Содержание:
Налог на имущество псковская область
С принятием Федерального закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ с 01.01.2015 года утратил силу Закон РСФСР от 09.12.1991 № 2003-I «О налогах на имущество физических лиц» и введена новая глава 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц».
В рамках главы 32 НК РФ на территории Псковской области в соответствии с Законом Псковской области от 06.11.2014 № 1436-ОЗ «Об установлении единой даты начала применения на территории Псковской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц» с 2016 года за налоговый период 2015 года исчисление налога на имущество физических лиц будет осуществляться исходя из кадастровой стоимости.
О нововведении рассказала начальник Межрайонной инспекции ФНС России № 3 по Псковской области Тимофеева Ольга Михайловна.
Ольга Михайловна, расскажите, что будет являться объектом налогообложения и как определяется налогооблагаемая база?
Объектами налогообложения, как и раньше, будут признаваться жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место.
К объектам, подлежащим налогообложению, впервые отнесены единый недвижимый комплекс и объект незавершенного строительства.
Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.
Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Как и где можно узнать кадастровую стоимость своего имущества?
Кадастровую стоимость своей квартиры, дома, комнаты можно узнать на общедоступном сайте Росреестра РФ — www.Rosreestr.ru в разделе «Электронные услуги», «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online».
Для получения информации о кадастровой стоимости имущества необходимо ввести его кадастровый номер или адрес.
Куда обращаться налогоплательщику в случае, если он не согласен с кадастровой стоимостью своего имущества?
На территории Псковской области вопросы государственного кадастрового учета находятся в ведении Филиала Федерального государственного бюджетного учреждения «ФКП РОСРЕЕСТРА» по Псковской области, находящегося по адресу г. Псков, ул. Рабочая, д. 11.
Кроме того, в случае несогласия с установленной кадастровой стоимостью собственники недвижимого имущества могут ее оспорить в судебном порядке.
Изменились ли льготы по «новому» налогу на имущество физических лиц?
Весь перечень существовавших ранее льгот сохранен – всего 15 категорий льготников.
Какие документы нужны для предоставления льготы?
Для получения льготы по налогу на имущество физических лиц надо подать заявление о предоставлении льготы и копии документов, подтверждающих право на льготу (например, для граждан при достижении пенсионного возраста — копию пенсионного удостоверения).
Получить льготу можно только в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика, то есть одной квартиры, одного дома и т. п.
Если объектов одного вида несколько, то собственник недвижимости должен еще и уведомить налоговый орган о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых он хочет получить льготу.
Если налогоплательщик не предоставит заявление о выборе объекта, то налоговая инспекция самостоятельно предоставит льготу по одному объекту налогообложения каждого вида, по которому рассчитан максимальный налог.
С применением льгот всё понятно, а как будут применяться нововведенные налоговые вычеты?
Действительно, при исчислении налога на имущество от кадастровой стоимости предусмотрен налоговый вычет, уменьшающий налоговую базу.
В отношении различных объектов имущества установлены различные размеры налогового вычета.
В отношении:
— квартир вычет составляет 20 кв. м общей площади этой квартиры;
— комнат — 10 кв. м общей площади этой комнаты;
— жилых домов- 50 кв. м общей площади этого дома;
— единого недвижимого комплекса с жилым домом -1 млн рублей.
Законодательством предусмотрено, что если вычет больше, чем площадь квартиры/дома/комнаты, то налоговая база принимается равной нулю.
Например: площадь квартиры составляет 46 кв.м, налоговый вычет по квартире – 20 кв.м, с учетом налогового вычета облагаться налогом будет только 26 кв. м. По комнате 18 кв. м – облагаться налогом будет только 8 кв. м.
Какие ставки налога установлены на территории Псковской области?
На территории Псковской области ставки налога на имущество физических лиц с кадастровой стоимости, установлены в следующем размере:
— 0,1 процент в отношении: жилых домов, жилых помещений; объектов незавершенного строительства (жилого предназначения); гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства. Исключение составляет принятая в шести волостях Дедовичского района ставка в размере 0,2% в отношении вышеуказанных объектов.
-0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения (нежилого назначения);
-2 процента в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей и для объектов торгового назначения, включенных в перечень на очередной налоговый период.
