном случае можно допустить ошибку, что впоследствии только усложнит данную процедуру.

В данной статье мы подробно разберем какие же документы потребуются и как их правильно заполнить.

Перечень документов для получения вычета процентов с ипотеки

Вам потребуется предоставить такой список документов:

• паспорт;
• справка о доходах в форме 2-НДФЛ;
• договор о заключении кредита;
• подтверждение того, что вы выплачиваете кредит (банковская выписка либо квитанции);
• бумага, которая удостоверяет что кредит уплачивается вовремя, без запозданий (т.е график его погашения);
• банковская справка касаемо выплаты процентов;
• заявление на вычет процентов по ипотеке;
• декларация в форме 3-НДФЛ.

Бланк и заполненный образец заявления с пошаговой инструкцией

Здесь все достаточно просто, без каких-либо нюансов. Заявление составляется в произвольной форме, главное наличие информации, указанной ниже.

Заявление должно содержать:

1. Номер ФНС России, в которую вы обращаетесь.
   СПРАВКА: ФНС – Федеральная налоговая служба;
2. полное ФИО;
3. адрес по которому вы проживаете;
4. индивидуальный номер налогоплательщика;
5. год, за который вы получаете вычет;
6. адрес взятого в ипотеку имущества;
7. размер имущественного вычета; С 1 января 2014 года сумма ограничивается 390 т.р. Вы можете требовать 13% от расходов на уплату ипотечных процентов, вне зависимости от того сколько вами было потрачено, больше 390 тысяч вернуть невозможно;
8. список предоставленного пакета документов (т.е указать что вы предоставляете, например декларацию НДФЛ-3);
9. дату;
10. подпись;
11. расчетные данные для получения возврата.

Заполнение декларации 3-НДФЛ

Структура декларации

Форма НДФЛ-3 в общем состоит из 21 страницы. Мы заполняем:

• страница 1;
• страница 2;
• первый раздел;
• шестой раздел;
• лист А;
• лист Ж1;

Первые страницы называются титульными. Они содержат в себе подробную информацию про налогоплательщика.

Первый раздел – расчетный. В нем производятся расчеты сумм, которые будут возвращены.

В шестом разделе будет использоваться информация из первого, т.е размер 13% возвратного подоходного налога.

Для заполнения листа А вам потребуется внести данные из декларации НДФЛ-2. Это ваша прибыль и уплаченное НДФЛ.

Ж1 заполняется выборочно, в зависимости от предоставления стандартных вычетов на фирме;

Первая часть листа Л будет содержать информацию про кредитное имущество. Во второй части находятся расчеты суммы вычета.

Нюансы и правила

1. Титульный лист. Если это ваша первая декларация, то в «Номер корректировки» укажите «0 – -«В поле «Отчетный период» внесите год, за который возвращаете налоговые средства.

Чтобы заполнить «Код налогового органа» посетите сайт вашей налоговой службы.

ИНН вводить необязательно, но если вы его знаете, то лучше указать всех заполняемых листах. Ваш ИНН узнавайте по адресу: www.nalog.ru.

Когда ИНН не вписывается, требуется предоставить информацию о себе:

• ФИО;
• дата рождения;
• паспортные данные: дата выдачи, номер и его серия, кем выдан;
• код удостоверяющего документа (его вида).

Выбор статуса налогоплательщика. Всего их два, если вы налоговый резидент РФ – указываете 1, если нет – 2. Вносите номер своего мобильного телефона.

Прописываете количество заполненных страниц.
Первый раздел.

Чтобы его заполнить, обратитесь к справке 2-НДФЛ, содержащую информацию о доходах. Просчитайте их и внесите в раздел помесячные доходы.
Шестой раздел. Этот раздел содержит в себе информацию про суммы налога, которые подлежат уплате. Изначально вам потребуется вписать КБК (код бюджетной классификации).

• 182 1 01 02020 01 1000 110 – для ИП и юридических лиц;
• 182 1 01 02010 01 1000 110 – для тех, у кого источник дохода;
• 182 1 01 02030 01 1000 110 – для физических лиц.

После этого внесите код по ОКАТО территории, где уплачивался налог (содержится в справке 2-НДФЛ) и сумму, которая была удержана с вас на оплату налога.
Лист А.

Внесите общую сумму, полученную от этой организации и сумму уплаченного налога.
Лист Ж1. Сначала внесите информацию в первый раздел. Для того, чтобы его заполнить, обратитесь к справке 2-НДФЛ о ваших доходах. Просчитайте их и внесите в раздел помесячные доходы.

