Налог агентства недвижимости

Какие налоги платят (Руководители ИП) агентств недвижимости

Добрый день. Я собираюсь открыть агентство недвижимости.

Открывать ООО пока не очень выгодно, хочу зарегистрироваться, как Индивидуальный Предприниматель.

У меня возникло несколько вопросов.

Буду очень признательна если Вы сможете помочь найти мне на них ответы.

1) С какого возраста девушка может зарегистрироваться, как индивидуальный предприниматель, чтобы вести малый бизнес ( агентство недвижимости)?

2) Какие налоги платит агентство- предприниматель, и какую форму выбрать выгоднее?

Стоит ли устраивать сотрудников официально по трудовому договору? Или можно обойти уплату НДФЛ отчислений в пенсионный фонд?

Расскажите, как сделать не нарушая законодательство РФ?

Ответы юристов (1)

1. ИП можно регистрировать с 18 лет. (С 16 при письменном согласии родителей)

2. ИП обязан платить взносы в ПФР не зависимо от того. получает он доходы или нет. Налоги платятся в зависимости от выбранной системы налдогообложения. У Вас это будет УСН 6% или 15%. УСН 6% выгодна в том случае, если доля расходов у Вас не большая. Если расходы более 70-80% от выручки, то лучше выбрать УСН 15%. Налог при такой системе платится раз в квартал, декларация сдается раз в год. Если услуги будут предоставляться населению, то можно будет работать без кассового аппарата, но с применением бланков строго отчетности.

Если не хотите рисковать, то, конечно же работников нужно оформить официально. Да и стаж трудовой (для пенсии) работникам тоже нужен. Если все будете делать по закону, то проблем с налоговыми органами и др. возникать не будет. В трудовом можете установить минимальную зарплату.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Форум портала БН.ру — Бюллетень Недвижимости

Налог с агенства недвижимости

• Нравится
• Не нравится

Igrok4 29 апр 2009

• Нравится
• Не нравится

Орехов 29 апр 2009

Igrok4 (29.4.2009, 13:22) писал:

• Нравится
• Не нравится

Ар Деко 07 май 2009

Это если агентство на упрощёнке. Но не все фирмы имеют право на упрощёнку. Например, если у агентства есть филиалы, или в капитале больше 25% принадлежит юрлицам, или работает больше 100 человек — упрощёнку применять нельзя. Тогда платится ещё НДС и налог на имущество.

Кроме налога на прибыль/налога по УСН, агентство должно платить налоги и отчисления в ПФР и ФСС с заработной платы сотрудников.

Лично я не знаю ни одного агентства в СПб, у которого бы была белая бухгалтерия и которое бы проводило всю сумму комиссионных через кассу.

• Нравится
• Не нравится

Орехов 10 май 2009

Вы правы таких агенств нет.Но этому есть объективная причина.Если я укажу весь размер комиссионных, которые я получил,то соответственно я должен указать с какой суммы и при каких обстоятельствах, я их получил.А здесь уже ущемляются интересы продавца и покупателя объекта,которые совершенно не хотят раскрывать государству реальную,рыночную, сумму сделки.Т.е.,вы хотите,чтобы мы подставляли своих доверителей.По своему опыту я вам могу определенно сказать,что 90 процентов всех сделок проходит по балансовой стоимости объекта.Теперь дайте нам совет,что нам делать,чтобы и волки были сыты и овцы целы.

P.S.Только не надо искать в моем тексте орфографические ошибки,юридически неграмотные определения и т.д..Если вы действительно практикующий юрист,то с полуслова должны понять,что я имею в виду и дать развернутый ответ,как нам поступать в этом случаи.

• Нравится
• Не нравится

Екатерина 10 май 2009

• Нравится
• Не нравится

Орехов 10 май 2009

Екатерина (10.5.2009, 15:49) писал:

• Нравится
• Не нравится

Muhomor 10 май 2009

• Нравится
• Не нравится

Екатерина 10 май 2009

Орехов (10.5.2009, 23:42) писал:

Вы меня пугаете. Скорее всего Вы очень далеки от этой темы, т.к. налоги за Вас платит агентство.

В договоре купли продажи квартиры Вас нет. Он между продавцом и покупателем. Там нет ни слова о Вас и Ваших комиссионных.

