Договор поставки товара казахстан образец

Содержание:

Внешнеэкономический договор поставки

Договор поставки (внешнеэкономический)

Типовой договор поставки любого товара между юридическими лицами Республики Казахстан и иностранного государства

ДОГОВОР ПОСТАВКИ №___
(внешнеэкономический)

г. ____________________________ «____»________________ 20___ г.

ООО _____________________________, юридическое лицо по законодательству Российской Федерации, именуемое в дальнейшем «Продавец», в лице генерального директора ___________________________, действующего на основании Устава, с одной стороны и ТОО ____________________, юридическое лицо по законодательству Республики Казахстан, именуемое в дальнейшем «Покупатель», в лице директора филиала ТОО _______________________ в городе ________________ _____________________, действующего на основании Положения о филиале и доверенности №_____ от «____»________ 20___ г., с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1.Предмет договора
1.1.Продавец обязуется продать, а Покупатель оплатить и принять кирпич силикатный ГОСТ _________ (далее по тексту настоящего договора — Товар). Количество, ассортимент и цена за единицу Товара согласованы сторонами в Спецификации (на момент заключения настоящего договора Спецификация №___), которая является неотъемлемой частью настоящего договора.
После поставки Продавцом Покупателю оговоренного в Спецификации количества Товара, стороны согласовывают новое количество Товара, подлежащего поставке, посредством подписания новой Спецификации.
1.2.Общая сумма настоящего договора составляет ориентировочно _____________ (______________________) ____________.

2.Цены и порядок расчетов
2.1.Форма оплаты — 100 % авансовый платеж Покупателя за каждую заявленную Покупателем к отгрузке партию поставки, из расчета базисной цены Товара, средств упаковки, железнодорожного тарифа, установленных налогов и сборов.
2.2.Цены на товар указаны в российских рублях в Спецификации к настоящему договору. Расчет производится в российских рублях путем перечисления денег на расчетный счет Продавца.
2.3.В цену на Товар включаются все расходы Продавца связанные с поставкой Товара до станции Петропавловск Российско-Казахстанская граница, в том числе тара (поддоны), таможенные налоги, пошлины, железнодорожный тариф, иные официальные сборы, налагаемые при вывозе продукции.
2.4.После окончания срока действия настоящего договора или полного выполнения сторонами своих обязательств, производится сверка расчетов и окончательный расчет.

3.Условия поставки
3.1.Если иное не предусмотрено настоящим договором, поставка осуществляется по условиям ________________________________________________________.
3.2.По согласованию сторон условия поставки могут быть изменены в Спецификации к настоящему договору. Отгрузка каждой партии Товара производится Продавцом на основании письменной заявки подаваемой Покупателем.
3.3.Продавец обеспечивает своевременную доставку Товара до указанного в договоре пункта или места на границе, где передает Товар Покупателю (перевозчику).
3.4.Продавец обязуется выполнить все таможенные формальности, связанные с вывозом Товара.
3.5.Покупатель обязуется принять Товар от Продавца, получить и оформить официальное разрешение для импорта Товара, выполнить все таможенные формальности, необходимые для ввозимой продукции, а так же оплатить все расходы, связанные с оплатой пошлин, налогов и иных официальных сборов при ввозе. Покупатель в разумный срок за свой счет предоставляет Продавцу копии документов необходимых Продавцу для возмещения НДС в соответствии с законодательством Российской Федерации.
3.6.Срок начала отгрузки Товара в течение ________ (___________) дней после поступления денежных средств на расчетный счет Продавца.
3.7.Грузоотправитель: ООО «_______________________» юридический адрес: Российская Федерация, __________________________________________________, код предприятия __________, __________________________________ (код станции ___________).
3.8.Грузополучатель: филиал ТОО «_______________________», Республика Казахстан, г. ______________________________, код предприятия ___________, ОКПО ________________ _________________
(код станции __________) _________________.

4.Упаковка и маркировка Товара
4.1.Товар должен отгружаться в упаковке, соответствующей характеру поставляемого Товара, обеспечивающей при надлежащем обращении с грузом его сохранность при транспортировке.
4.2.Товар отгружается в ____________________________.

