Договор купли-продажи с физическим лицом ндс

Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги

Покупка товаров у физического лица – довольно частая ситуация при ведении бизнеса. Многие предприниматели боятся покупать продукцию у частных лиц, думая, что это чревато для налогообложения. На деле все обстоит не так уж и страшно, а в некоторых моментах, даже выгодно.

Например, многие частники продают выращенные на своей собственной грядке овощи и фрукты, которые по качеству на много превышают магазинные. Сложности возникают в оформлении документов, поэтому многие «частные товары» проходят мимо кассы.

Рассмотрим, как правильно оформить документы в бухгалтерском учете.

Покупка товаров у физлиц, ничем не отличается от покупки у юридических лиц. Для этого заключается договор купли-продажи, и подписывается обеими сторонами. На практике договор заключается редко, хотя он является дополнительной гарантией включения расходов в себестоимость и подтверждает факт осуществления сделки.

Для подтверждения передачи товара от продавца покупателю оформляется закупочный акт. Закупочный акт оформляется по унифицированной форме № ОП-5, либо утверждается самим предприятием, но с сохранением всех обязательных реквизитов. В нем должны быть указаны: наименование и дата документа, название организации (лицо, составляющее документ); содержание хозяйственной операции; количество товара в натуральном и денежном выражении; наименование должностей лиц, ответственных за данную операцию; личные подписи указанных лиц. Закупочный акт составляется в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами: продавцом – физлицом — и покупателем — сотрудником, купившим продукты.

При продаже личного автомобиля перечень документов несколько отличается, поскольку автомобиль относят к основным средствам.

Чем подтверждается факт осуществления расчетов, если физлицо не может вам предоставить ни товарного , ни кассового чека? В данном случае все зависит от способа оплаты.

Способы оплаты товаров, купленных у физических лиц.

Оплатить товары, купленные у физического лица, можно наличными деньгами или безналичным путем.

Самым распространенным способом оплаты является оплата через подотчетное лицо. Подотчетное лицо назначается приказом руководителя. И с ним обязательно заключается договор о полной материальной ответственности. Этот договор является гарантом того, что в случае недостачи вы можете взыскать ее с сотрудника.

Подотчетная сумма выдается работнику по приходному кассовому ордеру и только в том случае, если по прежнему подотчету у работника нет задолженности.

После закупа продукции подотчетное лицо обязано отчитаться по полученной сумме. Для этого к авансовому отчету работника прилагается закупочный акт и копия накладной о сдаче продукции. Если после закупа у подотчетного лица останется излишне выданная сумма, она должна быть внесена в кассу компании.

Второй способ оплаты продукции — это выдача наличных денег из кассы организации непосредственно продавцу по расходному кассовому ордеру.

Третий способ оплаты – это оплата безналичным путем. Причем данное условие оговаривается в договоре купли-продажи, а в реквизитах продавца нужно указать его банковские реквизиты.

Практика показывает, что при подтверждении закупа компании часто используют лишь закупочный акт, что при проверке может вызвать недовольство налоговых инспекторов. Если же ваш акт еще и неправильно заполнен, то вам сложно будет доказать правомерность таких расходов.

На какую сумму можно купить товар у физического лица юридическому? Ограничений по расчету наличными (100 000 рублей по одному договору) между организациями и физическими лицами, не являющимися ИП, нет (п. 5 указания Банка России от 07.10.13 № 3073-У).

Бухгалтерский учет товаров, приобретенных у частника.

Как принимаются товары, приобретенные у физических лиц, к учету? Такие товары учитываются по фактической себестоимости, равной сумме понесенных затрат на их покупку (п. 5 и п. 6 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утв. приказом Минфина России от 9 июня 2001 г. № 44н).

На основании п.7.9 Методических рекомендаций учет покупных товаров ведется по закупочным ценам и отражается на счете 41 «Товары». Расчеты с населением отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Пример 1.

В мае 2014 года ООО «Ромашка» приобрело у Ковалева Т.И. 300 кг помидоров по цене 50 рублей за кг. Организация рассчиталась с Ковалевым Т.И. наличными деньгами. В мае компания продала 200 кг помидоров по цене 60руб. за кг.

Проводки по закупу товара у физического лица.