Вы заключаете настоящий, а не липовый договор на консультационные услуги, на подбор варианта, на поиск покупателя, на организацию взаиморасчетов — нужное подчеркнуть, дополнить. Стоимость Вашей работы прописывается в договоре, например 72 000 рублей. Затем акт о выполнении работ, подтверждение поступления денег и отражение этого в книге расходов и доходов. Высчитываете 6% от 72 000 рублей, оплачиваете и спите спокойно. Теперь ежеквартально отчеты сдавать не нужно, только 1 раз в год.
Если стоимость Вашей работы изменилась в процессе сделки, то составляете доп. соглашение.
Вы НЕ ПРОДАЕТЕ квартиру и договор купли-продажи предоставлять в налоговую не должны. Вы оказываете услуги и предоставляете договор об оказании услуг.
Это если Вы ИЧП. У агентства более сложная бухгалтерия, там много зависит от формы, оборота, количества сотрудников, выбранной схемы налогооблажения. Однако агентства тоже представляют договор с заказчиком на выполнение работ и акт приемки.

• Нравится
• Не нравится

Орехов 11 май 2009

Екатерина (11.5.2009, 0:45) писал:

• Нравится
• Не нравится

Екатерина 11 май 2009

• Нравится
• Не нравится

Орехов 12 май 2009

Стоимость объекта это по ГК РФ существенное условие любого возмездного договора,а у вас она не звучит.Все объекты, которые Итака выставляет в продажу имеют многомиллионную стоимость,не верите посмотрите БН.Именно с этой стоимости вы и берете свои комиссионные.И по закону, именно с этой суммы должны платить налоги,что не понятно.Я понимаю ,что Итака работает по своей схеме,но это не значит,что весь рынок так работает.Теперь понятно,что Итака перешла на эту схему,чтобы уйти от налогообложения.

Заказчик заключает договор на оказание неких услуг с агентством Вот это и называется напустить тумана.Вы прекрасно понимаете о чем я говорю.Любой уважающий себя риэлтер,не возмется за продажу объекта,если не заработает на нем минимум 100 т.И с этой суммы он, или агенство должно заплатить государству 6 процентов,т.е.6 000 руб.Екатерина дорогая,ну что тут не понятно.В городе нет ни одного агентства,которое бы работало по такой простой схеме.Признайте это и все,что вы спорите.

• Нравится
• Не нравится

Екатерина 12 май 2009

А вас сильно пугает налог 6тыс. со 100 тыс комиссионных?
Речь шла вообще о другом. Кто что платит я не знаю, могу только за себя говорить. А вот то что договор купли-продажи объекта представляет ИЧПпист в налоговою это НЕ ТАК и спор идет вокруг этого.
Я не знаю почему Вы расцениваете договор агентства с продавцом/покупателем недвижимости как «напустить туману». В нем как раз прописаны обязательства и размер оплаты услуг. Где тут туман?
Кстати, а с чего Вы решили, что покупатель вообще даст Вам в руки свой договор покупки квартиры для того, чтобы Вы с ним пошли в налоговую? Вы не сторона договора и покупатель имеет полное право отказать Вам даже в ксерокопии договора.

Спор продолжать не буду. Оставим в стороне рассуждения верю-не верю, платит — не платит.
Я утверждаю, что для того чтобы риэлтор мог заплатить налог он должен представить в налоговую договор с клиентом на оказание услуг, а не договор купли-продажи между продавцом и покупателем.

• Нравится
• Не нравится

Ар Деко 15 май 2009

Екатерина (12.5.2009, 15:59) писал:

• Нравится
• Не нравится

Орехов 22 май 2009

Ар Деко (15.5.2009, 19:41) писал:

Я не говорю,что нужно в налоговую ,в обязательном порядке,предоставить документы по сделке, с которой агентство получило комиссионные.Но где гарантия,что налоговики не попросят вас предоставить эти данные и на каком основании вы им откажите.А затем путем несложных расчетов,основанных на ваших комиссионных они выведут реальную сумму продажи объекта.А ваши клиенты ранее предоставят другие данные.И налоговики ,благодаря вам, поймают их на несоответствии.
А господина Ар деко,как юриста,я в предыдущем посте просил ,безвозмездно,расказать нам как он видит решение этого вопроса.Но он технично сполз .И вообще я, анализируя его посты,заметил,что он только критикует риэлтеров.Но при этом не дает никаких советов.Вот и в этом случаи будет тоже самое.