5.Качество Товара и порядок приёмки
5.1.Качество поставляемой продукции должно соответствовать действующим стандартам, техническим условиям или дополнительно согласованным сторонами характеристикам, указанным в Спецификации к настоящему договору.
5.2.Качество Товара удостоверяется сертификатом качества, направляемым грузополучателю одновременно с железнодорожной накладной.
5.3.Приемка продукции по количеству и качеству производится в соответствии с законодательством Российской Федерации.
5.4.При обнаружении несоответствия качества поставляемого Товара сертификату качества, сторона обязана вызвать представителя другой стороны для участия в продолжении приемки и составления двухстороннего акта.
5.5.При неявке представителя или подписания им акта с особым мнением о причинах и характере выявленных дефектов, отобранные образцы и результаты лабораторного исследования в пятидневный срок направляются другой стороне. В акте приемки, кроме данных, предусмотренных действующими Инструкциями, должны быть указаны номера и даты сертификатов качества.

6.Извещение Покупателя
6.1.Продавец в течение ____ часов с момента отгрузки сообщает за свой счет по факсимильной связи Покупателю следующие данные:
— копию ж/д накладной;
— копию счета-фактуры.
6.2.Продавец отправляет вместе с Товаром оригиналы следующих документов:
— счет-фактуру — 1 экз.;
— комплект ж/д накладной на отгруженный Товар — 1 экз.;
— сертификат качества — 1 экз.;
— гигиеническое заключение на продукцию — 1 экз.;
— сертификат происхождения Товара по форме СТ-1 — 1 экз.

7.Обстоятельства непреодолимой силы
7.1.При наступлении обстоятельств, делающих невозможным полное или частичное исполнение любой из сторон своих обязательств по настоящему договору, а именно: пожар, стихийные бедствия, войны, операции любого характера, блокады, запрещение экспорта или импорта, срок исполнения обязательств по договору продлевается соразмерно времени, в течение которого будут действовать такие обстоятельства.
Если такие обстоятельства будут продолжаться более трех месяцев, то каждая из сторон вправе отказаться от дальнейшего исполнения обязательств по договору. В этом случае ни одна из сторон не будет иметь права на возмещение понесенных убытков.
Сторона, для которой создалась невозможность исполнения обязательств по договору, обязана о наступлении и прекращении обстоятельств, препятствующих исполнению обязательств, незамедлительно известить другую сторону.
Надлежащим доказательством наличия указанных выше обстоятельств и их продолжительности будут служить сертификаты, выдаваемые соответственно в Российской Федерации — Торгово-промышленной палатой _________, в Республике Казахстан — Торгово-промышленной палатой _________________.

8.Арбитраж
8.1.Все споры и разногласия, возникающие при исполнении, изменении и расторжении настоящего договора, стороны будут стремиться разрешить путем переговоров.
8.2.В случае, если стороны не достигнут соглашения, спор подлежит рассмотрению в установленном законодательством Российской Федерации порядке, в Арбитражном суде __________________________________ (договорная подсудность).

9.Ответственность сторон
9.1.Стороны несут взаимную ответственность за надлежащее исполнение договорных обязательств в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
9.2.При непоставке оплаченной партии Товара, Продавец обязуется произвести возврат денежных средств на расчетный счет Покупателя в течение 30 (тридцати) банковских дней.

10.Срок действия договора
10.1.Настоящий договор вступает в силу с момента подписания его сторонами и действует до ______ _______ 20___ года.
10.2.Договор может быть пролонгирован по дополнительному соглашению.
10.3.Все изменения и дополнения к настоящему договору действительны лишь в том случае, если они составлены в письменной форме и подписаны обеими сторонами.
10.4.Ни одна из сторон не вправе передать свои права и обязательства третьим лицам без письменного согласия на то другой стороны.
10.5.Взаимоотношения сторон, не предусмотренные настоящим договором, регулируются в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

11.Юридические адреса и реквизиты сторон

Продавец: Покупатель:
ООО «_______________________» ТОО «____________________»
_____________________________________ _____________________________________

тел./факс ____________, тел ________________________
Р/с ___________________________ РНН ______________________,
в ОАО «_______________», ______________, В/с _____________________________
БИК _____________________________, ________________________________________
К/с _______________________________, Директор ___________________

ИНН/КПП __________________________.
Генеральный директор /___________________/____________________/ /___________________/____________________/

Договор на экспорт в Казахстан

Несмотря на то, что Казахстан входит в число стран подписавших договор Таможенного союза, для экспорта товаров Казахстан из России потребуется ряд документов для экспорта, несмотря на то, процедура таможенного контроля существенно упрощена. Например, если отсутствует договор на экспорт в Казахстан, или он оформлен неправильно, то груз будет остановлен на таможне.

Тем, у кого возникли трудности, мы помогаем составить договор поставки в Казахстан, а также правильно оформить другие необходимые документы. В качестве альтернативы можем предложить услуги посредника при экспорте товаров в Казахстан.