Конкретно по своему муниципальному образованию, где расположен объект имущества, ставку налога можно узнать в налоговой инспекции или на сайте ФНС России, используя сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Ольга Михайловна, для чего нужны и как будут применяться корректирующие коэффициенты?
В целях недопущения резкого роста налоговой нагрузки на налогоплательщиков после введения исчисления налога на имущество физических лиц на основе кадастровой стоимости, предусмотрено постепенное повышение такого налога на 4 года посредством применения понижающих коэффициентов: 0,2 в первый год, 0,4 – во второй, 0,6 – на третий и 0,8- на четвертый год. Полную стоимость налога на имущество, исходя из кадастровой стоимости, налогоплательщики будут уплачивать только в 2020 году за 2019 год.
Пример расчета налога на имущество физических лиц
Рассмотрим пример расчета налога на имущество физических лиц на основе кадастровой стоимости двухкомнатной квартиры, общей площадью 57 кв. метров, расположенной в г. Порхове для одного собственника.
Сумма исчисленного налога за 2014 год (на основе инвентаризационной стоимости) — 66 руб. Кадастровая стоимость указанной квартиры составляет 1 555 463,88 руб., стоимость одного кв. метра составляет (1555463,88 : 57) 27288,84 руб. Налоговая база с учетом вычета в размере 20 кв. метров составляет 1 009 687 руб.(27288,84 х 37 кв.м.). Рассчитаем сумму налога на имущество физических лиц на основе кадастровой стоимости 1010 руб.(1 009 687 х 0,1%)
Так как налог, исчисленный по кадастровой стоимости больше, чем налог, исчисленный ранее на основе инвентаризационной стоимости, применим понижающие коэффициенты.
налог за 2015 год будет равен 255 руб. (1010 – 66) х 0,2 + 66
налог за 2016 год будет равен 444 руб. (1010 – 66) х 0,4 + 66
налог за 2017 год будет равен 632 руб. (1010 – 66) х 0,6 + 66
налог за 2018 год будет равен 821 руб. (1010 – 66) х 0,8 + 66
налог за 2019 год будет равен 1010 руб.
Для сравнения:
— налог за аналогичную двухкомнатную квартиру в Полоное, площадью 59,9 кв. м. будет составлять:
за 2015 год — 195 руб.
за 2016 год — 329 руб.
за 2017 год — 464 руб.
за 2018 год — 598 руб.
налог за 2019 год будет равен 733 руб. (сумма исчисленного налога за 2014 год на основе инвентаризационной стоимости -60 руб.).
Сейчас по объектам недвижимости, введенным в эксплуатацию с 2013 года инвентаризационная стоимость не рассчитывается. Такие объекты будут впервые вовлечены в налоговый оборот в 2016 году исходя из кадастровой стоимости. Но к ним, также будет применена система понижающих коэффициентов в течение четырех лет.
Кого освободили от налога на имущество и транспортного налога
Псковичам рассказали, какие нововведения по льготному налогообложению появились в 2017 году
Уже в этом месяце начинается массовое начисление имущественных налогов за 2016 год. И хотя срок уплаты – 1 декабря текущего года, Управление Федеральной налоговой службы по Псковской области рекомендует владельцам недвижимости, земельных участков и транспортных средств заранее заявить в налоговую инспекцию о своем праве на льготу, чтобы налоговое уведомление было сформировано с учетом льготы. О том, каким категориям налогоплательщиков могут быть предоставлены льготы и какие новшества по льготному налогообложению появились в этом году, рассказала заместитель руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Псковской области Елена Жгут.
Льготы для пенсионеров по уплате налога на имущество сохранены, но ограничены одним объектом каждого вида.
– Наиболее распространенной категорией, которой предоставляются льготы по налогу на имущество физических лиц, являются пенсионеры. Если раньше они имели льготу по налогу на имущество на все имущество, которое за ними зарегистрировано, то на сегодня это право ограничено одним объектом.
Если льготник имеет в собственности две квартиры, три дома и гараж, то он будет освобожден от уплаты налога за одну квартиру, один дом и гараж. Пенсионеры должны заявить, на какой объект они хотят получить льготу. Если не заявят, то автоматически льгота будет предоставлена на самый дорогостоящий объект каждого вида.
Льгота имеет заявительный характер: для ее получения необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию (не обязательно по месту регистрации, как было раньше) и предоставить документы, подтверждающие право на льготу. Тогда налог на имущество будет начислен с учетом этой льготы.
