Содержание:
Код вычета алиментов в справке 2 НДФЛ
Сегодня все доходы непременно должны быть отображены в справке 2 НДФЛ. Данная справка заполняется налоговым агентом, в роли которого выступает работодатель. Нужно также отметить, что работодатель должен в данной справке отобразить все виды доходов, не только заработную плату, но еще и те доходы, которые человек получает в иных источниках.
Справка отображает в себе все данные исключительно в кодовом формате. Также кодами указываются суммы вычетов. Все справочники по кодам доходов и вычетов можно найти в интернете. Старайтесь использовать исключительно современные и проверенные документы, так как в 2012 году в справочники кодов вносились определенные изменения.
Существует ли код вычета алиментов в справке 2 НДФЛ?
Нужно сразу же расставить все аспекты по данному вопросу:
- Алименты не облагаются налогом, поэтому, в справке доходов они не отражаются;
- Алименты исчисляются из общей суммы заработной платы, и в справке указываются кодом 2000. Из данной суммы в обязательном порядке отчисляется налог в размере 13%.
Другими словами, такого понятия, как код вычета по алиментам – не существует.
В тоже время, нужно быть весьма внимательными в вопросах оформления справки. Обратим ваше внимание на то, что на одного ребенка по алиментам отчисляется исключительно 25%. Но, чтобы начать перечисление средств, нужно иметь документы с судебным решением.
Оформление справки 2 НДФЛ
Сегодня данные справки оформляются исключительно на основании применения специализированных программ. В программу вносятся все виды доходов. При этом, на каждый вид дохода устанавливается свой определенный код. От данного аспекта зависит очень многое. Все дело в том, что алгоритм программы создан таким образом, что по указанию кода и суммы дохода, производится процедура отчисления налогов.
Также не следует забывать о налоговых вычетах, которые позволяют снизить базу доходов по отношению к налогам.
Все вычеты также оформляются в кодовом формате. Коды доходов отображаются четырехзначным числом. Коды вычета – трехзначным числом. Обратим ваше внимание на то, что вычеты могут оформить только те люди, которые работают официально. Если же не работаете официально, но получаете какие-то доходы, то вы должны самостоятельно составлять справку 3 НДФЛ. На налоговый вычет также не могут претендовать индивидуальные предприниматели, которые в своей работе используют особые системы налогообложения. Не могут получать вычеты и не резиденты страны.
Код вычета в справке 2 НДФЛ по договору ГПХ
Код вычета в справке 2 НДФЛ по договору ГПХ определяется в процессе подписания договоров гражданско-правового характера. Исчислять и перечислять средства с вознаграждения.
Код вычета 13 процентов в справке 2 НДФЛ
Код вычета 13 процентов в справке 2 НДФЛ – это не совсем правильная фраза. Все дело в том, что все доходы облагаются НДФЛ, и процентная ставка, которой облагаются доходы того.
Код имущественного вычета в справке 2 НДФЛ
Код имущественного вычета в справке 2 НДФЛ – 311. Но, получить такой вычет можно исключительно при предоставлении справки из ИФНС. То есть, для получения вычета в обязательном.
Код вычета 602 в справке 2 НДФЛ
Код вычета 602 в справке 2 НДФЛ – это вычет, который отображает в себе сумму ранее внесенных страховых взносов, определенным налогоплательщиком. Нужно отметить, что налоговыми.
Справка 2 НДФЛ для алиментов: особенности расчета
Законодательные нормы России предусматривают уплату процента алиментов несовершеннолетним детям, если они не проживают совместно. Бывшие или настоящие супруги могут договориться о передаче части дохода второму лицу, воспитывающему общих детей, на добровольных началах либо принудительно, для этого следует обратиться в судебные инстанции. Чтобы из заработка отдельно проживающего супруга удерживался процент на содержание детей, необходимо представить справку по форме 2 НДФЛ для алиментов, по ней рассчитают ежемесячные удержания.
Код вычета алиментов в справке 2 НДФЛ
Все вознаграждения, которые получает физ.лицо в своей организации, должны быть отражены в 2 НДФЛ. Кроме заработной платы, в нем показывают всю прибыль, получаемую в компании из разных источников. Заработок и иные доходы отражаются в справке согласно утвержденным шифрам. Также бухгалтерия указывает код вычета, удержания и перечисления НДФЛ в казну.