Перечень документов, которые необходимы для экспорта

Чтобы не возникло проблем с экспортом товара, а после завершения сделки не было проблем с возмещением НДС, необходимы следующие документы:

копии учредительных документов и паспортов ответственных лиц (директора и бухгалтера) компании экспортера;
правильно оформленный договор на экспорт в Казахстан (внешнеторговый контракт);
паспорт сделки (если общая сумма по контракту свыше $50000);
копия счета-фактуры, который отправлен получателю товара. В этом документе должны быть указаны банковские реквизиты экспортера, номер договора поставки в Казахстан, сумма и сроки оплаты.

Читайте так же: Изменения в 315 приказ минюста

Помимо этого, когда товар пересекают границу, необходим еще ряд документов, а именно:

наличие товарно-транспортной накладной и свидетельство для пропуска автотранспорта в Казахстан и акт, составленный при погрузке товара (если доставка осуществляется автомобильным транспортом);
когда товар доставляется морским путем, потребуется коносамент (документ, удостоверяющий право собственности на товар), а также доверенность, позволяющая проводить погрузку;
при экспорте табачной и алкогольной продукции в Казахстан при продаже необходимо наличие сертификата, позволяющего осуществлять экспорт товаров данной группы;
другие документы, подтверждающие право владения товаром, экспортируемого в Казахстан;
для таможенного контроля потребуются накладные, в которых указывается общая стоимость товара, технические паспорта (если таковые требуются), данные экспертизы о двойном назначении, документы, подтверждающие покупку товара и т.д.;
документ, подтверждающий оплату таможенных пошлин (если требуется);
страховой полис на товар.

Если у вас возникли затруднения , мы поможем правильно оформить договор на экспорт в Казахстан, а также с оформлением других документов. Но в качестве альтернативы можно выбрать более простой способ как продать товар в Казахстан.

Нужен ли договор поставки в Казахстан при использовании услуг посредника?

Услуги посредника помогут решить много проблем, как с оформлением документов, так и возвращением НДС после внешнеэкономической сделки. Государство очень неохотно возвращает деньги с бюджета, этот процесс может длиться более полугода, причем только в том случае, если налоговая служба не обнаружит нарушений при камеральной проверке. При этом не факт, что средства будут возвращены, они могут пойти в счет погашения налога в будущем.

Воспользовавшись услугами посредника для экспорта, вы снимаете с себя эти проблемы, поскольку сделка будет считаться совершенной на территории России.

Договор поставки товара казахстан образец

Если Вы еще не пользователь ИС «ПАРАГРАФ», то станьте им.
Стать пользователем ИС «ПАРАГРАФ»

Для чего Вам нужна «База судебных решений»?
смотри подробнее

Анализ информации, содержащейся в базе, поможет юристу предусмотреть последствия принимаемых им юридических решений и не доводить дело до суда.

Помогает выстроить грамотную стратегию судебного процесса на основе изучения и анализа уже имеющихся в базе решений по аналогичным делам.

Помогает проверить «чистоту» партнеров и контрагентов:

— принимал ли участие в судебных разбирательствах?
— в качестве кого? (Истец, ответчик, третье лицо и т.п.)
— по каким делам?
— выиграл или проиграл?

Самая полная база – более 7 000 000 документов

База содержит дела:

— гражданского судопроизводства
— административного производства
— уголовные дела открытого судебного производства

Простой и удобный поиск документов:

— по территории
— по суду
— по дате
— по типу
— по номеру дела
— по сторонам
— по судье

Мы разработали специальный вид поиска – ПОИСК ПО КОНТЕКСТУ, с помощью которого производится поиск в тексте судебных документов по заданным словам
Все документы сгруппированы по отдельным делам, что экономит время при изучении конкретного судебного дела
К каждому делу прикреплена информационная карточка, которая содержит краткую информацию по делу – номер, дату, суд, судью, тип дела, стороны, историю процесса с указанием даты и произведенного действия.

Если Вы еще не пользователь ИС «ПАРАГРАФ», то станьте им.
Стать пользователем ИС «ПАРАГРАФ»

Для чего Вам нужен раздел «Ответы государственных органов»?
смотри подробнее

1. Ответы государственных органов на конкретные вопросы граждан и организаций по различным отраслям деятельности.
2. Ваш практический источник применения норм права.
3. Официальная позиция государственных органов в конкретных правовых ситуациях требующих решений.