• Нравится
• Не нравится

Моuse 22 апр 2013

Орехов (10 Май 2009 — 12:15) писал:

• Нравится
• Не нравится

Алексей Силантьев 17 дек 2013

Агентства правильно делают, что не платят налоги тем, кто не в состоянии их получить. Так было всегда и так будет. Если можно не платить, то платить не будут. Многолетняя практика показывает, что прекрасно можно не платить — и ничего никакому агентству не будет. Тоже касается и других бизнесов.

Государство у нас слабое и глупое. Получает налоги только с тех, кому просто некуда деться — например с банков и нотариусов. Но они по другому это государство имеют.

Главная / О КОМПАНИИ / Пресса и мы / Недвижимость, налоги и льготы

Вопросы налогообложения при оформлении сделок с недвижимостью волнуют практически каждого, кто продает или покупает себе квартиру, либо любой другой объект недвижимости. О том, как правильно все оформить и не попасть под «колпак» налоговиков, рассказывает главный юрист агентства недвижимости «ТРИУМФАЛЬНАЯ АРКА» Эльвира Дейнека:

Доходы, полученные при продаже объектов недвижимости, облагаются налогом на доходы физических лиц. Ставка налога — 13% со всей суммы, полученной за имущество (для налоговых резидентов РФ) и 30% со всей суммы, полученной за имущество (для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ).

При исчислении этого налога налогоплательщику по его заявлению могут быть предоставлены налоговые вычеты, уменьшающие величину налоговой базы.

Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей.

Доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, от продажи вышеуказанного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, освобождаются от налогообложения.

С 1 января 2016 года освобождение от налогообложения доходов, получаемых физическими лицами, будет зависеть от минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества. (ст.217.1 НК РФ в редакции Федерального закона №382-ФЗ от 29.11.14 г.) Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества будет составлять три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В случаях, не указанных выше, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества будет составлять пять лет.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Вместо получения имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Например, гражданин К. продает квартиру за 3 000 000 руб.

а) Если квартира находится в собственности К. более 3 лет, то в этом случае доход, полученный от продажи квартиры, освобождается от налогообложения.

б) Если квартира находится в собственности К. менее 3 лет, он имеет право на получение налогового вычета в размере 1 000 000 руб.

3 000 000 – 1 000 000 = 2 000 000 руб. (сумма дохода, подлежащая налогообложению)

2 000 000 * 13% = 260 000 руб.

К. предстоит выплатить налог на доход, полученный от продажи квартиры в размере 260 000 руб.

в) Если К. в свое время купил квартиру и потратил на это, например, 2 500 000 рублей, то он может вместо получения имущественного вычета воспользоваться правом на уменьшение дохода на сумму произведенных расходов, направленных на приобретение имущества.

3 000 000 – 2 500 000=500 000 руб. (сумма дохода, подлежащая налогообложению)

500 000*13%=65000 руб.(сумма налога)

Покупатели также имеют право на имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

Размер такого вычета равен сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 рублей.

Указанный вычет не предоставляется, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми. Взаимозависимыми лицами в отношении одной стороны сделки признаются его супруг, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

То есть, если покупка недвижимости осуществляется с использованием субсидии, средств материнского капитала, государственного жилищного сертификата, либо сделка осуществляется между лицами, указанными выше, право на получение вычета не возникает, либо возникает, но только в части расходов, покрываемых из личных средств.

С 1 января 2014 г. изменен порядок использования имущественного налогового вычета. Теперь действует положение, согласно которому налогоплательщик, не использовавший при приобретении одного объекта недвижимости всю сумму вычета (в размере 2 млн руб.), вправе получить остаток в случае покупки другого объекта недвижимости. До 2014 г. использовать остаток вычета было невозможно.

Кроме этого, с 1 января 2014 г. новая редакция ст. 220 НК РФ не содержит положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение объектов недвижимости между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность. То есть, если ранее объект приобретался в долевую собственность, например в ½ доле супругами, вычет распределялся между собственниками и каждый получал по 1 млн.руб. С 2014 г., каждый из супругов получит вычет в размере 2 млн.руб. Новые правила применяются налогоплательщиками, которые ранее не использовали право на получение имущественного налогового вычета, в отношении расходов на приобретение (строительство) жилья, право собственности на которое зарегистрировано начиная с 1 января 2014 года.

