Налог традиционный

Содержание:

Бухгалтерское сопровождение по ОСНО

Общая система налогообложения — отчетность
Если рассматривать с современных позиций различные системы налогообложения, применяемые к самым разным налоговым объектам, то к кадому типу прилагается определенная система. Обычно она ориентирована на особенности формы собственности, сферу деятельности, определенный уровень дохода и другие факторы. Помимо этих частных схем существует также и общая система налогообложения, отчетность по которой ведется для физических и юридических агентов. Это такие налоговые субъекты, которые для налоговой отчетности по роду своей деятельности, или другим определенным причинам, не могли подобрать другую, более подходящую налоговую схему, а также те, чьи условия не подходят под иные схемы.

Традиционный налог по ОСНО
В любом случае такие физические, юридические лица, используя традиционный налог в качестве основного направляющего в работе с налоговой службой, осуществляют подачу информации о выплате страховых взносов в пользу Фонда социального страхования. Кроме этого идет оформление отчетности по выплатам в Пенсионный Фонд Российской Федерации по обязательным пенсионным отчислениям в ходе деятельности физического или юридического лица. Итоговым моментом все же является предоставление налоговых деклараций в соответствующие органы и выполнение ряда налоговых государственных обязательств.

ОСНО отчетность и ведение в Санкт-Петербурге и ЛО
Если ведение ОСНО осуществлять самостоятельно, то необходимо обладать специальными знаниями в указанной сфере, чем могут похвастать лишь единицы. Обычно оптимальным вариантом является передача соответствующих полномочий специальным компаниям или индивидуальным специалистам, работающим в данном направлении. В этом случае по ОСНО отчетность осуществляется максимально грамотно и с экономией ваших средств и времени. Так как реально работающие компании к моменту наступления сроков подачи налоговых деклараций обычно бывают завалены работой и при этом подбирают для себя наиболее выгодные предложения, то всегда есть небольшой шанс долгого поиска подходящих исполнителей. Оптимальные для заказчика условия на работу специалистов предоставляет наша специализированная электронная компания. Нами осуществляется полный спектр работ по подготовке и оформлению необходимой документации на налоги общий режим, и сопровождение пакета документов в налоговые органы, а также, при необходимости, проведение консультационных мероприятий.

Традиционная система налогообложения субъектов малого предпринимательства

Главная > Контрольная работа >Финансы

Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики

По дисциплине: «Налоговое планирование в малом бизнесе»

Выполнила: Шалтаева Елизавета

Студентка III курса

Традиционная система налогообложения

Список использованной литературы

Традиционная система налогообложения субъектов малого предпринимательства

Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.

Устанавливая налоги, субъекты и объекты налогообложения, налоговые базы, ставки налогов, льготы и санкции, изменяя условия налогообложения, государство стимулирует предпринимательскую деятельность в одних направлениях и стимулирует в других. От успешного функционирования налоговой системы во многом зависит результативность применяемых экономических решений. Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно — правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги – основная форма доходов государства.

Традиционная система налогообложения

Страны строят свою систему на базе общепринятых принципов экономической теории о справедливости и эффективности налогообложения с учетом новейших научных достижений. Взимаемые в установленном законодательством порядке налоги, сборы, пошлины и другие налоговые платежи в совокупности образуют основу любой налоговой системы. Но налоговые системы существенно отличаются друг от друга по набору налогов, их видам и структуре, способам взимания, базе, ставкам, льготам и фискальным полномочиям различных уровней власти. Поэтому на практике они предстают в виде многообразных форм с множеством национальных особенностей. Итак, налоговая система – взаимосвязанная совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения.

В России существуют следующие налоговые системы:

— традиционная система налогообложения;

— упрощенная система налогообложения;

— система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН);

— единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

— система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции.

В настоящее время одним из препятствий в реформировании налоговой системы РФ является ее несовершенство, так как она формировалась в условиях спада производства и инфляции, имеет ярко выраженный фискальный интерес, а роль регулирующей функции в ней принижена. В то же время любой налоговой системе необходимо обеспечить приоритет производства над интересами бюджета. «Налоги не должны мешать производству», — отмечал итальянский профессор финансового права Ф. С. Нитти (1868-1953).

Осуществляя предпринимательскую деятельность, любой налогоплательщик без исключения, может пользоваться традиционным методом налогообложения.

Федеральные налоги и сборы устанавливаются Налоговым Кодексом и являются обязательными к уплате на всей территории России. Это означает, что состав федеральных налогов и сборов, объект налогообложения, порядок формирования налоговой базы, размер налоговых ставок, порядок исчисления и уплаты налогов определяются на федеральном уровне и только в соответствии с Налоговым Кодексом.