Перечень дополнительных льготных категорий по нему устанавливается нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.
– Несмотря на то, что с 1 декабря прошлого года проведена новая кадастровая оценка земель и она значительно увеличилась, в этом году налог начисляем за 2016 год. Поэтому увеличение земельного налога планируется не в этом, а в следующем году, – отмечает Елена Жгут.
Поэтому, если физическое лицо не согласно с кадастровой оценкой своего земельного участка, есть время разобраться в этом вопросе. Для этого нужно обратиться в комиссию, созданную при управлении Росреестра по Псковской области (180017, г. Псков, ул. Рабочая, д. 11), и предоставить соответствующий пакет документов: свидетельство о государственной регистрации, свидетельство, подтверждающее право собственности на земельный участок, и свидетельство независимого оценщика. Также у граждан есть право оспаривать кадастровую стоимость земельных участков в суде.
Земельный налог является местным и перечень дополнительных льготных категорий по нему устанавливается нормативными правовыми актами органов местного самоуправления на территории муниципальных образований.
Для получения информации о действующих ставках и льготах на определенной территории налогоплательщики могут воспользоваться интернет-сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», который размещен на официальном сайте ФНС России.
При исчислении налога на имущество физических лиц за 2016 год применяется повышающий коэффициент 0,4.
С 2015 года налог на имущество физических лиц исчисляется исходя из кадастровой стоимости. С целью равномерного повышения налоговой нагрузки в период до 2020 года введена система повышающих коэффициентов. В прошлом году коэффициент был 0,2, в этом году 0,4. Увеличение будет, но учитывая то, что налог был маленький, это увеличение будет незаметным.
Владельцы грузовых автомобилей, зарегистрированные в системе «Платон», имеют право на льготу по транспортному налогу.
– Владельцы грузовых автомобилей с максимально разрешенной массой свыше 12 тонн, которые были зарегистрированы в реестре системы взимания платы «Платон», имеют право на льготу по транспортному налогу. Льгота применяется независимо от того, кто является владельцем грузового автомобиля – индивидуальный предприниматель или физическое лицо без статуса ИП. Если они осуществляли платежи в системе «Платон», то имеют право на льготу по транспортному налогу, но эту льготу нужно заявить.
Если сумма платы в системе «Платон» равна сумме налога или превышает ее, налог не уплачивается. Если плата меньше суммы налога, то предоставляется налоговый вычет. В этом случае транспортный налог уменьшается на сумму платы.
Налогоплательщики, пользующиеся сервисом «Личный кабинет», не получат уведомлений на бумажном носителе.
Рассылка налоговых уведомлений для пользователей интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России будет осуществляться только в электронном виде.
– Единое налоговое уведомление будет размещено в «Личном кабинете», где можно квитанцию распечатать или в режиме онлайн оплатить налоги, если нет никаких замечаний по их исчислению. Если замечания есть – через «Личный кабинет» можно отправить сообщение в налоговую инспекцию, что плательщик не согласен с каким-либо исчисленным ему налогом.
Налогоплательщики, получившие доход, с которого налоговым агентом в 2016 году не был удержан налог на доходы физических лиц, должны будут уплатить налог на доходы физических лиц не позднее 1 декабря 2017 года, на основании направленных им налоговых уведомлений. Обязанности представлять налоговую декларацию за 2016 год в данной ситуации у налогоплательщиков не возникает.
Рассылка налоговых уведомлений начнется в июне-июле. В этом году значительно раньше плательщики будут получать свои имущественные налоги. А значит, будет возможность до наступления срока платы обратиться за льготой или заявить о неточностях в налоговом уведомлении (для этой цели будет отрывной корешок).
– В налоговом уведомлении будут указаны все объекты, независимо от того, в каком субъекте РФ они находятся. Но нюансы бывают всякие, – говорит Елена Жгут. – Поэтому в каждом налоговом уведомлении есть отрывной талончик, где каждый плательщик сможет сообщить, что это не его объект или в едином налоговом уведомлении отсутствует его объект. В основном это связано с тем, когда есть полные однофамильцы в разных регионах. Не могу сказать, что много было заявлений от физических лиц по таким случаям, но они были.