Д-т 41 К-т 76 (71)= 15 000руб.(300 x 50руб.) — приобретение товара у физического лица;

Д-т 76 (71) К-т 50 = 15 000руб. – оплата товара наличными

Д-т 62 К-т 90-1 = 12 000 руб. (200кг x 60 руб.) — отражена сумма реализации от продажи помидоров

Д-т 90-2 К-т 41 = 10 000руб. (200кг*50руб.) — списана фактическая себестоимость товара;

Д-т 90-3 К-т 68 = 181 руб. 82 коп. ((12 000-10 000) x 10 / 110) — начислен НДС.

Как учесть НДС при покупке товара у физического лица?

Что касается входного НДС, то здесь все просто. Физические лица, если они не ИП, не являются плательщиками НДС (ст. 143 НК РФ). Следовательно, счета-фактуры они не выписывают, и у компаний нет оснований брать НДС к вычету.

Но при реализации продукции компанией необходимо обратить внимание на следующее.

Рассмотрим случаи, когда компания является плательщиком НДС (компании на ОСНО).

Здесь никаких исключений нет. Если вы — плательщик НДС, то обязаны начислять НДС в общем порядке. На основании п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база по НДС при реализации товаров рассчитывается как стоимость этих товаров с учетом цен, указанных сторонами сделки и акцизов (по подакцизным товарам) и без включения в них НДС.

Исключения составят ситуации, если компания продает продукцию, утвержденную в Перечне сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки (за исключением подакцизных товаров), закупаемых у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), утвержденном постановлением Правительства РФ от 16 мая 2001 г. № 383.

Здесь НДС рассчитывается на основании п. 4 ст. 154 НК по особым правилам. Налоговая база определяется как разница между ценой реализации с учетом налога и ценой ее приобретения. НДС считаем по расчетной ставке 18/118 или 10/110. Цена реализации определяется как рыночная цена в данной местности с учетом НДС.

Пример 2.

ООО «Корд» приобрело у Тимаевой К.Г. 100 кг. картофеля. Тимаева К.Г. не является ИП. По закупочному акту цена составила 25 рублей за 1 кг. Картофель в этом же месяце был реализован по цене 35 рублей за 1 кг.

Товар картофель перечислен в Перечне, соответственно, налоговая база по НДС при его реализации определяется на основании п. 4 ст. 154 НК РФ. Согласно пункту 2 статьи 164 НК РФ продажа картофеля облагается по ставке 10 %.

Рассчитаем сумму НДС, необходимую для уплаты в бюджет.

((100 x 35 руб.) — (100 x 25 руб.) x 10 /110)=90,90 руб.

Что касается пункта 4 статьи 154 НК РФ, то его следует применять лишь в случае, когда организация покупает продукты у физлиц, а затем их перепродает. Если же компания покупает продукты у физлиц, затем перерабатывает их, а уже потом реализует в качестве готовой продукции, то здесь данное положение Закона не применяется, а расчет НДС проводим в общем порядке.

По общим правилам, если физическое лицо получает от организации какие-то суммы, компании выступают здесь в роли налоговых агентов, например, при выплате зарплаты, и, соответственно, обязаны удержать с данных сумм НДФЛ.

Но если вы приобретает товар у населения, данная оплата за товар НДФЛ не облагается (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

НДФЛ не уплачивается и продавцом, поскольку п. 13 ст. 217 НК РФ четко говорит о том, что от НДФЛ освобождаются доходы от продажи продукции, выращенной физическим лицом в личном подсобном хозяйстве. Сюда входят скот, кролики, нутрии, птицы, дикие животные (как в живом виде, так и продукты их убоя в сыром или переработанном виде), продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде и пр.

Начисляются ли страховые взносы на данные выплаты? Нет, поскольку выплаты физическим лицам производятся на сновании договора купли-продажи, что не является объектом налогообложения, на которые необходимо начислять страховые взносы в ПФР, ФСС и ОМС.

Сведения о расходах на приобретение товаров у частников, читайте здесь.

Бесплатная книга

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

Вопрос эксперту

Добрый день,
Подтверждающими документами при покупке товара юридическим лицом у физического лица являются:
1. договор купли-продажи
2. платежка на перечисление денег на р/счет или расходный кассовый ордер при выплате наличными.