При расчете суммы налога, который предстоит оплатить гражданину, являющемуся одновременно продавцом и покупателем, многие очень сильно ошибаются. Они считают, что налог платится с разницы между тем, что получено с продажи жилья, и тем, что потрачено на покупку нового жилья. Но здесь необходимо учитывать, что при определении налогооблагаемой суммы, доход, полученный при продаже жилья всего лишь уменьшается на сумму вычетов, предусмотренных пп.1 п.1 ст.220 НК РФ и пп.2 п.1 ст.220 НК РФ.

Попытаемся рассмотреть вопросы налогообложения на примерах.

Гражданин К. продает квартиру за 4 000 000 руб. (менее 3-х лет в собственности) и одновременно покупает квартиру за 4 000 000 руб.

4 000 000 – 1 000 000 – 2 000 000 = 1 000 000 *13%= 130 000 руб.

К. предстоит выплатить налог на доход, полученный от продажи квартиры в размере 130 000 руб.

Семья из 4 человек (долевая собственность) продает квартиру за 8 000 000 руб. Квартира находится в собственности менее 3 лет. Налог, подлежащий выплате каждым из членов семьи, рассчитывается следующим образом.

8 000 000 / 4 = 2 000 000 руб. (доход, полученный каждым из долевых собственников)

1 000 000/4 = 250 000 руб. (размер налогового вычета получаемого каждым из собственников)

2 000 000 – 250 000 = 1 750 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

1 750 000 * 13% = 227 500 руб. (налог, подлежащий уплате каждым из собственников)

Для граждан, уклоняющихся от уплаты налога и с этой целью занижающих стоимость объекта недвижимости в договоре купли-продажи, разъясняем следующее.

Платить законно установленные налоги и сборы является конституционной обязанностью каждого гражданина РФ (ст.57 Конституции РФ).

Налоговая декларация подается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.229НК РФ).

Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в установленный срок влечет административную ответственность в соответствии со ст.119 НК РФ в виде штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) влечет административную ответственность в соответствии со ст.122 НК РФ в виде штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора). Указанные деяния, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

Неуплата сумм налогов в крупном или особо крупном размере, влечет уголовную ответственность в соответствии со ст.198 УК РФ.

Статья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, — наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.

То же деяние, совершенное в особо крупном размере, — наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.

Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более шестисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион восемьсот тысяч рублей, а особо крупным размером — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более трех миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая девять миллионов рублей.

Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Новая редакция ст. ст. 169 и 170 ГК РФ, вступившая в силу с 1 сентября 2013 г., позволяет сделать вывод о том, что сделка с заниженной стоимостью (с целью уклонения от уплаты налога) попадает под признаки сделки, совершенной с целью, заведомо противной основам правопорядка (ст.169 ГК РФ), а также является притворной сделкой, т.е. сделкой, совершенной с целью прикрыть другую сделку, в том числе сделку на иных условиях (ст.170 ГК РФ). Указанные сделки признаются ничтожными, т.е. не влекущими правовых последствий.

Следует отметить, что с 1 января 2016 г., при определении налогооблагаемой базы будет учитываться кадастровая стоимость объектов. (п.5 ст.217.1 НК РФ в редакции Федерального закона №382-ФЗ от 29.11.14 г.) В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества будут меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта умноженная на понижающий коэффициент 0,7, доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта будут приниматься равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

Таким образом, законодатели установили своего рода барьер для злоупотреблений и уклонения от уплаты налога.

Одним словом, ситуации при продаже и приобретении жилья бывают самые различные. Поэтому, чтобы потом не кусать себе локти и не казнить себя от мысли, что вы «попали» на приличные налоги, штраф или уголовную ответственность, лучше своевременно обратитесь за консультацией к специалистам. Мы всегда рекомендуем нашим клиентам: «Лучше делать все так, как это предусмотрено нашим законодательством».

Нужно ли платить налог за аренду помещения для агентства недвижимости?

