Образец заявления на освобождение от ндс

Содержание:

Как получить освобождение от уплаты НДС

Статья 145 Налогового Кодекса дает возможность многим компаниям снять с себя обязанности уплаты НДС. Но для того чтобы освобождение от НДС вошло в силу, компании придется постараться выполнить все условия, предъявленные в этой статье.

Кто и как может получить освобождение от оплаты НДС?

Чтобы выяснить, возможно ли получить освобождение от налога, предпринимателю следует провести подсчет выручки, полученной в течение 3-х месяцев. Затем из полученной суммы произвести вычет НДС за период, с которого был совершен подсчет выручки. Полученная сумма сравнивается с предельной суммой прибыли, составляющей 2 млн. руб., указанной в статье 145.

Когда подсчеты будут произведены, предпринимателю станет известно, сможет ли он получить освобождение от уплаты НДС или нет. В случае получения суммы, не превышающей 2-х миллионов рублей, он имеет право получить освобождение от НДС. Длительность освобождения от налогов составляет 12 месяцев, но в дальнейшем его можно продлить. Стоит учесть и некоторые нюансы:

Для подсчета выручки используются только идущие последовательно месяцы.
Во время подсчета выручки учитывать предоплаты, авансы и проводимые операции, действие которых происходило за территорией России, не надо, это относится и к операциям, поддающимся налогообложению.
Если в подсчитываемом временном промежутке имеются продажи продукции с начислением акциза, то получить освобождение не получится.
Также стоит заметить, что условия получения освобождения в статье 145 не имеют отношения к таким операциям, как ввоз ТМЦ на территорию России.

Статья 145 позволяет многим временно избавиться от НДС, но это не означает, что ею компании с предельным уровнем дохода обязаны пользоваться. У каждой компании имеется право выбора, и в случае отказа от освобождения они обязаны проводить оплату НДС по операциям, попадающим под требования налогообложения.

Кто и как может получить освобождение от НДС, можно увидеть в видео:

За и против получения льготы

Каждой компании придется решать самостоятельно, нужно ли ей пользоваться возможностью освобождения от налога или оставить все как есть. Перед окончательным решением рекомендуется проанализировать возможности, предоставляемые статьей 145, и недостатки.

При получении права освобождения от налога продавцам в налоговых счетах-фактурах придется вносить цены полученных ТМЦ. Подобная процедура имеет ряд существенных неудобств. По этой причине некоторые компании предпочитают пользоваться НДС возмещением.

Другие недостатки права предоставляемой статьей 145:

Теряется право направления вычета к НДС.
Во время проведения создания счетов-фактур для клиентов обязательным действием является нанесение пометки «без НДС».
Как и ранее, компания обязана заполнять книги продаж с созданием счета–фактуры.
Обязательно перед пользованием права освобождения провести восстановление НДС.
Обязательно при восстановлении налога на стоимость НМА и ОС необходимо, чтобы там не только отсутствовала задолженность, но и присутствовала небольшая переплата.

И в конечном итоге, даже если по каким-либо причинам компания захочет отказаться от годового освобождения, сделать просто по своей воле она не имеет права.

К достоинствам можно отнести то, что в течение года не надо будет волноваться о составлении декларации и своевременной оплаты НДС. Не требуется вести книгу покупок. И хотя недостатков в освобождении много, все же предоставляемые достоинства многим компаниям приходятся по вкусу.

Образец выписки из бухгалтерского баланса для освобождения от НДС

Необходимо позаботиться о наличии всех выписок из книг – учета дохода, расхода, продаж. Также к документам должна быть прикреплена выписка баланса и уведомление. Если с выписками из книг все понятно, то вот с выпиской бухгалтерского баланса все не так просто. Дело в том, что в нее вносится информация о балансе, которая имеется лишь в учетном регистре.

Пример уведомление в налоговую:

Выписка из бухгалтерского баланса для освобождения от НДС содержит в себе информацию о проданных компанией услугах и работах. Туда заносится вся информация, касающаяся операций, подвергаемых НДС и нет. Так же необходимо внести и операции по 0% ставке, если таковые проводились в подсчитываемый период.

В случае наличия выручки, полученной во время проведения реализации товаров за территорией России, в выписку из баланса для освобождения от НДС ее необходимо внести. Также Минфин настоятельно просит компании вносить информацию о проведенных операциях продажи земли. Но судьи подобную просьбу не поддерживают. С подробной информацией можно ознакомиться в постановлении ВАС РФ.

Когда все необходимые данные будут собраны, можно приступать к выписке из бухгалтерского баланса для освобождения от НДС, образец должен выглядеть примерно так:

В ИФНС № 23 по городу Алдан

Выписка из бухгалтерского баланса

Выручка (такой-то компании) за 3 месяца с 01.10.2015 по 30.01.2016 (без НДС), составила (сумма) рублей.