Раздел 2 заполнить сложнее, но вполне реально. Возьмите детализацию по уплаченным вами налогам на месте работы и тогда проблем не возникнет.Если кроме суммы указанной в справке, у вас были другие вычеты (см. НДФЛ-2), то впишите их на специально отведённых листах.
Первый раздел. Эта часть декларации содержит обобщенную информацию из всех страниц и разделов.

Далее нужно посчитать количество заполненных страниц и указать их на титульном листе. После этого заполнение декларации окончено.

Вот таким вот образом заполняется декларация НДФЛ-3. С одной стороны вроде ничего сложного, а с другой – куча мелких нюансов, которые требуется учесть.

Теперь вы полностью ознакомлены с процедурой заполнения документов для получения процентов по ипотеке. Наша инструкция поможет максимально быстро, правильно заполнить бумаги и избежать лишних проблем.

Заполнение документов для получения возврата процентов по ипотеке: образец заявления и декларация

При получении вычета по процентам ипотеки нужно уделить особое внимание документам.

В противном случае можно допустить ошибку, что впоследствии только усложнит данную процедуру.

В данной статье мы подробно разберем какие же документы потребуются и как их правильно заполнить.

Перечень документов для получения вычета процентов с ипотеки

Вам потребуется предоставить такой список документов:

• паспорт;
• справка о доходах в форме 2-НДФЛ;
• договор о заключении кредита;
• подтверждение того, что вы выплачиваете кредит (банковская выписка либо квитанции);
• бумага, которая удостоверяет что кредит уплачивается вовремя, без запозданий (т.е график его погашения);
• банковская справка касаемо выплаты процентов;
• заявление на вычет процентов по ипотеке;
• декларация в форме 3-НДФЛ.

Бланк и заполненный образец заявления с пошаговой инструкцией

Здесь все достаточно просто, без каких-либо нюансов. Заявление составляется в произвольной форме, главное наличие информации, указанной ниже.

Заявление должно содержать:

1. Номер ФНС России, в которую вы обращаетесь.
   СПРАВКА: ФНС – Федеральная налоговая служба;
2. полное ФИО;
3. адрес по которому вы проживаете;
4. индивидуальный номер налогоплательщика;
5. год, за который вы получаете вычет;
6. адрес взятого в ипотеку имущества;
7. размер имущественного вычета; С 1 января 2014 года сумма ограничивается 390 т.р. Вы можете требовать 13% от расходов на уплату ипотечных процентов, вне зависимости от того сколько вами было потрачено, больше 390 тысяч вернуть невозможно;
8. список предоставленного пакета документов (т.е указать что вы предоставляете, например декларацию НДФЛ-3);
9. дату;
10. подпись;
11. расчетные данные для получения возврата.

Заполнение декларации 3-НДФЛ

Структура декларации

Форма НДФЛ-3 в общем состоит из 21 страницы. Мы заполняем:

• страница 1;
• страница 2;
• первый раздел;
• шестой раздел;
• лист А;
• лист Ж1;

Первые страницы называются титульными. Они содержат в себе подробную информацию про налогоплательщика.

Первый раздел – расчетный. В нем производятся расчеты сумм, которые будут возвращены.

В шестом разделе будет использоваться информация из первого, т.е размер 13% возвратного подоходного налога.

Для заполнения листа А вам потребуется внести данные из декларации НДФЛ-2. Это ваша прибыль и уплаченное НДФЛ.

Ж1 заполняется выборочно, в зависимости от предоставления стандартных вычетов на фирме;

Первая часть листа Л будет содержать информацию про кредитное имущество. Во второй части находятся расчеты суммы вычета.

Нюансы и правила

1. Титульный лист. Если это ваша первая декларация, то в «Номер корректировки» укажите «0 – -«В поле «Отчетный период» внесите год, за который возвращаете налоговые средства.

Чтобы заполнить «Код налогового органа» посетите сайт вашей налоговой службы.

ИНН вводить необязательно, но если вы его знаете, то лучше указать всех заполняемых листах. Ваш ИНН узнавайте по адресу: www.nalog.ru.

Когда ИНН не вписывается, требуется предоставить информацию о себе:

• ФИО;
• дата рождения;
• паспортные данные: дата выдачи, номер и его серия, кем выдан;
• код удостоверяющего документа (его вида).

Выбор статуса налогоплательщика. Всего их два, если вы налоговый резидент РФ – указываете 1, если нет – 2. Вносите номер своего мобильного телефона.