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста! Открываю агентство недвижимости. Основное ОКВЭД 68.31 (Деятельность агентств недвижимости за вознаграждение или на договорной основе), а вспомогательные 68.10(Покупка и продажа собственного недвижимого имущества) и 68.20 (Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом). Упрощенка (доходы 6%). Хочу снять нежилое помещение. Мне придется платить налоги за съем помещения? Екатерина, Дмитров

Ответы юристов (1)

Добрый день! Съем помещения — это для вас расходы. А с расходов налоги не уплачиваются. У вас объект обложения по УСН — доходы без учета расходов. Поэтому вы должны уплачивать налог 6% только от полученных доходов.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

ОКВЭД 68.31 «Деятельность агентств недвижимости за вознаграждение или на договорной основе»

1. Могу использовать БСО при оказании услуг населению по аренде/продаже недвижимости или консультациям по этим вопросам?

2. Надо ли использовать БСО при взаиморасчетах на р/с?

а. Надо ли использовать БСО при взаиморасчетах на карту сбербанка, не являющейся р/с?

3. На карту сбербанка могу принимать деньги?

4. если я не уведомил ФНС о использовании карты сбербанка в трудовой деятельности, ответственность?

5. Договор об оказании услуг если я утерял, то ответственность?

Пожалуйста, укажите ссылки на нормативные документы, которыми Вы руководствуетесь.

Уточнение клиента

4.5 или 14.5 КОАП РФ в примечании сказано: добровольно заявившее лицо о нарушении применения ККТ. и т.д.

Помогите, пожалуйста, точно определится: надо ли БСО при перечислении на р/с и просто на карту? Противоречивую информацию сообщаете. Ссылку, пожалуйста, на закон или письмо МинФина.

Потому как если я не применял БСО и сейчас куплю и зарегестрирую БСО и выпишу эти бланки на прошлые поступления. Добровольно сообщу в ФНС, то штрафа не будет 25-50%?

Давность сейчас 1 год ведь?

Меня в ФНС попросили предоставить договора, хотя я ИП 6%. Что отвечать? Утерял.

Спасибо и доброго дня!

07 Августа 2017, 16:51

Уточнение клиента

1 год от начала периода или от жаты обнаружения?

Также там есть уточнение в след. Пункте по поводу длящегося правонарушения:

Разъясните что и как, и не определят мой случай в длящееся правонарушение.

07 Августа 2017, 16:54

Уточнение клиента

В бланке БСО для ИП усн 6% надо указывать адрес? Ведь юр. Адрес получается адресом моим домашним! А это личная инфа.

07 Августа 2017, 18:38

Уточнение клиента

Если арендовать квартиру и пересдавать Ее Посуточно, то:

1. БСО правомерно могу применять до 1.07.18 или вообще нельзя применять и ранее было БСО?

2. Код или коды ОКВЭД? для ИП усн 6%

А) ответственность, кажется, не предусмотрена за неуказанные ОКВЭД?

3. Есть ли ещё какие-нибудь нюансы данной деятельности, например: извещать ФМС и прочее, регестрировать гостей .

4. Под усн 6% подходит ли эта деятельность?

Спасибо за дополнительные ответы и успехов в работе.

09 Августа 2017, 01:56

Ответы юристов (5)

1. Могу использовать БСО при оказании услуг населению по аренде/продаже недвижимости или консультациям по этим вопросам?

Если с вами при этом рассчитываются наличными или электронными средствами платежа, то вы должны применять ККТ. Вместо чеков ККТ можете выдавать БСО. Но только до середины 2018 года.

В соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ до 1 июля 2018 года могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товары (работы, услуги), в порядке, установленном данным документом (в редакции, действовавшей до 15 июля 2016 года), следующие организации и индивидуальные предприниматели:
— применяющие патентную систему налогообложения;
— являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ;
— выполняющие работы, оказывающие услуги населению; — осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.

2. Надо ли использовать БСО при взаиморасчетах на р/с?

В данном случае любые подобные расчеты с физическим лицом относятся к расчетам электронным средством платежа. Поэтому, ответ такой же как и в первом вопросе.

а. Надо ли использовать БСО при взаиморасчетах на карту сбербанка, не являющейся р/с?

3. На карту сбербанка могу принимать деньги?

Формально это нарушение Инструкции Банка России от 30.05.2014 N 153-И

(ред. от 14.11.2016) «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов»

2.2. Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Но многие используют такой способ расчета. До тех пора этого не заметит банк и не заблокирует счет.

4. если я не уведомил ФНС о использовании карты сбербанка в трудовой деятельности, ответственность?

