Договор на документальную ревизию

Вернуться назад на Ревизия

Документальная ревизия представляет собой систему обязательных контрольных действий по документальной и фактической проверке законности и обоснованности совершения в ревизуемом периоде хозяйственных и финансовых операций ревизуемой организации, правильности их отражения в бухгалтерском учете и отчетности, а также законности действий руководителя, главного бухгалтера и иных лиц, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами установлена ответственность за их осуществление.

Цель ревизии — осуществление контроля за соблюдением законодательства РФ при осуществлении организацией хозяйственных и финансовых операций, их обоснованностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных и трудовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.

Специальными случаями проведения ревизии являются тематические проверки, проводимые соответствующими органами исполнительной власти в пределах своей компетенции: финансовыми, налоговыми, таможенными и др.

Основной задачей ревизии является проверка финансово-хозяйственной деятельности организации по следующим направлениям:

— соответствие осуществляемой деятельности организации учредительным документам;
— обоснованность расчетов сметных назначений и исполнение смет;
— использование бюджетных средств по целевому назначению;
— обеспечение сохранности денежных средств и материальных ценностей;
— обоснованность образования и расходования государственных внебюджетных средств;
— соблюдение финансовой дисциплины и правильность ведения бухгалтерского учета и составления отчетности;
— обоснованность операций с денежными средствами и ценными бумагами, расчетных и кредитных операций;
— полнота и своевременность расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;
— операции с основными средствами, нематериальными активами и связанные с инвестициями;
— расчеты по оплате труда и прочие расчеты с физическими лицами;
— обоснованность произведенных затрат, связанных с текущей деятельностью, и затрат капитального характера;
— формирование финансовых результатов и их распределение.

Документальные ревизии проводят:

а) контрольно-ревизионное управление Минфина России и его местные органы;
б) органы внутриведомственного финансового контроля;
в) ревизионные комиссии общественных организаций и акционерных обществ.

Под контрольно-ревизионными органами Минфина России понимаются: контрольно-ревизионные управления Минфина России в субъектах Российской Федерации, Федеральной службы по финансово-бюджетному надзору.

Главное управление федерального казначейства Минфина России и управления федерального казначейства Минфина России по субъектам Российской Федерации взаимодействуют с правоохранительными органами в рамках своей компетенции.

Для проведения ревизии выделяется конкретное лицо — ревизор (или группа ревизоров). Ревизор должен быть высококвалифицированным специалистом, имеющим, как правило, высшее экономическое образование и практический стаж учетной работы. Он должен знать законодательство, постановления, иные нормативные акты, а также методические материалы по организации бухгалтерского учета и составления отчетности, формы и методы бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности, порядок проведения документальных ревизий и проверок, порядок организации документооборота, документального оформления и отражения в бухгалтерском учете хозяйственных средств и их движения, план и корреспонденцию счетов, основы экономики, организации производства, труда и управления, трудовое, хозяйственное и налоговое законодательство.

Работа ревизора предполагает определение его прав и обязанностей, границ контрольной деятельности, правовой ответственности и наличие у него методик проверки соответствующих объектов.

— разработать конкретную программу на каждую ревизию с указанием основных вопросов и сроков их выполнения. При подготовке программы следует использовать сметы расходов, штатные расписания, бухгалтерские отчеты и заключения по ним, приказы, оперативные и статистические данные, имеющиеся в других управлениях и отделах, акты предыдущих ревизий и заключения по ним. Программа составляется председателем комиссии (ревизором), утверждается руководителем или заместителем руководителя министерства;
— проводить документальные ревизии в строгом соответствии с действующим законодательством, инструкциями, положениями, относящимися к финансовой деятельности и бухгалтерскому учету;
— по прибытии в ревизуемую организацию предъявить полномочия (приказ или распоряжение) на проведение ревизии;
— добиваться, чтобы все нарушения по мере их обнаружения были устранены. Если это невозможно, то ревизор на основании акта, с учетом объяснений составляет проект предложений по устранению выявленных недостатков в ходе ревизии и представляет его вместе со всеми материалами по ревизии на рассмотрение руководителю, назначившему ревизию;
— при ревизии бухгалтерии проводить проверки в службах судебных приставов и нотариальных конторах по вопросам достоверности предоставления соответствующих документов и др.

Ревизор несет ответственность за:

— невыполнение задания, предусмотренного утвержденной программой;
— неполноту и необоснованность фактов, изложенных в акте ревизии;
— сокрытие обнаруженных нарушений и злоупотреблений.

При сокрытии в процессе ревизии фактов хищения имущества и денежных средств путем внесения в акт ревизии ложных сведений или исправлений, искажающих содержание документов ревизор может нести уголовную ответственность (например, ст.292 УК РФ — служебный подлог и др.).