Расшифровка выручки по месяцам:

Далее в таблице указываются периоды и полученные за них выручки. Под таблицей необходимо наличие подписей бухгалтера и директора.

После предоставления в органы выписки и других ранее собранных документов компания получит годовое освобождение от НДС. В течение указанного срока бухгалтер обязан будет следить за объемом выручки для снижения вероятности превышения имеющегося ограничения.

Процедура освобождения от НДС в 2018 году

Для того чтобы освободиться от налога, нужно изучить законодательную базу, иначе существует риск попасть под статью. Облагаются НДС практически все компании с дополнительной рыночной наценкой, то есть те, кто продает товар по высокой цене, нежели составляющая ее себестоимости. В данном случае налогооблагаемой базой становится разница между себестоимостью и реализацией товара.

В законодательстве указано, что оплачивает налог производитель. Но по факту, этот налог удерживается с простых покупателей, так как его стоимость закладывается в окончательную цену товара. Изначально предприятие подает декларацию, но затем оно возвращает сумму с покупателя.

Освободиться от уплаты налога может индивидуальный предприниматель и предприятие, выпускающее данную продукцию. При этом освобождение от уплаты является не обязанностью, а правом, и воспользоваться им могут практически все организации.

Благодаря этому компании смогут не оплачивать налог. Основным и единственным условием для этого становится отсутствие НДС в счетах-фактурах.

Оплачивать налог компании вправе в течение года. Освобождение вступает в силу после подачи документов. Как только право реализуется, компания может не предоставлять налоговые декларации и не уплачивать налог в государственную казну. Как только право наступило, не стоит забывать о том, что в счетах-фактурах проставляется пометка «Без НДС». В течение всего периода освобождения компании нужно подтверждать свои права.

Для освобождения от уплаты:

за 3 месяца до предполагаемой даты подачи заявления выручка предприятия от продажи товаров не должна превышать 2 000 000 рублей;
необходимо вести учет реализации товаров, в том числе подакцизных и неподакцизных.

Не редко бывает, когда учреждение соблюдает все вышеперечисленные условия, но не может освободиться от налога. Вправе освободиться от уплаты и организации, которые три месяца осуществляли торговлю только подакцизными товарами. К таковым стоит отнести:

алкоголь;
пиво;
табак и табачные изделия;
бензин
легковые автомобили.

Все товары прописаны в статье 181 Налогового кодекса Российской Федерации.

Оформление и получение

Перед оформлением необходимо точно посчитать сумму оборота за трехмесячный период. Для этого складывается оборот от реализации (именно который облагается) без учета налога на добавленную стоимость. В расчет не включается продажа.

Данный вид налога считается косвенным, так как изымается из стоимости товара. Для освобождения индивидуального предпринимателя нужно:

в отделении Федеральной налоговой службы подать заявление соответствующего образца;
приложить пакет документов, в который входят выписки с бухгалтерского баланса, из книги продаж и книги учета дохода и расхода;
получить решение по заявке.

Теперь индивидуальный предприниматель вправе не подавать налоговую декларацию. Если выше представленные документы отсутствуют, то предприниматель не вправе получить освобождение. При несвоевременной подаче документов также невозможно получить освобождение.

Подать документы можно лично или отправить их ценным письмом с уведомлением о получении. Недостатком освобождения становится отсутствие права сотрудничества с компаниями, которые начисляют НДС, а также большая бумажная волокита.

Для юридических лиц

Юридические лица также освобождаются от уплаты налога в аналогичном порядке. Изначально представитель организации или юридическое лицо приходит в налоговую организацию и подает заявление с приложением подтверждающих документов. В частности, счета-фактуры, учредительной документации и правоустанавливающей на обеспечение.

Далее на протяжении всего периода освобождения в квитанциях проставляют «Без НДС». Также они обязуются предоставить выписку с баланса, бухгалтерский баланс формы 2 и форму 1 для уточнения наличия суммы НДС.

Обязанности налогоплательщиков

Обязанностью налогоплательщиков становится сдача декларации до 20 числа месяца, следующего за отчетным годом. Если организация желает получить освобождение, то она должна отправить почтой заявление не позднее, чем за 6 дней до истечения срока подачи заявления, то есть до 14 числа. Помимо этого необходимо:

уплачивать налог в установленные сроки;
вставать на учет в налоговых органах;
подавать декларацию в установленный период времени;
вносить сведения о своей деятельности;
предоставлять остальные необходимые документы;
выполнять требования налоговой при обнаружении нарушений налогового законодательства;
в течение 4 лет сохранять всю подтверждающую документацию касаемо расходов и доходов организации;
иные обязательства, которые описаны в налоговом законопроекте.

Читайте так же: Профилактические осмотры несовершеннолетних приказ

Для освобождения от НДС нужно ежегодно предоставлять в налоговую документы, подтверждающие данный статус, а также написать заявление соответствующего образца. Таковыми становятся:

выписка из книги продаж;
копия получения и выставления счетов-фактур.