Автор: Светлана Синцова
Налог на имущество физических лиц Псков 2018
Реквизиты документов
Федеральные вычеты
Задайте вопрос по налогам и бухгалтерии
Вопросы по теме
о каком долге с моей стороны идет речь? Налог на имущество оплачен в размере 330 руб. в августе 2018г. Просьба …
Например, в квартире площадью 56 кв.м. три собственника по 1/3 доли, не облагается налогом на человека 20 м. Освобождается ли …
Я имею квартиру 50м, ( проживает 4 человека, в том числе ребенок 10 лет), дачу 5 соток с домом 90м …
Как узнать, является ли организация, форма собственности ООО, на УСН плательщиком налога на имущество ( на балансе здание, остаточная стоимость …
У нас умер дедушка, проживал в Тульской области. Свое недвижимое имущество завещал дочери, которая проживает в Украине. После вступления в …
Налог на имущество псковская область
ЗАКОН ПСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
О налоговых льготах на 2018 год
(с изменениями на 7 ноября 2018 года)
________________________________________________________________
Текст документа с изменениями, внесенными:
Законом Псковской области от 07.11.2018 N 1893-ОЗ — применяется к правоотношениям, возникшим с 01 января 2018 года, Сетевое издание «Нормативные правовые акты Псковской области» (pravo.pskov.ru), 07.11.18, N 041816090711201801.
________________________________________________________________
Принят областным Собранием депутатов 21 декабря 2017 года
1. Установить льготы по следующим налогам для отдельных категорий налогоплательщиков:
1) по налогу на имущество организаций:
а) освободить от уплаты налога:
организации в отношении имущества, используемого (предназначенного) исключительно для отдыха или оздоровления детей в возрасте до 18 лет;
организации народных художественных промыслов в отношении имущества, используемого для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;
организации в отношении объектов внешнего благоустройства населенных пунктов;
б) уменьшить сумму налога на 50 процентов:
организациям потребительской кооперации;
региональным отделениям общероссийских общественных организаций, осуществляющим благотворительную деятельность, связанную с предоставлением социальных услуг, направленных на реализацию мероприятий в сфере профилактики социально опасных заболеваний, в отношении имущества, расположенного на территории области и используемого для оказания указанных социальных услуг;
2) по транспортному налогу:
а) освободить от уплаты налога:
участников Великой Отечественной войны, инвалидов I и II групп за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно;
одного из родителей (усыновителей), опекуна (попечителя), имеющего ребенка-инвалида или трех и более детей в возрасте до 18 лет в составе семьи, среднедушевой доход которой за 2018 год не превышает сумму величин прожиточного минимума на душу населения, устанавливаемого в Псковской области, за одно из следующих транспортных средств:
легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно;
грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно;
автобус с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил (до 147,1 кВт) включительно;
(подпункт «а» в редакции, введенной в действие с 17.11.18 Законом Псковской области от 07.11.2018 N 1893-ОЗ);
б) установить пониженные ставки налога согласно приложению к настоящему Закону:
организациям и индивидуальным предпринимателям в отношении специально оборудованных автомобилей и автомагазинов, имеющим оформленные в установленном порядке акты гигиенической оценки состояния автотранспорта и обеспечивающим круглогодичную доставку по графикам, согласованным с органами местного самоуправления, хлебобулочных изделий и иных товаров первой необходимости населению, проживающему в сельской местности;
организациям и индивидуальным предпринимателям в отношении специальных автомашин (молоковозов), имеющим оформленные в установленном порядке акты гигиенической оценки состояния автотранспорта и осуществляющим закуп молока в личных подсобных хозяйствах населения по графикам, согласованным с органами местного самоуправления;
медицинским организациям в отношении автомобилей скорой медицинской помощи и иных специально оборудованных автомобилей медицинского назначения;
сельскохозяйственным организациям, доля дохода которых от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной и последующей (промышленной) переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) за предшествующий год составила не менее 70 процентов, за исключением транспортных средств, не являющихся объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации, и легковых автомобилей;
крестьянским (фермерским) хозяйствам и индивидуальным предпринимателям, доля дохода которых от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной и последующей (промышленной) переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) за предшествующий год составила не менее 70 процентов, за исключением транспортных средств, не являющихся объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации;
общероссийским общественным организациям инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов;
организациям для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, осуществляющим образовательную деятельность, являющимся некоммерческими организациями и расположенным на территории области, за исключением бюджетных и казенных учреждений;
региональным отделениям общероссийских общественных организаций, осуществляющим благотворительную деятельность, связанную с предоставлением социальных услуг, направленных на реализацию мероприятий в сфере профилактики социально опасных заболеваний, в отношении транспортных средств, используемых для оказания указанных социальных услуг;
инвалидам боевых действий, лицам, получившим инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно;
приемным родителям (родителю), заключившим в установленном порядке договор о приемной семье, или супругу (супруге) приемного родителя;
2. Налоговые льготы, предусмотренные пунктом 1 части 1 настоящей статьи, не распространяются на объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.