Ревизор имеет право:

— проверять в ревизуемых организациях денежные, бухгалтерские и другие документы, относящиеся к проверке, фактическое наличие и правильность использования денежных средств, ценных бумаг и материальных ценностей;
— запрашивать у органов исполнительной власти данные, необходимые для осуществления своих функций;
— получать от должностных и материально-ответственных и других лиц ревизуемых организаций объяснения (в т. ч. письменные) по вопросам, возникающим в ходе ревизии;
— требовать от руководителей ревизуемых организаций обязательного проведения инвентаризации имущества и обязательств при выявлении фактов хищений и злоупотреблений, порчи имущества, а при обнаружении подлогов, подделок и других злоупотреблений ставить вопрос перед правоохранительными органами об изъятии документов, подтверждающих эти факты;
— привлекать в установленном порядке для участия в проведении ревизий и проверок специалистов других организаций;
— принимать в процессе ревизий и проверок совместно с руководителями ревизуемых организаций меры по устранению выявленных нарушений финансовой деятельности и неэффективного использования средств, а также давать обязательные указания об устранении этих нарушений, о возмещении причиненного ущерба и привлечении к ответственности виновных лиц;
направлять предложения об ограничении, приостановлении или прекращении финансирования ревизуемых организаций при выявлении нецелевого использования бюджетных средств, а также в случае непредставления ими бухгалтерских и финансовых документов, связанных с использованием этих средств;
— вносить по результатам ревизии и проверки предложения о взыскании с организаций бюджетных средств, израсходованных не по целевому назначению, и доходов от их использования;
— в случаях выявления нарушения законодательства, фактов хищения денежных средств и материальных ценностей, а также злоупотреблений ставить вопрос об отстранении от работы должностных лиц, виновных в этих нарушениях, передавать материалы ревизий и проверок в правоохранительные органы;
— информировать вышестоящие органы ревизуемых организаций о выявленных в ходе ревизий и проверок нарушениях и ставить вопрос о принятии мер по устранению этих нарушений и их последствий, а также наказанию виновных лиц.

При проведении контрольно-ревизионной работы ревизором осуществляются следующие виды контрольных мероприятий: ревизия, проверка, предварительное изучение документов по инициативе или по требованию правоохранительного органа.

Под проверкой понимается единичное контрольное действие или исследование состояния дел на определенном участке финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности юридического лица или лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Под предварительным изучением документов ревизуемой организации понимается проверка изъятых или имеющихся в организации документов с целью решения вопроса о достаточности или документальной возможности проведения намечаемой ревизии (проверки).

Необходимым условием организации контрольных мероприятий является постоянное взаимодействие правоохранительных и контрольно-ревизионных органов. Реализация этого взаимодействия осуществляется путем взаимного информирования по фактам выявленных нарушений в сфере экономики, осуществления рабочих контактов и оказания взаимопомощи по проводимым ревизиям (проверкам), а также путем создания в субъектах Федерации межведомственных рабочих групп на постоянной основе, основной задачей которых является оперативное рассмотрение всех вопросов совместных действий.

Документальные ревизии как формы последующего финансового контроля имеют одно общее для всех видов контроля основание своей классификации. Все ревизии различаются в зависимости от органов, осуществляющих проверку на вневедомственные, ведомственные и внутрихозяйственные. Вневедомственные ревизии осуществляются государственными органами и направлены, в основном, на защиту государственных интересов в сфере финансовых отношений. Наиболее часто такой вид ревизий осуществляется КРУ, налоговыми службами. Ряд факторов: отсутствие ведомственной заинтересованности, хозяйственных связей, а также финансовой и должностной зависимости ревизоров — существенно повышает эффективность данного вида ревизий.

Если ревизия проводилась вневедомственными органами, то акт подписывает только ревизор, а руководитель и главный бухгалтер предприятия только знакомятся с актом и подтверждают данный факт своими подписями.

Ведомственные ревизии осуществляются вышестоящими организациями, а внутрихозяйственные проводятся крайне редко и, чаще всего, на крупных промышленных объектах.

К числу недостатков ведомственных ревизий можно отнести:

1) проведение ревизии одним и тем же ревизором (или группой ревизоров);
2) ведомственную заинтересованность ревизоров;
3) отсутствие внезапности при ее проведении;
4) неиспользование при проведении ревизии возможности предварительного экономического анализа;
5) слишком обширные программы документальных ревизий и др.

Акт ведомственной и внутрихозяйственной ревизии подписывается ревизором, главным бухгалтером и руководителем ревизуемого подразделения.

По основаниям назначения ревизии делятся на плановые и внеплановые.