Предоставить документацию нужно не позднее 20-го числа месяца следующего года за освобожденным периодом.

Освобождение действует на протяжении года. Отсчет периода начинается с месяца подачи заявления. При нарушении правил, например при превышении выручки, плательщик уплачивает полный налог. Уплата производится после подачи декларации и нарушения условий.

Налог оплачивается в государственный бюджет с учетом суммы пени. Рассчитывается он самостоятельно. Для корректности можно воспользоваться калькулятором, размещенным на сайте Федеральной налоговой службы nalog.ru.

Уплата платежа должна осуществляться до подачи декларации, иначе может быть начислен штраф за неуплату.

Каждая из систем налогообложения имеет свои особенности при освобождении от НДС.

В соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик вправе воспользоваться освобождением, но только при соблюдении определенных условий при переводе на другую систему налогообложения.

Применение «упрощенки» позволяет организациям освободиться от уплаты налога на прибыль, на имущество и социального налога. Такие компании не признаются налогоплательщиками НДС.

Исключение – данный налог при ввозе товара на таможенную территорию России. Именно такое освобождение порождает не мало вопросов организациями, которые оплачивают налоги по системе ОСНО.

Наличие декларации

Наличие нулевой декларации также освобождает от уплаты налога на добавленную стоимость. Главное, чтобы в счетах-фактурах прописывалось «Без НДС». Но не многие компании работают по такой системе, поставляя товар. Поэтому, прежде чем получить освобождение, необходимо заранее подготовиться.

При импорте оборудования

При импорте оборудования все компании, даже находящиеся на «упрощенке», должны уплатить налог на добавленную стоимость. Данное постановление уже активно действует на территории государства.

Частичное освобождение

Частичное освобождение применимо для организаций, которые ведут несколько видов работ. При этом они могут рассчитывать на освобождение от налога на один вид деятельности. Для этого они должны соблюдать все требования, которые указаны в действующем законопроекте, в том числе, предоставлять нулевую декларацию.

Компании и индивидуальные предприниматели, которые уплачивают единый налог, не являются налогоплательщиками НДС, в соответствии с главой 21 НК РФ. Исключение – НДС, подлежащий уплате в соответствии с НК при ввозе товара на таможню России.

Если компания работает по общей схеме, то от уплаты может освободиться лишь часть операций.

Медицинское оборудование

В соответствии с Налоговым кодексом, медицинское оборудование, описанное в Постановлении правительства Российской Федерации №1042 от 30 сентября 2015 года, не подлежит налогообложению.

Остальной же перечень вправе облагаться налогом на добавленную стоимость.

Использование и подтверждение

Компания, которая получила право на освобождение, должна подать уведомление в Федеральную налоговую службу. В уведомление входит наименование налогоплательщика, данные и реквизиты.

Там же указывается и выручка за квартал после подачи заявки на освобождение. К заявлению прикладывается выписка с бух. баланса для организаций и выписка из книги доходов для ИП. Для всех организационных форм нужно предоставить выписку из книги продаж.

Освобождение от уплаты налога предоставляется на период в 12 календарных месяцев. Меньший период получить невозможно. Прекратить предоставление можно самостоятельно, уплатив налог в полном объеме.

По окончании срока налогоплательщик может снова подать заявку или прекратить применение льготы. В налоговую службу подается аналогичный пакет документов. При отказе от применения подается уведомление об отказе.

Преимущества и недостатки

При отказе от уплаты налогоплательщик получает возможность:

минимизировать стоимость товара или услуг;
не снижать себестоимость;
исключить раздельный учет при минимальных оборотах.

В последнем случае упрощается применением освобождения.

Из недостатков стоит выделить, что налогоплательщик:

лишается контрактов с компаниями, осуществляющими начисление налога на добавленную стоимость;
восстанавливает налог по остатку;
сумма восстановления не учитывается в расходном балансе компании;
при нарушении условий накладываются штрафные санкции.

При несвоевременной сдаче декларации в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса взимается штраф в размере 1000 рублей. За отсутствие подачи заявления и подтверждающих документов на освобождение штрафа не предусмотрено.

Освобождение от уплаты НДС – право налогоплательщика, а не обязанность.

Как происходит ведение учета НДС при освобождении, можно узнать из данного видео.

Процедура освобождения от НДС в 2018 году

Для освобождения от уплаты:

за 3 месяца до предполагаемой даты подачи заявления выручка предприятия от продажи товаров не должна превышать 2 000 000 рублей;
необходимо вести учет реализации товаров, в том числе подакцизных и неподакцизных.

алкоголь;
пиво;
табак и табачные изделия;
бензин
легковые автомобили.

Все товары прописаны в статье 181 Налогового кодекса Российской Федерации.