Прописываете количество заполненных страниц.
Первый раздел.

Чтобы его заполнить, обратитесь к справке 2-НДФЛ, содержащую информацию о доходах. Просчитайте их и внесите в раздел помесячные доходы.
Шестой раздел. Этот раздел содержит в себе информацию про суммы налога, которые подлежат уплате. Изначально вам потребуется вписать КБК (код бюджетной классификации).

• 182 1 01 02020 01 1000 110 – для ИП и юридических лиц;
• 182 1 01 02010 01 1000 110 – для тех, у кого источник дохода;
• 182 1 01 02030 01 1000 110 – для физических лиц.

После этого внесите код по ОКАТО территории, где уплачивался налог (содержится в справке 2-НДФЛ) и сумму, которая была удержана с вас на оплату налога.
Лист А.

Внесите общую сумму, полученную от этой организации и сумму уплаченного налога.
Лист Ж1. Сначала внесите информацию в первый раздел. Для того, чтобы его заполнить, обратитесь к справке 2-НДФЛ о ваших доходах. Просчитайте их и внесите в раздел помесячные доходы.

Раздел 2 заполнить сложнее, но вполне реально. Возьмите детализацию по уплаченным вами налогам на месте работы и тогда проблем не возникнет.Если кроме суммы указанной в справке, у вас были другие вычеты (см. НДФЛ-2), то впишите их на специально отведённых листах.
Первый раздел. Эта часть декларации содержит обобщенную информацию из всех страниц и разделов.

Далее нужно посчитать количество заполненных страниц и указать их на титульном листе. После этого заполнение декларации окончено.

Вот таким вот образом заполняется декларация НДФЛ-3. С одной стороны вроде ничего сложного, а с другой – куча мелких нюансов, которые требуется учесть.

Теперь вы полностью ознакомлены с процедурой заполнения документов для получения процентов по ипотеке. Наша инструкция поможет максимально быстро, правильно заполнить бумаги и избежать лишних проблем.

Получение налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку

Одним из самых часто задаваемых вопросов является вопрос о том, на вычет в каком размере можно рассчитывать в случае покупки жилья в ипотеку. Поэтому в данной статье мы подробно рассмотрим особенности получения имущественного вычета при покупке жилья с привлечением кредитных средств.

При покупке квартиры/дома с использованием ипотечных средств Вы можете получить два налоговых вычета: основной вычет (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ) и вычет по ипотечным процентам (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Основной вычет при приобретении квартиры в ипотеку ничем не отличается от вычета при обычной покупке. Мы не будем рассматривать его подробно, а лишь напомним основные моменты:

• максимальный размер вычета составляет 2 млн. руб. (вернуть вы сможете 13% от этой суммы — 260 тыс. руб.) (подробнее «Размер вычета при покупке жилья»)
• право на вычет возникает после получения акта приема-передачи квартиры (при покупке по договору долевого участия) или даты оформления права собственности согласно выписке из ЕГРН (при покупке по договору купли-продажи). Подавать документы на вычет в налоговый орган можно по окончанию года, когда возникло на него право (подробнее «Информация об имущественном вычете»,«Когда возникает право вычета»)
• в вычет можно включить как свои так и заемные средства (с юридической точки зрения кредитные средства также считаются Вашими расходами).

Список необходимых документов и процесс получения вычета описаны в статьях: «Список документов для получения вычета» и «Процесс получения вычета».

Пример: В 2017 году Дежнев Г.С. взял в банке ипотечный кредит в размере 2 млн.руб. и купил квартиру стоимостью 2 200 000 руб. (свидетельство о регистрации права собственности было оформлено также в 2015 году). В 2018 году Дежнев Г.С. подал в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и заявил основной вычет в максимальном размере 2 млн. руб. (к возврату 260 тыс.руб), несмотря на то, что личных средств Дежнев потратил только 200 тыс.руб. Также он может заявить вычет по ипотечным процентам (его мы рассмотрим далее).

Вычет по ипотечным процентам

При покупке жилья в ипотеку кроме основного вычета Вы также можете получить вычет по уплаченным кредитным процентам (вернуть 13% от фактически уплаченных процентов по ипотеке).

Заметка: Ваши выплаты по ипотеке делятся на две части: выплата основного долга и выплата кредитных процентов. Данный вычет Вы можете получить только по выплатам по кредитным процентам (выплаты по основному долгу в вычет не войдут).