Плановые ревизии осуществляются по заранее утвержденному руководителем плану (графику) для организации проверки подконтрольных организаций в течение определенного срока (1 раз в течение одного или двух лет). В частности, акционерное общество обязано проводить ревизию своей финансово-хозяйственной деятельности не реже одного раза в год.

Плановые ревизии характерны, прежде всего, для вышестоящих организаций, которые планируют ревизионную работу в подчиненных организациях. Перед ними стоят задачи проверки законности хозяйственных операций, соблюдения финансовой дисциплины, правильности постановки бухгалтерского учета, его достоверности, качества документов. При назначении плановой ревизии руководитель исходит из хозяйственной целесообразности, а также из стремления оказать помощь ревизуемой организации. Плановые ревизии назначаются также в связи с обязанностью вышестоящей организации регулярно контролировать деятельность подчиненных предприятий.

Внеплановые ревизии осуществляются внезапно. Наиболее часто такой вид ревизии проводится контрольно-ревизионными органами при наличии фактов о злоупотреблениях и нарушениях финансовой дисциплины, а также по инициативе правоохранительных органов и при чрезвычайных обстоятельствах.

Следует отметить, что плановые ведомственные ревизии отличаются низкой эффективностью, они, как правило, редко выявляют серьезные злоупотребления в проверяемой организации, и в основном, ограничиваются констатацией незначительных недостатков. В большинстве случаев это объясняется совместной работой ревизора и ревизуемых лиц, хозяйственными связями и др.

По объему ревизии могут быть полными, когда проверяются все стороны хозяйственной деятельности и неполные, если проверке подвергаются отдельные виды хозяйственных операций. Например, только кассовые или кредитные операции.

В зависимости от полноты охвата проверяемой документации различают сплошные, выборочные и комбинированные ревизии.

При сплошной ревизии проверяется каждый документ, касающийся проверяемой хозяйственной операции. При выборочной — проверяются отдельные документы. На практике наиболее часто проводят именно выборочные ревизии. Комбинированный способ предусматривает проверку отдельных групп документов сплошным методом, а некоторых — выборочным.

По составу ревизионной группы ревизии могут быть бухгалтерскими и комплексными, т.е., когда привлекаются в случае необходимости другие специалисты (товароведы, технологи, экономисты и др.).

По повторяемости контрольных действий ревизии подразделяются на первичные, дополнительные и повторные.

На проведение каждой ревизии участвующим в ней работникам выдается специальное удостоверение, которое подписывается руководителем контрольно-ревизионного органа, назначившего ревизию, или лицом, им уполномоченным, и заверяется печатью указанного органа.

Работники контрольно-ревизионного органа должны также иметь постоянные служебные удостоверения установленного образца. Если они постоянно проживают и осуществляют свои служебные обязанности вне места нахождения этого органа, в исключительных случаях (значительная удаленность, неблагоприятные погодные условия и др.) по согласованию с органом, обратившимся с просьбой провести ревизию, допускается ее проведение по их служебным удостоверениям с последующим оформлением в установленном порядке.

Сроки проведения ревизии, состав ревизионной группы и ее руководитель (контролер-ревизор) определяются руководителем контрольно-ревизионного органа с учетом объема предстоящих работ, вытекающих из конкретных задач ревизии и особенностей ревизуемой организации, и, как правило, не могут превышать 30 (45) дней.

Продление первоначально установленного срока ревизии осуществляется руководителем контрольно-ревизионного органа по мотивированному представлению руководителя ревизионной группы (контролера-ревизора).

Конкретные вопросы ревизии определяются программой или перечнем основных вопросов ревизии.

Программа ревизии включает в себя ее тему, период, который должна охватить ревизия, перечень основных объектов и вопросов, подлежащих ревизии, и утверждается руководителем контрольно-ревизионного органа.

Составлению программы ревизии и ее проведению должен предшествовать подготовительный период, в ходе которого участники ревизии обязаны изучить необходимые законодательные и другие нормативные правовые акты, отчетные и статистические данные, другие имеющиеся материалы, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность подлежащей ревизии организации.

Руководитель ревизионной группы до начала ревизии знакомит ее участников с содержанием программы ревизии и распределяет вопросы и участки работы между ее исполнителями.

Программа ревизии в ходе ее проведения с учетом изучения необходимых документов, отчетных и статистических данных, других материалов, характеризующих ревизуемую организацию, может быть изменена и дополнена.

Руководитель ревизионной группы (контролер-ревизор) должен предъявить руководителю ревизуемой организации удостоверение на право проведения ревизии, ознакомить его с основными задачами, представить участвующих в ревизии работников, решить организационно-технические вопросы проведения ревизии и составить рабочий план.