В разделе содержатся все ответы государственных органов, которые размещены на портале «Открытый диалог» Электронного правительства Республики Казахстан.
Вопросы-ответы включаются в ИС «ПАРАГРАФ» в неизменном виде в соответствии с оригиналом, что позволит Вам ссылаться на них при возникновении ситуаций, требующих подтверждений и обоснования Вашей позиции (при взаимодействии с государственными органами в том числе).
В отличие от портала Электронного правительства, ответы госорганов раздела ИС «ПАРАГРАФ» снабжены дополнительными поисковыми механизмами, позволяющими осуществлять поиск по:

— тематике;
— дате;
— автору;
— номеру вопроса;

а также вести полномасштабный контекстный поиск в вопросах и ответах – как отдельных слов, так и фраз в виде словосочетания.

Уверены, новые возможности ИС «ПАРАГРАФ» сделают Вашу работу еще более эффективной и плодотворной!

Поставка в Казахстан

Договор поставки в Казахстан

Налоговые последствия договора

Особенности условий договора с июля 2016

Код операции в налоговой декларации по НДС (экспорт) при экспорте в государства ЕАЭС

Договор поставки в Казахстан (образец)

Налоговый адвокат Гордон А.Э.

Адвокатская палата Московской области

Читайте еще материалы по теме:

Готовьтесь! Обязательные требования к внешнеторговым контрактам с 2018

Тонкости исполнения договора поставки в Казахстан

Экспортный НДС с июля 2016 года

НДС при возврате экспортированного товара

Договоры поставки товаров из России в Казахстан, Белоруссию, Киргизию и Армению, по большому счету, не отличаются от договоров поставки товаров российскими поставщиками внутри России.

Вместе с тем, с июля 2016 года при написании договоров поставки товаров из России в Казахстан необходимо учитывать и согласовывать с покупателями ряд обстоятельств, которые и определяют отличия договоров поставки на экспорт между территориями государств-участников договора «О Евразийском экономическом союзе» от внутрироссийских договоров или договоров поставки в пределах каждого из из государств-участников договора. Отсутствие в заключенных договорах необходимых соглашений не только доставит сторонам неудобства при их исполнении, но и приведут к совершенно конкретным финансовым потерям как экспортеров, так и импортеров.

Договор поставки в Казахстан

Предмет договора, соглашение о товаре

Предмет договора поставки – это прежде всего соглашение о товаре и условиях его передачи покупателю. Товар определяется его наименованием. Один и тот же товар может быть описан по разному. Например: товаром может быть трубы стальные для газонефтепроводов большого диаметра, а может быть: труба 1420х32 ТУ….. .

Условия договора о наименовании товара

Существует стандартная торговая терминология, в соответствии с которой товары подразделяются на классы, группы, виды, разновидности в зависимости от функционального назначения, потребительских свойств и показателей, а также других характеристик (ГОСТ Р 51303-2013 «Торговля. Термины и определения», Общероссийский классификатор продукции ОК 005-93»). Например: под номером 37 0000 6 в классификаторе указана группа: АРМАТУРА ПРОМЫШЛЕННАЯ ТРУБОПРОВОДНАЯ, в состав которой входит Арматура промышленная трубопроводная из цветных металлов и сплавов, Арматура промышленная трубопроводная из чугуна и т.д. Которые в свою очередь включают различного вида Задвижки и затворы из цветных металлов.

Основное деление продукции в общероссийской классификации завершается видами. Согласно приведенному ГОСТу вид товаров — это совокупность товаров определенной группы, объединенных общим названием и назначением. Разновидности товаров (продукции) представляют собой еще более узкое деление, указывающее на ряд частных признаков, характеристик отдельных видов товаров. К таким характеристикам относят модели, марки, сорта, артикулы (ГОСТ Р 51303-2013).

Для однозначного определения обязательства поставить товар, в договоре необходимо однозначно указать наименования товара, как минимум, вид товара.

Обобщенное указание наименование товара, например, трубы стальные, алкогольная продукция, продукты питания, запасные части, горюче-смазочные материалы, товары народного потребления, медикаменты и товары медицинского назначения, нефтепродукты, отходы производства, и т.д. возможно указывать, если договор носит «рамочный» характер, и по условиям договора стороны должны дополнительно согласовывать для каждой поставки конкретный перечень товаров.

В противном случае будет невозможно установить, какие именно товары подлежат передаче.

Наименование товара с июля 2016

С 2016 года при подготовке договоров поставки из России в Казахстан, в Белоруссию, Киргизию и Армению к этим разделам подходим с особым вниманием.