3. Налогоплательщикам — физическим лицам налоговая льгота, предусмотренная подпунктом «а», абзацами десятым, одиннадцатым подпункта «б» пункта 2 части 1 настоящей статьи, предоставляется по заявлению налогоплательщика на основании документа, подтверждающего право на льготу.
Порядок подтверждения права на получение налоговой льготы, предусмотренной абзацами третьим — шестым подпункта «а» пункта 2 части 1 настоящей статьи, устанавливается актом Администрации области (абзац в редакции, введенной в действие с 17.11.18 Законом Псковской области от 07.11.2018 N 1893-ОЗ).
При наличии у налогоплательщика права на получение налоговой льготы, предусмотренной пунктом 2 части 1 настоящей статьи, по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика.
Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, применяется к правоотношениям, возникшим с 01 января 2018 года, и действует по 31 декабря 2018 года.
Временно исполняющий
обязанности Губернатора области М.Ю. Ведерников
Псков
26 декабря 2017 года
N 1832-ОЗ
Приложение. Пониженные ставки транспортного налога
Приложение
к Закону Псковской области
«О налоговых льготах на 2018 год»
УФНС по Псковской области разъясняет вопросы уплаты налога на имущество физлиц
Актуальные вопросы по налогу на имущество физических лиц
Физическое лицо на территории г. Пскова имеет в собственности несколько квартир. Вправе ли Межрайонная ИФНС России № 1 по Псковской области указанному физическому лицу исчислять налог на имущество, исходя из суммарной инвентаризационной стоимости всех квартир?
Согласно п. 1 ст. 3 Закона N 2003-1 ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости в установленных Законом N 2003-1 пределах.
Кроме того, представительным органам местного самоуправления предоставлено право определять дифференциацию ставок в установленных Законом пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и объекта налогообложения (статья 3 Закона N 2003-1).
На территории города Пскова Постановлением Псковской городской Думы от 25.11.2005 N 513 (с изменениями и дополнениями) ставки налога на имущество физических лиц установлены в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости.
Таким образом, Инспекция вправе исчислять налог на имущество указанному физическому лицу, исходя из суммарной инвентаризационной стоимости всех квартир.
Какую ставку по налогу на имущество применять в отношении имущества, принадлежащего налогоплательщику на праве общей долевой собственности?
Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе (п.2 ст.1 Закона N 2003-1)
Федеральным законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», внесены изменения, в ст. 2 и 5 Закона N 2003-1,согласно которым, доля в праве общей собственности на имущество признается самостоятельным объектом налогообложения.
Указанное имущество подлежит налогообложению исходя из налоговой ставки и инвентаризационной стоимости доли, определяемой как произведение инвентаризационной стоимости всего объекта по состоянию на 1 января каждого года и соответствующей доли. Налог исчисляется налоговым органом (п. 1 и абз. 2 п. 2 ст. 5 Закона N 2003-1).
Названный порядок действует с 01.01.2009 года.
Пример: Квартира в г.Пскове принадлежит двум гражданам, по ½ доли каждому. Инвентаризационная стоимость всей квартиры 380 тыс.рублей. Инвентаризационная стоимость ½ доли 380х0,5=190 тыс.рублей. На территории муниципального образования «Город Псков» ставка налога установлена в размере 0,1% для суммарной инвентаризационной стоимости до 300 тыс. включительно. Следовательно, сумма налога за год каждого владельца составит 190 рублей (380х0,5х0,1%).
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему, получает доход от сдачи внаем приобретенных в собственность нежилых помещений. Каков порядок предоставления льготы по налогу на имущество физических лиц, предусмотренной в п. 3 ст. 346.11 НК РФ?
На основании с п.3 статьи 346.11 главы 26.2 “Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности) .