Заполнение справки касается следующих аспектов:
- Алименты – это часть официального заработка, поэтому они входят в общий код 2000;
- из общих доходов удерживается налог по ставке 13%.
В связи с вышеозначенными ответами можно отметить, что не существует по удержаниям в виде алиментов кода вычета у лица, с прибыли которого удерживаются доходы на детей. Они входят в общую сумму вознаграждений. У супруга получателя также они в справке не отражены, так как бланк 2 оформляет работодатель в отношении начисленных физическому лицу на предприятии доходов, кроме того, они не являются источником для исчисления НДФЛ.
Если есть судебное решение на руках, денежная сумма в пользу одного малыша составит четверть начисленных доходов.
Алименты высчитываются с начисленной зарплаты или после вычета НДФЛ
Когда родители не могут договориться в добровольном порядке о содержании несовершеннолетних детей, следует обращаться в судебные инстанции. Для этого составляется исковое заявление.
Перечисление вознаграждений на детей, как правило, присуждается бывшей супруге в процентном отношении к заработку, также может быть определена фиксированная ставка согласно прожиточному минимуму, установленный для района проживания малыша.
В каждой конкретной ситуации судебные власти назначают размер выплат согласно финансовому положению ответчика.
Не всегда есть возможность получить справку 2 и собрать весь пакет требуемых документов, ввиду ряда причин:
- У родителя нет постоянного места работы;
- не стабильная заработная плата.
В таком случае, можно представить не декларацию 2 НДФЛ, а справку на фирменном бланке компании, составленную в произвольной форме. Она заверяется руководителем, главбухом, подписи необходимо расшифровать, а также круглой печатью организации.
Справка о начисленных и удержанных вознаграждениях в пользу ребенка:
С какой суммы перечислять алименты и нужно ли удерживать с них НДФЛ
Расчет проще рассмотреть на примере.
Заработок бывшего супруга составляет 40 000 рублей, в бухгалтерию поступил исполнительный лист на удержание 25% от общего дохода на содержание одного малыша.
Расчет будет выполнен бухгалтером следующим образом:
- НДФЛ с заработка составил: 40 000 * 13% = 5 200 рублей;
- доход, который принимается для расчета алиментов: 40 000 – 5 200 = 34 800 рублей;
- следовательно, сотрудник должен выплачивать алименты в размере: 34 800 * 25% = 8 700 рублей;
- чистый доход сотрудника составит: 40 000 – 5 200 – 8 700 = 26 100 рублей.
В течение трех дней бухгалтер обязан перечислить бывшей супруге алименты в размере 8 700 рублей.
Справка 2 НДФЛ о зарплате при снижении алиментов
При необходимости снижения, например, при рождении детей в последующем браке, нужно в судебную инстанцию подать исковое заявление, документы, подтверждающие рождение детей, и справку о доходах и налогах 2 НДФЛ за последний год.
Почему не нужно платить налоги с алиментов
Согласно Налоговому кодексу статье 217 пункту 5 НДФЛ с сумм на детей не удерживается в связи с тем, что они не являются доходом, средства просто перераспределяются между супругами на содержание несовершеннолетних детей. Соответственно, если нужно оформить документы для кредита, данные суммы не увеличат общую сумму доходов.
Льгота по НДФЛ, если работник платит алименты
Сотруднику может быть предоставлен двойной вычет, оформить его можно официально только на одного родителя.
Для этого в бухгалтерию подают следующий пакет документов:
- Заявление, в котором указать возможность предоставления льготы в двойном размере;
- заявление от второго супруга родителя, где он отказывается от применения детской льготы по месту своего трудоустройства;
- декларацию с места работы отказавшегося родителя по форме 2 НДФЛ за последний год;
- свидетельство о рождении малыша, где подтверждено родительство бывших супругов;
- если сын или дочь уже достигли совершеннолетия, им от 18 до 24 лет, они учатся в учебном заведении, потребуется справка из деканата, подтверждающая статус студента.
Удержание сумм на детей с работника компании происходит на основании предписания с указанием суммы или ставки. Данный документ оформляется в виде исполнительного листа или приказа судебной инстанции. Сотрудник расчетной группы должен знать, что процесс удержания сумм на детей производится только после расчета подоходного налога. Кроме того, следует помнить, что перечисления на детей не указываются в справке 2 НДФЛ, они входят в состав общего заработка.