Нет. Вы не обязаны уведомлять ФНС об открытии счетов или об использовании их в предпринимательской или в любой другой деятельности.

5. Договор об оказании услуг если я утерял, то ответственность?

Здесь важно какой у вас режим налогообложения. Если, например, УСН 6%, то это не имеет значения, так как все ваши доходы облагаются по ставке 6%. А если у вас, к примеру, ПСН, то отсутствие договора не позволяет четко идентифицировать платеж. Поэтому всю выручку по такому договору налоговый орган может вывести из под патента и обложить налогами на общем режиме: НДФЛ 13% плюс, возможно, НДС 18%.

Есть вопрос к юристу?

1. Могу использовать БСО при оказании услуг населению по аренде/продаже недвижимости или консультациям по этим вопросам?

Здравствуйте. БСО Вы можете пользоваться до 1 июля 2018 года

До 2017 года БСО можно было применять при оказании всех услуг, поименованных в ОКУН (письмо Минфина от 18.02.2016 № 03-01-15/9263), а также услуг, не поименованных в ОКУН, но являющихся по своему характеру услугами населению.

2. Надо ли использовать БСО при взаиморасчетах на р/с?

Нет, это безналичный расчет.

а. Надо ли использовать БСО при взаиморасчетах на карту сбербанка, не являющейся р/с?

Надо. Расчеты по карте приравниваются к расчетам наличными.

3. На карту сбербанка могу принимать деньги?

Теоретически можете, но поскольку Сбербанк коммерческая организация, а согласно договору который Вы заключаете при открытии карточного счета, Вы не вправе его использовать в предпринимательских целях, Сбербанк может расторгнуть с Вами договор.

4. если я не уведомил ФНС о использовании карты сбербанка в трудовой деятельности, ответственность?

Деятельность у Вас не трудовая, а предпринимательская. Главное для ФНС — учет доходов, а не то, куда Вы их принимаете.

5. Договор об оказании услуг если я утерял, то ответственность?

Это проблема только Ваша с клиентом, конкретной ответственности за это не предусмотрено.

Помогите, пожалуйста, точно определится: надо ли БСО при перечислении на р/с и просто на карту?

По официальным разъяснениям Минфина никаких исключений в применении ККТ для безналичного расчета нет:

Документ предоставлен КонсультантПлюс

Вопрос: Организация осуществляет оптовую и розничную торговлю новогодней упаковкой, новогодними подарками и сопутствующими товарами. Товары продаются организациям, ИП и физлицам. Вместе с товаром покупателям выдаются товарные накладные и счета-фактуры. Оплата за товары осуществляется покупателями либо посредством безналичных расчетов через кредитные учреждения с последующим зачислением денежных средств на расчетный счет организации по договору о расчетно-кассовом обслуживании между банком и организацией, либо с использованием наличных денежных средств. Банковские карты к оплате не принимаются, так как годовая выручка не превышает 60 млн рублей.
В том числе из разъяснений Минфина России следует, что если денежные расчеты в оплату товаров, совершаемые покупателями (в том числе физлицами), осуществляются посредством безналичных расчетов через кредитные учреждения с последующим зачислением денежных средств на расчетный счет торговой организации по договору о расчетно-кассовом обслуживании между банком и организацией, то у торговой организации нет необходимости в применении контрольно-кассовой техники, так как выручка при оплате товара покупателем поступает не в кассу организации, а на ее расчетный счет в порядке безналичных поступлений денежных средств.
Появляется ли у торговых организаций в связи с вступлением в силу Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон „О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт“ и отдельные законодательные акты Российской Федерации» обязанность применять ККТ при оплате товаров физлицами посредством безналичных расчетов через кредитные учреждения с зачислением денежных средств на расчетный счет торговой организации, когда выручка при оплате товара покупателем поступает не в кассу организации, а на ее расчетный счет в порядке безналичных поступлений денежных средств?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 28 апреля 2017 г. N 03-01-15/26324

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и по вопросам применения контрольно-кассовой техники (далее — ККТ) сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон „О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт“ и отдельные законодательные акты Российской Федерации») (далее — Федеральный закон N 290-ФЗ) (далее — Федеральный закон N 54-ФЗ) ККТ применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.
Федеральным законом N 54-ФЗ не предусмотрено особых условий (исключений) в отношении применения ККТ для пользователя (продавца) при оплате покупателем товара посредством платежного поручения через кредитную организацию.
При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации и не препятствует руководствоваться нормами законодательства в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента
В.А.ПРОКАЕВ
28.04.2017

Впрочем вы вправе не применять ККТ по другому основанию:

Федеральный закон от 03.07.2016 N 290-ФЗ
«О внесении изменений в Федеральный закон „О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт“ и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Статья 7
9. В случае, если организации или индивидуальные предприниматели в соответствии с Федеральным законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона) вправе не применять контрольно-кассовую технику, такое право сохраняется за ними до 1 июля 2018 года.