С 1 июля 2016 года изменены ряд статей 21 главы (НДС) части 2 Налогового кодекса Российской Федерации. Теперь для российских экспортеров порядок применения налоговых вычетов по «входному» НДС зависит от категории вида товаров – по сырьевым товарам сохранился прежний порядок, вычеты применяются при подтверждении права на 0 ставку НДС. По не сырьевым товарам, вычеты входного НДС теперь применяются в общем порядке – после принятия купленных для экспорта товаров к учету.

Квалификацию товаров на экспортные и не экспортные производит поставщик по коду товара в единой товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности таможенного союза, руководствуясь Постановлением правительства о перечне кодах сырьевых товаров для целей 21 главы Налогового кодекса Российской Федерации. По состоянию на 14 октября 2016 года такой перечень Правительством Российской Федерации не утвержден, но опубликован проект. Подробнее о проекте постановления О кодах сырьевых товаров для целей 21 главы Налогового кодекса читайте здесь.

Читайте так же: Как оформить подарки в садик

Кроме того, статья 169 Налогового кодекса Российской Федерации дополнена пунктом об обязательном отражении кода товара в счет-фактуру. Отсутствие кода рассматривается как грубое нарушение оформления счетов-фактур.

Соответственно, учитывая новые требования налогового законодательства Российской Федерации при заключении договора поставки товаров в Казахстан, Белоруссию, Киргизию и Армению поставщику необходимо определить и указать код каждого товара, в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного Союза.

Очевидно, наименования товара и соответствующие коды товарной номенклатуры должны единообразно применяться сторонами договора при его исполнении. А значит, соответствующим образом должны быть заполнены спецификации к договорам, в которых согласуются конкретный сортамент продукции, счета на оплату товаров, товарные и товарно-транспортные накладные, транспортные накладные и счета-фактуры.

Не соблюдение правил о наименовании товара в договоре, последствия

До июля 2016 года неполное, неточное описание товара является основанием для контрагента договоре, в частности при указании только родовых признаков (например – трубы стальные), существует риск признания договора незаключенным вследствие несогласования его предмета.

Начиная с 1 июля 2016 года у покупателя возникают риски по НДС:

увеличения сроков камеральных проверок по НДС, в связи с неверным указанием кодов товаров
отказ в применении вычетов входного НДМ, т.к. счета-фактуры составлены с нарушением

У поставщика так же возможны риски по НДС – теперь в отсутствие кодов товаров налоговая может признать незаконность принятия вычетов «входного» НДС. Вычеты по НДС в России применяют двумя путями.

Документы на товар и иные документы

Для покупателя:

Как известно, при исполнении договора поставки поставщик обязан передать вместе с товаром относящиеся к нему документы (пункт 2 статьи 456 Гражданского кодекса Российской Федерации). Перечень документов, указанных в статье кодекса, не является исчерпывающим.

При заключении договора, в интересах обеих сторон, отразить, какие именно документы должны быть переданы вместе с товаром (документация технического характера — техпаспорт, инструкция по эксплуатации и др.; документация о качестве — сертификат соответствия, ветеринарное свидетельство и т.п.). Как правило, документы передаются вместе с передачей товара перевозчику.

Если стороны заинтересованы поучить (передать) документы на товар в иное время: до либо после передачи вещи, а не одновременно с ней или передать (получить) некоторые документы вместе с товаром, а некоторые — до либо после передачи товара, эти условия необходимо закрепить в договоре.

В любом случае во избежание споров относительно определения момента передачи документов с в договоре указывают конкретный срок их передачи, место и способ передачи.

Срок передачи определяют по правилам ст. ст. 190, 191 ГК РФ:

— указанием на конкретную календарную дату;

— указанием на событие, которое неизбежно должно наступить;

— истечением периода времени, начало которого может быть определено календарной датой или наступлением согласованного события.

Кроме указанных, если срок передачи документов определяется периодом времени, стороны, в договоре могут установить, что данный период исчисляется с момента исполнения обязанностей покупателем или наступления иных обстоятельств, предусмотренных законом или договором (статья 314 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Помимо документов на товар в договоре необходимо предусмотреть обязанность поставщика передать документы, необходимые для бухгалтерского и налогового учета приобретаемого товара у покупателя, а так же для совершения с товаром хозяйственных операций. Такие документы прямо не относятся к товару по смыслу пункта 2 статьи 456 Гражданского кодекса Российской Федерации. Это могут быть счет-фактура, копия грузовой таможенной декларации (или сведения о ней) и др.