Справка 2 НДФЛ для алиментов: особенности расчета
Законодательные нормы России предусматривают уплату процента алиментов несовершеннолетним детям, если они не проживают совместно. Бывшие или настоящие супруги могут договориться о передаче части дохода второму лицу, воспитывающему общих детей, на добровольных началах либо принудительно, для этого следует обратиться в судебные инстанции. Чтобы из заработка отдельно проживающего супруга удерживался процент на содержание детей, необходимо представить справку по форме 2 НДФЛ для алиментов, по ней рассчитают ежемесячные удержания.
Код вычета алиментов в справке 2 НДФЛ
Все вознаграждения, которые получает физ.лицо в своей организации, должны быть отражены в 2 НДФЛ. Кроме заработной платы, в нем показывают всю прибыль, получаемую в компании из разных источников. Заработок и иные доходы отражаются в справке согласно утвержденным шифрам. Также бухгалтерия указывает код вычета, удержания и перечисления НДФЛ в казну.
Заполнение справки касается следующих аспектов:
- Алименты – это часть официального заработка, поэтому они входят в общий код 2000;
- из общих доходов удерживается налог по ставке 13%.
В связи с вышеозначенными ответами можно отметить, что не существует по удержаниям в виде алиментов кода вычета у лица, с прибыли которого удерживаются доходы на детей. Они входят в общую сумму вознаграждений. У супруга получателя также они в справке не отражены, так как бланк 2 оформляет работодатель в отношении начисленных физическому лицу на предприятии доходов, кроме того, они не являются источником для исчисления НДФЛ.
Если есть судебное решение на руках, денежная сумма в пользу одного малыша составит четверть начисленных доходов.
Алименты высчитываются с начисленной зарплаты или после вычета НДФЛ
Когда родители не могут договориться в добровольном порядке о содержании несовершеннолетних детей, следует обращаться в судебные инстанции. Для этого составляется исковое заявление.
Перечисление вознаграждений на детей, как правило, присуждается бывшей супруге в процентном отношении к заработку, также может быть определена фиксированная ставка согласно прожиточному минимуму, установленный для района проживания малыша.
В каждой конкретной ситуации судебные власти назначают размер выплат согласно финансовому положению ответчика.
Не всегда есть возможность получить справку 2 и собрать весь пакет требуемых документов, ввиду ряда причин:
- У родителя нет постоянного места работы;
- не стабильная заработная плата.
В таком случае, можно представить не декларацию 2 НДФЛ, а справку на фирменном бланке компании, составленную в произвольной форме. Она заверяется руководителем, главбухом, подписи необходимо расшифровать, а также круглой печатью организации.
Справка о начисленных и удержанных вознаграждениях в пользу ребенка:
С какой суммы перечислять алименты и нужно ли удерживать с них НДФЛ
Расчет проще рассмотреть на примере.
Заработок бывшего супруга составляет 40 000 рублей, в бухгалтерию поступил исполнительный лист на удержание 25% от общего дохода на содержание одного малыша.
Расчет будет выполнен бухгалтером следующим образом:
- НДФЛ с заработка составил: 40 000 * 13% = 5 200 рублей;
- доход, который принимается для расчета алиментов: 40 000 – 5 200 = 34 800 рублей;
- следовательно, сотрудник должен выплачивать алименты в размере: 34 800 * 25% = 8 700 рублей;
- чистый доход сотрудника составит: 40 000 – 5 200 – 8 700 = 26 100 рублей.
В течение трех дней бухгалтер обязан перечислить бывшей супруге алименты в размере 8 700 рублей.
Справка 2 НДФЛ о зарплате при снижении алиментов
При необходимости снижения, например, при рождении детей в последующем браке, нужно в судебную инстанцию подать исковое заявление, документы, подтверждающие рождение детей, и справку о доходах и налогах 2 НДФЛ за последний год.
Почему не нужно платить налоги с алиментов
Согласно Налоговому кодексу статье 217 пункту 5 НДФЛ с сумм на детей не удерживается в связи с тем, что они не являются доходом, средства просто перераспределяются между супругами на содержание несовершеннолетних детей. Соответственно, если нужно оформить документы для кредита, данные суммы не увеличат общую сумму доходов.
Льгота по НДФЛ, если работник платит алименты
Сотруднику может быть предоставлен двойной вычет, оформить его можно официально только на одного родителя.
