Налог на апартаменты в санкт-петербурге

НАЛОГ НА АПАРТАМЕНТЫ

Налог на апартаменты в 2017 году для реконструированных зданий

Бывшие промышленные или административные здания, перестроенные под комплексы апартаментов, в налоговом классификаторе рассматриваются как две отдельные категории:

• Офисные и торговые центры. К данному типу относятся также административные здания, например, бывшие НИИ, после переоборудования. Налог на апартаменты 2017 для физических лиц, владеющих подобной недвижимостью – 2%.

• Прочие объекты. Бывшие производственные помещения. Для тех, кто приобрел подобные апартаменты налог на недвижимость составит – 0,5%.

Какой налог на апартаменты предстоит платить собственникам во вновь построенных зданиях?

Налоговый классификатор относит к данной категории недвижимости два типа построек:

• Новое здание, зафиксированное в разрешительной документации как комплекс апартаментов гостиничного типа. Для таких новостроек налог на апартаменты в 2017 году составит – 0,5%. Пример – апарт-комплексы «Yes», «Vertical», «Докландс».

• Многофункциональные комплексы, состоящие из торговых, офисных и жилых помещений, в виде апартаментов. Размер налоговой ставки – 2%, если более 20% здания занято коммерческой недвижимостью. При этом в каждом конкретном случае необходимо будет узнавать какой налог на апартаменты определила налоговая инспекция. Например, владельцам комплекса «Монферран» который сложно отнести к одному из классификаторов, была установлена налоговая ставка – 0,1%.
Отдельно рассчитать сколько нужно платить предстоит и смешанным комплексам, таким как «Голландия» состоящая из двух реконструированных зданий «Дома Проппера» и «Дома князей Шаховских», а также внутренней новостройки.

Налог для физических лиц на апартаменты в 2017

После того как в силу вступил нормативный акт, введший налог на недвижимость, многих граждан стало интересовать: сколько же им придется платить за апартаменты, пребывающие у них во владении?

Апартаменты – это что

По большому счету это жилье, но с определенной спецификой. Обычно речь идет о помещениях, находящихся в деловых зданиях или в бывших производственных строениях. Нередко их продают уже отделанными. Отличие от обычной квартиры одно – правовой статус. Поскольку они не входят в жилой фонд, то и прописаться там невозможно. В мировой же практике под термином «апартаменты» понимают квартиры с сервисом гостиничного типа.

Также стоит упомянуть, что в отношении такого вида помещений не действуют стандарты, разработанные для жилья. То есть их можно обустраивать без учета:

• наличия социальной инфраструктуры;
• плотности;
• инсоляции комнат и пр.

Однако продажа такого рода жилья сулит немалую прибыль для застройщика и обеспечивает высокую рентабельность офисных зданий.

Чаще всего апартаменты располагают на последних этажах деловых зданий. Площадь одного помещения может варьироваться от 40 до 300 метров квадратных.

Удобство для проживающих там достаточно очевидны, ведь в одном и том же строении собственник нередко работает. Кроме того, там же обычно есть и:

Правда, владельцам такого специфического жилья приходится платить заметно больше, чем собственникам обычных квартир и за коммуналку, и за дополнительный сервис. Но в немалой степени это компенсирует более низкая цена при покупке.

Основные понятия

Как известно, новый фискальный сбор власти РФ ввели в начале 2015 года. Таким образом, плательщики получили извещения от ФНС еще летом прошлого 2016 года.

Предполагалось, что рассчитаться владельцы апартаментов должны были еще 1 декабря минувшего года, однако в Москве власти вынуждены были отложить крайний срок до мая 2017 из-за того, что многим жителям города так и не удалось разобраться, сколько же им придется платить.

Стоит еще раз напомнить, что в российском законодательстве не существует такого термина, как «апартаменты», поэтому данная категория всегда причисляется к коммерческой недвижимости.

Указанный закон предполагает рост ставки налога в зависимости от типа жилья. Таким образом, граждане, проживающие в бюджетных домах, получают самый низкий тариф (в прошлом году – 0,1 процента), в то время как владельцы коммерческой недвижимости должны вносить в государственную казну от 0,5 процента до 2-х.

В частности, максимальную цену платят собственники:

• помещений в бизнес-центрах;
• ТРЦ;
• ресторанов;
• организаций, занимающихся бытовым обслуживанием граждан.