Согласно Федеральному закону «О внесении изменении в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации о налогах и сборах от 29 июля 2004г № 95-ФЗ в России взимается пятнадцать налогов.

К федеральным налогам и сборам относятся следующие налоговые платежи:

1) налог на добавленную стоимость (гл. 21 Налогового Кодекса);

2) акцизы (гл. 22 Налогового Кодекса);

3) налог на доходы физических лиц (гл. 23 Налогового Кодекса);

4) единый социальный налог (гл. 24 Налогового Кодекса);

5) налог на прибыль организаций (гл. 25 Налогового Кодекса);

6) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (гл. 25.1 Налогового Кодекса);

Читайте так же: Сколько стоит оформить генеральную доверенность у нотариуса

7) водный налог (гл. 25.2 Налогового Кодекса);

8) государственная пошлина (гл. 25.3 Налогового Кодекса);

9) налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26 Налогового Кодекса);

10) налог на наследование или дарение (с 1 января 2006 года отменяется налог с имущества, переходящего в порядке наследования, изменяется также порядок налогообложения имущества, полученного в порядке дарения).

Региональные налоги и сборы устанавливаются в соответствии с Налоговым Кодексом, вводятся в действие законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов. К региональным налогам относятся:

— транспортный налог (гл. 28 Налог Кодекса);

— налог на игорный бизнес (гл. 29 Налогового Кодекса);

— налог на имущество организаций (гл. 30 Налогового Кодекса).

Местные налоги и сборы устанавливаются и вводятся в действие в соответствии с Налоговым Кодексом нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований. К местным налогам и сборам относятся:

— налог на имущество физических лиц;

— земельный налог (гл. 31 Налогового Кодекса).

Налог на добавленную стоимость

Порядок исчисления и уплаты налога определен Налоговым кодексом РФ (часть вторая, гл.21). Используется принцип места назначения: НДС уплачивают при импорте товаров и услуг, но не взимают при их экспорте.

Налогоплательщиками данного налога признаются:

● лица, осуществляющие перемещение товаров через таможенную границу РФ.

Не являются плательщиками НДС организации и индивидуальные предприниматели (кроме налогоплательщиков акцизов), у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) в течение трех предшествующих последовательных, календарных месяцев не превысила без НДС 1 млн. руб., а с 1 января 2006г – 2 млн. руб., (ст. 145 Кодекса). Эта норма не применяется в отношении лиц, осуществляющих ввоз товаров на таможенную территорию России. Освобождение от уплаты НДС предоставляется налогоплательщику сроком на год и может быть продлено.

Объектом налогообложения признаются следующие операции (ст. 146 Налогового Кодекса):

● реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ;

● передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;

● выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

● ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

Характерно, что законодательство не признает реализацией товаров достаточно большое количество операций. Это операции, связанные с обращением валюты; передача имущества правоприемникам; наследование имущества и др.

Облагаемый оборот определяется исходя из продажной стоимости товаров, работ и услуг без включения в них НДС.

При оказании посреднических услуг облагаемым оборотом является сумма дохода, полученного в виде надбавок или вознаграждений.

У заготовительных, снабженческо-сбытовых, торговых и других предприятий, занимающихся продажей и перепродажей товаров, в том числе по договорам поручения и комиссии, облагаемый оборот определяется исходя из стоимости реализуемых товаров без НДС.

По товарам, ввозимым на территорию РФ, в налогооблагаемую базу входят: таможенная стоимость товара, таможенная пошлина, по подакцизным товарам – сумма акциза.

До 2006 года предприятие самостоятельно определяло момент реализации товаров для целей налогообложения. Если в учетной политике для целей налогообложения моментом реализации является отгрузка, то датой возникновения налогового обязательства при расчете НДС является ранняя из следующих дат:

а) день отгрузки товара (выполненных работ, оказание услуг);

б) день оплаты товаров (работ, услуг):

в) день предъявления покупателю счета-фактуры.

Организации, установившие в учетной политике момент реализации по оплате товаров, определяли возникновение налогового обязательства по мере поступления денежных средств за отгруженные товары.

В соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2005г. № 119-ФЗ с 1 января 2006года вводится единый метод уплаты НДС – «по отгрузке». С введением принципа начисления порядок вычета налога существенно меняется. Если в 2005г для вычета НДС требовалась обязательная оплата товара, то с начала 2006г достаточно иметь счет-фактуру как основание для принятия к учету приобретенных материальных ценностей, выполненных работ или оказанных услуг.