Для этого в бухгалтерию подают следующий пакет документов:
- Заявление, в котором указать возможность предоставления льготы в двойном размере;
- заявление от второго супруга родителя, где он отказывается от применения детской льготы по месту своего трудоустройства;
- декларацию с места работы отказавшегося родителя по форме 2 НДФЛ за последний год;
- свидетельство о рождении малыша, где подтверждено родительство бывших супругов;
- если сын или дочь уже достигли совершеннолетия, им от 18 до 24 лет, они учатся в учебном заведении, потребуется справка из деканата, подтверждающая статус студента.
Удержание сумм на детей с работника компании происходит на основании предписания с указанием суммы или ставки. Данный документ оформляется в виде исполнительного листа или приказа судебной инстанции. Сотрудник расчетной группы должен знать, что процесс удержания сумм на детей производится только после расчета подоходного налога. Кроме того, следует помнить, что перечисления на детей не указываются в справке 2 НДФЛ, они входят в состав общего заработка.
Справка 2 НДФЛ для алиментов: особенности расчета
Законодательные нормы России предусматривают уплату процента алиментов несовершеннолетним детям, если они не проживают совместно. Бывшие или настоящие супруги могут договориться о передаче части дохода второму лицу, воспитывающему общих детей, на добровольных началах либо принудительно, для этого следует обратиться в судебные инстанции. Чтобы из заработка отдельно проживающего супруга удерживался процент на содержание детей, необходимо представить справку по форме 2 НДФЛ для алиментов, по ней рассчитают ежемесячные удержания.
Код вычета алиментов в справке 2 НДФЛ
Все вознаграждения, которые получает физ.лицо в своей организации, должны быть отражены в 2 НДФЛ. Кроме заработной платы, в нем показывают всю прибыль, получаемую в компании из разных источников. Заработок и иные доходы отражаются в справке согласно утвержденным шифрам. Также бухгалтерия указывает код вычета, удержания и перечисления НДФЛ в казну.
Заполнение справки касается следующих аспектов:
- Алименты – это часть официального заработка, поэтому они входят в общий код 2000;
- из общих доходов удерживается налог по ставке 13%.
В связи с вышеозначенными ответами можно отметить, что не существует по удержаниям в виде алиментов кода вычета у лица, с прибыли которого удерживаются доходы на детей. Они входят в общую сумму вознаграждений. У супруга получателя также они в справке не отражены, так как бланк 2 оформляет работодатель в отношении начисленных физическому лицу на предприятии доходов, кроме того, они не являются источником для исчисления НДФЛ.
Если есть судебное решение на руках, денежная сумма в пользу одного малыша составит четверть начисленных доходов.
Алименты высчитываются с начисленной зарплаты или после вычета НДФЛ
Когда родители не могут договориться в добровольном порядке о содержании несовершеннолетних детей, следует обращаться в судебные инстанции. Для этого составляется исковое заявление.
Перечисление вознаграждений на детей, как правило, присуждается бывшей супруге в процентном отношении к заработку, также может быть определена фиксированная ставка согласно прожиточному минимуму, установленный для района проживания малыша.
В каждой конкретной ситуации судебные власти назначают размер выплат согласно финансовому положению ответчика.
Не всегда есть возможность получить справку 2 и собрать весь пакет требуемых документов, ввиду ряда причин:
- У родителя нет постоянного места работы;
- не стабильная заработная плата.
В таком случае, можно представить не декларацию 2 НДФЛ, а справку на фирменном бланке компании, составленную в произвольной форме. Она заверяется руководителем, главбухом, подписи необходимо расшифровать, а также круглой печатью организации.
Справка о начисленных и удержанных вознаграждениях в пользу ребенка:
С какой суммы перечислять алименты и нужно ли удерживать с них НДФЛ
Расчет проще рассмотреть на примере.
Заработок бывшего супруга составляет 40 000 рублей, в бухгалтерию поступил исполнительный лист на удержание 25% от общего дохода на содержание одного малыша.
Расчет будет выполнен бухгалтером следующим образом:
- НДФЛ с заработка составил: 40 000 * 13% = 5 200 рублей;
- доход, который принимается для расчета алиментов: 40 000 – 5 200 = 34 800 рублей;
- следовательно, сотрудник должен выплачивать алименты в размере: 34 800 * 25% = 8 700 рублей;
- чистый доход сотрудника составит: 40 000 – 5 200 – 8 700 = 26 100 рублей.