Полпроцента от кадастровой стоимости недвижимости вынуждены платить и собственники апартаментов, расположенных в престижных районах.

К примеру, если квадратный метр квартиры там обойдется покупателю приблизительно в 200 тысяч рублей, то за апартаменты он заплатит около 65. Таким образом, налоговая база, основанная на кадастровой цене, втрое меньше.

В то же время граждане, владеющие апартаментами, не могут получить вычет из налога в 20 метров квадратных, предусмотренный для жилья.

Законодательство

Правило, согласно которому действует оценка налоговой базы по стоимости, упомянутой в кадастре, применяется сейчас в 28 регионах страны, и в том числе в Екатеринбурге и СПб.

В настоящее время в Налоговом кодексе приводятся определения, исходя из которых начисляется налог на недвижимое имущество. В частности, к этой категории принадлежат:

• жилье (особняки и квартиры);
• гаражи;
• места на парковках;
• все виды коммерческих помещений

Сейчас вся жилая недвижимость, чья стоимость менее 300 миллионов рублей, облагается по минимальной ставке, не превышающей 0,1 процента.

При этом имеется здесь обязательный вычет:

• с одной комнаты – 10 метров квадратных;
• с квартиры – 20;
• с дома – 50.

Остальное недвижимое имущество, оцененное в сумму, превышающую 300 миллионов, облагается 2-процентным фискальным сбором.

Коммерческие помещения разделены на шесть групп:

• гостиницы, общепит, спорткомплексы;
• торговые площади;
• помещения для бизнеса;
• индустриальные здания;
• апартаменты;
• медучреждения, общественные спортивные сооружения, вокзалы и аэропорты.

В отношении помещений коммерческого назначения в 2016 действовала ставка, актуальная для 2015 года, – 1,2.

За 2016 придется уже заплатить 1,5 процента, далее – 1,8. В полной мере россияне ощутят налоговое бремя только в 2020-м.

В ситуации если отдельные апартаменты не имеют определенной кадастровой стоимости, закон предписывает вычислять размер налога исходя из их доли в общей площади здания, в котором они расположены.

В любом случае все необходимые справки можно навести в ИФНС по месту жительства.

Какой будет налог

Формула в целом достаточно проста, и сумму налога нетрудно определить, используя обычный калькулятор:

• квартира – общая площадь умножается на стоимость метра квадратного по кадастру, и на 0,1;
• налог на апартаменты рассчитывается точно так же, но при этом используют ставку – 0,5.

То есть если квартира имеет размер 48 метров квадратных, то от него отнимают 20 и умножают на 0,1, в результате получится, что за год придется внести в качестве налога немногим более 6 тысяч рублей.

За апартаменты такого же размера отдать придется уже почти 15 тысяч.

Эта форма в целом универсальна и годится для любых российских регионов.

Как отмечают эксперты, несмотря на то, что имущественный налог был введен еще в 2014, многие владельцы апартаментов так и не смогли разобраться, сколько именно им придется платить государству.

По большей мере они опасались того, что в отношении их помещений не действует налоговый вычет в 20 метров квадратных. Кроме того, тревогу вселяла также и повышенная ставка фискального сбора.

Тем не менее правоприменительная практика продемонстрировала, что в реальности разница не столь уж и существенная, и составляет всего несколько сотен рублей в пересчете на месяц.

Впрочем, для экспертов рыка недвижимости это сюрпризом не стало, ведь цена апартаментов по кадастру в несколько раз ниже, чем у стандартного жилья.

Снижение цены в данном случае практически нивелирует повышенный налог, чего забывать не следует, если есть сомнения относительно покупки недвижимости.

Налог на имущество (недвижимость) в г. Санкт-Петербурге в 2018-2017 году

Порядок, ставки и сроки уплаты налога на имущество в г. Санкт-Петербурге на 2017-2018 год установлены решением Законом Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 643-109 «О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге» (с изменениями, действующими в 2018 г.).

Порядок и сроки уплаты налога на имущество в Санкт-Петербурге

В соответствии с новым порядком, действующим с 2017 г., в Санкт-Петербурге расчет налога на имущество осуществляется на основании кадастровой стоимости. Такой порядок уплаты налога распространяется на следующее имущество:

• жилой дом;
• жилое помещение (квартира, комната);
• гараж, машино-место;
• единый недвижимый комплекс;
• объект незавершенного строительства;
• иные здание, строение, сооружение, помещение.

