Подоходный налог 2018г

Подоходный налог в 2018 году — какие изменения?

Изменений, затрагивающих вопросы НДФЛ в 2018 году достаточно много. Назовем основные.

Полагаем, для организаций будут интересны:

«Физиков» могут заинтересовать:

О других поправках по НДФЛ и не только вы можете узнать из нашего чек-листа «Новое: налоги-2018».

Когда повысят подоходный налог

Действующие положения

НДФЛ, или подоходный налог с физических лиц в 2018 — это общепринятое налоговое обязательство, которое исчисляется с доходов трудящегося населения. В настоящее время подоходный налог 2018, сколько процентов удерживают с заработной платы, устанавливает НК РФ, а именно 23 глава. Так, для основной части доходов трудоспособного населения установлен 13 %. Для некоторых видов доходов, не являющихся вознаграждением за труд, таких как выигрыши и призы, чиновники закрепили подоходный налог в России 2018, равный 35 %.

Отметим, что законодатели предусмотрели ряд льгот и налоговых вычетов, то есть сумм дохода, которые не облагаются НДФЛ. Например, необлагаемая сумма подоходного налога 2018 на ребенка, имущественные и социальные вычеты, необлагаемая сумма материальной помощи (до 4000 рублей) и прочие привилегии.

Пример расчета, какой будет подоходный налог в 2018.

Специалисту бюджетной организации начислена заработная плата за май в сумме 50 000 рублей. Налоговые вычеты на детей отсутствуют. Исчисляем НДФЛ: 50 000 × 13 % = 6500 рублей.

Следовательно, на руки работник получит 43 500 рублей, а 6500 рублей уплатит в бюджет.

О том, как рассчитывается и сколько нужно заплатить в 2018 году с материальной помощи, читайте в отдельной статье о том, как платить НДФЛ с материальной помощи..

Планируемые изменения

В настоящее время в стране довольно напряженная финансовая ситуация. Бюджетных денег хватает далеко не на все обязательные государственные расходы и гарантии. Таким образом, правительство ищет экономические пути обхода финансового кризиса. Среди таких решений было предложено увеличение подоходного налога в 2018 году.

Представители Правления РФ предложили изменение подоходного налога в 2018 году на 2 % в сторону увеличения. Следовательно, какой подоходный налог будет в 2018 году? НДФЛ с заработной платы трудящегося населения составит уже 15 %. О том, как его скорректируют и сколько процентов придется платить по прочим доходам, пока не уточняется.

Большинство чиновников, а также представители Госдумы РФ согласились с предложением о поднятии подоходного налога в 2018 году. Необходимость данной реформы мотивируют тем, что 2 % не нанесут сильного удара по материальному положению россиян, но позволят сократить размер дефицита государственного бюджета.

Будет ли повышение НДФЛ в 2018

Последние новости уквально взорвали все средства массовой информации. Недовольные граждане не согласны с ростом налогового бремени и снижением уровня доходов. Чтобы пресечь недовольства, Министерство финансов РФ опубликовало отдельное Письмо от 12.04.2018 № 03-04-05/24386, с которое содержит утвердительный ответ.

Итак, увеличится ли подоходный налог в 2018 году? Судя по Письму Минфина, его размер в 2018 году не изменят. Также не будет приняты и прогрессивные ставки НДФЛ. Специалисты Минфина поясняют, что введение прогрессивной шкалы по НДФЛ повлечет за собой сокрытие доходов граждан, увеличение показателя по зарплате «в конверте».

Отметим, что процентная ставка в 2018, а также в 2019 и 2020 не изменится. Увеличение до 15 % пока не запланировано.

Новость о том, что увеличат подоходный налог в 2018 году, какие изменения предложили в правительстве, подтверждена не была. Сам президент негативно высказался об увеличении НДФЛ. Значит, не изменится подоходный налог в России: сохранится 13 % для основных доходов.

Предложения об увеличении, оставлены без удовлетворения. Причем повышения не нужно ждать не только в этом году, но и 2019 и 2020.