1. Право на вычет по ипотечным процентам возникает только в момент возникновения права основного вычета. При этом если ипотека оформлена ранее года, в котором была получена выписка из ЕГРН (или акт приема-передачи), то в состав вычета все равно можно включить все уплаченные Вами проценты с первых платежей ипотеки.

Пример: В 2013 году Бельский Г.И. оформил ипотеку и заключил договор долевого участия на строительство квартиры, а в 2016 году он получил акт приема-передачи квартиры. В этом случае обратиться в налоговую инспекцию за вычетом Бельский Г.И. может только в 2017 году (несмотря на то, что ипотека выплачивалась с 2013 года). При этом получить вычет он сможет по всем фактически уплаченным процентам (с 2013 года).

Максимальный размер вычета по ипотечным процентам составляет 3 млн. руб. (к возврату 390 тыс.руб.).

Заметка: если кредитный договор заключен до 1 января 2014 года, то применяются старые нормы, и размер вычета по кредитным процентам не ограничен.

Пример: В 2016 году Уланова Н.Н. взяла в банке ипотечный кредит 10 млн.руб. и купила квартиру стоимостью 12 млн.руб. За 2016-2017 годы Уланова Н.Н. заплатила 4 млн.руб. ипотечных процентов. В 2018 году Уланова Н.Н. подала в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и заявила основной имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а также вычет по кредитным процентам в размере максимальной суммы 3 млн.руб. (к возврату 390 тыс.руб.).

Заявить к вычету можно только фактически уплаченные ипотечные проценты за прошлые календарные годы.

Пример: В июне 2016 года Гречихин С.Д. взял ипотеку и купил квартиру. В 2017 году он может подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2016 год для получения основного вычета и вычета по процентам, уплаченным с июля до декабря 2016 года. В 2018 году Гречихин С.Д. сможет подать документы за 2017 год (в декларации добавить уплаченные проценты в 2017 году), в 2019 году – за 2018 год, и т.д.

По каким кредитам и займам можно получить вычет по процентам?

Вычет по кредитным процентам можно получить не только по договорам ипотеки, а по любому целевому займу, направленному на приобретение/строительство жилья (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). Например, если Вы взяли займ у работодателя и в договоре написано, что займ будет потрачен на покупку конкретной квартиры, то Вы сможете получить налоговый вычет по выплачиваемым кредитным процентам. Если такой записи в договоре не будет, то,несмотря на то, что Вы потратили займ на покупку жилья, вычет Вы получить не сможете (Письмо Минфина от 08.04.2016 №03-04-05/20053).

Пример: В 2018 году Шилова К.О. взяла займ у организации на покупку квартиры. В договоре четко указано, что займ потрачен на покупку конкретной квартиры, поэтому Шилова К.О. сможет получить вычет по кредитным процентам.

Пример: В 2018 году Тамарина Э.М. купила квартиру за 2 млн.руб. с привлечением кредита на потребительские цели в сумме 1 млн.руб. Так как кредит не является целевым на покупку квартиры, Тамарина Э.М. сможет получить имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а вычетом по процентам воспользоваться не сможет.

Документы для оформления вычета по ипотечным процентам

Для получения вычета по ипотечным процентам в дополнение к основным документам по сделке (см. «Документы») Вам нужно будет представить в налоговую инспекцию копию кредитного договора и справку об уплаченных процентах. Справку можно получить в банке, в котором Вы оформляли ипотеку. В некоторых банках справку выдают сразу, а в некоторых через несколько дней после письменного запроса (это лучше уточнить в своем банке).

Иногда в налоговом органе могут также запросить платежные документы по оплате ипотечных процентов (платежные поручения, выписку из банка, квитанции и т.п.). В этом случае можно либо предоставить документы (если они в наличии), или сослаться на письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected], где указано, что справки об уплаченных процентах из банка достаточно и дополнительных платежных документов для получения вычета не требуется.

Обязательно ли заявлять вычет по кредитным процентам сразу?

Если Вы еще не исчерпали основной вычет, то Вы можете сразу не заявлять вычет по ипотечным процентам (чтобы не подавать в налоговый орган дополнительные документы). Как только основной вычет у Вас будет исчерпан, Вы сможете добавить в декларацию информацию о вычете по кредитным процентам (и приложить соответствующие документы).

Пример: В 2016 году Хавина М.В. купила квартиру в ипотеку за 3 млн.руб. Доходы Хавиной М.В. составляют 800 тыс.руб. в год (сумма удержанного налога за год 104 000 руб.). В этом случае в 2017 году она сможет заявить основной вычет (так как не имеет смысла заявлять проценты). В 2018 году Хавина М.В. продолжит получать основной вычет. В 2019 году, так как основной вычет будет исчерпан, она добавит в декларацию данные об уплаченных процентах с начала выплат (с 2016 года).