Иные документы на поставку:

Статистическая форма заполняется поставщиком-экспортером, либо компанией перевозчиком, если она владеет и распоряжается товаром на дату его отгрузки. Данные вводятся через личный кабинет на сайте ФТС (http://edata.customs.ru/FtsPersonalCabinetWeb/Services/About/Stat) и заверяются ЭЦП. Если электронной подписи нет, то заполненный бланк распечатывают, заверяют печатью, и отправляют лично или по почте.

Срок оформления статистической формы — не позднее 8-го дня после окончания месяца отгрузки. Неисполнение этого требования влечет штраф от 3 000 до 5 000 рублей.

Договорная практика подсказывает необходимость установить в договоре поставки ответственность поставщика за неисполнение обязанности по предоставлению документов (штраф, неустойка, возможность для одностороннего отказа покупателя от договора).

Документы на поставку для поставщика (документы подтверждения 0 ставки НДС):

Действующие с 2015 года правила договора от 29.05.2014г. «О Евразийском экономическом союзе» возложили на экспортеров новые требования, которые следует принимать во внимание при поставке товаров в государства-участники договора.

По правилам пункта 4 приложения №18 к договору «О ЕвразЭС» (Протокол о взимании косвенных налогов …) поставщик вправе применять 0 ставку НДС при реализации товаров на экспорта из России в другое государство участник договора, только при предъявлении экспортером в налоговый орган комплекта документов, в том числе заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное по форме, предусмотренной отдельным международным межведомственным договором, с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов.

Заявление оформляет, подает и получает отметку в налоговом органе покупатель товара по месту своего нахождения в другом государстве, куда был экспортирован товар.

Применение налоговой ставки НДС 0 процентов поставщиком экспортером поставлено в полную зависимость от добросовестных действий покупателя по подаче заявления и уплате НДС при ввозе экспортированных товаров.

Последствия недобросовестных действий покупателя:

Покупатель не передаст поставщику-экспортеру заявление об уплате косвенных налогов с отметкой своего налогового органа. Последствия для поставщика – не подтверждено право на 0 ставку НДС. У поставщика по истечении 180 дней с даты отгрузки товара возникает обязанность начислить по неподтвержденному экспорту НДС по «внутренней» ставке (18 или 10 процентов) и соответствующие пени.

Причем всю сумму НДС и пени поставщик-экспортер обязан уплатить в бюджет за счет собственных средств.

Вместе с тем, уплаченный «неподтвержденный» НДС поставщик вправе учесть в составе прочих расходов при исчислении налога на прибыль. Такова правовая позиция изложенная Президиумом ВАС РФ в Постановлении от 09.04.2013 N 15047/12 по делу N А40-136146/11-107-569..

Такая сумма НДС может быть включена в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Президиум ВАС РФ указал, что НДС, исчисленный по ставке 18 процентов, в связи с неподтверждением права на применение ставки 0 процентов покупателям не предъявляется, а перечисляется налогоплательщиком в бюджет за счет собственных средств. Таким образом, в этом случае п. 19 ст. 270 НК РФ не применяется, поскольку он распространяется на суммы НДС, предъявленные налогоплательщиком в соответствии с Налоговым кодексом РФ покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав). Также не применяется п. 2 ст. 170 НК РФ, так как он относится только к «входящему» НДС.

Изложенная позиция воспринята ФНС России и направлена налоговым органам для использования в работе территориальным органам Письмом ФНС России от 24.12.2013 N СА-4-7/23263.

Позицию поддерживает Минфин России (Письма от 20.10.2015 N 03-03-06/1/60045, от 27.07.2015 N 03-03-06/1/42961). При этом финансовое ведомство свою позицию обосновало ссылкой на Постановление Президиума ВАС РФ от 09.04.2013 N 15047/12.

Во избежание подобных ситуаций поставщику-экспортеру целесообразно закрепить в договоре поставки обязанность покупателя передать экспортеру 3-тий экземпляр заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, и установить срок, в течение которого это заявление покупатель обязан передать экспортеру с отметкой налогового органа об уплате косвенных налогов. Рекомендуется установить этот срок в размере 40 дней с даты отгрузки.

За не представление установить неустойку в размере не менее 18% от цены отгруженных товаров.

Аналогично передаче документов на товар, исполнение обязательства покупателем может быть обеспечено, в порядке, установленном Гражданским кодексом Российской Федерацией: неустойкой, пеня, штраф, обеспечительный платеж.

Пример формулировки условия о документах на товар:

Поставщик обязан передать покупателю документы, необходимые для правильного учета приобретаемого товара и совершения операций с ним: 1) счет-фактуру,2) копию грузовой декларации, 3) Сертификат качества. Документы передаются в день отгрузки товара перевозчику в составе товаросопроводительных документов .