Обратите внимание, что жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не является объектом налогообложения.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Срок уплаты налога в г. Санкт-Петербурге

Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2016 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2017 г., за 2017 г. – до 1 декабря 2018 г. , а за 2018 год — до 1 декабря 2019 года.

Ставки налога на имущество в Санкт-Петербурге

Налоговые ставки в процентах от кадастровой стоимости объектов налогообложения установлены в г. Санкт-Петербурге на 2017-2018 годы в следующих размерах (исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения):

Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются в отношении:

1) жилых домов в следующих размерах:

Кадастровая стоимость, руб.

Ставка налога на 2016-2017, 2018 годы

До 5000000 (включительно)

Свыше 5000000 до 10000000 (включительно)

Свыше 10000000 до 20000000 (включительно)

2) жилых помещений (комнат, квартир) в следующих размерах:

Кадастровая стоимость, руб.

Ставка налога на 2016-2018 годы

До 7000000 (включительно)

Свыше 7000000 до 20000000 (включительно)

3) гаражей и машино-мест — в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения;

4) объектов незавершенного строительства (далее — ОНС) в следующих размерах:

Тип объекта налогообложения

Ставка налога на 2016-2018 годы

Для ОНС в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом

Для ОНС иного назначения

5) единых недвижимых комплексов в следующих размерах:

Кадастровая стоимость, руб.

Ставка налога на 2016 — 2018 годы

До 10000000 (включительно)

Свыше 10000000 до 25000000 (включительно)

6) нежилых зданий (строений, сооружений) площадью свыше 3000 кв. м и нежилых помещений площадью свыше 3000 кв. м, которые фактически используются в целях, указанных в пунктах 3, 4, 4.1 и 5 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, либо подлежащих налогообложению по кадастровой стоимости в случаях, предусмотренных в абзаце втором пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, — в размере 1 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения;

7) прочих объектов налогообложения — в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Ставки налога такие же как и большинстве городов Ленинградской области.

Порядок расчета налога

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

• 10 кв.м. в отношении комнаты,
• 20 кв.м. в отношении квартиры,
• 50 кв. м. в отношении жилого дома.
• 1 миллион рублей — в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

В случае, если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Поправочные коэффициенты

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты, применяемые при расчете суммы налога:

• 0,2 – при расчете налога за 2016 г.;
• 0,4 — при расчете налога за 2017 г.;
• 0,6 — при расчете налога за 2018 г.;
• 0,8 — при расчете налога за 2019 г..

Начиная с 2020 г. поправочный коэффициент не применяется.

При этом сумма налога рассчитывается по формуле:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2, где

• Н — сумма налога, подлежащая уплате;
• Н1 — сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
• Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
• К – поправочный коэффициент.

Пример расчета

Рассчитаем сумму налога на квартиру в «сталинке» в историческом центре старого Васильевского острова общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Санкт-Петербурге с кадастровой стоимостью 5 млн. рублей. Сумма налога за 2015 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляла 420 рублей.

Справочно. Узнать кадастровую стоимость квартиры (жилого дома) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога на имущество.

1. Итак, налоговый вычет для квартиры составляет 20 кв.м., то есть налоговый вычет из базы составляет:

5 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 1 428 571, 43 рублей;

2. Ставка налога на данную квартиру установлена 0,1 %.

(5 000 000 – 1 428 571, 43) * 0,1 % = 3571,42 рублей.

Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2

Сумма налога к уплате за 2016 г. = (3571,42-420)*0,2+420 = 1050,28 рублей.

Сумма налога к уплате за 2017 г. = (3571,42-420)*0,4+420 = 1680,57 рублей.

Сумма налога к уплате за 2018 г. = (3571,42-420)*0,6+420 = 2310,85 рублей.

Сумма налога к уплате за 2019 г. = (3571,42-420)*0,8+420 = 2941,14 рублей.

Сумма налога к уплате за 2020 г. и последующие годы = 3571,42 рублей.

Таким образом , при расчете налога на недвижимость от кадастровой стоимости сумма уплаченного налога будет возрастает с каждым годом и является более высокой по сравнению с ранее начисленным налогом от инвентаризационной стоимости.