Налоговые ставки НДФЛ

Каждый обязан отдавать процент в бюджет при получении разных видов доходов: зарплаты, прибыли от предоставления коммерческих услуг, денежных призов. А один из самых актуальных вопросов – какова ставка НДФЛ в 2018 году с дивидендов. Но – обо всем по порядку.

Особенности налога

Налог на доходы физических лиц – это взнос, обязательный к уплате при поступлении денег практически от любых источников. Делать его обязаны абсолютно все люди. А за официально трудоустроенных лиц отчисление производит их предприятие. Также см. «Кто платит НДФЛ».

Чтобы определить размер НДФЛ для отчисления в бюджет, необходимо воспользоваться простой формулой:

ПН – подоходный налог;
S – сумма, на основании которой сделан расчет;
N – процентная [ставка НДФЛ].

ПРИМЕР
ПАО «Антей» начислила сотруднику Говорову зарплату 35 800 руб., а также премию – 11 000 руб. Для него [ставка НДФЛ – 13]%. Сколько процентов от зарплаты НДФЛ нужно перечислить в бюджет?

Решение:
(35 800+11 000) × 13%=6084 руб. – размер подоходного налога.

В итоге, Говоров получит на руки:
46 800 – 6 084 = 40 716 руб.

Важно помнить, что от налогообложения освобождены лица, получившие:

• государственные пособия по безработице, беременности и родам;
• пенсии и социальные выплаты;
• стипендии;
• средства от наследства;
• материнский капитал.

Полный список можно посмотреть в ст. 217 НК РФ. Также см. «Нужно ли облагать НДФЛ пособие по беременности и родам».

НДФЛ: сколько процентов в 2018 году для резидентов

Налоговыми резидентами признают лиц, проживающих на территории Российской Федерации и не выезжающих за пределы страны на срок больше 183 дней (за исключением случаев, предусмотренных законом). Это число является суммарным. То есть, при выезде за границу на короткий период гражданин остается резидентом.

При определении статуса рассматривают период, равный 12 месяцам. Как мы намекнули выше, не учитывают дни, когда человек ненадолго покидал границу по причине:

• обучения;
• прохождения лечения;
• служебной командировки.

Далее вашему вниманию – таблица ставок НДФЛ в 2018 году в России. В ней отражены налоговые ставки НДФЛ, используемые для резидентов.

Повышение подоходного налога в 2018 году

povyshenie_ndfl.jpg

Похожие публикации

Увеличение подоходного налога в 2018 году – одна из ключевых тем текущего года. Политики и экономические обозреватели начали просчитывать возможные выгоды и потери этого шага, мнения разделились, а вносимые на рассмотрение в Госдуму законопроекты ясности не придают.

Некоторые представители политической элиты считают рост налоговой нагрузки на население преждевременной мерой, так как экономика еще недостаточно окрепла. Оппоненты аргументируют свою приверженность к повышению НДФЛ тем, что в России установлена самая низкая ставка подоходного налога в мире, если ее немного увеличить, население и бизнес смогут приблизиться к международным стандартам, но снижения уровня благосостояния не произойдет из-за незначительности сумм в расчете на одного человека со средней зарплатой.

Повышение подоходного налога в России в 2018 году: варианты изменения НДФЛ

Планы по изменению ставки подоходного налога существуют в нескольких вариантах:

• Представители «Справедливой России» предлагают ввести вилку налогообложения НДФЛ с прогрессирующей ставкой. Рост налоговой нагрузки должен прийтись на высокооплачиваемых специалистов.
• Коммунисты инициируют введение прогрессивной шкалы ставок с внедрением нескольких пороговых значений доходов и базовой величиной ставки в 5%.
• Правительство РФ рассматривало вариант, при котором возможно повышение подоходного налога в 2018 или 2019 году сразу для всех категорий налогоплательщиков на 2-3%.

В поддержку последнего предложения активно высказывался бывший вице-премьер Аркадий Дворкович. Он настаивает, что рост ставки до 15% может быть реализован без значительного сопротивления со стороны населения и бизнеса. Его главный аргумент – дополнительная нагрузка на каждого работающего гражданина будет несущественной, а в масштабах страны может образоваться внушительная сумма, которую целесообразно направить на развитие системы здравоохранения или сферы образования.