Обязательно ли подавать документы на вычет каждый год?

Часто складывается ситуация, когда основной вычет уже исчерпан, а сумма, выплачиваемых процентов по ипотеке довольно небольшая. В этом случае Вы можете не подавать документы в налоговый орган каждый календарный год (чтобы сэкономить время), а подавать раз в несколько лет, включив в декларацию все уплаченные за эти годы проценты.

Пример: В 2015 году Детнев Л.П. купил квартиру в ипотеку. Согласно условиям ипотеки,он ежегодно выплачивает ипотечных процентов на сумму 100 000 руб. Доходы Детнева Л.П. в год превышают 2 млн. руб. В 2016 году Детнев подал документы в налоговый орган и получил основной вычет и вычет по процентам, уплаченным за 2015 году. В 2017 году Детнев может не подавать декларацию, а подождать несколько лет и заявить все проценты сразу: например, подать документы в 2019 году и получить вычет по процентам, уплаченным в 2016, 2017 и 2018 годах.

Вычет по процентам при перекредитовании (рефинансировании кредита)

В случае рефинансирования кредита в другом банке Вы можете получить вычет по процентам и по первоначальному и по новому кредиту (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). При этом важно, чтобы в новом договоре было явно отмечено,что он выдан для рефинансирования прошлого (целевого) кредита.

Пример: Голованов И.В. купил квартиру в 2015 году стоимостью 3 млн.руб. (из них 1 млн.руб. собственных средств, а 2 млн.руб. заемных). В 2016 году он осуществил рефинансирование кредита в другом банке. Тогда при получении вычета по процентам Голованов И.В. сможет учесть проценты, выплаченные по первому и второму кредитам.

Процесс получения вычета

Процесс получения вычета по ипотечным процентам не отличается от получения основного вычета и подробно рассмотрен в статьях:«Процесс получения вычета», «Получение имущественного вычета через работодателя».

Возврат процентов по ипотеке при совместной собственности

Добрый день! В 2014 г. приобрели квартиру в ипотеку в общую совместную собственность. Возможно ли подать декларацию на вычет с покупки квартиры полностью на одного из супругов, а на второго — с процентов в этом же году? Не потеряет ли при этом второй супруг возможность в будущем также получить вычет на покупку другой недвижимости?

Добрый день, Антон!

Да, распределить проценты по имущественному вычету в частях 100/0 в Вашу пользу, а по процентам с ипотеки наоборот — 100/0 в пользу супруги можно.

Однако имущественный вычет в части процентов по ипотеке может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимого имущества. Таким образом, воспользовавшись им сейчас, получать вычет с процентов по кредитам на приобретение других объектов недвижимого имущества Ваша супруга будет не в праве.

Но это не касается суммы имущественного вычета со стоимости недвижимости, так как у Вашей супруги он составит 0 рублей, так как будет полностью распределен в Вашу пользу. Получается, что она им в данный момент не воспользуется.

При этом нужно написать заявление о распределении имущественного налогового вычета, и вычета с процентов по ипотеке.

Ознакомьтесь с образцом заявления на нашем сайте.

Добрый день, Антон!

Вычет в части процентов по ипотеке распределяется между супругами пропорционально сумме имущественного вычета. После 1 января 2014 года изменилось налоговое законодательство и стало возможным каждому из супругов получить имущественный налоговый вычет в мах. размере 2 млн.руб., а также вычет по уплаченным процентам по целевым займам в мах. размере 3 млн. рублей. При этом следует учитывать, что имущественный вычет может быть предоставлен по нескольким объектам, а вычет по уплаченным процентам может быть предоставлен только в отношении только одного объекта. Обращаю Ваше внимание на подборку статей наших консультантов по вопросу получения имущественного вычета при покупке жилья с использованием кредитных средств. Кроме того, Вы можете ознакомиться с образцом заполнения декларации 3-ндфл при покупке квартиры при ипотеке.

Добрый день! Вычет начали получать в прошлом году (за 2014г.). Собственность — общая совместная, при подаче декларации писали заявление о распределении долей между супругами. Подскажите, пожалуйста, при заполнении декларации за 2015 г. какую дату заявления указывать? Прошлого года или каждый год писать новое?

Вы просто повторяете вашу дату с прошлой декларации, потому что писать повторно такое заявление не надо.