Льготы. Не подлежат налогообложению следующие операции (ст. 149 Кодекса):

● сдача в аренду служебных и жилых помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в РФ;

● реализация медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством РФ;

Бухгалтерское сопровождение традиционная (общая) система налогообложения

Прайс лист, цены на ведение учета по ОСНО

Общая система налогообложения отчетность, ведение, полное сопровождение бизнеса.

Вас не только удивят быстрота оказания нами услуг или их своевременность, если Вы доверите нам бухгалтерское сопровождение по общей системе налогообложения Вашей компании, но и стоимость оказания нами подготовки и подачи в налоговые органы всей необходимой документации. Наши расценки действительно довольно приемлимы как для ООО, ЗАО, ОАО так и даже для начинающего ИП.

Традиционная система налогообложения

Выбирая традиционную систему налогообложения (другое название «общая система налогообложения» или ОСНО), индивидуальные предприниматели должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета всех полученных доходов, произведенных расходов и хозяйственных операций при осуществлении деятельности.

Данные учета доходов и расходов и хозяйственных операций используются для исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, уплачиваемого индивидуальными предпринимателями на основании главы 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК). Соответствующим образом сотрудники ИФНС, в которой вы находитесь, подходят к проверке вашего учета со всей полнотой требований.

Такой порядок не распространяется на доходы индивидуальных предпринимателей, по которым применяется упрощенная система налогообложения, учета и отчетности, предусмотренная для субъектов малого предпринимательства, а также на доходы, по которым уплачиваются единый налог на вмененный доход.

Учет доходов и расходов и хозяйственных операций при ОСНО ведется индивидуальными предпринимателями путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя операций о полученных доходах и произведенных расходах в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом.

Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя может вестись, как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя в электронном виде, индивидуальные предприниматели обязаны по окончании налогового периода вывести ее на бумажные носители.

Индивидуальные предприниматели обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность первичных учетных документов, Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, и 5 лет сохранять ленты ККТ.

Расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности, подразделяются на:

1. материальные расходы;
2. расходы на оплату труда;
3. амортизационные отчисления;
4. прочие расходы.

Индивидуальные предприниматели, выбирающие традиционную систему налогообложения оплачивают:

• Единый социальный налог (рассчитывается согласно гл.24 НК РФ);
• Налог на добавленную стоимость- 18%;
• Налог на доходы физических лиц- 13%.

Как правило ИП выбирают ОСНО в связи с необходимостью возврата и учета НДС, т.к., работая с организациями, у которых приобретается данный товар, имеется в счете НДС.

Следует учитывать определенную трудность при ведении бухгалтерского и налогового учета, и как следствие, выше стоимость по оказанию услуг, чем у ИП применяющих УСН. Следует признать, что при наличии договора с организацией ведущей бухгалтерское обслуживание, по сравнению с оплачиваемым штатным бухгалтером — экономия чрезвычайна. Однако если первичных документов много (выписывание счетов-фактур, накладных и прочих документов), и оборот большой, лучше взять мало квалифицированного сотрудника на небольшую оплату, а основной учет предоставить профессионалам — это дешевле и удобнее.

Командная система
Банковская система
Бюджетная система Российской Федерации
Денежная система
Кредитная система Российской Федерации
Система кредитования
Финансовая система

Назад | | Вверх

Принципы традиционной системы налогообложения

Общая или традиционная система налогообложения предусматривает уплату юрлицами или предпринимателями всех общих налогов. К ним относятся: НДС, подоходный (для юрлиц – налог на прибыль) и имущественный налог.

Законодательные основания

Все нормы и требования к налогоплательщикам, которые выбрали традиционное налогообложение, описаны во второй части Налогового кодекса РФ.

К традиционной системе налогообложения коммерсанты и юрлица относятся автоматически при регистрации, если не подают в подразделения ФНС специальных заявлений.

Этот способ учета обязательных отчислений в бюджет является самым сложным.

Организация платит государству:

Налог на полученную организацией прибыль. Рассчитывается как разница между всеми документально подтвержденными доходами и расходами юрлица. Ставка 20%.
НДС. Основная ставка – 18%, но определенные направления бизнеса, которые занимаются производством важных социальных услуг или особых видов товаров, могут оплачивать этот налог, исходя из ставки 10%. Существует также нулевая ставка этого налога, она устанавливается предприятиям, если за последние 3 месяца их выручка не превысила 2 млн рублей;
Имущественный налог. Ставка устанавливается местными органами, но не должна быть больше 2,2%. Оплачивается с остаточной стоимости основных средств.