В целях реализации предоставленного гл. 26.2 НК РФ права на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц индивидуальные предприниматели подают в налоговые органы заявления об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении указанных в них объектов недвижимости. Данные заявления представляются индивидуальными предпринимателями в произвольной форме по месту осуществления предпринимательской деятельности (месту нахождения используемого в предпринимательской деятельности недвижимого имущества).
Кроме того, для освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц в связи с применением упрощенной системы необходимо представить в налоговые органы документы, подтверждающие факт использования объектов недвижимости для осуществления предпринимательской деятельности.
Документами, подтверждающими сдачу в аренду нежилых помещений, являются договоры аренды с арендаторами, платежные документы, свидетельствующие о получении доходов от осуществления данного вида деятельности, уведомление о возможности применения упрощенной системы и любые другие документы, подтверждающие использование имущества для осуществления предпринимательской деятельности в период применения упрощенной системы.
Таким образом, для получения льготы по налогу на имущество индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, самостоятельно ежегодно должны представлять соответствующее заявление (в произвольной форме) и копии документов, необходимых для освобождения их от уплаты налога на имущество физических лиц в связи с применением упрощенной системы. При этом, в целях определения размера ставки налога, стоимость освобожденного имущества учитывается в суммарной инвентаризационной стоимости.
Кто должен уплачивать налог на имущество физических лиц в отношении имущества (квартиры), принадлежащего малолетнему ребенку?
Закон N 2003-1 не предусматривает освобождения детей от уплаты налога на имущество.
Подпунктом 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Пунктом 2 ст. 27 НК РФ установлено, что законными представителями налогоплательщика — физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
Согласно п. 3 ст. 28 ГК РФ имущественную ответственность по сделкам малолетнего, в том числе по сделкам, совершенным им самостоятельно, несут его родители, усыновители или опекуны.
В связи с вышеизложенным и в соответствии со ст. 23 НК РФ налог на имущество за своего малолетнего ребенка обязаны уплачивать его родители, усыновители или опекуны, как законные представители.
Какой порядок получения льгот по налогу на имущество физических лиц пенсионерами?
В соответствии с п.2 статьи 4 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации.
Для предоставления льготы по налогу на имущество физических лиц необходимо представить в налоговый орган заявление и копию пенсионного удостоверения.
Какой порядок получения льгот по налогу на имущество физических лиц военнослужащими, а также гражданами, уволенными с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющими общую продолжительность военной службы 20 лет и более?
Для получения указанной льготы, предусмотренной п.1 статьи 4 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», представляется удостоверение воинской части или справка, выданная районным военным комиссариатом, воинской частью, военным образовательным учреждением профессионального образования, предприятием, учреждением или организацией бывших Министерства обороны СССР, Комитета государственной безопасности СССР, Министерства внутренних дел СССР и соответствующими федеральными органами исполнительной власти Российской Федерации.
Льгота по налогам на имущество физических лиц распространяется на категории военнослужащих при представлении ими названных документов, в которых указаны воинское звание и воинская должность. Представляемая в налоговый орган справка для получения льготы также должна содержать указанные реквизиты.
Объекты имущества, выбывшие из собственности физического лица, были включены налоговым органом в налогооблагаемую базу при исчислении налога на имущество. Как следует поступить в данном случае?
Следует представить в налоговую инспекцию заявление об исключении из объектов налогообложения выбывшего имущества и приложить копии подтверждающих документов (договора купли-продажи, договора мены, договора дарения, решения суда о признании недействительным зарегистрированного права собственности и т.п.). При отсутствии у налогоплательщика подтверждающих документов обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о направлении в регистрирующие органы соответствующего запроса о принадлежности данного имущества.
Физическое лицо, является собственником недвижимого имущества, но не получает из налоговых органов уведомлений и извещений на уплату налога на имущество. Как следует поступить в данном случае?
Следует обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения имущества с заявлением о включении в объект налогообложения данного недвижимого имущества и приложить копии подтверждающих документов (договора купли-продажи и т.п.).
Физическое лицо получает из налоговых органов уведомление на уплату налога на имущество, в котором данные о физическом лице или объекте налогообложения не соответствуют фактическим. Как следует поступить в данном случае?
Следует написать в налоговую инспекцию заявление о внесении изменений в соответствующие данные с приложением копий подтверждающих документов (при их наличии).