Льготы по налогу на недвижимость в Санкт-Петербурге

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
• инвалиды I и II групп инвалидности;
• участники Великой Отечественной войны;
• ветераны боевых действий;
• чернобыльцы;
• пенсионеры по старости и другие.

В Санкт-Петербурге законодательством города дополнительно к федеральному перечню от уплаты налога на имущество физических лиц на период пребывания в организации, осуществляющей образовательную деятельность, независимо от форм собственности, а также на период службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации освобождаются:

• дети-сироты;
• дети, оставшиеся без попечения родителей;
• лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

Основанием для освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц являются:

1. один из документов, подтверждающих утрату гражданином в несовершеннолетнем возрасте родительского попечения (например, акт об оставлении ребенка, заявление родителей (матери ребенка) о согласии на его усыновление, решение суда о лишении родителей (родителя) родительских прав либо ограничении родителей (родителя) в родительских правах в отношении гражданина, свидетельства (свидетельство) о смерти родителей (родителя) и др.);
2. документ, подтверждающий пребывание таких лиц в указанной организации или прохождение ими службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации.

До 2020 года от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются физические лица в отношении жилых помещений в многоквартирных домах, введенных в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга в 2015 или 2016 годах.

Налоговая льгота предоставляется в отношении жилых помещений при условии, что право собственности на них было зарегистрировано на основании заключенного в период с 1 апреля по 31 декабря 2016 года договора участия в долевом строительстве или договора купли-продажи, сторонами по которому являются налогоплательщик и застройщик или агент, комиссионер, поверенный, уполномоченные застройщиком в установленном законодательством Российской Федерации порядке на заключение указанных договоров.

Право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц предоставляется налогоплательщикам на срок до 31 декабря 2019 года включительно, но не более чем на три налоговых периода подряд начиная с даты государственной регистрации права собственности на жилое помещение.

Налогоплательщики в целях получения льготы на новостройку представляют в налоговый орган следующие документы, подтверждающие их право на льготу:

• документ, удостоверяющий государственную регистрацию права собственности на жилое помещение, в отношении которого предоставляется указанная налоговая льгота;
• копию договора участия в долевом строительстве или договора купли-продажи жилого помещения;
• копию разрешения на ввод в эксплуатацию многоквартирного дома, в котором расположено данное жилое помещение (в случае если документ, удостоверяющий государственную регистрацию права собственности на жилое помещение, не содержит реквизитов указанного разрешения);
• копию агентского договора, договора комиссии либо договора поручения, подтверждающих полномочия агента, комиссионера, поверенного, которые уполномочены застройщиком на заключение договора участия в долевом строительстве или договора купли-продажи.

Налоговая льгота предоставляется в размере 100% подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Новое. Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2017 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида:

1. квартира, комната;
2. жилой дом;
3. специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии;
4. гараж или машино-место и т.д.

Например , если у пенсионера в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то он имеет право на льготу: на один объект по выбору — квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

Налог на апартаменты: точный расчет

После вступления в силу нового закона о налоге на имущество главной интригой оставался вопрос: сколько же будут платить собственники апартаментов? На примере первой очереди МФК «Фили Град», которая была сдана в конце 2015 года, аналитики компании «Метриум Групп» сделали точный расчет по налогам для квартир и апартаментов в Москве.

Новый налог на недвижимость введен 1 января 2015 года. Первые уведомления из налоговых инспекций по нему мы получим до конца лета 2016 года. Заплатить налог будет нужно до 1 декабря. Всем известно, что в отношении апартаментов налог на имущество рассчитывается по более высоким ставкам – от 0,5% до 2%, тогда как на квартиры ставки варьируются от 0,1% до 2%. Дело в том, что как такового понятия «апартаменты» в российском законодательстве не существует, они относятся к коммерческим по статусу помещениям. При этом 2% применятся для площадей, расположенных в административно-деловых и торговых центрах, объектов общественного питания и бытового обслуживания, 0,5% — для апартаментов гостиничного типа (примерами таких проектов на московском рынке являются «Фили Град», «Водный», «Пресня Сити»).

Аналитики компании «Метриум Групп» рассчитали налог на примере МФК «Фили Град», который включает как квартиры, так и апартаменты. Первая очередь комплекса уже сдана, а значит, стала известна кадастровая стоимость: 180 975 рублей за кв. метр для квартир и 62 377 рублей за кв. метр для апартаментов. То есть база для начисления налога на апартаменты в три раза меньше, чем на квартиры.