По требованию руководителя ревизионной группы (контролера-ревизора) при выявлении фактов злоупотребления или порчи имущества руководитель ревизуемой организации в соответствии с действующим законодательством обязан организовать проведение инвентаризации денежных средств и материальных ценностей. Дата проведения и участки (объем) инвентаризации устанавливаются руководителем ревизионной группы (контролером-ревизором) по согласованию с руководителем ревизуемой организации.

Ревизия финансово-хозяйственной деятельности организации проводится путем осуществления:

— проверки учредительных, регистрационных, плановых, отчетных, бухгалтерских и других документов по форме и содержанию в целях установления законности и правильности произведенных операций;
— проверки фактического соответствия совершенных операций данным первичных документов, в том числе по фактам получения и выдачи указанных в них денежных средств и материальных ценностей, фактически выполненных работ (оказанных услуг) и т.п.;
— организации в соответствии с действующим законодательством России проведения встречных проверок поступления и расходования средств федерального бюджета, использования внебюджетных средств, доходов от имущества, находящегося в федеральной собственности, сличения имеющихся в ревизуемой организации записей, документов и данных с соответствующими записями, документами и данными, находящимися в тех организациях, от которых получены или которыми выданы денежные средства, материальные ценности и документы. Контрольно-ревизионный орган при необходимости проведения встречных проверок в организациях, расположенных на территории других субъектов Российской Федерации, обращается по этому вопросу в контрольно-ревизионные управления Минфина России в соответствующих субъектах Федерации, которые обязаны обеспечить в кратчайшие сроки проведение встречных проверок и направление материалов проверок контрольно-ревизионному органу, по просьбе которого произведены проверки. При этом в обращениях должны быть указаны полные наименования организаций и ИНН, в которых необходимо провести встречные проверки, их юридические адреса, телефоны, счета в учреждениях банка, а также перечень вопросов, подлежащих проверке; организации процедур фактического контроля за наличием и движением материальных ценностей и денежных средств, правильностью формирования затрат, полнотой оприходования продукции, достоверностью объемов выполненных работ и оказанных услуг, в том числе с привлечением в установленном порядке специалистов других организаций, обеспечением сохранности денежных средств и материальных ценностей путем организации проведения инвентаризаций, обследований, контрольных запусков сырья и материалов в производство, контрольных анализов сырья, материалов и готовой продукции, контрольных обмеров выполненных объемов работ, экспертиз и т п.;
— проверки достоверности отражения произведенных операций в бухгалтерском учете и отчетности, в том числе соблюдения установленного порядка ведения учета, сопоставления записей в регистрах бухгалтерского учета с данными первичных документов, сопоставления показателей отчетности с данными бухгалтерского учета, арифметической проверки первичных документов; проверки использования и сохранности бюджетных средств, средств государственных внебюджетных фондов и других государственных средств, доходов от имущества, находящегося в государственной собственности;
— проверки в необходимых случаях организации и состояния внутреннего (ведомственного) контроля.

Участники ревизионной группы (контролер-ревизор) исходя из программы ревизии, определяют необходимость и возможность применения тех или иных ревизионных действий, приемов и способов получения информации, аналитических процедур, объема выборки данных из проверяемой совокупности, обеспечивающего надежную возможность сбора требуемых сведений и доказательств.

Руководитель ревизуемой организации обязан создавать надлежащие условия для проведения участниками ревизионной группы (контролером-ревизором) ревизии — предоставить необходимое помещение, оргтехнику, услуги связи, канцелярские принадлежности, обеспечить машинописными работами и т.п.

В случае отказа работниками ревизуемой организации предоставить необходимые документы либо возникновения иных препятствий, не позволяющих провести ревизию, руководитель ревизионной группы (контролер-ревизор), а в необходимых случаях руководитель контрольно-ревизионного органа сообщает об этих фактах в орган, по поручению которого проводится ревизия.

При отсутствии или запущенности бухгалтерского учета в ревизуемой организации руководителем ревизионной группы (контролером-ревизором) составляется об этом соответствующий акт и докладывается руководителю контрольно-ревизионного органа. Последний направляет руководителю ревизуемой организации и (или) в вышестоящую организацию либо органу, осуществляющему общее руководство деятельностью ревизуемой организации, письменное предписание о восстановлении бухгалтерского учета в проверяемой организации. Дальнейшее проведение ревизии возможно только после восстановления в ревизуемой организации бухгалтерского учета.

Руководитель контрольно-ревизионного органа по предоставлению материалов ревизии в срок не более 10 календарных дней определяет порядок их реализации. По результатам проведенной ревизии проверенной организации направляется представление для принятия мер по пресечению выявленных нарушений, возмещению причиненного государству ущерба и привлечения к ответственности виновных лиц.