Любая сделка между юридическим лицом и гражданином обязательно заключается в письменной форме. Договор купли-продажи с физическим лицом должен содержать наименование, количество, ассортимент и стоимость товара, а также права, обязанности и ответственность сторон, срок передачи товара, порядок оплаты и другие условия, предусмотренные гл. 30 ГК РФ. А также данные о продавце — физическом лице — фамилия, имя, отчество, наименование и данные документа, удостоверяющего личность, место жительства и ИНН (если имеется). В случае, когда договор предусматривает безналичную оплату, указывают данные банковского счета физического лица, на который будут перечисляться денежные средства.
В соответствии со ст. 861 ГК РФ расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке.
При этом, ограничение размеров расчетов наличными деньгами в сумме 100 тысяч рублей по одному договору, заключенным между юридическим и физическим лицами, действует только в том случае, если физическое лицо (сторона сделки) в этих отношениях выступает как индивидуальный предприниматель. (Пункт 1 Указания ЦБ РФ от 20.06.2007 N 1843-У установлен предельный размер расчетов наличными деньгами).

Факт передачи имущества подтверждается составлением закупочного акта.

Физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, не являются плательщиками налога на добавленную стоимость (ст. 143 НК РФ). Таким образом, граждане при продаже организациям материальных ценностей не начисляют НДС и не выставляют им счета-фактуры. Соответственно, у организации отсутствуют суммы «входного» налога, которые она могла бы принять к вычету.

Доходы от реализации имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу, признаются объектом обложения налогом на доходы физических лиц. (пп. 5 п. 1 ст. 208 и ст. 209 НК РФ).
Исчисление и уплату НДФЛ физические лица с доходов, полученных от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, производят самостоятельно. Такое правило установлено в пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ. Поэтому, какое бы имущество ни приобрела организация у физического лица, удерживать НДФЛ при выплате ему денежных средств не требуется.
Продавец (физическое лицо) обязан самостоятельно исчислить налог, подать декларацию в налоговый орган и заявить право на имущественные налоговые вычеты (при наличии такого права), а также уплатить налог в бюджет.

Договор купли-продажи с физическим лицом ндс

Предметом договора является товар, который продавец обязуется передать покупателю. Под товаром понимается имущество, не изъятое из гражданского оборота (имеющееся в наличии или которое будет создано в будущем); вещи, включая деньги, предназначенные для потребления, не связанного с предпринимательской деятельностью. Предметом договора розничной купли-продажи не могут быть: обязательные права, права на нематериальные блага, нематериальные блага, обязанности.

Цена объявляется продавцом в момент заключения договора. Устанавливаемая продавцом цена должна быть одинаковой для всех покупателей. Покупатель, которому товар был продан по более высокой цене вправе требовать признания договора ничтожным, результатом которого будет двусторонняя реституция (каждая из сторон обязана возвратить другой все полученное в процессе сделки). Если товар был потреблен, то последствием признанием сделки ничтожной будет двусторонняя реституция в виде возмещения покупателю разницы между уплаченной им ценой и наименьшей ценой, по которой продавец продавал товар.

Продавцом может быть только предприниматель, осуществляющий деятельность по продаже товара в розницу, который является собственником или иным управомоченным лицом. Для продажи отдельных видов товаров продавцу требуется лицензия. Покупателем могут быть физические и юридические лица, использующие товар в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью.

Банк экспертных заключений

Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу.

Организация продала нежилое помещение физическому лицу. В договоре купли продажи указана продажная стоимость объекта, сумма НДС в договоре не выделена. Следует ли в данном случае начислять на сумму договора НДС и если НДС следует начислять, то как определить сумму НДС?

Продажа недвижимого имущества (нежилого помещения) является реализацией товаров (работ, услуг, передачей имущественных прав), и как следствие со всей суммы реализации нежилого помещения необходимо исчислить и заплатить НДС, даже если в договоре купли продажи сумма НДС не выделена.
Сумму НДС необходимо определить расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной п. 3 статьи 164 (18 процентов), к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки, т.е. сумму продажи помещения умножить на 18%,

В абз. 1 п. 1 ст. 130 Гражданского кодекса Российской Федерации определено, что к недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) объектом обложения по налогу на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией товаров, работ или услуг признается передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу (п. 1 ст. 39 НК РФ).