Для расчета налога были взяты:

— идентичные площади в корпусах с квартирами и апартаментами;

— налоговый вычет для квартир в размере 20 кв. метров (для владельцев апартаментов такое послабление не предусмотрено).

Формула расчета налога на недвижимость выглядит следующим образом:

— для квартир: (площадь, умноженная на кадастровую стоимость кв. метра) х 0,1%;

— для апартаментов: (площадь, умноженная на кадастровую стоимость кв. метра) х 0,5%

Площадь однокомнатных квартир в МФК «Фили Град» равна 48 кв. метрам. С учетом вычета в 20 кв. метров, налог будет начисляться только на 28 кв. метров (48 кв. метров — 20 кв. метров). Умножим полученную площадь на известную кадастровую стоимость и налоговую ставку: (28 кв. метров х 180 975 рублей) х 0,1% = 5 067 рублей в год.

Теперь рассчитаем налог для аналогичных по площади однокомнатных апартаментов, расположенных в этом же корпусе. Налоговый вычет не предусмотрен, поэтому расчеты делаются исходя из полной площади: (48 кв. метров х 62 377 рублей) х 0,5% = 14 970 рублей в год.

Аналогичным образом рассчитаем налог для других площадей. Владельцы двухкомнатных квартир и апартаментов будут платить налог в размере 8 904 и 21 582 рублей, а собственники трехкомнатных квартир и апартаментов — 10 497 и 24 327 рублей в год соответственно.

апартаменты
для жизни и бизнеса

ВЫБРАТЬ комм. помещение

• Главная ➤
• Пресса о нас ➤
• Налог на недвижимость: апартаменты

— Какими нормативными актами установлен налог на апартаменты?

— Налог на апартаменты, также как и на другие виды недвижимого имущества, является местным налогом (устанавливается органами местного самоуправления, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга). Элементы этого налога установлены ФЗ «О налогах на имущество физических лиц» 9 декабря 1991 года N 2003-1

— Какая ставка налога на апартаменты?

— Предельные ставки налога установлены указанным ФЗ в размере от 0,1 процента до 2 процентов от инвентаризационной стоимости имущества, право установления ставки налога в указанных пределах делегировано органам местного управления, законодательным органам Москвы и Санкт-Петербурга.

— Какая ставка налога на апартаменты действует в Санкт-Петербурге?

В Санкт-Петербурге налог установлен Законом Санкт-Петербурга об отдельных вопросах налогообложения в Санкт-Петербурге от 11 ноября 2003 года №625-93 (в зависимости от суммарной стоимости апартаментов и иных нежилых помещений, строений сооружений, находящихся в собственности налогоплательщика):

• При инвентаризационной стоимости до 300 тысяч рублей налог составит 0,1 процент от инвентаризационной стоимости.
• При инвентаризационной стоимости от 300 до 500 тысяч рублей налог составит 0,3 процента от инвентаризационной стоимости
• При инвентаризационной стоимости свыше 500 тысяч рублей налог составит 2 процента от инвентаризационной стоимости

— Какая ставка налога на апартаменты действует в Москве?

В Москве налог установлен Законом города Москвы от 23 октября 2002 года №47 «О ставках налога на имущество физических лиц» Ставка налога устанавливается в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости апартаментов и иных нежилых помещений, строений сооружений, находящихся в собственности налогоплательщика:

• При инвентаризационной стоимости до 300 тысяч рублей налог составит 0,1 процент от инвентаризационной стоимости.
• При инвентаризационной стоимости от 300 до 500 тысяч рублей налог составит 0,3 процента от инвентаризационной стоимости
• При инвентаризационной стоимости свыше 500 тысяч рублей до 1 миллиона рублей налог составит 0,6 процента от инвентаризационной стоимости
• При инвентаризационной стоимости свыше 1 миллиона рублей налог составит 0,75 процента от инвентаризационной стоимости

Какие есть льготы по налогу на апартаменты?

Впредь до введения нового налога на недвижимость, действует весьма обширный перечень категорий граждан освобожденных от уплаты налога.