В течение трех дней бухгалтер обязан перечислить бывшей супруге алименты в размере 8 700 рублей.
Справка 2 НДФЛ о зарплате при снижении алиментов
При необходимости снижения, например, при рождении детей в последующем браке, нужно в судебную инстанцию подать исковое заявление, документы, подтверждающие рождение детей, и справку о доходах и налогах 2 НДФЛ за последний год.
Почему не нужно платить налоги с алиментов
Согласно Налоговому кодексу статье 217 пункту 5 НДФЛ с сумм на детей не удерживается в связи с тем, что они не являются доходом, средства просто перераспределяются между супругами на содержание несовершеннолетних детей. Соответственно, если нужно оформить документы для кредита, данные суммы не увеличат общую сумму доходов.
Льгота по НДФЛ, если работник платит алименты
Сотруднику может быть предоставлен двойной вычет, оформить его можно официально только на одного родителя.
Для этого в бухгалтерию подают следующий пакет документов:
- Заявление, в котором указать возможность предоставления льготы в двойном размере;
- заявление от второго супруга родителя, где он отказывается от применения детской льготы по месту своего трудоустройства;
- декларацию с места работы отказавшегося родителя по форме 2 НДФЛ за последний год;
- свидетельство о рождении малыша, где подтверждено родительство бывших супругов;
- если сын или дочь уже достигли совершеннолетия, им от 18 до 24 лет, они учатся в учебном заведении, потребуется справка из деканата, подтверждающая статус студента.
Удержание сумм на детей с работника компании происходит на основании предписания с указанием суммы или ставки. Данный документ оформляется в виде исполнительного листа или приказа судебной инстанции. Сотрудник расчетной группы должен знать, что процесс удержания сумм на детей производится только после расчета подоходного налога. Кроме того, следует помнить, что перечисления на детей не указываются в справке 2 НДФЛ, они входят в состав общего заработка.
Как не ошибиться при удержании алиментов?
Елена Вячеславовна Воробьева помогает пользователям Контур.Бухгалтерии разложить по полочкам знания в области удержания алиментов.
Экспертом Контур.Бухгалтерии выступает:
Елена Вячеславовна Воробьева, к.э.н., член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов Российской Федерации, автор неоднократно переизданной книги «Заработная плата» и ряда других.
Удержание алиментов
Алименты — средства, которые в установленных законом случаях одни члены семьи обязаны выплачивать на содержание других, нуждающихся в этом, членов семьи.
Наиболее часто по месту работы производятся удержания из заработной платы работников алиментов на содержание несовершеннолетних детей.
Алименты относятся к числу обязательных удержаний, основанием для которых служат:
- либо соглашение о содержании несовершеннолетних детей (соглашение об уплате алиментов), заключенное между родителями в письменной форме и удостоверенное нотариально. Нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов имеет силу исполнительного листа (ст. 100 СК РФ);
- либо исполнительный лист (судебный приказ), выданный судебным органом (ст. 109 СК РФ).
Алименты удерживаются из заработной платы и (или) иного дохода лица, обязанного уплачивать алименты.
Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которого производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержден Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841.
Доходы, из которых удержание алиментов не производится, перечислены в ст. 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее — Закон № 229-ФЗ). К числу таких доходов относятся, в частности:
- денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда в связи со смертью кормильца;
- денежные суммы, выплачиваемые лицам, получившим увечья (ранения, травмы, контузии) при исполнении ими служебных обязанностей, и членам их семей в случае гибели (смерти) указанных лиц;
- компенсационные выплаты, установленные законодательством Российской Федерации о труде:
а) в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность;
б) в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику;
а) в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами;
б) в связи с террористическим актом;
в) в связи со смертью члена семьи;
г) в виде гуманитарной помощи;
д) в связи с рождением ребенка, с регистрацией брака;
Алименты удерживаются из заработной платы, начисленной за период, когда действуют алиментные обязательства.
Пример 1. В организацию поступил исполнительный лист, на основании которого подлежат удержанию алименты из заработной платы и иного дохода работника, начиная с 22 февраля 2017 г.
За февраль алименты удерживаются только из той части заработной платы, которая начислена за период с 22 по 28 февраля.
