Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов 2018

Содержание:

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты: Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Формы документов: Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Возможно, в форму перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов внесут изменения

ФНС разрабатывает проект Приказа «О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 приказа ФНС России от 6 апреля 2015 г. № ММВ-7-15/[email protected]».

Согласно документу, поправки коснутся формы перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее – Перечень). Форма Перечня содержится к Приложении № 1 к приказу ФНС России от 6 апреля 2015 № ММВ-7-15/[email protected] «Об утверждении формы Перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, порядка ее заполнения и формата представления в электронном виде» (далее – Приказ), в ней планируется исключить слово место печати («М.П.») на титульном листе

В соответствии с этим в Порядке заполнения Титульного листа Перечня заявлений предложено убрать формулировку о проставлении печати на Перечне (абз. 4 п. 18 раздела 3 Приложения № 2 Приказа).

Поправки связаны с отменой обязанности организаций и ИП иметь печать (Федеральный закон от 6 апреля 2015 № 82-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части отмены обязательности печати хозяйственных обществ»). Она проставляется на документах при ее наличии.

Можно ли применить нулевую ставку по НДС, если на заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов не проставлена отметка налогового органа? Узнайте из материала «НДС при вывозе товаров на территорию государств — участников ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия)» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Напомним, что налогоплательщики подают Перечень в составе документов, подтверждающих применение нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов при экспорте товаров на территорию государства – члена ЕАЭС (подп. 3 п. 4 Приложения № 18 «Договора о Евразийском экономическом союзе»).

Как подать заявление об уплате косвенных налогов и декларацию при ввозе товаров из Республики Беларусь?

Добрый день!
Помогите разобраться в ситуации!

Фирма ООО на УСН (доходы — расходы) в начале декабря закупила товар в Белоруссии. НДС по данной поставке был уплачен в конце декабря. Так же в конце декабря была вторая поставка. Оплатити НДС по второй поставке 12 января 2018г. К учету обе поставки приняты в декабре. Получается документы подаются по факту оплаты НДС и необходимо подать заявление + декларацию по первой поставке за декабрь, а по второй поставке за январь?

ФНС изменит форму перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

В 2018 году налоговая служба планирует изменить форму перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Уведомление о разработке соответствующего приказа ФНС опубликовано на Едином портале для размещения проектов НПА.

Читайте так же: Договор на поставку мощности

Напомним, указанный перечень заявлений представляется вместе с налоговой декларацией для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС или освобождения от уплаты акцизов налогоплательщиком государства-члена ЕАЭС, с территории которого вывезены товары.

Действующая форма перечня заявлений утверждена приказом от 06.04.2015 № ММВ-7-15/[email protected]

В ФНС поясняют, что наличие поля «место печати» в документе не соответствует положениям Федерального закона от 06.04.2015 № 82-ФЗ, который отменил обязательность печати у хозяйственных обществ. Это требует корректировки применяемой формы перечня заявлений.

Налоговая служба рассчитывает, что обновленная форма документа будет введена с сентября 2018 года.

В «1С:Предприятии» обновленная форма перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов будет поддержана после утверждения налоговым ведомством соответствующего приказа, его регистрации в Минюсте России и опубликовании в установленном порядке с выходом очередных версий. О сроках можно узнать в «Мониторинге изменений законодательства» .

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов 2018

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 13 декабря 2018 г.

Как заполнить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте из Белоруссии и Казахстана

Форма заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов приведена в Приложении N 1 к Протоколу от 11.12.2009 об обмене информацией между налоговыми органами стран ЕАЭС.

Организация-импортер оформляет отдельное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по каждому договору поставки с продавцом из Казахстана, Белоруссии или других стран ЕАЭС. Сведения о товарах, ввезенных по нескольким спецификациям (транспортным, товаросопроводительным документам) в рамках одного договора, можно отразить в одном заявлении.

В заявлении обязательно заполняется разд. 1. В нем укажите п. 3 Правил заполнения заявления :

в строке «Продавец» — идентификационный код (номер) вашего поставщика;
в строке «Покупатель» — ИНН вашей организации;
в строках 01 и 02 — наименование поставщика и вашей организации соответственно;
в строке 03 — код страны и адрес продавца. При ввозе товаров из Белоруссии поставьте код 112, а из Казахстана — код 398);
в строке 04 — код 643 и адрес вашей организации;
в строке 05 — дату и номер договора (контракта) и спецификаций к нему (если они оформлялись).

Строки 06 и 07 заполняйте, только если вы покупаете товары не напрямую у поставщика, а через посредника (комиссионера) пп. «г», «д» п. 3 Правил заполнения заявления .

Сведения о количестве, стоимости ввезенного товара и исчисленных налогах нужно указать в таблице разд. 1 построчно.

Отдельные строки таблицы заполняются по товарам, облагаемым НДС по разным ставкам, а также товарам с различными единицами измерения. В таких случаях переносите в заявление наименования товаров (каждую позицию) из транспортного (товаросопроводительного) документа. Также в разных строках таблицы указывайте сведения о товарах, ввезенных по различным транспортным (товаросопроводительным) документам.