Отдел налогообложения физических лиц УФНС России по Псковской области
С 2017 года в Псковской области собственники административных зданий площадью свыше 2000 м² будут платить налоги по-новому
С 1 января 2017 года собственники административных зданий площадью свыше 2 тысяч квадратных метров будут платить налог на имущество по-новому: его будут рассчитывать исходя из кадастровой стоимости зданий. Соответствующие поправки в Закон Псковской области «О налоге на имущество организаций» утвердили депутаты Псковского областного Собрания на сессии 23 ноября, передаёт корреспондент Псковского агентства информации.
Выступая с докладом по этому вопросу, председатель госкомитета Псковской области по экономическому развитию и инвестиционной политике Андрей Михеев пояснил, что в федеральном законодательстве прописан переход на исчисление налогов на имущество исходя из его кадастровой стоимости, а не инвентаризационной, до 2020 года. «В различных регионах к этому подошли по-разному, некоторые сразу перешли на новую систему по всем объектам. Мы же считаем, что переходить надо поэтапно, но откладывать до 2020 года нецелесообразно», — отметил он.
Андрей Михеев сообщил, что с 2015 года на новый способ расчёта налога на имущество в Псковской области перешли торговые комплексы площадью более 2 тысяч квадратных метров, с 1 января 2017 года эта норма распространится на административные здания площадью свыше 2 тысяч квадратных метров, а с 2018 года – торговые объекты площадью свыше тысячи квадратных метров. В то же время в законопроекте с 50 до 100 квадратных метров увеличивается льготная площадь, которая не будет облагаться налогом.
Депутат от «Справедливой России» Олег Брячак предположил, что в результате принятия документа местные предприниматели будут вынуждены закрыть свои магазины, а федеральные сети типа «Пятёрочки» и «Магнита» будут процветать. Андрей Михеев заметил, что торговые комплексы свыше тысячи квадратных метров – это как раз и есть те самые магазины сетей «Пятёрочка» и «Магнит».
Народный избранник от ЛДПР Антон Минаков уточнил, коснётся ли закон тех предпринимателей, у которых имеется торговая площадь порядка 200 квадратных метров. Докладчик пояснил ему, что если эта точка размещена в торговом комплексе площадью свыше 2 тысяч квадратных метров, то она попадёт под действие закона, но для неё будет действовать льгота, то есть за 100 квадратных метров платить не придётся. Он особенно подчеркнул, что вводимая норма не коснётся тех маленьких магазинов, которые расположены в жилых домах.
Антон Минаков предложил разработчикам отозвать законопроект и прописать в нём, что при расчёте налога будет учитываться оборот и годовая прибыль точки.
Парламентарий-единоросс Алексей Севастьянов выразил обеспокоенность материальным положением крупных салонов, в частности, мебельных или автомобильных, где площади большие, но прибыль не большая, потому что они продают штучный товар, который приобретается не часто. Депутат также заметил, что в автомобильных салонах основную площадь как раз занимают не торговые залы, а мастерские и склады.
Андрей Михеев на это сказал, что в случае с современными зданиями подсчёты показали, что налог, рассчитанный по кадастровой стоимости, даже ниже, чем при исчислении его на основе инвентаризационной оценки.
«Есть ли градация на складские, ремонтные помещения? Когда на 100 метрах идут продажи, а всё остальное – ремонт? Градация обязательно должна быть», — настаивал Алексей Севастьянов. Председатель госкомитета области по инвестициям на это ответил, что в Налоговом кодексе РФ определено, что если в здании 20% площади и более отведено под торговлю, то это торговый комплекс, но подчеркнул, что к каждому объекту нужно подходить индивидуально, проводить оценку в каждом отдельном случае.
«Я солидарен с Алексеем Севастьяновым, — поддержал коллегу Антон Минаков. — В этом законе нужна градация, есть разные коммерческие объекты, у них может быть равная площадь, но разная прибыль. Нельзя всех под одну гребёнку».
Андрей Михеев заметил, что доход предпринимателей оценить сложно даже с привлечением налоговой службы, поскольку эта информация является коммерческой тайной.
Депутат Ян Лузин также заявил, что закон недоработан. «Необходима дифференциация, нельзя смотреть по основной деятельности. Вот, например, торговый комплекс «Максимус», там есть куча собственников, которые занимаются производством и еле выживают. С переходом на новую систему они все закроются, — сказал он. — А в «Акваполисе» по вашей методике всё собрали: и подземную парковку, и технические помещения и вентиляционные. В итоге 34 млн рублей в год стал налог на имущество».