Если в марте 2017 года работнику будет начислено годовое вознаграждение за 2016 год, то поскольку премия начислена за период, в котором алиментные обязательства на работника не были возложены, с суммы премии удержание алиментов не производится.
Размер алиментов, подлежащих удержанию из заработной платы и иных доходов должника, исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налога на доходы физических лиц (п. 1 ст. 99 Закона № 229-ФЗ).
Пример 2. В организацию поступил исполнительный лист на взыскание с работника алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка в размере 1/4 заработной платы и иных доходов.
За январь работнику начислена заработная плата в размере 20 000 рублей., из которых 8 000 руб. выплачены за первую половину месяца (аванс).
1. Производится исчисление НДФЛ с учетом права работника на получение стандартного налогового вычета по расходам на содержание ребенка — 1 400 руб.:
(20 000 руб. – 1 400 руб.) х 13% = 2 418 руб.
2. Производится исчисление суммы алиментов:
(20 000 руб. – 2 418 руб.) х 1/4 = 4 395,50 руб.
3. По итогам января работнику выплачивается:
20 000 руб. – 2 418 руб. – 8 000 руб. – 4 395,50 руб. = 5 186,50 руб.
Согласно п. 3 ст. 99 Закона № 229-ФЗ при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей размер удержания из заработной платы и иных доходов должника не может превышать 70 процентов заработной платы.
На мой взгляд, во избежание ситуации, когда в результате удержаний из заработной платы должник практически полностью лишается средств к существованию, правильнее исходить из того, что размер удержаний не должен превышать 70 процентов суммы к выплате.
Пример 3. В организацию поступил исполнительный лист на взыскание с работника алиментов на содержание трех несовершеннолетних детей в размере 1/2 заработной платы и иных доходов.
За январь работнику начислена заработная плата в размере 20 000 руб., из которых 8 000 руб. выплачены за первую половину месяца (аванс).
1. Производится исчисление НДФЛ с учетом права работника на получение стандартных налоговых вычетов по расходам на содержание детей — по 1 400 руб. на первых двух детей и 3 000 руб. на третьего ребенка:
(20 000 руб. – 1 400 руб. х 2 — 3 000 руб.) х 13% = 1 846 руб.
2. Производится исчисление суммы алиментов:
(20 000 руб. – 1 846 руб.) х 1/2 = 9 077 руб.
3. Предельный размер удержаний из суммы, выплачиваемой по итогам января:
(20 000 руб. – 1 846 руб. – 8 000 руб.) х 70%. = 7 107,80 руб.
Поскольку сумма алиментов превышает предельный размер удержания из заработной платы, по итогам января удерживается максимально возможная сумма — 7 107,80 руб. На следующий месяц переходит задолженность в сумме 1 969,20 руб. (9 077 руб. – 7 107,80 руб.).
Заметим, что многие специалисты предлагают иное решение.
Предельный размер удержаний рассчитывается из суммы заработной платы, начисленной за полный месяц и оставшейся после удержания НДФЛ:
(20 000 руб. – 1 846 руб.) х 70% = 12 707,80 руб.
Тогда исчисленная сумма алиментов не превышает установленного предела и может быть удержана полностью. В итоге, за вторую половину месяца работнику выдается (переводится на его счет в банке):
12 000 руб. – 1 846 руб. – 9 077 руб. = 1 077 руб.
Тогда исчисленная сумма алиментов не превышает установленного предела и может быть удержана полностью. В итоге, за вторую половину месяца работнику выдается (переводится на его счет в банке):
Очевидно, что в этом случае работник оказывается практически без средств к существованию.
Как правило, алименты удерживаются один раз в месяц при выплате заработной платы за вторую половину месяца. Однако, во избежание ситуаций, подобных описанной в примере 2, в случае, когда алиментные обязательства работника велики (превышают 1/3 дохода), на мой взгляд, целесообразно производить удержание алиментов при каждой выплате заработной платы, то есть каждые полмесяца.
Удержанные из заработной платы и иных доходов суммы алиментов выплачиваются получателю алиментов из кассы организации или пересылаются по почте, или переводятся на его расчетный счет в банке не позднее чем в трехдневный срок со дня выплаты заработной платы и (или) иного дохода должнику.