Таким образом, продажа недвижимого имущества (нежилого помещения) является реализацией товаров (работ, услуг, передачей имущественных прав), и как следствие со всей суммы реализации нежилого помещения необходимо исчислить и заплатить НДС, даже если в договоре купли продажи сумма НДС не выделена.

Согласно п. 16 ст. 167 НК РФ при продаже недвижимого имущества моментом определения налоговой базы по НДС признается день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту либо по иному документу о передаче недвижимого имущества.

Необходимо иметь ввиду, что согласно пп. 2 п. 1 ст. 167 моментом определения налоговой базы может являться также день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В п. 1 ст. 166 НК РФ определено, что сумма налога при определении налоговой базы и соответствии со ст. 154 — 159 и ст. 162 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете — как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

Таким образом, сумму НДС необходимо определить расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 3 статьи 164 (18 процентов), к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки, т.е. сумму продажи помещения умножить на 18%, поскольку расчетные ставки согласно п. 4 ст. 164 НК РФ расчетные ставки применяются только в следующих случаях:

1. при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных ст. 162 НК РФ;
2. при получении авансов в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав;
3. при удержании налога налоговыми агентами;
4. при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ;
5. при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ;
6. при реализации автомобилей, которые приобретены для перепродажи у физических лиц, в соответствии с п. 5.1 ст. 154 НК РФ;
7. при передаче имущественных прав в соответствии с п. п. 2 — 4 ст. 155 НК РФ.

Необходимо отметить, что в Определение ВАС РФ от 24.12.2008 № ВАС-15099/08, Постановление ФАС Московского округа от 29.08.2008 № КА-А40/8063-08 указано что перечень случаев, при наступлении которых применяется расчетная ставка НДС является исчерпывающим и не подлежит расширительному толкованию

Автор: Л.Б. Чернышева
ООО «ИК Ю-Софт» Региональный центр Сети КонсультантПлюс

Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс

Покупка товара юридическим лицом у физического лица

Нужен грамотный договор договор купли-продажи. НДС однозначно не облагается, как и НДФЛ.

Цитата (ПИСЬМО от 1 августа 2012 г. N ЕД-4-3/[email protected] ПО ВОПРОСУ ИСПОЛНЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЕЙ (ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ) ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 06.01.2016): Как ООО на УСН оформить покупку товара у физ.лица? Какие документы необходимы, чтобы у налоговой инспекции не возникало вопросов?

Ответ
Никаких особенных документов не надо, достаточно обычного договора купли-продажи. При этом Вы налоговым агентом по отношению к продавцу-физлицу не являетесь.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 1 августа 2012 г. N ЕД-4-3/[email protected] ПО ВОПРОСУ ИСПОЛНЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЕЙ (ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ) ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Федеральная налоговая служба по вопросу исполнения организацией (индивидуальным предпринимателем) обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 24 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
Пунктом 1 статьи 226 Кодекса установлено, что индивидуальные предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 указанной статьи Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных статьей 226 Кодекса.
Исчисление сумм и уплата налога в соответствии со статьей Кодекса производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 Кодекса с зачетом ранее удержанных сумм налога (пункт 2 статьи 226 Кодекса).
Статьей 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица, получающие доход от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, обязаны самостоятельно исчислить налог на доходы физических лиц с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию и в установленные сроки уплатить исчисленный налог.
В соответствии с пунктом 1 статьи 990 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) по договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. Пунктом 1 статьи 996 ГК РФ определено, что вещи, поступившие к комиссионеру от комитента, являются собственностью последнего.
Таким образом, при исполнении поручения комитента комиссионер осуществляет продажу переданного на комиссию имущества комитента. Соответственно, суммы, полученные комиссионером при продаже имущества и переданные комитенту, представляют собой доход комитента от продажи имущества. Соответственно, при получении физическими лицами от организации (индивидуального предпринимателя) доходов от продажи имущества как по договорам купли-продажи, так и по договорам комиссии организация (индивидуальный предприниматель) не признается налоговым агентом.
Следовательно, на организацию (индивидуального предпринимателя) Кодексом не возлагается обязанность по исчислению, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации, а также по представлению в налоговые органы сведений о доходах, полученных физическими лицами.
Физические лица, осуществляющие продажу принадлежащего им имущества через организацию (индивидуального предпринимателя), самостоятельно осуществляют исчисление и уплату налога на доходы физических лиц.
В подпункте 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса под имуществом подразумевается любое имущество физических лиц, которое принадлежит им на праве собственности, независимо от вида имущества (движимое или недвижимое).
Данная позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации.
Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.