На практике выработаны следующие способы контроля за выполнением представления по результатам документальной ревизии:

1) затребование у ревизуемой организации письменной информации об устранении отмеченных в акте ревизии недостатков и принятии соответствующих мер к виновным;
2) направление в организацию, где осуществлялась ревизия, проверяющего, который докладывает инициатору ревизии о результатах по устранению отмеченных ревизией недостатков письменным актом или служебной запиской.

Организация контроля за выполнением представления по результатам ревизии, проводимой в рамках финансового контроля, не только заключительный этап проверочных мероприятий, но и важный участок контрольно-ревизионной работы, который способствует своевременному устранению выявленных недостатков и способствует эффективности хозяйственной деятельности.

Инвентаризация
Учет готовой продукции и её реализации
Учет денежных средств
Первичное наблюдение, документация. Учётные регистры, инвентаризация

Назад | | Вверх

Как правильно составить акт ревизии (образец)?

Акт ревизии — документ, оформляемый на ее заключительном этапе. Об особенностях и некоторых нюансах составления акта ревизии расскажем в данной статье.

Что такое ревизия

Для начала определимся, что такое ревизия.

Когда предприятие ведет хозяйственную деятельность, неизбежно возникает необходимость контролировать эту деятельность, особенно ее финансовую сторону. Для этого существует целый ряд мероприятий, которые организация может проводить самостоятельно и закреплять порядок их осуществления в своих внутренних локальных актах. Ревизия (или проверка) — одно из самых эффективных средств контроля. Она позволяет получить контрольный результат в формате «здесь и сейчас», сравнить фактические данные с учетными.

Ревизия проводится в отношении таких вопросов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, как:

• наличие и правильность оформления первичной документации;
• соответствие учетных данных информации, содержащейся в первичных документах, и их корректная трактовка для целей учета;
• проверка наличия имущества.

Ревизию могут проводить как внешние контролирующие органы (например, контрольно-счетная палата), так и внутренняя комиссия предприятия, получившая на это полномочия на основании приказа руководителя. После окончания ревизионных мероприятий возникает необходимость в документальном оформлении ее результатов. Для этого и существует акт ревизии.

Акт ревизии: свободная или унифицированная форма

С 2013 года формы документов, которые содержатся в альбомах унифицированных бланков Госкомстата РФ, перестали быть обязательными к применению. Закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ позволил предприятиям утверждать собственные формы бланков.

Перечень унифицированных форм первичных документов смотрите в нашем материале «Унифицированные формы первичных документов (перечень)» .

При составлении ряда актов ревизии (например, актов инвентаризации наличных денежных средств в кассе, материальных запасов и другого имущества организации, ее кредиторской и дебиторской задолженности), должны быть соблюдены обязательные требования в части наличия необходимых для этих документов реквизитов. И с этой точки зрения удобнее воспользоваться готовыми бланками из альбомов Госкомстата РФ или создать на их основе собственные формы. Если определенных требований к реквизитам нет, акт ревизии может быть оформлен в произвольном виде. Но и при этом следует соблюдать ряд правил. Это необходимо для того, чтобы готовый акт ревизии имел юридическую силу.

Общие требования к составлению акта ревизии

Составление акта ревизии начинается с указания цели проведения ревизии и основания этой процедуры. Например, основанием для составления акта является приказ директора ООО «Загадка» «О проведении ежегодной инвентаризации» от 10.11.2016 № 245.

Каждый акт независимо от его формы подписывается членами комиссии, которая назначается приказом руководителя проверяющей организации. Она может быть назначена как разово, так и действовать на постоянной основе. При подписании акта ревизии членами комиссии проставляются их должности, фамилии, инициалы. Председателя комиссии обычно выделяют и указывают на 1-м месте. Если 1 из членов комиссии не согласен с выводами, изложенными в акте ревизии, подписать документ ему все-таки придется, но с оговоркой о наличии возражений, указанной рядом с подписью. Эти возражения будут в письменной форме приложены к акту.

Если используется унифицированная форма акта ревизии, акт оформляется в соответствии с установленными для этой формы требованиями.

Текст акта ревизии, составленного в свободной форме, можно разбивать на абзацы, выделять ключевые моменты. Результаты сравнения данных (например, текущего года и предыдущего) лучше оформить в виде таблиц.

Составлению актов инвентаризации обычно предшествуют инвентаризационные работы и оформление описей. Сроки проведения инвентаризации указываются в акте. Также необходимо ознакомить всех заинтересованных лиц (например, материально-ответственных) с результатами и выводами ревизионной комиссии. Они должны проставить отметку: «С актом ознакомлен» с личной подписью.

Акт ревизии составляется в нескольких экземплярах, необходимых для всех пользователей и заинтересованных лиц.

Где скачать образец акта ревизии

На нашем сайте вы можете ознакомиться с образцами заполнения унифицированных актов ревизий имущества и обязательств, а также скачать их бланки.