Предприниматель перечисляет в бюджет:

Подоходный налог в размере 13% от дохода, уменьшенного на величину всех расходов.
НДС.
Имущественный налог. Ставка устанавливается местными органами, но не должна быть больше 2%. Оплачивается с инвентаризационной стоимости недвижимости.

Учет доходов и расходов

Для подсчета налоговой базы все участники традиционной системы налогообложения ведут специальную книгу учета доходов и расходов. Она может иметь как бумажную, так и электронную форму.

По завершении налогового периода (один календарный год) эта книга должна быть подана в местный налоговый орган в бумажном виде. Книга имеет унифицированную форму, но в случае ведения специфической деятельности налогоплательщик с согласия налогового органа может использовать другую ее форму.

В книгу записываются все данные на основе первичных документов, чтобы отобразить финансовое и имущественное положение коммерсанта.

Основные правила при ведении книги доходов и расходов:

все полученные доходы и понесенные расходы записываются в книгу в момент их осуществления. В случае использования кассового аппарата данные в книгу можно вносить под конец рабочего дня;
все суммы, которые вносятся в книгу, записываются в рублях;
первичная документация должна вестись на русском языке, в случае наличия документов на иностранном языке обязательно должен быть приложен их перевод;
если предприниматель ведет несколько направлений бизнеса, то на каждый из них должен быть отдельный раздел в книге. Также в случае предоставления услуг, связанных с образованием, здравоохранением, спортом или культурой, предприниматель должен указывать все паспортные данные, адреса и ФИО своих клиентов;
коммерсанты сами приобретают книгу учета доходов и расходов. Затем нумеруют и прошнуровывают. Также нужно в конце указать общее количество страниц в книге и заверить эту информацию печатью в налоговой;
по возможности нужно избегать исправлений в книге, если же ошибки случились, нужно заверить исправления подписью и датой;
все суммы, указанные в книге, должны подтверждаться первичными документами;
предприниматели должны обеспечить сохранность книги на протяжении 4 лет.

Подача отчетности

Подача деклараций для юрлиц и коммерсантов, находящихся на ОСНО, осуществляется следующим образом.

Для юридических лиц:

декларация об уплате НДС предоставляется в налоговую ежеквартально до 25 числа следующего за кварталом месяца;
подача данных о налоге с прибыли зависит от выбранного фирмой способа перечисления авансов по этому платежу в бюджет. По стандартным требованиям, декларации сдаются ежеквартально до 28 числа месяца, следующего за кварталом, при этом крайний срок подачи годовой отчетности несколько дольше – до 28 марта следующего года;
отчетность по налогу с имущества подается также ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

отчетность по НДС подается так же, как и юрлицами;
информация о подоходном налоге предоставляется предпринимателями по результатам года не позднее 30 апреля, следующего за отчетным годом;
по имущественному налогу для предпринимателей не предусмотрена подача деклараций, перечисление средств в бюджет осуществляется на основании уведомления ФНС.

Преимущества и недостатки

Обычная система налогообложения имеет свои плюсы и минусы, которые можно использовать, чтобы оптимизировать величину платежей в бюджет.

при получении убытка за отчетный период компании или предприниматели имеют право не перечислять подоходный налог. Также можно снизить сумму платежа государству на возможную величину убытка в будущем;
нет ограничений на количество работников в штате предприятия, размер возможной прибыли, количество основных средств и т.д.

очень сложное и всестороннее налогообложение;
обязательность ведения бухгалтерской отчетности;
длительный срок хранения первичной документации (4 года).

Этот способ налогообложения наиболее удобен для:

юрлиц или предпринимателей, которые проводят внешнеэкономические операции, а значит, точно будут плательщиками НДС;
компаний, организаций или коммерсантов, у которых большинство контрагентов являются плательщиками НДС.

Пользование ОСНО дает возможность ее участникам получить возмещение НДС от государства.

ИП и его налоги: Видео

Системы налогообложения России в 2018 году

По состоянию на 2018 год для российских индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрено 5 режимов налогообложения: 1 общий (ОСН) и 4 специальных (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).

Рассмотрим каждый из них более подробно:

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).

ОСН является самым тяжёлым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчётности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с самостоятельно заранее выбранной облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) – специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определённых видов деятельности (как правило, это розничная торговля и оказание услуг населению).

Главной особенностью ЕНВД является то, что при исчислении и уплате налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД считается исходя из размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наёмных работников, у них не должна превышать 15 человек.

Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определённые виды деятельности (как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля).

При расчёте стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Совмещение систем налогообложения

Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения (каких именно вы можете посмотреть в этой таблице).