Советник государственной гражданской службы
Российской Федерации 2 класса
Д.В.ЕГОРОВ

Договор купли продажи ндс

В договоре купли-продажи недвижимого имущества в стоимости не указано включен туда НДС или нет. Есть только ссылка на п.3 ст. 161 НК РФ, согласно которой мы как налоговый агент, должны уплатить НДС в бюджет. Если вышеуказанной оговорки нет, означает ли это, что НДС уже включен или его нужно начислить сверху.

если не указано, придется платить «сверху»

Вам нужно уточнить, что это за имущество и кто является сторонами по сделке, ФЛ, ЮЛ.

В 2013 г. взял автокредит. В договоре купли-продажи указана стоимость с учет ндс. НФС требует оплатить 13%

Если ответчик не предоставляет документы, нужно просить истребовать суд истребовать.

Хочу приобрести подержанный автомобиль у дилера. В договоре купли-продажи указано 18% НДС. Правильно ли это?

Все законно, Ваше право не согласиться и приобрести авто с рук без НДС.

Вы вправе отказаться от сделки. Можете приобрести авто с рук по ДКП без НДС 18%. Такая возможность имеется ?

Продавец банк банкрот выставляет цену без НДС, а договор купли продажи содержит в себе цена +НДС как быть?

При продаже с аукциона НДС не указывается.

Заключили договор купли-продажи. В договоре был выделен НДС (в том числе НДС), уплатили его в бюджет, подали к возмещению а налоговая не дает. Почему? Можно ли подавать на возмещение в этом случае?

Налоговая вам отказывает потому что в данной ситуации Налоговым кодексом РФ не предусмотрено возмещение НДС

Оформляем покупку автомобиля в кредит. В договоре продавец указывает купли-продажи цену без НДС. В чем подвох. Нам покупателям надо платить будет НДС.

Здравствуйте! НДС всегда входит в цену товара. есои только продавец не плательщик налога.

Цена должна быть с НДС и в полисе цена авто с ндс

Здравствуйте! Скорее всего будете платить НДС. Смотрите внимательно условия договора.

Консультация юриста по телефону: 8800 505 9111. Звонок бесплатный.

В договоре купли продажи нового автомобиля в салоне указано две суммы. Смущает фраза, что НДС 18 % оплачивает покупатель. Так и должно быть? Спасибо.

Совершенно верно покупатель платит НДС.

В договоре-купли продажи нежилого помещения продавец: ип покупатель: физ. лицо нужно выделять ндс? и вообще в договоре продавец указывается как ип или как физ. лицо?

как ИП лучше указать, если он в предпринимательской деятельности будет помещение использовать.

Я ИП на ОСНО договор купли продажи камаза оформил на себя можно ли возместить НДС.

Можно.(п. 24 Порядка учета доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей, утв. приказом Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.02

В обязательном ли порядке нужны договора купли продаже при исчислении НДС.

17 июля купил машину с ндс указано в договоре купли продажи являюсь Ип но работаю без ндс на вмененки но 2003 год работал с ндс могу ли я вернуть ндс за машину и что для этого надо.

«Упрощенец» не может возмещать никакой НДС, поскольку не является его плательщиком, также как и не может выставлять документы с НДС . :sm_bs: НДС при УСН включается в стоимость товара и при реализации включается в расходы.

16 июля 2013 года в Москве в салоне купил автомобиль с НДС, ндс указан в договоре купли продажи, машину зарегистрировал в Калининградской области городе Багратионовске как можно вернуть ндс и какие необходимо документы.

ВЫ КАК ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО НЕ МОЖЕТЕ ВЕРНУТЬ НДС. Вопрос: Об отсутствии оснований для возврата сумм НДС физлицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями. Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 17 июля 2013 г. N 03-07-14/28057 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу возврата сумм налога на добавленную стоимость физическому лицу и сообщает следующее. Согласно п. 1 ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) сумма излишне уплаченного налога, в том числе налога на добавленную стоимость, подлежит возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном данной статьей Кодекса. Кроме того, ст. ст. 176 и 176.1 Кодекса установлены порядки возврата налога на добавленную стоимость налогоплательщикам этого налога в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную по операциям, подлежащим налогообложению. В соответствии со ст. 143 Кодекса налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации и индивидуальные предприниматели. Таким образом, возврат налога на добавленную стоимость физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, Кодексом не предусмотрен. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Н.А.КОМОВА 17.07.2013

Возврат НДС будет произведен по окончании года, в течение которого были зафиксированы такие расходы.. согласно ст. 220 НК РФ Вы не можете Согласно п. 1 ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) сумма излишне уплаченного налога, в том числе налога на добавленную стоимость, подлежит возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном данной статьей Кодекса. Кроме того, ст. ст. 176 и 176.1 Кодекса установлены порядки возврата налога на добавленную стоимость налогоплательщикам этого налога в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную по операциям, подлежащим налогообложению. В соответствии со ст. 143 Кодекса налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации и индивидуальные предприниматели.

Виталий, добрый вечер! Вы как физическое лицо не имеете право на возмещение НДС в силу п.2 ст.176.1 НК РФ: Право на применение заявительного порядка возмещения налога имеют: 1) налогоплательщики-организации, у которых совокупная сумма налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченная за три календарных года, предшествующие году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка возмещения налога, без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации и в качестве налогового агента, составляет не менее 10 миллиардов рублей. Указанные налогоплательщики вправе применить заявительный порядок возмещения налога, если со дня создания соответствующей организации до дня подачи налоговой декларации прошло не менее трех лет; (в ред. Федерального закона от 27.11.2010 N 306-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 2) налогоплательщики, предоставившие вместе с налоговой декларацией, в которой заявлено право на возмещение налога, действующую банковскую гарантию, предусматривающую обязательство банка на основании требования налогового органа уплатить в бюджет за налогоплательщика суммы налога, излишне полученные им (зачтенные ему) в результате возмещения налога в заявительном порядке, если решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке будет отменено полностью или частично в случаях, предусмотренных настоящей статьей.

Помогите разобраться!
Нужно ли платить 20% НДС при заключении договора купли-продажи нежилого помещения между физическими лицами? Обязательно ли оформлять сделку в Росриестре? Будет ли иметь юридическую силу договор, без регистрации в Росриестре?

Во-первых не 20%, а 18. Это надо знать, причем уже давно 18%. Во вторых физические лица платят не 20%-НДС, а налог на доходы — 13%. В третьих все операции с недвижимостью должны быть зарегистрированы в Реестре, иначе сделка недействительна.

Как можно заплатитьНДС. Платежи разделены поквартально согласно договору купли-продажи. Можно ли НДС разделить тоже на равные части.

Уважаемый Роман! Моментом определения налоговой базы по НДС является день отгрузки товаров, либо день получения предоплаты ( ст.167 НК РФ). Порядок оплаты отгруженного товара не влияет на обязанность уплаты начисленного НДС. Однако организация имеет право уплатить НДС не единовременно, до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а по 1/3 платежа каждый месяц в течение квартала ( этот порядок действует с 01.01.2009г.). Например, за 4 кв.2009 года налог к уплате 12000 руб. Можно платить 3000руб. — 20.01.10, 3000руб- 20.02.10, 3000 руб. -20.03.10.

ООО по договору купли-продажи продало машино-место N 1, находящееся в собственности, физическому лицу за 2 600 000 руб. Данная сделка зарегистрирована, получена выписка из реестра недвижимости. Организация передала машино-место по акту приема-передачи и планирует выставить счет-фактуру покупателю (физическому лицу). В договоре купли-продажи машино-места указано, что цена объекта составляет 2 600 000 руб., в том числе НДС 18% — 396 610,17 руб. Физическое лицо внесло наличные денежные средства в размере 2 600 000 руб. на свой счет, далее они были перечислены на расчетный счет ООО. В полученном платежном поручении на расчетный счет от ООО было указано: «Оплата по договору от ___ за машино-место N 1». Сумма НДС в платежном поручении не выделена. ООО получило письмо от физического лица заявление об уточнении назначения платежа, где указано: в том числе НДС — 396 610, 17 руб. При попытке физическим лицом получить отметку банка на заявлении об уточнении назначения платежа был получен отказ. 1. Достаточно ли письма физического лица в адрес ООО об уточнении назначения платежа (выделение суммы НДС, в том числе НДС — 396 610, 17 руб.) без отметки банка? 2. Нет ли в данной ситуации налогового риска (может ли налоговый орган начислить НДС сверху — на сумму поступившего платежа — на 2 600 000 руб.)?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Покупатель с целью уточнения назначения платежа в платежном поручении может отправить продавцу соответствующее письмо без отметки банка.
В данной ситуации мы не видим налоговых рисков связанных с начислением (доначислением) сумм НДС налоговым органом только в связи с тем, что покупатель не указал в платежном поручении в назначении платежа сумму НДС, предъявленную продавцом.

Обоснование позиции:
Налогоплательщик при совершении операций, облагаемых НДС, исчисляет и уплачивает сумму НДС в порядке, установленном главой 21 НК РФ. Так при реализации товаров налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров соответствующую сумму НДС (п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 168 НК РФ). Отсюда подразумевается, что согласованная сторонами стоимость товаров, указанная в договоре, должна включать в себя НДС (смотрите, например постановление АС Поволжского округа от 31.01.2018 N Ф06-28261/17 по делу N А65-3921/2017).
Заметим, при реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма НДС включается в указанные цены (тарифы). При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, сумма налога не выделяется (п. 6 ст. 168 НК РФ).
При реализации товара у продавца есть обязанность выставить соответствующие счета-фактуры (п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ). Из разъяснений уполномоченных органов, поскольку физические лица не являются плательщиками НДС и к вычету налог не принимают, счета-фактуры по товарам, оплаченным ими в безналичном порядке, могут выписываться продавцом в одном экземпляре только для себя (ст. 169 НК РФ, письма Минфина России от 09.12.2016 N 03-07-05/73666, от 17.11.2016 N 03-07-09/67585, от 15.06.2015 N 03-07-14/34405, от 01.04.2014 N 03-07-09/14382).
При этом в соответствии с п. 4 ст. 168 НК РФ в расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетах-фактурах, соответствующая сумма НДС выделяется отдельной строкой.
Относительно оформления платежных поручений на перечисление денежных средств за реализованные товары хотим обратить внимание на следующее.
Действующая форма платежного поручения утверждена положением Банка России от 19.06.2012 N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (приложения 2, 3) (далее — Положение N 383-П). Согласно Перечню и описанию реквизитов платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования (приложение 1) в поле 24 «Назначение платежа» платежного поручения указываются назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов, а также может указываться другая необходимая информация, в том числе в соответствии с законодательством, включая налог на добавленную стоимость.
Таким образом, в соответствии с Положением N 383-П в платежном поручении информация о суммах НДС может указываться, но не является обязательной.
Положение N 383-П не регламентирует порядка исправления ошибок, допущенных в назначении платежа при заполнении платежного поручения. При этом банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Все взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков (п. 1.25 Положения N 383-П).
В связи с этим полагаем, в рассматриваемой ситуации покупатель с целью уточнения назначения платежа в платежном поручении может отправить продавцу соответствующее письмо без участия (отметки) банка. При этом он может уведомить об изменении назначения платежа банк (постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.10.2016 N 11АП-12246/16).
Нормы главы 21 НК РФ не устанавливают обязанность исчислить и уплатить в бюджет НДС в случае неотражения покупателем в документах об оплате товаров (работ, услуг) сумм предъявленного НДС.
На наш взгляд, сам по себе факт неуказания в платежном поручении суммы НДС, предъявленной продавцом, не может являться поводом для начисления (доначисления) сумм НДС налоговым органом (постановление ФАС Центрального округа от 18.04.2012 N Ф10-1252/12 по делу N А54-2296/2011).
Таким образом, в данной ситуации мы не видим налоговых рисков, связанных с начислением (доначислением) сумм НДС налоговым органом, только в связи с тем, что покупатель не указал в платежном поручении в назначении платежа сумму НДС, предъявленную по договору, счету-фактуре и другим документам (письмо ФНС России от 05.10.2016 N СД-4-3/[email protected]).

Рекомендуем ознакомиться со следующим материалом:
— Энциклопедия решений. НДС, предъявляемый продавцом покупателю.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член Российского Союза аудиторов Федорова Лилия

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Королева Елена

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.