В каждой строке таблицы в разд. 1 укажите п. 3 Правил заполнения заявления :

в графе 1 — порядковый номер записи;
в графе 2 — наименование ввезенного товара, указанное в документах на его приобретение (счете-фактуре, товарной накладной, транспортных документах). Вместо перечня товаров в заявлении можно указать их обобщенное наименование (например, «мягкая мебель» вместо наименований «диваны» и «кресла» и т.п.);
в графе 3 — десятизначный код по ТН ВЭД, если строку таблицы вы заполняете по товару, который является подакцизным или облагается по ставке 10% Письмо Минфина от 27.06.2018 N 03-07-13/44182 . В иных случаях эту графу не заполняйте;
в графе 4 — единицу измерения количества товара из счета-фактуры продавца или транспортных документов;
в графе 5 — количество товара;
в графах 6 и 7 — стоимость товаров и код валюты;
в графе 8 — курс валюты, установленный Банком России на дату принятия товаров к учету, если цена установлена в иностранной валюте. Не заполняйте эту графу, если цена договора выражена в рублях;
в графах 9 и 10 — серию, номер и дату транспортных документов;
в графах 11 и 12 — номер и дату счета-фактуры продавца. Если он не выставлял вам счет-фактуру, то проставьте номер и дату иного документа, который содержит данные о стоимости товара, а при его отсутствии — номер и дату транспортного товаросопроводительного) документа (Письма ФНС от 20.03.2014 N ЕД-4-15/[email protected], от 10.05.2011 N АС-4-2/7439 (п. 1) ;
в графе 13 — дату принятия товара к бухгалтерскому учету;
в графе 15 — налоговую базу по НДС (стоимость товаров) в рублях. Если цена товаров в договоре установлена в рублях, то в графу 15 просто перенесите сумму из графы 6. Если же цена — в иностранной валюте, то в графе 15 укажите произведение сумм из граф 6 и 8 заполняемой строки. Таким же образом отражайте в графе 15 стоимость товаров, не облагаемых НДС при ввозе (Письмо ФНС от 10.05.2011 N АС-4-2/7439 (п. 2));
в графе 18 — налоговую ставку по НДС. По необлагаемым товарам в графе 18 впишите слово «льгота»;
в графе 20 — сумму исчисленного НДС (произведение суммы из графы 15 на налоговую ставку из графы 18). Не заполняйте эту графу в строке, по которой вы отражаете ввоз необлагаемых товаров.

Читайте так же: Льготы для разведенной мамы

Графы 14, 16, 17 и 19 заполняйте только по подакцизным товарам, указывая в них налоговую базу для исчисления акциза, ставки и сумму исчисленного акциза.

Раздел 2 просто представьте в составе заявления. Заполнять его вам не нужно, это сделает ИФНС.

Раздел 3 заявления в большинстве случаев не заполняется и в ИФНС не представляется Письмо ФНС от 21.10.2010 N АС-37-2/[email protected] . Заполнять его нужно, если п. 4 Правил заполнения заявления :

реализация не облагалась НДС в государстве продавца, поскольку территория этого государства не признается местом реализации товаров;
товары приобретены через посредника (комиссионера);
продавец импортируемых из Белоруссии, Казахстана или другой страны ЕАЭС товаров не является резидентом любой из этих стран.

Приложение к заявлению заполняйте, только если в поставке ввезенного товара участвовало более трех лиц п. 5 Правил заполнения заявления .

На каждой странице заявления укажите его номер и дату п. 2 Правил заполнения заявления .

В течение 10 рабочих дней со дня получения декларации по косвенным налогам, заявления и документов по ввозу товара ИФНС должна проставить отметки об уплате косвенных налогов или освобождении от НДС в разд. 2 заявления и вернуть вам три его экземпляра п. 6 Правил заполнения заявления . Два экземпляра заявления с отметками ИФНС вы должны передать своему поставщику п. 6 Правил заполнения заявления .

Если вы подавали заявление в электронном виде по ТКС, то в тот же срок ИФНС должна направить вам электронный документ, подтверждающий уплату НДС Письмо ФНС от 01.07.2015 N ЗН-4-17/[email protected] .

Заполнить заявление для представления на бумаге или сформировать файл заявления для подачи в электронном виде можно с помощью программы, размещенной на сайте ФНС — https://www.nalog.ru/rn77/program//5961286/.

Между российским ООО «Альфа» и белорусским поставщиком ОАО «Холод» заключен контракт от 03.04.2018 N 161.

В апреле 2018 г. по этому контракту ООО «Альфа» приобрело у ОАО «Холод» 50 холодильников (счет-фактура от 20.04.2018 N 123).

Общая стоимость поставки — 500 000 российских рублей. Товар ввезен в РФ грузовым автотранспортом (международная товарно-транспортная накладная (CMR) от 20.04.2018 N 1118690) и принят покупателем на учет 27.04.2018.

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов будет заполнено так.