Директором института стратегического анализа Игорем Николаевым были произведены прогнозные подсчеты итогов повышения ставки налогообложения доходов физических лиц. Бюджету это даст дополнительные 600 млрд руб. Но гарантировать направление этой суммы на реализацию программ здравоохранения или образования невозможно. Налоговая система России не предусматривает строгого целевого предназначения поступлений от НДФЛ.

По мнению Николаева, увеличение подоходного налога в 2018 году даже на 2% станет ощутимым ударом по уровню реальных доходов большей части населения страны. При зарплате в 20 тыс. руб. ежемесячные потери для человека будут составлять 400 руб., что в условиях постоянной нехватки денег способно спровоцировать работника на переход в теневой сегмент рынка труда. Против повышения ставки НДФЛ выступает и Минфин России, глава которого Антон Силуанов называет себя противником роста налога, считая, что это вызовет сокрытие гражданами их реальных доходов.

Не отрицал возможность повышения налога и Президент России Владимир Путин. Но, считая объективным применение дифференцированной шкалы НДФЛ, Президент в ходе «Прямой линии» 7 июня 2018 г. заметил, что при таком подходе неизбежно происходит возврат к зарплатам «в конвертах», а это сводит на нет ожидаемый для бюджета страны результат.

Таким образом, о реальном повышении ставки НДФЛ в ближайшее время говорить пока рано. Рассмотрим некоторые предлагавшиеся варианты повышения подоходного налога.

В Госдуме комитетом по бюджету и налогам был рассмотрен законопроект № 427315-7, которым предусматривается введение прогрессивной системы налогообложения доходов. В этом случае повышение подоходного налога в 2018 году должно будет затронуть только лиц с доходами свыше 3 млн руб. накопительно за год. Общая схема налогообложения имеет жесткую привязку к нескольким пределам заработной платы:

• При годовых доходах в пределах 100 тыс. руб. ставка НДФЛ будет равна 5%.
• При превышении стотысячного лимита размер налога возрастает до 13% с суммы превышения. Размер зарплаты в пределах первого ограничения облагается по пониженной ставке.
• Если годовые доходы превысили уровень в 3 млн руб., происходит повышение подоходного налога в России (в 2018 году это будет внедрено или позже – пока неизвестно). В этом случае налог будет состоять из суммы 382 тыс. руб. и налога по повышенной ставке 18% с дохода, превышающего 3 млн руб.
• При достижении предела, равного 10 млн руб., заплатить гражданину придется налог, равный 1,642 млн руб. плюс 25% с суммы превышения верхнего ограничения.

Другим законопроектом предлагается ввести более простую схему прогрессивного налогообложения доходных поступлений физических лиц. В качестве базовой ставки сохраняется уровень 13%. Эта величина действует в отношении годовых сумм доходов в рамках 24 млн руб. Если это пороговое значение будет превышено, ставка возрастает до 18%.

Как платить налоги с зарплаты в 2018 году: изменения НДФЛ в 2017 году и разница подоходного налога для иностранных граждан и граждан РФ

Для более удобного перемещения по странице вы можете воспользоваться навигацией:

Уплата налогов с заработной платы в 2018 году

Заработная плата граждан вкупе со значительной частью иных доходов облагается НДФЛ. При этом ставка НДФЛ 2018 напрямую зависит от статуса налогоплательщика, резидент он или нерезидент РФ.

Резиденты/нерезиденты. В случае пребывания налогоплательщика более 183-х календарных дней в течение последнего года в РФ его официально считают резидентом РФ. Время нахождения в стране не прерывается, человек не выезжает за пределы государства для кратковременного (меньше полугода) обучения либо лечения.
В противном случае, при нахождении менее 183 календарных дней на территории РФ, налогоплательщик получает статус нерезидента.

Ставка НДФЛ в 2018 году у нерезидента/резидента. Зачастую доходы резидентов облагают по ставке 13%, а нерезидентов – 30%.