Налог на апартаменты – «кот в мешке»

На этапе покупки обещания застройщиков относительно ставки налога на имущество часто расходятся с реальностью, которая приходит позже к жильцам в виде уведомления из налоговой службы. Неразбериха с законодательством, наличие нескольких реестров для нежилых помещений, загадочные для обывателя акты обследования объектов Госжилинспекцией, – все это лишь усложняет поиск базовой, в общем-то, информации –налогообложение апартаментов.

Налоговые горки

Апартаменты сложно отличить от квартир: похожи планировки, метраж, отделка. Однако в первом случае – это нежилые помещения, во втором – жилые. Соответственно, и налоги на апартаменты нужно платить, как на коммерческие помещения. То есть, существенно больше.

Минимальный размер налога на апарты уменьшить невозможно – льгот ни на федеральном, ни на местном уровне нет.

Если для квартир стоимостью до 10 млн рублей установлена минимальная ставка 0,1 % от кадастровой стоимости, то за апартаменты придется отдать как минимум 0,5%, максимум – 2%. Минимальная ставка действует в отношении апартаментов гостиничного типа и тех объектов, которые попали в определенный льготный перечень (о нем – ниже).

В отличие от квартир, где есть налоговый вычет (20 кв. м площади), налогом облагается вся площадь апартаментов. При этом минимальный размер сбора (0,5%) уменьшить невозможно – льгот ни на федеральном, ни на местном уровне нет.

Для дорогих апартаментов, как и для квартир, действует «налог на роскошь»: апартаменты общей площадью более 300 кв. м и стоимостью от 300 млн руб. обкладываются максимальным налогом (в 2018 году — 1,5%).

Круто, ты «попал».

В Москве создан реестр, куда входят нежилые помещения с максимальными налоговыми ставками. В него уже занесено более 25 тыс. объектов, полный список опубликован на сайте столичной мэрии.

Объект попадает в реестр, если по данным акта Госинспекции, более 20% его площади фактически используется для размещения объектов торговли, офисов, общественного питания, бытового обслуживания. Госинспекция определяет вид фактического использования объекта и на этом основании он включается или исключается из реестра.

Если объекта нет в реестре, на апартаменты действует налог 0,5%.

«На встрече жителей наш сосед показывал «прекрасный» документ от налоговой, где его апартаменты указаны как машиноместо. То есть он живет в «гараже».

Новостройка попадает в реестр только после ввода, поэтому до окончания строительства узнать о точном размере ставки не получится. Отсюда и недопонимание между девелоперами и покупателями. Например, на форуме жителей ЖК «Водный» Антон Е. пытается узнать ставку налога на апартаменты в другом проекте MR Group – «Савеловский сити»: «Пишу вам на форум как владелец апартаментов в комплексе. Очень волнует тема ставки налога на апартаменты. Я так понимаю, требования об уплате налога многие уже получили. Пожалуйста, подскажите, какая ставка там указана, 0,5% или 2%?». Комментарий другого форумчанина прозвучал неожиданно: «На встрече жителей наш сосед показывал «прекрасный» документ от налоговой, где его апартаменты указаны как машиноместо. То есть, он живет в «гараже».

В компании MR Group сообщили, что на всех объектах, включающих апартаменты, действует налоговая ставка 0,5%.

Пусть кому-то повезет

Впрочем, в Москве есть и другой снижающий сборы реестр, который ведет департамент экономической политики и развития. По сути, это список, куда вошли объекты из первого реестра, но на которые власти разрешили применять понижающие ставки.

Вместо максимальной ставки объекты из реестра облагаются пониженной – в 0,5%. По условиям, общая площадь апартаментов, на которые распространяются льготы, не должна превышать 300 кв. м, а кадастровая стоимость «квадрата» не может быть больше 100 тыс. рублей (по состоянию на 1 января, предшествующего году включения здания в реестр). По адресу объекта не должно быть зарегистрированных юрлиц, в апартаментах не может вестись предпринимательская деятельность. Пониженная ставка действует только на единственные апартаменты и на 150 кв. м в них. Если площадь помещения больше 150 кв. м, то оставшиеся метры облагается по налоговой ставке действующей в данный налоговый период для объектов офисно-торгового назначения. Например, в 2017 г. – это 1,4% от кадастровой стоимости.

Согласно подсчетам Тимура Сайфутдинова, генерального директора компании Point Estate, собственнику апартаментов площадью 150 кв. м с кадастровой стоимостью 5 млн руб. без льгот пришлось бы заплатить налогов на 25 тыс. руб., со льготами – 16 тыс. руб.

На данный момент в реестре всего восемь объектов. Среди них три высотки ММДЦ «Москва-Сити», комплекс «Звезды Арбата» и др.

На данный момент в реестре апартаментов (утвержден постановлением правительства Москвы от 26.10.2016 № 706-ПП) всего восемь объектов.

1. Три высотки в «Москва-Сити» – «Башня Федерация»;
2. «Империя»;
3. «Город Столиц»;
4. комплекс «Звезды Арбата» на ул. Новый Арбат, д. 32;
5. клубный особняк на Таганке по адресу: 4-й Крутицком пер., д. 14;
6. комплекс «А-48» на Алтуфьевском шоссе, д. 48, корп. 2;
7. здание в Марьино на ул. Братиславская, д. 6.;
8. здание в Тверском районе Москвы по адресу: Б. Каретный пер. д. 24.

Мария Борисова аналитик ЦИАН

Налог против цены

Апартаменты стоят на 15-20% дешевле квартир аналогичного метража. И по мнению риэлторов, эта разница вполне компенсирует бОльшие налоги.

Например, по расчетам «Метриум групп», налог на квартиру в 38 кв. м стоимостью 5,67 млн руб. составит в этом году 1613 руб. (с учетом налогового вычета). Апартаменты той же площади в аналогичном месте будут стоить 4,1 млн руб., а налог при ставке 0,5% составит 12 190 руб. (налоговый вычет в данном случае не применяется). При покупке апартаментов хозяин сэкономил 1,57 млн руб. При нынешней ставке налогообложения этих денег хватит на оплату налога на имущество почти на 130 лет.

Это при идеальном варианте. При неидеальном ставка может быть и 1,5%, да и налоги на месте не стоят, ставки, однозначно, будут расти.

Налог на апартаменты

В данный момент по закону полагается за апартаменты платить 2% в год от кадастровой стоимости помещения. Деньги это не малые, но как я понимаю с 2017 года всё будет ещё хуже. Кто разбирается, разъясните в общих чертах?

куда еще хуже и где вы взяли такую информацию? Итак коммунальные платежи выше, чем в жилых помещениях, и хотят повысить еще и налог?

куда еще хуже и где вы взяли такую информацию? Итак коммунальные платежи выше, чем в жилых помещениях, и хотят повысить еще и налог?

Налог на имущество планомерно повышается последние 5 лет и в 2017 достигнет финальной точки.

Это распространяется и на квартиры, и на частные дома, и на апартаменты, но по последним ударяет сильнее всего ввиду и так немаленьких ранее налогов

Я кстати не совсем понимаю эту схему. Недавно понизили налоги для апатаментов до 150 кв м кажется. И довольно прилично До 0,3 что ли или 0,5%. Чтобы потом опять повысить? Какой то бред

Я кстати не совсем понимаю эту схему. Недавно понизили налоги для апатаментов до 150 кв м кажется. И довольно прилично До 0,3 что ли или 0,5%. Чтобы потом опять повысить? Какой то бред

Я слышал, что налог в 2% — это на офисы, а на апартаменты как раз таки 0,5%. Если ЖК является гостиничным комплексом, то уже иначе просчитывается. В общем нужно смотреть, как по документам конкретный дом проходит..

Я кстати не совсем понимаю эту схему. Недавно понизили налоги для апатаментов до 150 кв м кажется. И довольно прилично До 0,3 что ли или 0,5%. Чтобы потом опять повысить? Какой то бред

А я вот вообще не понимаю смысла апартаментов. Есть здания для коммерции и есть жилые здания. А апартаменты не до отель, не до жилье какое-то. Так мало того что что-то не понятное, так еще и налог в 2% платить. Пффффф

А я вот вообще не понимаю смысла апартаментов. Есть здания для коммерции и есть жилые здания. А апартаменты не до отель, не до жилье какое-то. Так мало того что что-то не понятное, так еще и налог в 2% платить. Пффффф

Дешевле, удобнее сдавать (управляющая компания часто сама берет на себя заботы по поиску жильца), плюс качество отделки часто намного лучше, чем в жилых домах.

Но покупка, конечно, для опытных на рынке недвижимости