Ищите эти образцы в статьях:

Договор на проведение ревизии финансово-хозяйственной деятельности Федерального государственного унитарного предприятия «Государственное научно-производственное предприятие «Базальт»

Договор № _________

«Государственное научно-производственное предприятие «Базальт»

за 2009, 2010, 2011 годы, 1 полугодие 2012 года

г. ___________ «____» ________ 201__ г.

Федеральное государственное унитарное предприятие «Государственное научно-производственное предприятие «Базальт», именуемое в дальнейшем Заказчик, в лице __________________________________, действующего на основании Устава, с одной стороны, и организация ____________________________________, лицензия Управления ФСБ России № ____________ от «__» _________ 20___ г.), именуемая в дальнейшем Исполнитель, в лице __________________ ____________________, действующего на основании ______________________, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Заказчик поручает, а Исполнитель принимает на себя проведение ревизии финансово-хозяйственной деятельности Заказчика за 2009, 2010, 2011 годы, 1 полугодие 2012 года согласно техническому заданию (Приложение к Договору)

1.2. По результатам ревизии Исполнитель составляет отчет о выполненных работах.

2. Обязанности и права Сторон

2.1. Исполнитель обязуется

при проведении ревизии руководствоваться нормами Федерального законодательства РФ, регулирующими финансово-хозяйственную деятельность, другими нормативными документами;

для проведения работ, предусмотренных настоящим Договором, назначить квалифицированных специалистов, имеющих опыт выполнения работы не менее 5-ти проектов, имеющих соответствующие допуски к работе со сведениями, составляющими государственную тайну;

предоставлять обоснования замечаний и выводов, сделанных в ходе ревизии или отраженных в отчете;

обеспечивать сохранность и возврат Заказчику документов, полученных от Заказчика в ходе ревизии;

предоставить руководителю или уполномоченному лицу Заказчика письменную информацию (отчет) в количестве 2-х экземпляров.

2.2. Заказчик обязуется:

представлять Исполнителю бухгалтерскую, финансово-банковскую документацию и отчетность к моменту начала и в ходе ревизии, не допуская длительных задержек. Состав предоставляемой на проверку документации зависит от степени секретности сведений, к которым сотрудники Исполнителя имеют доступ на основании соответствующей лицензии.

Задержка представления указанных документов, если это приведет к невозможности завершения работы в обусловленный Договором срок, является основанием для продления срока Договора на период, необходимый для завершения работ;

при компьютерной форме ведения бухгалтерского учета представить на время проведения проверки Исполнителю доступ к базе данных в электронном виде, с возможностью выгрузки отдельных участков в электронные таблицы для построения необходимой выборки;

представлять по требованию Исполнителя необходимую информацию и разъяснения должностных лиц Заказчика в письменной и устной форме по вопросам, связанным с проведением работ, а также справки и копии необходимых документов;

создать для проведения ревизии необходимые условия, в том числе предоставить Исполнителю отдельное помещение, приспособленное для аналитической работы. Обеспечить выполнение копировально-множительных работ, необходимых для качественного исполнения договора;

2.3. Исполнитель имеет право:

самостоятельно выбирать формы и методы проведения ревизии, позволяющие получить достаточные данные для составления объективного отчета;

в ходе проверки давать рекомендации Заказчику по оперативному устранению выявленных нарушений порядка ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой отчетности).

2.4. Заказчик имеет право:

получать от Исполнителя комментарии по замечаниям и выводам, сделанным в ходе ревизии, в отчете и сведения о нормах права, на которых основываются заключения Исполнителя;

предъявить аргументированные возражения по отчету в течение десяти рабочих дней после его представления Исполнителем.

3. Стоимость работ и порядок расчетов

3.1. Стоимость работ составляет __________ (______________) рублей 00 коп., НДС (18%) __________ (_____________) рублей 00 коп. Итого: _____________ (_______________) рублей 00 коп.

3.2. Сумма, равная стоимости работ, перечисляется на расчетный счет Исполнителя в следующем порядке:

100% — от суммы Договора в течение 5 (пяти) рабочих дней с даты подписания акта сдачи-приема работ.

3.3. По согласованию сторон оплата может быть увеличена при выполнении Исполнителем дополнительных работ для Заказчика.

4. Порядок сдачи и приемки работ

4.1. По окончании выполнения работ по настоящему Договору Исполнитель предоставляет Заказчику письменную информацию (отчет), а также акт сдачи-приемки выполненных работ.

4.2. Заказчик в течение десяти рабочих дней со дня получения от Исполнителя документов, указанных в п. 4.1, подписывает акт сдачи-приемки работ или направляет Исполнителю мотивированный отказ от приемки работ. В случае мотивированного отказа Стороны составляют двухсторонний акт с перечнем необходимых доработок и сроков их выполнения.