При указании в договоре конкретного перечня документов на товар, подлежащий передаче поставщиком покупателю, покупатель не вправе требовать от поставщика передачи иных документов, необходимых для учета товара и совершения операций с ним. Покупатель несет все риск в связи с отсутствием таких документов.

Пример формулировки условия о передаче поставщику заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов:

Покупатель обязан передать поставщику заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на отгруженную партию товара с отметкой налогового органа по месту нахождения покупателя об уплате косвенных налогов в течение 30 (Тридцати) календарных дней с даты отгрузки соответствующей партии товара.

Цена товара

Приоритетом при налогообложении НДС экспортных поставок между хозяйствующими субъектами государств участников договора «О Евразийском экономическом союзе» пользуется правила именно этого договора, а не внутренние законы его участников, в частности, Налоговый кодекс Российской Федерации при налогообложении экспорта из России в Казахстан, Белоруссию, Киргизию и Армению вторичен по отношению с договору «О ЕвразЭС»..

Читайте так же: Приказ об отмене действия приказа образец

В соответствии со статьей 71 договора «О ЕвразЭС» при экспорте товаров применяется НДС 0 процентов.

Из приведенной нормы договора следует, с учетом правил раздела II приложения №18 к договору, экспорт товаров с территории государства участника договора «О ЕвразЭС» на территорию другого государства участника договора облагается НДС.

При экспорте товаров с территории России в Казахстан, Белоруссию, Киргизию или Армению российский экспортер обязан дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму НДС (часть 1 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации).

С учетом правил договора «О ЕвразЭС» сумма НДС при экспорте составляет 0 процентов и цена товара с НДС и без НДС совпадает. Тем не менее, целесообразно буквально выполнять требования статьи 168 российского Налогового кодекса и согласовывая контрактные цены не забывать указывать НДС 0 процентов.

Вместе с тем, с учетом правил договора «О евразЭС» российский поставщик товара вправе начислить НДС по «внутренней» ставке налога после реализации товара на экспорта в Казахстан, Белоруссию, Киргизию или Армению, в случае не подтверждения права применить 0 ставку в течение 180 дней с даты отгрузки.

Изложенное подразумевает не возможность поставщику выставить начисленную по неподтвержденному экспорту сумму НДС покупателю!

Право применить вычет «входного» НДС у поставщика сохраняется, и, с учетом изменений Налогового кодекса Российской Федерации, с июля 2016 года вычеты могут быть применены «в общем порядке», после покупки предназначенного для экспорта товара и его принятии экспортером к учету. Правда следует помнить, что такой порядок применения вычетов по НДС установлен для НЕ сырьевых товаров.

С учетом изложенного, условия о цене товара в договоре поставки из России в Казахстан, Белоруссию должно быть сформулировано с учетом следующего:

1.Цена товара должна быть указана с учетом всех налогов и сборов, прежде всего НДС.

Расчеты по договору поставки

из России в Казахстан, Белоруссию, Армению и Киргизию

Условие о цене товара в договорах поставки с партнерами в Казахстане, Белоруссии, Киргизии и Армении может быть выражено в рублях, в валюте контрагентов, в Евро, в Долларах США или иной валюте.

В любом случае, для российских поставщиков при совершении реализации товаров на экспорт на сумму более чем 50 000 Долларов США необходимо оформлять паспорт сделки.

Перевозка в Казахстан

В зависимости от условий доставки товара по договору: поставщиком своим транспортом или привлеченным перевозчиком, либо транспортом покупателя, может возникнуть необходимость оформления международной транспортной накладной.

Договор «О ЕвразЭС» значительно упростил перемещение товаров между Россией, Казахстаном, Белоруссией и отменил оформление перемещения товаров в таможенном отношении, но границы остались. Перевозка товаров между государствами Россия, Казахстан, Киргизия, Белоруссия и Армения признается международной перевозкой товаров.

При заключении договора необходимо согласовать условие о стороне, оформляющей соответствующие транспортные и товаросопроводительные документы. И как показано выше, установить сроки и ответственность за ненадлежащее исполнение в виде неустойки, пени или штрафа.

Возврат некачественного (некомплектного) товара

В связи с очевидными сложностями учета НДС как для поставщика-экспортера, так и для импортеров в Казахстане, Киргизии, Белоруссии и Армении при возврате некачественных (некомплектных) товаров в договорах поставки целесообразно предусматривать условия об оформлении соответствующих документов. Порядок учета НДС при возврате экспортных товаров читайте здесь .

Возврат товаров должен быть подтвержден документами, указанными в абзаце 2 пункта 23 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕвразЭС):

претензией, согласованной участниками договора;
документами, соответствующими дальнейшему совершению операций с такими товарами (транспортными (товаросопроводительными) документами, актами приема-передачи товаров, актами уничтожения, иными документами).

При частичном возврате некачественных (неукомплектованных) товаров в месяце их принятия на учет вышеуказанные документы, подтверждающие возврат товара, представляются в налоговый орган вместе с документами при импорте согласно указанному выше абзацу 2 пункта 23 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и … (Приложение N 18 к Договору о ЕвразЭС).

В случае полного возврата товаров уточненное заявление не представляется, налоговому органу сообщаются реквизиты ранее представленного заявления, при частичном возврате представляется уточненное заявление без отражения сведений о частично возвращенных товарах (абз. 5, 6 п. 23 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС)).

Возврат не реализованного товара

В отдельных случаях в договорах поставки может содержаться условия о возврате нереализованного товара. Очевидно таким правом располагает покупатель.

В связи с очевидными сложностями учета нереализованных товаров в договорах поставки целесообразно предусматривать условия об оформлении соответствующих документов.

Такой возврат является самостоятельной операцией по реализации товара. Таким образом, при возврате нереализованного товара хозяйствующий субъект Казахстана совершает экспортную операцию. Такой вывод следует из Письма ФНС России от 18.09.2014 N ГД-4-3/[email protected]

В этом случае, очевидно в договоре поставки необходимо согласовать условия о бремени расходов по возврату нереализованных товаров и оформлению необходимых документов.

Код операции в налоговой декларации по НДС (экспорт) при экспорте в государства ЕАЭС

Действующая форма налоговой декларации по НДС в случае совершения экспортных операций предусматривает указание кода операции в графе 010 в разделе №4 декларации.

О кодах операций и их заполнении при экспорте в Белоруссию, Казахстан, Киргизию и Армению читайте здесь .

Договор поставки товара Казахстан — образец

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Добрый день! Наверное, надо уточнить у вашего поставщика, есть ли у него типовой договор поставки товара в Россию. Составлять скорее всего он будет. А так обратите внимание на то, как прописаны реквизиты сторон и юрадресы. Чтобы были верно указаны наименования товаров, количество и единицы измерения, прописана стоимость и валюта, указан срок поставки товара. Также должен быть пункт с указанием варианта оплаты, способом передачи товара, перечислены документы поставщика, сопровождающие товар. Суммы в контракте (договоре)и спецификации (дополнении) должны полностью совпадать.

Добрый день! По большому счету, договор поставки товаров из России в Казахстан не сильно отличается от договоров поставки товаров российскими поставщиками внутри нашей страны. Но стоит обратить внимание на следующие пункты:
1. Российскому поставщику необходимо определить и в договоре поставки (в приложении к нему) указать наименование, согласованное с покупателем, и код каждого товара, в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного Союза. Так, до середины 2016 года неточное описание товара в договоре приводило к риску признания договора незаключенным вследствие несогласования его предмета. А с середины 2016 года у покупателя возникают еще и риски по НДС: у российской организации в отсутствие кодов товаров налоговая может признать незаконность принятия вычетов «входного» НДС;
2. Определите в договоре момент передачи документов: конкретный срок, место и способ их передачи, форма передачи – бумажная или электронная. Укажите, например, «Поставщик обязан передать покупателю документы, необходимые для правильного учета приобретаемого товара и совершения операций с ним: 1) счет-фактуру,2) копию грузовой декларации, 3) Сертификат качества. Документы передаются в день отгрузки товара перевозчику в составе товаросопроводительных документов». И не забудьте прописать, чтобы не было проблем с подтверждением 0 ставки НДС при реализации товаров, обязанность покупателя: «Покупатель обязан передать поставщику заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на отгруженную партию товара с отметкой налогового органа по месту нахождения покупателя об уплате косвенных налогов в течение (не более 40) календарных дней с даты отгрузки соответствующей партии товара». За не представление заявления можно установить неустойку в размере того же НДС (18%) от цены отгруженных товаров;
3. Рекомендовано, не смотря на 0-й НДС указывать о цене товара: «Цена товара должна быть указана с учетом всех налогов и сборов, прежде всего НДС».
Также следует помнить, при совершении реализации товаров на экспорт на сумму более чем 50 000 американских долларов необходимо оформлять паспорт сделки.