Однако на протяжении года налоговый статус сотрудника может поменяться. Когда нерезидент станет резидентом, налог требуется взимать в соответствии со ставкой 13 процентов. Важно учесть, что налоговый статус необходимо уточнять в обязательном порядке на конец года и, если понадобится, произвести пересчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Описанный статус применяется как к иностранным гражданам, получающим доход на территории РФ, так и к гражданам РФ.

Схема: ставки НДФЛ и налоги с заработной платы в процентах в 2018 году

Подоходные налоги с зарплаты в 2018 году: ставки НДФЛ

13% ставка НДФЛ 2018, по ней облагаются:

• доходы работников, являющихся налоговыми резидентами РФ, за исключением тех категорий работников, которые представлены ниже.

К доходам, которые облагаются по ставке 13% относят зарплату, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, дивиденды, которые получили налоговые резиденты.

Напомним, что налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

9% ставка НДФЛ 2018, по ней облагаются:

• Доходы иностранных граждан, являющихся нерезидентами: специалистов высокой квалификации, людей, трудящихся по патенту, граждан ЕАЭС.
• Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года

15% ставка НДФЛ 2018, по ней облагаются:

• Доходы, которые получили учредители доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года.
• Дивиденды, полученные от русских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России

15% ставка НДФЛ 2018, по ней облагаются:

• Все доходы нерезидентов. Исключением считаются дивиденды и доходы иностранцев: специалистов высокой квалификации; иностранных граждан, трудящихся у физических лиц на базе патента либо из ЕАЭС.

30% ставка НДФЛ 2018, по ней облагаются:

• Вознаграждения и выигрыши в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях. Уплата налога осуществляется со стоимости подобных вознаграждений и выигрышей, которая превышает четыре тысячи рублей в год.

35% ставка НДФЛ 2018, по ней облагаются:

• Проценты по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов, которая рассчитывается так:

По вкладам в рублях – ориентируясь на ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентов. При этом для таких целей берут ставку рефинансирования, актуальную в течение интервала, за который начислены представленные проценты. Если в этот период ставка рефинансирования изменялась, следует применить новую ставку с момента ее установления.

По вкладам в зарубежной валюте – ориентируясь на девять процентов годовых.
Материальная выгода при экономии на процентах по кредитным (заемным) средствам.

При этом оплатить подоходный налог в 2018 году необходимо с таких сумм:

• По кредитам (займам) в рублях – с суммы превышения величины процентов, рассчитанной с учетом 2/3 актуальной ставки рефинансирования (ключевой ставки), которая установлена ЦБ РФ на момент уплаты процентов, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора.
• По кредитам (займам) в зарубежной валюте – с суммы превышения величины процентов, которая рассчитана, исходя из девяти процентов годовых, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора.
• Доходы пайщиков от сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива либо кредитного потребительского кооператива:

1. плата за пользование денежными средствами, которые внесли пайщики, кредитным потребительским кооперативом;
2. проценты за пользование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом денег, которые привлекаются от пайщиков в виде займов.
3. Расчет НДФЛ требуется осуществлять с части превышения величины указанных доходов над величиной процентов, рассчитанной на основе ставки рефинансирования ЦБ РФ, повышенной на пять процентов.

Ставка НДФЛ с заработной платы иностранных граждан (в процентах) в 2018 году

В 2018 году ставка НДФЛ с заработной платы иностранного работника тоже находится в прямой зависимости от его налогового статуса. Однако в отношении определенных иностранцев-заемщиков актуальными остаются особые правила, которые распространяются на:

• беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации;
• специалистов высокой квалификации;
• людей, трудящихся в РФ по найму на основе патента;
• резидентов государств, которые входят в ЕАЭС.

НДФЛ с доходов иностранных граждан, являющихся резидентами России, рассчитывают по таким же ставкам, что и с доходов русских резидентов (смотрите выше). Требуется документальное подтверждение статуса налогового резидента.