4.3. В случае немотивированного отказа Заказчика от подписания акта сдачи-приемки работ Исполнитель составляет односторонний акт по фактически выполненным работам.

5. Ответственность Сторон

5.1. Исполнитель несет ответственность за подготовленную им письменную информацию (отчет). Профессиональная ответственность Исполнителя застрахована, договор № __________________________ от «___» ___________ 20___г. (страховой полис № _____________________ от «__» __________ 20___г. (Страховая Компания ___________).

5.2. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему договору Заказчик и Исполнитель несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации и условиями Договора.

Содержание настоящего Договора и сведения, ставшие известными каждой из Сторон в ходе его исполнения, являются конфиденциальной информацией. Конфиденциальная информация не подлежит опубликованию, разглашению или передаче любой из Сторон третьему лицу без согласия другой Стороны. Исключение составляет информация, предоставляемая Исполнителем Собственнику имущества или любой из Сторон государственным органам в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

7. Разрешение споров

Все споры, разногласия и требования, возникающие между сторонами при изменении, расторжении, неисполнении или ненадлежащем исполнении настоящего договора, а также по поводу его недействительности, разрешаются в Третейском суде при Государственной корпорации «Ростехнологии» в соответствии с утвержденным регламентом. Решения Третейского суда при Государственной корпорации «Ростехнологии» признаются сторонами обязательными для исполнения, являются окончательными и не подлежат оспариванию.

8. Обстоятельства непреодолимой силы

8.1. Стороны освобождаются от ответственности за полное или частичное неисполнение своих обязательств по настоящему Договору, в случае если оно явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, а именно наводнения, пожара, землетрясения, диверсии, военных действий, блокад, препятствующих надлежащему исполнению обязательств по настоящему Договору, а также других чрезвычайных обстоятельств, которые возникли после заключения настоящего Договора и непосредственно повлияли на исполнение Сторонами своих обязательств, а также которые Стороны были не в состоянии предвидеть и предотвратить.

8.2. Сторона, подвергшаяся действию обстоятельств непреодолимой силы, не позднее трех рабочих дней с момента их наступления обязана в письменной форме уведомить другую Сторону о возникновении, виде и возможной продолжительности действия указанных обстоятельств с приложением документов, удостоверяющих факт наступления указанных обстоятельств. Такие документы должны быть получены от компетентных органов территории, где данные обстоятельства имели место.

8.3. Если обстоятельства непреодолимой силы будут действовать свыше одного месяца, то Стороны будут вправе рассмотреть вопрос расторжения настоящего Договора.

9. Срок выполнения работ

9.1. Сроки выполнения работ определяются в Приложении №1 к Договору.

Дата начала выполнения работ – с даты заключения Договора.

Дата окончания выполнения работ — ___________ 2012 года.

Дата представления предварительного отчета заказчику: 26 сентября 2012 года.

Дата предоставления отчета Заказчику: ___________ 2012 года.

10. Срок действия договора. Порядок изменения и расторжения договора

10.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента подписания и прекращает свое действие при исполнении Сторонами взятых на себя обязательств.

10.2. Настоящий Договор может быть изменен или расторгнут досрочно только по основаниям, предусмотренным действующим законодательством РФ.

11. Прочие условия

11.1. Изменения и дополнения к настоящему Договору имеет юридическую силу, если они составлены в письменной форме и подписаны уполномоченными представителями Сторон.

11.2. В вопросах, прямо не урегулированных настоящим Договором, Стороны руководствуются действующим законодательством РФ.

11.3. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, — по одному для каждой из Сторон.

12. Юридические адреса и реквизиты Сторон

Юридический адрес: ______________________________

ИНН _____________ / КПП ___________

в _____________________ _________________________________

ОГРН _______________, ОКПО ________

Юридический адрес: ______________________________

ИНН _____________ / КПП ___________

в _____________________ _________________________________

ОГРН _______________, ОКПО ________

«___»______________________ 20__ г.

«___»______________________ 20__ г.

к Договору № __________

от «___» __________20__ г.

СРОКИ оказания услуг

Наименование оказываемых услуг

Сроки оказания услуг Исполнителем

Дата начала ревизии

Дата окончания ревизии

Срок представления отчета Заказчику

Оказание услуг по проведению ревизии финансово-хозяйственной деятельности » за 2009, 2010, 2011 годы, 1 полугодие 2012 года согласно техническому заданию (Приложение )

_________ 2012 г.

_________ 2012 г.

_________ 2012 г.

«___»___________________ 20__ г.

«___»____________________ 20___ г.

Приложение к Договору № _________

от «___» __________20__ г.