Расчет с физическим лицом через расчетный счет формально попадает под понятие электронное средство платежа, но ранее закона 54-фз не обязывал применять ККТ при таком расчете. А значит, можно не применять его до 1 июля 2018 года. И в данном случае также нет обязанности по применению БСО, так как ее не было установлено в прошлой редакции закона.

Документ предоставлен КонсультантПлюс

Вопрос: Об осуществлении наличных расчетов и расчетов с использованием ЭСП без применения ККТ.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 12 января 2017 г. N 03-01-15/694

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение государственного унитарного предприятия и сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон „О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт“ и отдельные законодательные акты Российской Федерации») (далее — Федеральный закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.
Виды деятельности и услуг, при осуществлении и оказании которых организации и индивидуальные предприниматели с учетом специфики своей деятельности или особенностей своего местонахождения могут производить расчеты без применения контрольно-кассовой техники, указаны в пункте 2 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ.
При этом в соответствии с пунктом 9 статьи 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон „О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт“ и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Федеральный закон от 03.07.2016 N 290-ФЗ) в случае, если организации или индивидуальные предприниматели в соответствии с Федеральным законом N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ) вправе не применять контрольно-кассовую технику, такое право сохраняется за ними до 01.07.2018.
Таким образом, в случае если организации или индивидуальные предприниматели не применяли контрольно-кассовую технику до вступления в силу Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ и осуществляемые ими виды деятельности и оказываемые ими услуги не указаны в пункте 2 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ, то такие организации или индивидуальные предприниматели обязаны применять контрольно-кассовую технику с 01.07.2018.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации и не препятствует руководствоваться нормами законодательства в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Дополнительно обращаем внимание, что на официальном сайте ФНС России в сети Интернет в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники» размещена справочная информация о новом порядке применения ККТ, в частности, о моделях и экземплярах ККТ, соответствующей требованиям нового регулирования, сведения о выданных разрешениях на обработку фискальных данных, ответы на часто задаваемые вопросы и иные информационные материалы.

Заместитель директора Департамента
В.А.ПРОКАЕВ
12.01.2017

Разъясните что и как, и не определят мой случай в длящееся правонарушение.

Невыдача БСО не является длящимся правонарушением. Такое правонарушение обладает некоторыми характерными чертами: оно начинается в какой-то конкретный момент — момент нарушения установленных законом обязательств, а также заканчивается в конкретный момент завершения противоправного деяния — момент прекращения конкретных действий самим субъектом, либо когда это действие было пресечено со стороны.

Например, незаконное хранение оружия — оно началось в какой-то момент и продолжается какое-то время, вот что такое длящееся правонарушение

В бланке БСО для ИП усн 6% надо указывать адрес? Ведь юр. Адрес получается адресом моим домашним! А это личная инфа.

Нет. Не нужно. По действовавшим правилам адрес указывается только для юрлица:

Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 N 359
(ред. от 15.04.2014)
«О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники»

2. На бланках строгой отчетности оформляются предназначенные для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению квитанции, билеты, проездные документы, талоны, путевки, абонементы и другие документы, приравненные к кассовым чекам (далее — документы).
3. Документ должен содержать следующие реквизиты, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 5 — 6 настоящего Положения:
а) наименование документа, шестизначный номер и серия;
б) наименование и организационно-правовая форма — для организации;
фамилия, имя, отчество — для индивидуального предпринимателя;
в) место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица — иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности);
г) идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей документ;
д) вид услуги;
е) стоимость услуги в денежном выражении;
ж) размер оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты;
з) дата осуществления расчета и составления документа;
и) должность, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личная подпись, печать организации (индивидуального предпринимателя);
к) иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ организация (индивидуальный предприниматель).

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.