Содержание:
В Смоленске повысили ставки земельного налога
Решением сессии Смоленского горсовета, с 2017 года налог на землю увеличится с 0,2 до 0,3% от кадастровой стоимости участка. Повышение касается земель, занятых жилищным фондом и приобретенных под ИЖС, сообщает ГТРК «Смоленск».
Повысятся ставки земельного налога под гаражи – на 0,5% (с 0,4 до 0,9%). Это касается как земли под личным гаражом, так и земель, занимаемых гаражными кооперативами.
Повышение налогов в горсовете назвали вынужденной мерой, направленной на увеличение доходной части бюджета.
Льготы по земельному налогу. Прокуратура Смоленской области комментирует закон.
Устанавливая земельный налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации, порядок и сроки уплаты налога.
Также при установлении указанного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.
Таким образом, льготы по земельному налогу могут предоставляться налогоплательщикам как на основании положений НК РФ, так и на основании нормативных правовых актов представительных органов муниципальных образований.
Перечень льгот по земельному налогу, установленных НК РФ, приведен в статье 395 НК РФ.
Так, согласно указанной статье освобождаются от налогообложения:
1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации — в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;
2) организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
3) религиозные организации — в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;
4) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню , утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);
учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, — в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
5) организации народных художественных промыслов — в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;
6) физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;
7) организации — резиденты особой экономической зоны — в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок;
8) организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково», — в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом.
Следует отметить, что НК РФ в отношении определенной категории налогоплательщиков предусмотрена льгота в виде уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
Категория таких лиц перечислена в пункте 5 статьи 391 НК РФ, ими являются:
1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;
3) инвалиды с детства;
4) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
5) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
6) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Указанные категории налогоплательщиков при расчете налога за находящийся в собственности земельный участок вправе уменьшить налоговую базу на 10 000 руб. Такие налогоплательщики должны представить в инспекцию документы, подтверждающие соответствующее право. Согласно п. 6 ст. 391 НК РФ порядок и сроки подачи указанных документов устанавливаются нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований. С 1 января 2011 г. в данную норму введено уточнение: срок представления документов, подтверждающих право на вычет по земельному налогу, не может быть установлен позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Как уже отмечалось ранее, помимо льгот по земельному налогу, предусмотренных НК РФ, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, могут быть установлены иные налоговые льготы и основания для их использования ( абзац 2 пункта 2 статьи 387 НК РФ). Данные льготы действуют только на территории этих муниципальных образований.
В Смоленске с 2017 года повышается земельный налог
Самое ощутимое увеличение коснется участков, занятых гаражами
В Смоленске пересмотрены ставки земельного налога.
Вопрос был рассмотрен на сегодняшней сессии Смоленского горсовета и принят большинством депутатских голосов.
Согласно изменениям, с 2017 года на 0, 1 процент (с 0, 2 до 0, 3 процента от кадастровой стоимости участка) увеличивается налог для земель, занятых жилищным фондом, и приобретенных для индивидуального жилищного строительства.
На 0, 5 процентов (с 0, 4 до 0, 9 процента от кадастровой стоимости земельного участка) повышается налог в отношении земельных участков, занятых гаражами (индивидуальными и кооперативными), земель общего пользования, принадлежащих гаражно- строительным кооперативам.
«Также ставка «0,1 процент от кадастровой стоимости земельного участка» дополняется с целью приведения в соответствии с Налоговым кодексом, словами «дачного хозяйства». И предполагает налогообложение земельных участков как в составе некоммерческих объединений граждан, та и отдельных дачных хозяйств», — уточнил Валерий Абрамов.
При этом, все существующие льготы сохраняются.
Платить за землю по новым ставкам смолянам придется только в 2018 году (за налоговый период 2017 года).
За что будут платить налоги жители Смоленской области в этом году
«Русская планета» выяснила, какие налоги в 2016 году нужно уплатить, и какие льготы полагаются жителям Смоленска.
Подоходный налог
В 2016 году ставка подоходного налога составит 13% для основных доходов — это работа по найму, договоры подряда, сдача в аренду жилья.
В отдельных случаях ставка может варьироваться от 9% (налог на доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов) до 35% (выигрыши и призы, если их размер более 4 тыс. рублей, страховые выплаты).
С этого года ужесточены штрафы за несвоевременное предоставление отчетности или за указание ложных сведений. Теперь налоговым агентам необходимо будет предоставлять расчет по выплаченным суммам и удержанному подоходному налогу ежеквартально до последнего дня следующего месяца.
Земельный налог
Налоговые ставки земельного налога в этом году в Смоленске составляют от 0,01 до 1,5% от кадастровой стоимости земельного участка в зависимости от видов его использования.
Минимум платят владельцы земель общего пользования, предоставленных садоводческим, огородническим и дачным некоммерческим объединениям граждан.
Не платят земельный налог Герои Советского Союза, Герои РФ, Герои Соцтруда, полные кавалеры ордена Славы и ордена Трудовой Славы; ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и их вдовы, ветераны и инвалиды боевых действий и лица, приравненные к ним; бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, инвалиды и многодетные семьи.
50% от суммы налога платят пенсионеры по старости, имеющие земельные участки в собственности, постоянном пользовании или пожизненном наследуемом владении, занятые индивидуальными жилыми домами (в отношении только одного земельного участка по выбору налогоплательщика).
Транспортный налог
Налоговые ставки по транспортному налогу остались прежними. Они устанавливались в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств.
Кроме того, применяются повышенные коэффициенты транспортного налога на машины дороже 3 млн рублей. Между тем, для поддержки крупных грузоперевозчиков, на балансе которых находится не менее тысячи грузовых автомобилей c мощностью двигателя свыше 250 лошадиных сил, ставка транспортного налога в Смоленской области снижена на 13% — до 45 рублей за одну лошадиную силу. Налоговая льгота будет действовать в 2016–2018 годах.
Налог на имущество
Жители Смоленска, являющиеся владельцами или совладельцами дома, квартиры, комнаты, гаража или машино-места, объекта незавершенного строительства обязаны платить налог на имущество.
Налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, расположенных на территории Смоленска, и вида объекта налогообложения. Так, например, если это жилье стоимостью до 300 тыс. рублей, ставка составляет 0,1%, от 300 до 500 тыс. рублей — 0,3%, от 500 тыс. до 1 млн рублей — 0,9%, от 1 до 2 млн рублей — 1,5%, и свыше 2 млн рублей — 2 %.
В 2016 году от уплаты налога на имущество в Смоленске освобождаются многодетные семьи на основании удостоверения многодетной семьи единого образца, выданного органами социальной защиты населения города. Право на налоговую льготу также имеют налогоплательщики, указанные в ст. 407 Налогового кодекса РФ.
Отметим, что с этого года меняется срок оплаты транспортного, земельного, налога на имущество: если раньше их нужно было оплатить до 1 октября, то теперь — до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Упрощенная система налогообложения (УСН) — режим, при котором вместо трех налогов нужно платить всего один. Либо налогом облагаются все доходы (в этом случае ставка 6%), либо доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).
Главным новшеством в уплате налога УСН стало установление коэффициента-дефлятора, который составил 1,329. Таким образом, применять этот налоговый режим смогут те компании, выручка которых не превышает 79,74 млн рублей.
Кроме того, изменилась форма декларации по УСН. Но тем, кто не отчитался вовремя, ФНС России разрешила пока сдавать документы по старой форме.
Земельный налог Смоленск 2018
Реквизиты документов
Задайте вопрос по налогам и бухгалтерии
Вопросы по теме
Прислали элекетронное сообщение из налоговой службы чтобы до 3 декабря заплатить земельный налог, а бумажное уведомление не получал, как обычно …
Здравствуйте! Нужно ли оплачивать налог на землю собственнику гаража в ГСК г. Екатеринбурга. Возраст владельца гаража 82 года, ветеран труда. Имеются …
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста ,в учреждении в оперативном пользовании есть земельный участок на котором находятся административные здания , общежития и проходят …
Домовладение, расположенное в г. Владикавказе, принадлежит гр. Гусову. Инвентаризационная оценка строения по состоянию на 1 января текущего года 290 000 …
Земельный участок под зданием военной полиции,ограничен или изъят из оборота?
Пенсионерам теперь можно не платить земельный налог
Депутаты Госдумы приняли законопроект, освобождающий пенсионеров от выплат налогов на земельный участок. Льгота распространяется лишь на те земельные участки, размеры которых не превышают шесть соток.
Теперь список льготников, имеющих льготы при уплате земельного налога (льгота выражается в предоставлении государством налогового вычета на сумму в 10 тыс. рублей), пополнился еще и пенсионерами. Напомним, ранее в нем уже числились инвалиды первой и второй групп, ликвидаторы аварии на ЧАЭС, Герои СССР и Герои России.
Как пишет «Российская газета», в случае с пенсионерами вычет будет выплачиваться не на все 10 тыс. рублей, а на сумму кадастровой стоимости участка (напомним, его размеры не должны превышать шесть соток). Вычет государство предоставит лишь на один участок.
Земельный налог
О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА СМОЛЕНСКА
(Утверждено решением 17-й сессии Смоленского городского Совета III созыва от 28.10.2005 № 147)
(в ред. решений Смоленского городского Совета от 28.11.2014 № 1256, от 24.04.2015 № 1369, от 28.08.2015 № 1477, от 23.12.2015 № 54, от 25.11.2016 № 255,
от 06.10.2017 № 473, от 27.10.2017 № 510)
Статья 1. Общее положение
(в ред. решения Смоленского городского Совета от 24.04.2015 № 1369)
Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории города Смоленска определяются налоговые ставки. В отношении налогоплательщиков-организаций определяются порядок и сроки уплаты земельного налога. Устанавливаются налоговые льготы, основания и порядок их применения, а также сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на налоговую льготу.
Статья 2. Налоговый период. Отчетный период
1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами для налогоплательщиков — организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
(в ред. решения Смоленского городского Совета от 24.04.2015 № 1369)
Статья 3. Налоговая ставка
(в ред. решения Смоленского городского Совета от 25.11.2016 № 255)
Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
0,01 процента от кадастровой стоимости земельного участка — в отношении земель общего пользования, предоставленных садоводческим, огородническим и дачным некоммерческим объединениям граждан;
0,1 процента от кадастровой стоимости земельного участка — в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) гражданами(ам) для садоводства, огородничества, дачного хозяйства, а также садоводческими(им), огородническими(им) или дачными(ым) некоммерческими(им) объединениями(ям) граждан (садоводческое, огородническое или дачное некоммерческое товарищество; садоводческий, огороднический или дачный потребительский кооператив; садоводческое или дачное некоммерческое партнерство);
0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка — в отношении следующих земельных участков:
— отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Смоленске и используемых для сельскохозяйственного производства;
— занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса);
— занятых жилищным фондом (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (в том числе индивидуального жилищного строительства);
— приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства или животноводства;
— ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
0,9 процента от кадастровой стоимости земельного участка — в отношении земельных участков, занятых гаражами (индивидуальными и кооперативными), земель общего пользования, принадлежащих гаражно-строительным кооперативам, предназначенных для личных, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;
1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка — в отношении прочих земельных участков.
Статья 4. Налоговые льготы
(в ред. решения Смоленского городского Совета от 28.08.2015 № 1477)
1. Освобождаются от налогообложения, помимо категорий налогоплательщиков, указанных в статье 395 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере 100 процентов:
1) органы местного самоуправления города Смоленска;
2) бюджетные учреждения, казенные учреждения, автономные учреждения, финансовое обеспечение функций которых, в том числе по оказанию муниципальных услуг физическим и юридическим лицам в соответствии с муниципальным заданием, осуществляется за счет средств бюджета города Смоленска на основе плана финансово-хозяйственной деятельности (бюджетной сметы) или субсидии на выполнение муниципального задания;
3) организации, осуществляющие обучение и первоначальную подготовку по авиационным видам спорта;
4) в отношении только одного земельного участка (по выбору налогоплательщика), находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, предоставленного для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства либо занятого индивидуальным жилым домом или отдельно стоящим гаражом:
— Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы;
— ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий и лица, приравненные к ним;
— вдовы ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны;
— бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;
— инвалиды I и II групп инвалидности;
— инвалиды с детства;
5) организации, обладающие земельными участками на праве постоянного (бессрочного) пользования, на которых осуществляется строительство индустриальных парков, в отношении указанных земельных участков;
(пп. 5 введен решением Смоленского городского Совета от 23.12.2015 № 54)
6) бюджетные учреждения, участвующие в выполнении государственного задания по формированию резервного фонда земель Смоленской области.
(пп. 6 введен решением Смоленского городского Совета от 06.10.2017 № 473)
2. Освобождаются от уплаты земельного налога в размере 50 процентов пенсионеры по старости, имеющие земельные участки в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, занятые индивидуальными жилыми домами (в отношении только одного земельного участка по выбору налогоплательщика).
3. Налогоплательщики — физические лица, имеющие право на налоговые льготы, представляют заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.
(п. 3 в ред. решения Смоленского городского Совета от 27.10.2017 № 510)
4. Налогоплательщики-организации, имеющие право на налоговые льготы, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по налогу документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
Льготы по уплате земельного налога в соответствии с настоящим Положением предоставляются налогоплательщикам-организациям при отсутствии задолженности по перечислению в соответствующие бюджеты бюджетной системы Российской Федерации сумм налога на доходы физических лиц, региональных и местных налогов по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом, за который налогоплательщик заявил налоговую льготу.
Решениями Смоленского городского Совета могут быть установлены налоговые льготы отдельным категориям налогоплательщиков на срок не более одного финансового года.
(п. 4 введен решением Смоленского городского Совета от 27.10.2017 № 510)
Статья 5. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
1. В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (до 1 мая, до 1 августа, до 1 ноября).
(п. 1 в ред. решения Смоленского городского Совета от 24.04.2015 № 1369)
2. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, в срок не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(п. 2 в ред. решения Смоленского городского Совета от 24.04.2015 № 1369)
3. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками — организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.
(в ред. решения Смоленского городского Совета от 24.04.2015 № 1369)
Расчет суммы земельного налога
Пример расчета земельного налога:
Земельный участок, используемый под торговую деятельность, с кадастровым номером 67:27:0020301:00 будет иметь кадастровую стоимость 4071148,42 руб., ставка земельного налога будет равна 1,5%. Годовая сумма налога составит 4071148,42 х 1,5% = 61067,2 руб.
Сроки уплаты земельного налога
Уплата налога налогоплательщиками — организациями производится авансовыми платежами в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (до 1 мая, до 1 августа, до 1 ноября). По истечении налогового периода налогоплательщики -организации уплачивают сумму налога в срок не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Уплата налога физическими лицами производится не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.