Техническое задание

на проведение ревизии финансово-хозяйственной деятельности

Федерального государственного унитарного предприятия

«Государственное научно-производственное предприятие «Базальт»

за 2009, 2010, 2011 годы, 1 полугодие 2012 года.

1. Общие положения

Настоящее техническое задание на проведение ревизии финансово-хозяйственной деятельности организаций разработано в соответствии с Федеральным законом от 18 июля 2011 года «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» и определяет состав задач, необходимых для выполнения Исполнителем в процессе осуществления ревизии.

1. Целью ревизии является проверка целевого использования денежных средств по договорам (контрактам), анализ экономической целесообразности произведенных расходов в рамках финансово-хозяйственной деятельности федерального государственного унитарного предприятия «Государственное научно-производственное предприятие «Базальт» включая филиалы:

Красноармейское научно-производственное подразделение ;

Тульское производственное подразделение », улица Щегловская засека, дом 53, город Тула, Тульская область, 300004;

Нерехтское производственное подразделение «Нерехтский механический завод», площадь Металлистов, дом 1, город Нерехта, Костромская область, 157800

2. Ревизия осуществляется за 2009, 2010, 2011 годы, 1 полугодие 2012 года.

3. Место оказания услуг: , по месту нахождения Заказчика, где осуществляется передача результатов оказания услуг.

2. Задачи, решаемые при проведении ревизии государственного унитарного предприятия (Предприятия).

Задачами, решаемыми при проведении ревизии являются:

1. Общий анализ тенденций изменения финансового состояния Предприятия в течение анализируемого периода.

2. Анализ движения денежных средств за 2009, 2010, 2011 гг. и 1 полугодие 2012 года (уровень существенности раскрытия информации — 0,5% поступлений / платежей для каждого из проверяемых периодов соответственно).

2.1. Схема движения денежных средств; основные источники поступлений и направления расходования.

2.2. Основные источники поступлений денежных средств: структура; основные источники/контрагенты; объемы; характер поступлений; целевое назначение.

2.3. Основные направления расходования денежных средств: структура; объемы; основные направления/контрагенты; характер платежей; участие посреднических / сомнительных структур в системе платежей.

2.4. Оценка соответствия целевой направленности использования средств, полученных на основании заключенных договоров и контактов.

3. Анализ произведенных в течение анализируемого периода расходов:

3.1. Основные источники финансирования осуществляемых расходов, соответствие целевого использования.

3.2. Выявление затрат, не обусловленных особенностями деятельности Предприятия, оценка экономической целесообразности и производственной направленности расходов.

3.3. Анализ проводимых тендерных процедур в отношении закупок в 2012 году.

3.4. Оценка достаточности и полноты документального оформления операций.

3.5. Анализ соответствия цен сделок рыночному уровню (при наличии информации в открытых источниках).

3.6. Анализ применяемых схем расчетов, участия посреднических структур, с целью выявления сделок, совершенных не на рыночных условиях, наличие признаков недобросовестности в действиях ответственных лиц Предприятия.

3.7. Оценка потенциальных налоговых рисков по НДС и налогу на прибыль. Вышеуказанные направления анализа расходов должны быть проведены по следующим основным направлениям:

• Закупки материалов и комплектующих, основных средств. Уровень существенности проверяемых операций для каждого из проверяемых периодов — 1 млн. рублей, в отношении основных средств уровень существенности проверяемых операций для каждого из проверяемых периодов – 0,5 млн. рублей.

• Закупки консультационных услуг. Уровень существенности проверяемых операций для каждого из проверяемых периодов — 1 млн. рублей.

• Заработная плата и прочие поощрительные выплаты (в т. ч. материальная помощь) основного управленческого персонала Предприятия (до начальника отдела).

• Расходы на зарубежные командировки. Обоснованность направления работников в такие командировки.

• Расходы, произведенные из нераспределенной прибыли. Уровень существенности — 1 млн. рублей.

• Иные статьи расходов, превышающие пороговое значение в 1 млн. руб. для каждого из проверяемых периодов, с целью выявления хозяйственных операций, оказавших негативное влияние на финансовое положение Предприятия.

4. Анализ прочих существенных операций, связанных со списанием и ликвидацией имущества Предприятия в течение анализируемого периода, превышающих пороговое значение в 1 млн. руб. для каждого из проверяемых периодов.

3. Оформление результатов ревизии

Результаты проведенной ревизии Предприятия представляются Исполнителем руководству Предприятия в виде отчета (на бумажном и электронном носителях), содержащего информацию о решении каждой из задач настоящего технического задания с обоснованными выводами и предложениями по каждой задаче (в 2-х экземплярах), служащими основанием для принятия управленческих решений собственником предприятия.