Андрей Михеев ещё раз обратил внимание на льготу в 100 метров, за которые налог не нужно будет платить и на которых могут вообще целиком помещаться некоторые торговые точки в том же самом «Максимусе».
«Давайте доработаем закон. Давайте не будем рубить с плеча, — призвал вновь коллег Антон Минаков. – А через одну –две сессии снова рассмотрим на сессии».
Спикер областного Собрания Александр Котов напомнил депутатам, что подобные законы необходимо принимать до 1 декабря, чтобы они могли вступить в силу с 1 января следующего года и были учтены при формировании бюджета. «Если сегодня не примем закон, но перенесём всю процедуру на год вперёд», — заметил он.
Единоросс Александр Братчиков обратил внимание на то, что сейчас, в основном, все помещения находятся в аренде и платить налог будет собственник, а не арендатор.
Его коллега по Собранию и партии Виктор Каленский сказал, что попадает в число тех, кого коснётся закон, но всё равно готов поддержать документ. «Законы, которые требуют увеличения платы, они не популярны. Но есть и другие интересы граждан, которые будут не удовлетворены, если мы не наполним бюджет», — заявил он.
«Я голосовал и готов проголосовать за этот закон, но мне не дали гарантии, что под это не попадут производственники», — вернулся в дискуссию Алексей Севастьянов.
Начальник Государственного правового комитета Псковской области Андрей Карпов обратил внимание депутатов на то, что рассматриваемый ими законопроект вообще не касается крупных торговых центров, таких как «Максимус», «Имериал», «Акваполис» в Пскове или «Апельсин» в Великих Луках, поскольку для них налог по кадастровой стоимости рассчитывается уже с 1 января 2015 года. «Под этот закон попадают административно-деловые центры, может быть радиозавод подпадёт, и нежилые помещения. Не затрагивает закон сферу производства», — подчеркнул он.
В итоге депутаты большинством голосов приняли законопроект в двух чтениях.
Вся правда о налогах на сортиры и гаражи в Псковской области
Вся правда о налогах на сортиры и гаражи в Псковской области
«Что за «туалетные» налоги хотят ввести власти в стране для дачников и сельских жителей? Правда это или нет? Помогите разобраться, а то у нас люди в деревнях уже гаражи с сортирами и теплицами предлагают разбирать, за угол бегать и чуть ли не бунтовать!»
«КурьерЪ»: таких или подобных звонков в редакцию поступило очень много. Причина — московская заметка в прошлом номере газеты «КрЪ» («Сортирный налог» №9 от 27 февраля), к слову, добросовестно дублирующая аналогичные сообщения центральных СМИ. За ответом журналисты обратились в инспекцию Федеральной налоговой службы по Псковской области.
— Налог на имущество физических лиц исчисляется в соответствии с главой 32 Кодекса «Налог на имущество физических лиц», которая действует с 1 января 2015 года, — ответил сотрудник ведомства. — На основании статьи 399 Кодекса налог на имущество физических лиц соответственно устанавливаются Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
А по вопросу налогообложения не относящихся к жилым строениям домов, расположенных на земельных участках, сотрудник ведомства сообщил следующее: налог на имущество есть, и в рамках законодательства зарегистрированное имущество облагается налогом.
Если открыть Налоговый кодекс, в статье 401 указано имущество, за которое надо платить налог. Это жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.
Также стоить заметить, что налогом на имущество облагаются объекты недвижимости, которые зарегистрированы на физическое лицо. Но, если говорить по факту, теплицу или туалет на физическое лицо никто не зарегистрирует – а значит, облагаться налогом они не будут.
— При этом при установлении налога на имущество физических лиц нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться налоговые льготы, не предусмотренные Кодексом, основания и порядок их применения налогоплательщиками, — заметил собеседник. — Учитывая изложенное, вопросы, касающиеся установления конкретных налоговых ставок и налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц, относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований, на территориях которых установлены эти налоги.
От редакции: другими словами, дополнительные налоги на имущество могут добавить только областные и районные чиновники. Остается надеяться, что им это не придёт в голову вводить «сортирные» налоги. Однако будем и дальше внимательно следим за развитием темы.