Как написать заявление по косвенным налогам в 2018 году?

Заявление по косвенным налогам в 2018 году можно оформить в электронном виде или на бумаге в строго регламентированной форме. Узнайте из нашего материала о нюансах его составления.

Заявление по косвенным налогам: понятие и назначение

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее — заявление) — это один из главных документов:

оформляемых импортерами товаров из стран ЕАЭС;
удостоверяющих факт ввоза товаров в РФ с территории государства — участника ЕАЭС и уплаты косвенных налогов;
предоставляемых налоговикам одновременно с декларацией о косвенных налогах и иными сопутствующими документами;

Читайте так же: Безработный не платит алименты что делать

Сколько государств в настоящее время входят в ЕАЭС, узнайте из материала.

Основное назначение заявления — подтверждение факта уплаты косвенных налогов и обмен этими сведениями с налоговиками той страны, с территории которой ввезен товар.

В какой бюджет зачисляются косвенные налоги, рассказываем здесь.

Структура заявления

В составе заявления 3 раздела и 1 приложение:

в раздел 1 сведения заносит покупатель или посредник (если по законодательству государства, на территорию которого ввозится товар, эти лица уплачивают косвенные налоги);
раздел 2 предназначен для проставления отметки о регистрации заявления в налоговом органе;
раздел 3 заполняется не всегда и не всеми — только в определенных случаях, перечисленных в п. 4 Правил заполнения заявления по косвенным налогам (приложение № 2 к Протоколу об обмене информацией от 11.12.2009);
приложение оформляется в том случае, если число участников поставки более трех.

Заполняйте разнообразные налоговые заявления с помощью материалов нашего сайта:

Алгоритм заполнения заявления

При оформлении заявления используйте следующий алгоритм:

Скачайте форму заявления с нашего сайта.

По каждому договору поставки заполните отдельное заявление.
Информацию о ввезенных по разным накладным однотипных товарах отразите в разных строках табличной части раздела 1.
Воспользуйтесь подсказками при заполнении отдельных граф раздела 1:

Раздел 2 не заполняйте (это обязанность налоговиков), но обязательно включите его в состав документа.
Раздел 3 заполните только в том случае, если товар реализован покупателю через комиссионера (поверенного или агента) или если реализация товаров не облагается косвенными налогами по законодательству страны-продавца, так как местом реализации таких товаров не признается территория страны-продавца.

С построчным заполнением налоговых и иных отчетов помогут разобраться публикации:

Как избежать ошибок при оформлении и представлении заявления?

Чтобы избежать ошибок, связанных с оформлением и представлением заявления:

перед его отправкой контролерам проверьте отсутствие расхождений в сведениях, указанных в заявлении и декларации по косвенным налогам (в том числе в сумме подлежащего уплате НДС);
сверьте данные бумажного варианта заявления и его электронной формы — они должны быть полностью идентичны;
уплатите в полном объеме и своевременно сумму НДС, иначе факт уплаты не будет подтвержден налоговиками;
проконтролируйте правильность расчета налоговой базы, использованной для исчисления косвенных налогов, чтобы избежать недоплаты.

Ошибки в заявлении могут повлечь отказ от контролеров регистрации заявления и, как следствие, негативные налоговые последствия для продавца и покупателя (невозможность принятия к вычету импортного НДС и подтверждения нулевой ставки налога).

На нашем сайте вы найдете полезную информацию о видах ошибок и методах их исправления:

Как распределяются экземпляры заявления?

От импортера потребуется (п. 1 Правил заполнения заявления — приложение № 2 к Протоколу об обмене информацией между налоговыми органами стран — участниц ЕАЭС от 11.12.2009):

4 бумажных экземпляра заявления + заявление в электронном виде; или
подписанное ЭЦП электронное заявление.

Для чего применяется ЭЦП, полученная в Федеральном казначействе, узнайте из публикации.

Распределение бумажных вариантов заявления:

1 — забирают налоговики;
1 — импортер оставляет у себя;
2 — импортер отправляет своему контрагенту (для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС).

О способах представления контролерам разнообразных отчетов узнайте из материалов:

Если вы ввезли товары из Белоруссии, Казахстана, Киргизии или Армении, оформите заявление о косвенных налогах. Оно удостоверяет факт ввоза товаров из ЕАЭС и уплаты косвенных налогов.

В документе 3 раздела и приложение. Раздел 2 предназначен для проставления отметок налоговым органом, а в остальных импортер отражает сведения о покупателе, поставщике, товарах и т. д.

Заявление представляется налоговикам вместе с декларацией и иными документами.

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов 2018

Данная форма введена документом:

(ред. от 25.09.2018 с изменениями, вступившими в силу с 03.11.2018)

Порядок заполнения данной формы установлен документом:

(ред. от 25.09.2018 с изменениями, вступившими в силу с 03.11.2018)

Данная форма вступила в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования Приказа ФНС РФ от 06.04.2015 N ММВ-7-15/[email protected]

Данное приложение другого формата содержится в следующем файле: