Ндфл в 2018 году изменения отчетность

Содержание:

НДФЛ-2018: основные изменения

Все компании и большинство ИП являются налоговыми агентами по НДФЛ. Бухгалтерам важно отслеживать все изменения по этому налогу. Ниже мы расскажем про изменения в НДФЛ в 2018 году.

Изменения по НДФЛ, которые нужно учесть бухгалтерам с 2018 года, касаются кодов вычетов. Для некоторых видов доходов и вычетов появились совершенно новые коды (Приказ ФНС РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]). Все коды в первую очередь используются при заполнении справок по форме 2-НДФЛ.

Верный код бухгалтер может найти в табличной части Приказа ФНС РФ от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

Изменились правила обложения НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах (ст. 212 НК РФ).

При предоставлении стандартных вычетов по-прежнему предельный порог дохода равен 350 000 рублей в год (ст. 218 НК РФ).

Физическим лицам предстоит сдать форму 3-НДФЛ по обновленной форме.

Изменения в расчете зарплаты, НДФЛ и страховых взносов в 2018 году

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

В 2018 году в российском законодательстве произойдет несколько важных изменений, касающихся начисления заработной платы, страховых взносов и НДФЛ. Рассмотрим нововведения подробнее.

Изменения по НДФЛ с 2018 года

1. До 2018 года компании-правопреемники реорганизованных фирм не должны были отчитываться по НДФЛ за прежнюю компанию. Теперь у правопреемника есть обязанность сдать по итогам года форму 2-НДФЛ, если прежняя компания не успела это сделать. А форму 6-НДФЛ правопреемники должны сдать и за год, и за квартал.

См. п. 5 ст. 230 НК РФ

2. Появятся новые коды для доходов: кодом 2013 обозначаем компенсации за неиспользованный отпуск; кодом 2014 обозначаем выходное пособие, выплаты после увольнения, компенсации руководителям, их заместителям и главным бухгалтерам сверх трех- и шестимесячного заработка; 2301 — штрафы и неустойки по решению суда за неудовлетворенные требования потребителей; 2611 — списание безнадежных долгов; 3021 — проценты по облигациям российских компаний.

Постановление Правительства РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]

3. Раньше при банкротстве компании-застройщика, которая выплачивала компенсации дольщикам, эти компенсации облагались НДФЛ. Теперь подоходный налог не удерживается с выплат, которые делают пострадавшим дольщикам из специального фонда после банкротства компании.

См. п. 71 ст. 217 НК РФ

4. Прежде с материальной выгоды по договорам займа всегда платили подоходный налог, выгода возникала, когда % по договору были ниже 2/3 ключевой ставки на день начисления процентов. Теперь НДФЛ с материальной выгоды платят только в двух случаях. 1. Если договор займа возник между работодателем и сотрудником (а также между взаимозависимыми лицами). 2. Если экономия на процентах случилась как итог исполнения встречного обязательства: когда, например, компания дала беспроцентный займ подрядчику-физлицу в качестве оплаты труда.

См. п. 1.1 ст. 212 НК РФ

5. Организации по итогам 2017 года должны сдавать справки 2-НДФЛ на новых бланках. В форме 2-НДФЛ появятся два новых поля: код при ликвидации или реорганизации и ИНН/КПП реорганизованной фирмы. Эти поля заполняют правопреемники. Из 2 раздела удалят строку для внесения места жительства физлица. Немного изменится название 4 раздела. Также на реестрах бумажных справок не нужно будет ставить печать предприятия.

О внесении изменений в приказ ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/[email protected]

6. Форма 3-НДФЛ тоже обновилась. Изменения появятся в титульном листе и четырех разделах. Еще появится лист для тех, кто продает имущество.

О внесении изменений в приложения к приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected]

7. Обновляется форма 6-НДФЛ на 2018 год. На титульном листе появятся поля для кодов формы ликвидации или реорганизации, также появятся коды места представления расчета. Подробнее мы рассказали о новой форме 6-НДФЛ здесь.

О внесении изменений в приложения к приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Изменения в расчете зарплаты в 2018 году

1. Увеличится предельно допустимый размер базы для страховых выплат на 2018 год:

по взносам в ФСС — 815 тысяч рублей;
по взносам в ПФР — 1 021 тысяч рублей.

3. МРОТ в 2018 году с 1 января увеличится до 85% прожиточного минимума и составит 9 489 рублей. С 2019 года МРОТ будет равен прожиточному минимуму.

Вам важно быть в курсе изменений в законах? Хотите работать в удобном сервисе для ведения бухучета, расчета зарплаты и отправки отчетности через интернет? Тогда попробуйте веб-сервис Контур.Бухгалтерия.

2-НДФЛ: изменения-2018

2-НДФЛ изменения-2018

2-НДФЛ в 2018 году – какие изменения?

Сроки подачи справок в ФНС остались прежними, изменения затронули только сам бланк, утвержденный приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] В нем были введены новые кодовые обозначения, исключены отдельные графы, предназначенные для ввода информации о физических лицах. В первом разделе появились ячейки для ввода шифра формы реорганизации лица, являющимся налоговым агентом (или код его ликвидации) – коды от 0 до 6. Дополнительно надо указывать значения ИНН и КПП для категории юридических лиц, которые прошли процедуру реорганизации. Такое нововведение дает возможность правопреемникам подавать справки за реорганизованные организации (независимо от вида реорганизации).

Во втором разделе справки убраны поля, в которые надо было вносить адрес фактического проживания сотрудников. Из третьего раздела исключили инвестиционные виды вычетов.

Какие еще предусмотрены в 2-НДФЛ изменения (2018 год):

появилась возможность визирования документа правопреемником налогового агента;
код ОКТМО для реорганизованных учреждений должен вводиться с учетом места фактического нахождения структуры после реорганизации (или ее обособленного подразделения);
нет необходимости указывать код страны проживания физического лица, по которому заполняется бланк, убрали и адрес места проживания;
в электронном виде документы можно сдать только через ТКС, флеш-накопители и диски больше приниматься не будут;
введены дополнительные коды для доходных поступлений (2013, 2014, 2301, 2611, 3023); про новые коды доходов и вычетов читайте в нашей статье;
из раздела 4 убраны инвестиционные вычеты;
добавили код вычета под номером 619, который призван отразить сумму вычета по личному счету физического лица инвестиционного типа.

В пятом разделе корректировки внесены в поле, идентифицирующее налогового агента. Указано, что им может быть не только сам налоговый агент, но и его правопреемник, представители обеих организаций наделяются одинаковыми полномочиями. Для представительствующих лиц в бланке надо прописывать наряду с наименованием документа, подтверждающего их права, его реквизиты.

В справке 2-НДФЛ изменения-2018 затронули порядок отражения данных реорганизованными структурами. Для них ввели новые кодовые обозначения:

под шифром «0» подразумевается, что итогом реорганизации стала ликвидация;
«1» указывает на произведенную процедуру преобразования;
«2» используется для отображения сведений о слиянии;
коду «3» соответствует процедура разделения;
в случае с присоединением фирм проставлять надо код «5»;
шифровое обозначение «6» свидетельствует о разделении, сопровождаемом присоединением других организаций.

Кодовые обозначения доходных поступлений сотрудников пополнились пятью позициями. Среди них код 2013 – отражает сумму начисленной компенсации за дни отпусков, которые по факту не были отгуляны.

Шифр 2014 предназначен для ввода выходного пособия. В эту группу доходов включаются и среднемесячные заработки, которые организации обязаны выплачивать уволенным работникам в период их трудоустройства. Если компенсации, подлежащие перечислению руководящему звену предприятия или главному бухгалтеру при увольнении, превысили трехкратный предел (шестикратный в РКС), размер превышения тоже показывается с кодом 2014.

Штрафы за нарушение прав потребителей, выплачиваемые субъектами предпринимательства в пользу физлица на основании решения судебной инстанции, отображаются с кодом 2301. Шифр 2611 предназначен для списанных долгов, признанных безнадежными. В категорию 3023 причисляются проценты с рублевых облигационных бумаг, выпущенных российскими компаниями.

Как заполнить новую справку 2-НДФЛ в 2018 году, можно посмотреть здесь, а также скачать новый бланк справки.

В 2018 году декларацию 3-НДФЛ будут подавать по новой форме. Отчетность за 2017 год

Согласно Приказу ФНС выпущена новая версия Декларации за 2017 год. Ранее сообщалось, что ФНС России приступила к разработке ведомственного акта, что должен скорректировать форму, формат представления и порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ. Необходимость данной работы обусловлена поправками в главу 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц», вступившими в силу за прошедшие 2 года.

Читайте так же: Требования к устному выступлению

Федеральная налоговая служба (ФНС) России выпустила новую версию программы «Декларация в 2018 году» и ее уже можно скачать на нашем сайте. Ранее сообщалось, что налоговая служба приступила к разработке ведомственного акта, что должен скорректировать форму, формат представления и порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ в 2018 году. Какие особенности заполнения бланка 3НДФЛ будут в 2018 году, сроки сдачи «Декларации-2018», штрафы за несвоевременную подачу декларации за 2017 год. Скачать новый бланк 3-НДФЛ и программу «Декларацию 2017» году, можно будет только в начале 2018 года после утверждения и внедрения новой версии. Что изменится в Декларации 2017, сроки подачи НДФЛ-3 в 2018 году>>

С 18 февраля 2018 года вступит в силу новая форма 3-НДФЛ, по которой необходимо будет подавать данные предпринимателям и физическим лицам, получившим доход в 2017 году.

Программа «Декларация 2017». Отчетность за 2017 год. Получение налоговых вычетов за 2017 год

Обновлено: скачать программу «Декларацию 2017». Программа предназначена для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, в соответствии с Приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected] Обращаем ваше внимание, что декларационная кампания стартует в январе 2018 года.

Дата релиза 28.12.2017

Программа “Декларация” позволяет автоматически формировать налоговые декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. В процессе заполнения Вами данных, программа автоматически проверяет их корректность, что уменьшает вероятность появления ошибки.

Для кого: физические лица, обязанные подавать декларации 3-НДФЛ и 4-НДФЛ

Программа предназначена для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, в соответствии с Приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected] Обращаем ваше внимание, что декларационная кампания стартует в январе 2018 года.

Форма декларации 3-НДФЛ за 2017 год была принята Приказом ФНС РФ от 25.10.2017 N ММВ-7-11/[email protected] (скачать) «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected] и данный приказ вступит в силу с 18.02.2018 года.

Налоговая служба опубликовала уведомление о разработке нового бумажного бланка и электронного формата отчета.

На едином портале для размещения проектов НМА появилось уведомление Федеральной налоговой службы о начале разработки новой формы, формата и порядка заполнения декларации 3-НДФЛ в 2018 году.

Налоговики собираются внести изменения в приказ ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected], которым утверждена действующая форма отчета.

Особенности заполнения декларации для индивидуальных предпринимателей в 2018 году. Что изменится?

освобождение от налогообложения суммы платы за прохождение независимой оценки квалификации работников или лиц, претендующих на осуществление определенного вида трудовой деятельности, положениям профессионального стандарта или квалификационным требованиям, установленным федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, осуществляемой в соответствии с законодательством РФ.
установление социального налогового вычета на сумму, уплаченную налогоплательщиком в налоговом периоде за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством РФ, на основании п. 2 статьи 219 НК РФ.

Таким образом, необходимость разработки нового бланка и новой версии программы «Декларация» обусловлена поправками в главу 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц», вступившими в силу за прошедшие 2 года.

Чтобы получить налоговый вычет за 2017 год — имущественный или социальный вычет либо стандартный вычет на ребенка, нужно использовать новую форму 3-НДФЛ и новую программу «Декларация» в 2018 году.

Публичное обсуждение инициативы продлится до 31 мая 2017 года, а сама новая форма декларации должна быть утверждена и вступить в силу до 1 января 2018 года.

Кто должен подавать Декларацию 2018 за отчетный период 2017

Декларацию 3-НДФЛ, как определено статьей 227 Налогового кодекса РФ, ежегодно подается налогоплательщиками-физлицами в ФНС в случаях получения дохода, налог с которого не был удержан налоговым агентом. Применяется ставка налогообложения в размере 13%.

Это, в частности:

индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения;
частнопрактикующие адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты,
нотариусы, ведущие индивидуальную деятельность,
главы крестьянских хозяйств.
другие физлица, которые продали свое имущество в отчетном периоде.

Все они обязаны заполнить и сдать до 3 мая 2018 года, следующего за отчетным, декларацию 3-НДФЛ и заплатить до 15 июля налог в бюджет.

Сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП в 2018 году ?

Исключений законодательство не предусматривает, а вот штрафные санкции за опоздание есть. Те, предприниматели, которые решили закончить деятельность, в соответствии с требованиями статьи 229 НК РФ должны заполнить декларацию 3-НДФЛ за неполный год и сдать в налоговую в течение пяти рабочих дней с даты прекращения деятельности.

Особое внимание необходимо обратить на состав формы и порядок ее заполнения

Для индивидуальных предпринимателей на ОСНО обязательными являются: титульный лист, разделы 1 и 2, а также лист В.
На титульном листе предприниматели должны указывать категорию налогоплательщика «720».

Сдать отчет и приложения к нему можно лично в орган ФНС, отправить в электронном виде через интернет либо отправить по почте заказным письмом с описью вложений.

Какие ИП обязаны сдавать декларацию по налогу на доходы физлиц

Не все предприниматели обязаны отчитываться по НДФЛ. Сделать это нужно только тем ИП, которые применяют общую систему налогообложения.

Кроме того, обязательной является декларация 3 НДФЛ для ИП на ЕНВД, если предприниматель реализовал имущество или получил доход от операций, которые не попадают под единый налог. Аналогично необходима справка 3 НДФЛ для ИП на УСН при возникновении некоторых ситуаций. К ним в частности, относятся такие случаи:

предприниматель получил от сторонней организации беспроцентный заем, при условии отсутствия других операций с этой организаций (ситуация изложена в письме Минфина России от 07.08.2015 № 03-04-05/45762). В таком случае ИП на УСН получает материальную выгоду от экономии на процентах, которая в силу норм Налогового кодекса РФ подлежит обложению не единым налогом, а именно налогом на доходы физлиц.
утрата права на применение УСН в течение отчетного года.
получение дохода от продажи имущества в качестве физического лица, а не предпринимателя.

Изменения по НДФЛ-2018: таблица

Закреплены правила подачи отчетности по НДФЛ при реорганизации, утверждены новые коды доходов и вычетов, применяемых для заполнения справок 2-НДФЛ. Отчитаться по доходам за 2017 год надо по обновленной форме 3-НДФЛ.

Закреплены правила подачи отчетности по НДФЛ при реорганизации

Статья 230 НК РФ

Изменение внесено Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Если реорганизуемая компания – налоговый агент до завершения реорганизации (независимо от ее формы) не подала сведения по форме 2-НДФЛ, расчет по форме 6-НДФЛ или приложение 2 к «прибыльной» декларации, то представить эти отчеты должен правопреемник в инспекцию по месту своего учета.

Когда правопреемников несколько, обязанность отчитаться за реорганизованную организацию каждого из них определяется исходя из передаточного акта.

ФНС подготовила проекты с поправками в формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, благодаря которым расчет и справку смогут подавать правопреемники реорганизованных юрлиц

Действующие формы справки о доходах физлиц (утверждена приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]) и расчета (утверждена приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]) не позволяют правопреемникам отчитываться за реорганизованных юрлиц

В расчете 6-НДФЛ предлагают:

— ввести для правопреемника реквизиты:

1) «форма реорганизации (ликвидация) (код)», где указывается одно из значений: 1 — преобразование, 2 — слияние, 3 — разделение, 5 — присоединение, 6 — разделение с одновременным присоединение, 0 — ликвидация;

2) «ИНН/КПП реорганизованной организации», где правопреемник проставляет свой ИНН и КПП (остальные ставят прочерки);

— установить коды для правопреемника (215 или 216, если он является крупнейшим налогоплательщиком), проставляемые в реквизите «по месту нахождения (учета) (код)»;

— в поле «налоговый агент» указывать название реорганизованной организации или ее обособленного подразделения;

— установить возможность правопреемнику подтвердить достоверность сведений.

Также предлагают поменять коды для юрлиц, не являющихся крупнейшими налогоплательщиками: вместо кода 212 в реквизите «по месту нахождения (учета) (код)» им надо будет указывать 214.

Чтобы подтвердить полномочия представителя надо будет указать не только название документа, но и его реквизиты.

Кроме того изменится штрих-код.

Аналогичные новшества внесут и в формат расчета.

Предполагается, что поправки заработают начиная с расчета за 2017 год, но не ранее чем через два месяца после опубликования приказа.

В справке 2-НДФЛ планируют:

— по аналогии с предыдущей формой ввести поля для заполнения правопреемником: «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» (остальные юрлица данные поля не заполняют).

— уточнить поля «Налоговый агент» раздела 5: правопреемник налогового агента должен будет вносить цифру 1 в это поле, а представитель правопреемника — цифру 2;

— для подтверждения полномочий представителя указывать название документа и его реквизитов;

— ввести новый штрих-код;

— из разд. 2 убрать поля «Адрес места жительства в Российской Федерации», «Код страны проживания» и «Адрес», а из разд. 4 — упоминание об инвестиционных вычетах.

Изменится и порядок заполнения формы, так правопреемник:

— в поле «Признак» проставляет цифру «3», если подает обычную справку, и цифру «4», если сообщает о неудержанном налоге;

— указывает код ОКТМО по месту нахождения реорганизованной компании или ее обособленного подразделения;

— в поле «Налоговый агент» отражает название реорганизованной компании или ее обособленного подразделения;

— указывает форму реорганизации, ИНН/КПП в соответствующих полях.

Правопреемнику также придется сообщать в свою инспекцию о налоге, не удержанном реорганизованной фирмой, если она сама этого не сделала. Новый порядок исключат возможность подачи таких сведений на электронном носителе.

Уточнят и формат справки.

Измененная справка пригодится начиная с отчетности за 2017 год

Обновляется перечень кодов доходов и вычетов, применяемых в справке 2-НДФЛ

Читайте так же: Оплата пошлины частная жалоба

Приказ ФНС РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]

(находится на регистрации в Минюсте РФ)

Предусмотрены новые коды доходов:

— 2013 — компенсация за неиспользованный отпуск;

— 2014 — выходное пособие, в виде среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсация руководителю, заместителям руководителя и главбуху организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего заработка (или шестикратный для организаций в районах Крайнего Севера);

— 2301 – штрафы и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с законом о защите прав потребителей;

— 2611 — сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации;

— 3021 — сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях.

Коды вычетов дополняются кодом 619 — сумма положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

ВАЖНО. Пока документ не вступит в силу, справку нужно оформлять по старым правилам

Действующие коды доходов и вычетов утверждены приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Указанные доходы (под новыми кодами) отражаются в справке под кодом 4800.

Расширен список не облагаемых НДФЛ доходов

Пункт 37.3 статьи 217 НК РФ

Изменение внесено Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ

1. Физлиц освободили от уплаты налога с компенсации (из средств федерального бюджета) части первоначального взноса по автокредиту, оформленному в порядке, установленном Правительством РФ.

2. Днем списания безнадежного долга с баланса организации признается дата фактического получения дохода, облагаемого НДФЛ, только если такая организация является взаимозависимым лицом по отношению к налогоплательщику.

(пп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ).

3. Иначе станет исчисляться НДФЛ-база при реализации физлицом ранее приобретенных ценных бумаг. До поправок полученные доходы уменьшались на расходы, в которых учитывались суммы, с которых исчислялся и уплачивался налог при приобретении этих ценных бумаг, а также сумма уплаченного налога (абз. 9 п. 13 ст. 214.1 НК). Теперь сумма налога в расходах учитываться не будет

1. Граждане платят НДФЛ с такой компенсации.

2. Не регламентировано.

3. При определении налоговой базы в указанных расходах учитывалась сумма уплаченного НДФЛ

Обновлена декларация по форме 3-НДФЛ

Приказ ФНС РФ от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]

Отчитаться за 2017 года надо по новой форме.

Поправки связаны с необходимостью учета изменений, внесенных в главу 23 НК РФ, предусматривающие:

— введение социального налогового вычета в сумме, уплаченной за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации;

— предоставление инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата, полученного физлицом в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;

— установление особенностей налогообложения доходов граждан, полученных в результате продажи недвижимого имущества (форма дополнена расчетом таких доходов – приложение 6).

Конкретные изменения коснулись заполнения титульного листа, пункта 4 раздела 2, листа Д1, листа Е1, листа З и листа И декларации.

Также обновлен формат 3-НДФЛ и порядок ее оформления.

Примечание редакции: отчитаться по форме 3-НДФЛ надо до 30.04.2018

НДФЛ с дохода от экономии на процентах за пользование заемными средствами будет взиматься только в определенных случаях

Статья 212 НК РФ

Изменение внесено Федеральным законом от 27.11.2017 № 333-ФЗ

Установлено, что материальная выгода будет облагаться НДФЛ только в следующих случаях:

— заемные деньги получены от лиц (компании, ИП), которые взаимозависимы от физлица либо являются его работодателем;

— экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения компанией или ИП обязательств перед физлицом, в том числе оплатой за поставленные им товары (работы, услуги)

Вырос коэффициент-дефлятор в целях гл. 23 НК РФ

Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2017 № 579

Коэффициент-дефлятор на 2018 год установлен в размере 1,686.

С учетом этого показателя индексируется фиксированный размер авансового платежа по НДФЛ (1 200 руб.), установленный для иностранных работников на патенте.

Примечание редакции: иностранный работник на патенте платит авансовый НДФЛ-платеж.

Фиксированная его величины определена НК РФ на месяц в сумме 1200 руб. Она ежегодно индексируется на два коэффициента (федеральный и региональный).

В 2018 году мигранты, трудоустроенные в Москве станут платить на 300 рублей больше — 4 500 руб. (1 200 х 1,686 х 2,2242).

Столичные власти подняли коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, до 2,2242 (Законом г. Москвы от 29.11.2017 № 45)

Коэффициент установлен в размере 1,623 (Приказ Минэкономразвития РФ от 03.11.2016 № 698)

6-НДФЛ в 2018 году: какие изменения?

6-НДФЛ в 2018 году

На основании приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected] в 6-НДФЛ внесены некоторые трансформации в порядок составления расчета, электронный формат его подачи контролирующим органам, а также в оформление титульного листа.

Кроме технических правок (смены штрих-кода) в титул добавлены две строки, предназначенные для отметки о форме реорганизации фирмы и ее реквизитах. Их будут заполнять компании-преемники подвергшейся радикальным изменениям организации, если придется составлять расчет 6-НДФЛ за нее. Ликвидируемая компания при самостоятельном заполнении документа в этих строках проставляет код 0, а строку ИНН/КПП прочеркивает, как рекомендовано налоговиками в письме № ГД-4-11/1804 от 01.02.2018.

Разделы 1-й и 2-й 6-НДФЛ не подверглись никаким трансформациям. С более подробным материалом по изменению расчета можно ознакомиться в отдельной публикации. Скорректированная форма утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Применять ее можно уже с 25.03.2018.

6-НДФЛ: сроки сдачи в 2018 году

Все налоговые агенты обязаны предъявить в ИФНС собственные данные о начисленных и удержанных суммах НДФЛ за 2017 год по новой или прежней форме расчета (если сдали его до утверждения новой редакции) в срок не позднее 02.04.2018. А далее, по установленному алгоритму 6-НДФЛ нужно представлять ежеквартально до окончания месяца, наступающего после отчетного квартала, уже по обновленному варианту документа.

В вопросе, как сдавать 6-НДФЛ в 2018 году, ничего не изменилось. Сдать расчет можно в бумажном или электронном варианте. При контингенте компании менее 25 человек, фирма вправе представить расчет на бумаге. В электронном виде подают расчет предприятия, штат которых превышает 25 человек.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

В 2018 году составлять расчет необходимо, руководствуясь приложением 2 к пр. № ММВ-7-11/450. Кратко перечислим основные правила составления расчета за 1-й квартал:

заполняют форму по каждому ОКТМО;
применяется сквозная нумерация листов;
в бумажном варианте документа листы не скрепляют степлером, недопустимы исправления;
итоговые суммы начисленного дохода и налога по разделу 1 вносятся с разграничением налоговых ставок нарастающим итогом с начала года;
в разделе 2 фиксируются показатели последнего отчетного квартала.

Пример составления отчета 6-НДФЛ в 2018 году представлен в консультации на нашем сайте. Бланк расчета можно скачать там же.

Нулевая 6-НДФЛ: нужно ли сдавать?

Остановимся более детально на таком аспекте, как вопрос заполнения нулевого расчета. Налоговым агентом компания становится, если выплачивает персоналу вознаграждение за труд, начисляет и удерживает налог с этих выплат. Если же этих действий фирма не осуществляет на протяжении года, например, при остановке производства, то и налоговым агентом быть она перестает. Опираясь на этот факт, письмо ФНС от 04.05.2016 № БС-4-11/7928, разрешает компаниям не представлять нулевые расчеты при отсутствии деятельности, выплат персоналу и собственно персонала.

Впрочем, организация может его составить, и тем самым уведомить инспекцию об изменении своего статуса. И этот вариант более предпочтителен, поскольку, территориальные ИФНС зачастую игнорируют письмо ФНС, существенно усложняя жизнь компании – штрафуя за непредставление расчета или же блокируя счет. Поэтому вопросы подачи нулевых расчетов организациям лучше решать с налоговиками по месту учета.

Если на протяжении года организация хотя бы на один месяц возобновляла свою деятельность, то в силу принципа представления информации нарастающим итогом, заполнять расчет придется.

Допустим ситуацию, когда практически не работающая фирма, в апреле произвела единственные выплаты, а также начислила и удержала налог. В этом случае, расчет 6-НДФЛ может не заполняться предприятием лишь за 1 квартал. Его необходимо представить в ФНС за полугодие, 9 месяцев и год (такие действия продиктованы письмом ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4958). При отсутствии деятельности во втором полугодии, компания заполняет 1-й раздел расчета и не заполняет 2-й, поскольку сведений для его оформления у нее нет. В таком расчете в ячейках числовых значений проставляется ноль.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ в 2018 году

Изменений в расчете налога по выплаченным доходам и заполнении 1-го и 2-го разделов формы не произошло, но по-прежнему главным критерием документа является достоверность представленной информации. Обеспечивая ее, при заполнении формы особое внимание следует уделять увязке сопоставимых значений как внутри формы, так и между перекликающимися документами (справками формы 2-НДФЛ).

Ориентация на установленные ФНС контрольные соотношения позволят соблюсти логичность представленных сумм, найти и исправить неточности, гарантировать максимальную правдивость информации в расчете 6-НДФЛ.

Как провести увязку данных на базе применения техники сопоставления величин, расскажет еще одна публикация на нашем сайте.

НДФЛ в 2018 году: размер, ставка

Все новшества 2018 года по НДФЛ (сумма, размер, ставка, процентная шкала, оплата, отчетность) мы собрали в одну статью.

Читайте так же: Госпошлина за водительское удостоверение при утере

Главные новости декабря для бухгалтера

Какие изменения по НДФЛ в 2018 году действуют для бухгалтеров

Все изменения в части подоходного налога, которые нужно учесть в работе бухгалтеру в этом году, мы привели в таблице. При этом нововведения проранжировали в порядке популярности (на наш взгляд). О ряде изменений, касаемых отчетности налоговых агентов, подробно поговорили далее в отдельных разделах данной статьи.

Внимание: размер ставки НДФЛ остался прежним. В этой части ничего не поменялось. Сколько раньше платил процентов гражданин со своих доходов (работодатель — удерживал), столько и нужно платить (удерживать) и в 2018 году. При этом в перспективе изменения по ставке у чиновников не запланированы. В том числе и регрессивная/прогрессивная шкала по НДФЛ не появится. Пока, как и раньше, это остается на уровне идей.

Напомним, основная ставка НДФЛ для налоговых резидентов РФ — 13%. Для нерезидентов — 30%.

Что поменялось в НДФЛ с 2018 года

В части чего внесены изменения

(порядок на 2017 год)

(порядок на 2018 год)

Справку готовили на бланке, приложенном к приказу ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

С 10 февраля бланк новый. Брать его нужно из прежнего приказа, только в свежей редакции — от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

Расчет готовили на бланке, приложенном к приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

С 26 марта бланк новый. Брать его нужно из прежнего приказа, только в свежей редакции — от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

Коды доходов и вычетов

Были утверждены приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] в редакции от 22.11.2016

Теперь действует приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] в редакции от 24.10.2017

С отчетности за 2016 год применялся приказ ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] в редакции от 10.10.2016

С 19 февраля бланк новый. Брать его нужно из прежнего приказа, только в свежей редакции — от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected] Изменения действуют с 2018 года для декларирования доходов, полученных в 2017 году. То есть начиная с отчетности за 2017 год, с учетом вступления измененной формы в силу с 19 февраля. Опубликованы изменения на Официальном интернет-портале правовой информации 18.12.2017 и вступают в силу не ранее чем через два месяца после опубликования

Основания уплаты НДФЛ с материальной выгоды по договору займа

По любому договору займа матвыгода облагалась НДФЛ. Не имело значение, от какой компании или ИП человек получал средства. Конечно, данные обязанности возникали при наличии общего условия: проценты по договору ниже 2/3 ставки рефинансирования на дату начисления процентов

Теперь НДФЛ с матвыгоды нужно считать только в специально оговоренных случаях (если один из них имеет место — проведите соответствующий расчет):

договор займа составлен между сотрудником и работодателем;
договор займа оформлен между взаимозависимыми лицами;
экономия на процентах фактически является материальной помощью;
экономия на процентах — результат исполнения встречного обязательства. К примеру, в качестве оплаты за работу компания предоставила подрядчику-физлицу беспроцентный заем (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК)

Отчетность правопреемников по НДФЛ

У правопреемников не было обязанности отчитываться по НДФЛ за реорганизованную компанию

Правопреемник обязан сдать отчетность по форме 2-НДФЛ по окончании года, если ликвидированная в результате реорганизации компания такую отчетность не представила. Бланк 6-НДФЛ подают и за квартал, и за год (п. 5 ст. 230 НК)

Выигрыши в лотерею и другие азартные игры

Облагались НДФЛ независимо от суммы. То есть в любом размере

Уплачивать подоходный надо лишь с выигрыша, который превышает 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК). Если выигрыш в лотерею находится в пределах указанного лимита, НДФЛ платить не потребуется

Обязанности налоговых агентов по НДФЛ у организаторов лотерей

Физлица самостоятельно платили НДФЛ c выигрыша в лотерею независимо от выигранной суммы

Организатор лотереи обязан удержать налог с дохода, который превышает 15 000 руб. При выигрыше от 4000 до 15 000 руб. НДФЛ по-прежнему платит гражданин-получатель выигрыша (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК)

Налогообложение выплат дольщикам при банкротстве застройщика

Компенсации физлицам — участникам долевого строительства облагались НДФЛ. Никаких освобождений не было

Не подлежат налогообложению НДФЛ компенсации, выплаченные дольщикам при банкротстве компании-застройщика из специального фонда (п. 71 ст. 217 НК)

Отчет по НДФЛ в 2018 году: изменения, свежие новости

На 2018 год чиновники утвердили новую форму 2-НДФЛ. Она уже опубликована. И вступила в силу. Поэтому за 2017 год и в течение текущего года оформляйте справки только на новом бланке.

Еще одно изменение, непосредственно связанное с заполнением отчетов по НДФЛ, — это новые коды доходов и вычетов. Обо всем — по порядку.

Новый бланк для сведений о доходах и налоге НДФЛ в 2018 году

Обновленная форма справки 2-НДФЛ в 2018 году утверждена приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected] При этом данным документом вносятся правки в прежний приказ. Поэтому проверьте, чтобы в вашей бухгалтерской программе справка значилась в новой редакции (мы привели бланк для скачивания).

В приказе отмечено, что новая форма вступает в силу с отчета за 2017 год. Однако для вступления в силу приказ должен быть опубликован. И еще со дня опубликования должно пройти 10 дней.

Приказ ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected] опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации 30.01.2018. С учетом 10-дневного периода срок его вступления в силу -10 февраля. Начиная с этой даты необходимо сдавать отчеты по новой форме. Если до этого в начале года вы успели представить формы на старых бланках, у вас их должны принять. Ваши действия были правомерны. И в случае претензий налоговиков, свою отчетность вы можете отстоять.

Внимание! У Роструда новые требования к расчету зарплаты. Подробности на семинаре>>>

Перечень изменений в 2-НДФЛ

Что же изменилось в форме 2-НДФЛ?

Большинство правок не просто технического характера. Корректировки, можно сказать, знаковые, запоминающиеся. Перечислим их в порядке актуальности для большинства налоговых агентов.

У справки новый штрихкод — 3090 9015. Был — 3990 8018.
Из раздела 2 убрали блок строк для указания местожительства физлица-налогоплательщика. Конечно, это значительно сократило объем справки. И упростило работу бухгалтера. Больше не надо ломать голову и решать, в каком формате должен быть вписан тот или иной адрес (улица, переулок и т.д.). А потом думать еще, как исправлять допущенную ошибку.

Теперь данные о своем работнике вы завершаете по общему правилу паспортными данными. Соответственно из Порядка заполнения справки убрали справочник с кодами субъектов РФ (бывшее Приложение № 2 утратило силу — теперь вместо него приложение с кодами форм реорганизации (ликвидации) организации, о чем мы еще поговорим чуть ниже).

Из названия раздела 4 исключили слово «инвестиционные». Соответственно в обновленной форме помимо прочих вычетов инвестиционные вычеты показывать больше не надо.
В разделе 1 в самом конце появилось две новых строки для правопреемников, которые сдают отчет за реорганизованную компанию. Ранее у таких «наследников» не было обязанности отчитываться по НДФЛ за фирму-предшественника (смотрите нашу таблицу в начале статьи со всеми изменениями по НДФЛ 2018).

Первая строка — для указания формы реорганизации (ликвидации). Информация приводится в закодированном виде. Для этого к Порядку заполнения формы приложены необходимые коды в табличной форме. Шесть кодов (выбирается одно значение от 0 до 6) — для случая реорганизации. И один код (значение 0) — для ситуации с ликвидацией. В приказе прежней редакции подобного приложения не было.

Вторая строка для правопреемников — для указания ИНН и КПП реорганизованной фирмы.

Новые правила сдачи справок по НДФЛ в 2018 году для организаций

На момент написания статьи готовы изменения в Порядок сдачи 2-НДФЛ в налоговую (приказ ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/[email protected]). Но пока о публикации проекта изменений не известно. Если новшества вступят в силу, то справки о доходах физлиц в 2018 году представляйте — в зависимости от численности своих сотрудников — на бумаге либо в электронном виде по ТКС. Отчетность на таких электронных носителях, как дискета, CD- или DVD-диск, флэш-карта, если вы их практиковали, налоговики после вступления в силу изменений не примут. Рекомендуем уже сейчас помаленьку готовиться к нововведениям и переходить на альтернативные способы отчетности.

Помимо этого, на бумажных реестрах справок налоговым агентам не нужно будет ставить печать. Соответствующее поле планируется исключить.

Новые коды по НДФЛ для справок

В 2018 году используйте дополнительно к имеющимся новые пять кодов доходов и один код — для вычета (приложение к приказу ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]). Для вашего удобства новые шифры мы привели в таблице. Один из кодов — 2013 — точно может быть у каждой компании.

Новые значения введены чиновниками с целью большей детализации доходов сотрудников. Раньше для таких выплат отдельного кода не было. В таких случаях ставили общий код 4800 — «Иные доходы». Теперь в соответствующей ситуации не забудьте приводить детальный шифр. Так, например, в 2017 году вы могли увольнять кого-либо из сотрудников с выплатой лицу компенсации за неиспользованный отпуск. Так вот в справке 2-НДФЛ, подаваемой на этого работника за 2017 год, сумму компенсации отразите уже с новым кодом 2013.