Если иностранный работник трудится за границей, в том числе в домашних условиях по месту проживания либо в иностранном филиале (представительстве) русской компании, его вознаграждение за осуществление своих рабочих обязанностей относят к категории доходов, которые получены от заграничных источников. Иностранный гражданин, обладающий статусом резидента РФ, самостоятельно платит НДФЛ с доходов, которые были получены за границей.

НДФЛ с доходов иностранных граждан, не являющихся резидентами РФ, взимается не всегда. Исходя из места их трудоустройства, вознаграждения, выплаченные им, относят или к категории доходов, которые были получены от источников на территории Российской Федерации, либо к доходам из заграничных источников.

Доходы, которые были получены иностранными работниками, не являющимися резидентами, вне пределов РФ, не облагаются НДФЛ.

НДФЛ специалиста высокой квалификации: НДФЛ ВКС 2018

Ставка НДФЛ в 2018 году с доходов от труда специалистов высокой квалификации всегда составляет тринадцать процентов (не важен налоговый статус).

Она применима, к примеру, в отношении заработной платы, надбавок за работу вне постоянного места жительства, вознаграждений членам совета директоров.
Ставку 13 процентов применяют относительно выплат, которые начислены за время действия трудового договора либо гражданско-правового договора на осуществление работ (предоставление услуг).

Все, что было начислено после завершения договора, облагают НДФЛ в соответствии со ставкой 30 либо 13 процентов, исходя из налогового статуса.
Ставка НДФЛ в 2018 году по доходам, которые не затрагивают трудовую деятельность, у специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, составляет 30 процентов.

Она применима в случае выплаты материальной помощи, компенсации затрат на питание, вручения подарков.

Обращаем ваше внимание на тот факт, что средняя заработная плата, сохраняемая за работником на время отпуска (отпускные), не входит в категорию доходов от трудовой деятельности. Отпуск является периодом отдыха, на протяжении которого человек освобожден от выполнения своих трудовых обязанностей. Следовательно, со средств на отпуск специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, НДФЛ следует взимать в соответствии со ставкой 30 процентов.

НДФЛ беженцев в 2018 году

Доходы от труда беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации, следует облагать НДФЛ в соответствии со ставкой 13 процентов.

Не имеет значения, насколько длительное время они находятся на территории России.
Если человек уже не имеет статуса беженца, однако он еще не успел приобрести статус налогового резидента, НДФЛ с его доходов следует взимать согласно ставке 30 процентов.

НДФЛ граждан ЕАЭС в 2018 году

Регулирование труда граждан ЕАЭС (Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан) осуществляется в соответствии не только с налоговым и трудовым кодексом РФ, но и с договором о ЕАЭС. В приоритете остаются нормы международного договора.

По этой причине доходы людей, являющихся гражданами государств из ЕАЭС, трудящихся на основании гражданско-правовых и трудовых договоров, облагают в соответствии со ставкой 13 процентов с первого дня трудоустройства. Не имеет значения, как долго на этот момент человек фактически пребывал в России.

Если иностранный гражданин из ЕАЭС утратит статус налогового резидента своего государства, он потеряет и право на льготное налогообложение.
По этой причине потребуется пересчет НДФЛ с его доходов в соответствии со ставкой 30 процентов, как для нерезидента.

НДФЛ иностранного гражданина, трудящегося на основании патента в 2018 году

Если иностранный работник приобрел патент на трудовую деятельность в РФ, он должен самостоятельно перечислить в бюджет установленный авансовый платеж по НДФЛ.

После того, как иностранный гражданин будет принят на работу, НДФЛ с его доходов рассчитывается и удерживается работодателем – налоговым агентом.
Налоговая ставка составляет 13 процентов вне зависимости от того, резидент ли иностранный гражданин.

НДФЛ, который перечислен иностранным работником в виде установленного авансового платежа, должен быть засчитан в счет уплаты НДФЛ с зарплаты.

С каких доходов взимается/не взимается НДФЛ в 2018 году

От уплаты НДФЛ в 2018 освобождаются:

• пособия работникам с детьми – по родам и беременности, уходу за ребенком и т.д.;
• оплата образования работникам;
• возмещение ипотечных процентов;
• оплата экзамена на соответствие сотрудника профессиональному стандарту.

Налог НДФЛ в 2018 году взимается с:

• заработной платы, а также надбавок (к примеру, в случае сверхурочной трудовой деятельности);
• вознаграждений по гражданско-правовым договорам (за исключением авторских);
• пособий по нетрудоспособности;
• вознаграждений членам совета директоров;
• компенсации за неиспользованный отпуск;
• отпускных;
• дивидендов.

Облагаются НДФЛ поверх лимита:

• подарки, чья стоимость превышает четыре тысячи рублей в год;
• материальная помощь, превышающая четыре тысячи рублей в год;
• материальная помощь в случае рождения ребенка, превышающая пятьдесят тысяч рублей;
• выходные пособия, которые выше трехкратной средней заработной платы;
• суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2500 рублей для командировок за границу.

Если вам была полезна наша статья про ставки НДФЛ в 2018 году, пожалуйста, поставьте плюс или поделитесь информацией о том, как платить налог на заработную плату в 2018 году в соц. сетях.

Подоходный налог 2018г

Правительство обсуждает возможность повышения ставки НДФЛ до 15% для граждан с высокими зарплатами — от 7 млн до 10 млн руб. в год, сообщил РБК федеральный чиновник и подтвердил источник, близкий к правительству. «Такая возможность серьезно обсуждается», — сказал источник РБК. Сейчас ставка НДФЛ для всех одинаковая — 13%.

«Велика вероятность, что после президентских выборов правительство примет решение о повышении подоходного налога до 15%. Обсуждается вилка от 7 млн до 10 млн руб.», — уточнил он.

Ранее газета «Ведомости» со ссылкой на свои источники сообщила, что в администрации президента и министерствах просчитывают увеличение расходов бюджета на образование, здравоохранение и инфраструктуру. На совещаниях у президента обсуждалась ставка НДФЛ 15% с введением вычета для бедного населения, сообщал изданию федеральный чиновник.

В социальном блоке считают целесообразным ввести повышенную ставку НДФЛ для граждан, зарабатывающих от 7 млн до 10 млн руб. в год, и освободить от уплаты налога бедных граждан, сообщил федеральный чиновник. Повышение ставки подоходного налога просчитывалось для зарплат свыше 5 млн руб. в год, отметил он, но расчеты показали, что «эта мера в настоящий момент не имеет смысла».

В ноябре 2016 года вице-премьер Ольга Голодец заявила, что правительство прорабатывает вопрос введения прогрессивной шкалы на НДФЛ. По ее словам, важным шагом для преодоления бедности станет освобождение граждан «в нижней шкале», то есть чьи доходы ниже прожиточного минимума, от уплаты НДФЛ. Но уже в январе 2017 года премьер-министр Дмитрий Медведев заявил, что в повестке правительства не стоит вопрос перехода к прогрессивной ставке НДФЛ.

В интервью телеканалам в конце ноября прошлого года премьер-министр допустил, что «часть населения, наверное, способна платить несколько больший налог», чтобы освободить от нагрузки бедных людей. «У нас есть люди с очень низкими доходами, о которых мы говорили, ну, наверное, гипотетически можно рассматривать и вариант введения каких-то льгот, когда люди с очень низкими доходами вообще налоги не платят», — сказал Медведев. При этом он отметил, что есть и люди, которые «способны платить несколько больший налог».

Минфин не обсуждает возможность повышения ставки НДФЛ, сообщил журналистам глава департамента налоговой и таможенной политики Минфина Алексей Сазанов. «В Минфине вопрос повышения НДФЛ не рассматривается, и Минфин такое не предлагает», — цитирует ТАСС слова Сазанова. Он отметил, что не может утверждать, что вопрос не обсуждается за пределами ведомства. В аппарате Голодец на момент публикации не ответили на запрос РБК.

Удар по бюджету

Основной аргумент против освобождения части граждан от подоходного налога — высокие выпадающие доходы регионов, сообщил РБК федеральный чиновник. В 2016 году (данных за полный 2017 год пока нет) консолидированный бюджет получил от НДФЛ свыше 3 трлн руб., следует из данных федерального казначейства. Это 10,7% от всех налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета. За январь—октябрь прошлого года доля НДФЛ в поступлениях составила 10,2%.

Вычет по НДФЛ увеличит зависимость бедных регионов от трансфертов из федерального бюджета, полагает директор Научно-исследовательского финансового института Минфина Владимир Назаров.

«По регионам будет очень большая диспропорция. Москва, например, очень неплохо заработает на таком решении, а в Дагестане и Республике Алтай, наоборот, будут выпадающие доходы, потому что в этих регионах много людей, которые [зарплату на уровне] МРОТ получают. Поэтому мы, конечно, еще сильнее подсадим бедные регионы на трансферты из федерального бюджета, а Москва получит дополнительные деньги», — сказал РБК Назаров.

По его мнению, освобождение граждан с доходами ниже прожиточного минимума от НДФЛ не сможет решить проблему бедности. «Бедность от этого не изменится вообще никак. Если отец получает зарплату на уровне МРОТ, у него неработающая жена и один или двое детей, то при освобождении его МРОТ от подоходного налога в этой семье почти ничего не изменится, она из бедности никаким образом не выйдет, семья получит дополнительно меньше 1 тыс. руб., что абсолютно недостаточно», — подчеркнул Назаров.

После уравнения МРОТ с прожиточным минимумом (это, как говорил ранее президент Владимир Путин, произойдет 1 мая) людей с зарплатами ниже минимальных остаться не должно — это приведет к тому, что освобождать от уплаты НДФЛ бедных граждан надо будет не по заработной плате, а по совокупному доходу, отметила директор Института социального анализа и прогнозирования РАНХиГС Татьяна Малева. Поэтому, по ее мнению, бедных граждан освободят от НДФЛ путем единоразового налогового вычета по итогам года.

Но такой вычет не станет действенным инструментом в борьбе с бедностью, подчеркивает эксперт. «Бедность — это категория не доходов, а потребления, и, если вы один раз в году сделаете какую-то выплату, а в течение всего года семья не сможет покрывать свои потребности даже по прожиточному минимуму, значит, эффекта на бедность это не будет иметь», — указала Малева.

Ставки НДФЛ в 2018 году (таблица)

Похожие публикации

Почти все виды доходов граждан облагаются НДФЛ. Ставка налога при этом изменяется в зависимости от статуса плательщика (резидент РФ или нерезидент), а также вида дохода. По действующему законодательству налоговым резидентом считается физлицо, пребывающее на территории страны более 183 дней в течение 12 месяцев, следующих подряд, соответственно, нерезидентом является тот, кто не находится в стране указанное количество дней.

При этом граждане, уезжающие из страны на учебу, в служебную командировку или на лечение на период до полугода, не относятся к нерезидентам. Разберемся с особенностями начисления и ставками НДФЛ в 2018 году.

Подоходный налог – 2018

Глобальных изменений в исчислении налога не произошло, новые ставки НДФЛ в 2018 году не вводились. Сегодня применяются ставки налога, действующие в предыдущих годах – 9, 13, 15, 30 или 35% (ст. 224 НК РФ).

Традиционная ставка 13%, являющаяся основной, остается таковой и в 2018 году. Ее применяют при налогообложении доходов резидентов РФ.

Остальные ставки применяются в отдельных ситуациях. Например, налогом 35% облагают суммы призов и выигрышей свыше 4000 руб., полученных от розыгрышей в рекламных целях, экономии на процентах при использовании займов, а также доходов от процентов по вкладам в объеме, превышающем определенные лимиты.

По ставке 30% облагают доходы, полученные физлицами – нерезидентами (за исключением некоторых категорий), а также доходы по ценным бумагам, кроме выплат дивидендов от долевого участия в функционировании российских компаний

По ставке 9% облагаются доходы от процентов по эмитированным до 01.01.2007 ипотечным облигациям и сертификатам.

Детализируем информацию по применению ставок НДФЛ в таблицах:

Подоходный налог в России 2018 для резидентов

Вид дохода

Ставка в %

Зарплата, премии, надбавки, пособия, компенсации за неиспользованный отпуск, материальная помощь свыше 4000 руб. и т.п. выплаты в отечественных компаниях

Вознаграждение за оказание услуг по договорам ГПХ

Доходы от бизнеса ИП

Дивиденды, полученные от российских компаний

Доход от инвестиций в компании

Доходы от процентов по банковским вкладам и процентов по рублевым облигациям российских организаций (ст. 214.2 НК РФ)

Материальная выгода при получении беспроцентных ссуд (ст. 212 НК РФ)

Доходы в виде платы за использование средств пайщиков кооперативов (ст. 214.2.1 НК РФ)

Стоимость призов и выигрышей свыше 4000 руб.

Доход по ипотечным облигациям, эмитированным до 01.01.2007г.

Доход учредителей доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам участия, выданным до 01.01.2007

Доходы по ценным бумагам российских организаций (кроме дивидендного), права по которым учитываются на счете депо иностранных держателей, информация о получателе которых не была предоставлена налоговому агенту

НДФЛ-нерезиденты в 2018 году: ставки

Вид дохода

Ставка в %

— мигрантов — выходцев из стран ЕАЭС,

— высококвалифицированных зарубежных специалистов,

— лиц, имеющих официальный статус беженцев,

— работающих по найму на патенте,

— участников госпрограммы по переселению в РФ соотечественников,

— членов экипажей судов, плавающих под российским флагом

Доходы в виде дивидендов от участия в российской компании

Все остальные виды доходов нерезидендов, в т.ч.:

— ведение бизнеса на территории РФ;

— доходы от банковских вкладов;

— экономическая выгода от беспроцентных займов;

— призы и выигрыши стоимостью свыше 4000 руб.

Особенности применения налога НДФЛ в 2018 году

НДФЛ с доходов нерезидентов взимается по особым правилам, исходя из таких факторов, как место трудоустройства, категории сумм вознаграждений и их источники (на территории страны или за рубежом). К примеру, доходы, полученные нерезидентами вне границ РФ, НДФЛ не облагаются.

Ставка НДФЛ на доходы иностранцев – высококвалифицированных специалистов (ВКС) всегда составляет 13% (независимо от налогового статуса плательщика) и применяется в отношении всех выплат в рамках договора, заключенного с ВКС. По начислениям же, произведенным вне рамок такого трудового соглашения, ставка налога устанавливается в соответствии со статусом плательщика и видом дохода.

По подобному аналогу рассчитывают НДФЛ по доходам беженцев – при действии статуса «беженец» НДФЛ равен 13%, независимо от сроков нахождения лица в стране. Если гражданин, при окончании действия статуса беженца, не приобрел статус резидента, налоговая ставка его доходов возрастет до 30%.

По нормам международного договора стран ЕАЭС доходы мигрантов этих государств (Беларусь, Армения, Казахстан, Кыргызстан) облагаются по ставке 13% с первых дней трудоустройства. НДФЛ на доходы нанятого иностранца, работающего на патенте, составляет 13% вне зависимости, является ли он налоговым резидентом или нет.

Статус физлица (резидент или нерезидент) необходимо окончательно уточнять в конце отчетного периода, поскольку он может радикально меняться в течение года. Принимая во внимание это обстоятельство, бухгалтер выверяет статус работника на каждую дату выплаты ему дохода и при необходимости корректирует ставку налога. В расчет принимается 12-месячный период.

Например, доходы иностранца, начавшего работать в РФ с 1 ноября 2017 г., облагаются по ставке 30% до получения им статуса резидента, то есть до мая 2018г., когда истекут 183 дня нахождения в стране. А с мая сотрудник приобретает статус резидента, и с этого времени его доходы облагаются по ставке 13%. По окончании 2018 года, в котором статус лица изменился на резидента, бухгалтер должен пересчитать налог по ставке 13% за весь 2018 год.