В случае, если адрес получателя алиментов неизвестен, организация, получившая исполнительный документ, уведомляет об этом судебного исполнителя и перечисляет удержанные суммы алиментов на депозитный счет суда.
При этом расходы на почтовый перевод или комиссию банка за перечисление алиментов работодателю должен компенсировать плательщик алиментов.
В соответствии со ст. 120 СК РФ алиментные обязательства, установленные соглашением об уплате алиментов, прекращаются смертью одной из сторон, истечением срока действия этого соглашения или по основаниям, предусмотренным этим соглашением.
Выплата алиментов, взыскиваемых в судебном порядке, прекращается:
- по достижении ребенком совершеннолетия или в случае приобретения несовершеннолетними детьми полной дееспособности до достижения ими совершеннолетия;
- при усыновлении (удочерении) ребенка, на содержание которого взыскивались алименты;
- при признании судом восстановления трудоспособности или прекращения нуждаемости в помощи получателя алиментов;
- при вступлении нетрудоспособного нуждающегося в помощи бывшего супруга — получателя алиментов в новый брак;
- смертью лица, получающего алименты, или лица, обязанного уплачивать алименты.
Как правило, в исполнительном документе указана либо конкретная дата, до которой производится удержание алиментов, либо возраст ребенка, по достижении которого алиментные обязательства прекращаются.
Пример 4. Ребенку, на содержание которого производится удержание алиментов из заработной платы работника, исполняется 18 лет 23 октября 2016 года
- из заработной платы, начисленной за период с 1 по 22 октября включительно;
- из премии за 4 квартал в части, приходящейся на период с 1 по 22 октября (пропорционально отработанным в указанном квартале дням);
- из премии за 2016 г. в части, приходящейся на период с 1 января по 22 октября.
При этом не имеет значения, что на момент начисления квартальной и годовой премий алиментные обязательства работника фактически прекращены.
Если на момент, когда ребенку исполнилось 18 лет, существует задолженность работника по алиментам, то алиментные обязательства не прекращаются: удержания производятся до полного погашения долга, независимо от возраста ребенка.
Пример 5. На основании исполнительного листа, поступившего в организацию, из доходов работника следует удерживать алименты, размер которых установлен в твердой денежной сумме — 30 000 руб. Размер заработной платы, установленной работнику составляет 35 000 руб.
При взыскании алиментов на несовершеннолетних детей размер удержания из заработной платы и иных доходов должника не может превышать 70 процентов суммы, оставшейся после удержания налога на доходы физических лиц (пп. 1 и 3 ст. 99 Закона № 229-ФЗ).
1. Производится исчисление НДФЛ (стандартные налоговые вычеты работнику не предоставляются):
35 000 руб. х 13% = 4 550 руб.
2. Предельный размер удержаний из заработной платы:
(35 000 руб. – 4 550 руб.) х 70%. = 21 315 руб.
Поскольку сумма алиментов превышает предельный размер удержания из заработной платы, ежемесячно удерживается максимально возможная сумма — 21 315 руб. На следующий месяц переходит (и накапливается) задолженность в сумме 8 685 руб. (30 000 руб. – 21 315 руб.).
Накопленная сумма задолженности взыскивается до полного погашения.
В случае увольнения лица, обязанного уплачивать алименты, администрация организации обязана в трехдневный срок сообщить об этом судебному исполнителю по месту исполнения решения о взыскании алиментов и лицу, получающему алименты. При этом исполнительный документ с отметкой о произведенных взысканиях возвращается судебному приставу-исполнителю и (или) взыскателю (п. 1 ст. 111 СК РФ, п. 4 ст. 98 Закона № 229-ФЗ).
Ответственность организации-работодателя за нарушение порядка удержания алиментов
Должностное лицо, виновное в утрате переданного ему на исполнение исполнительного листа или судебного приказа, может быть подвергнуто штрафу в размере до 2 500 руб. (ст. 431 Гражданско-процессуального кодекса РФ).
Нарушение лицом, не являющимся должником, законодательства об исполнительном производстве, выразившееся в невыполнении законных требований судебного пристава-исполнителя, представлении недостоверных сведений об имущественном положении должника, утрате исполнительного документа, в несвоевременном отправлении исполнительного документа, влечет наложение административного штрафа (п. 3 ст. 17.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях):
- на граждан в размере от 2 000 до 2 500 руб.;
- на должностных лиц в размере от 15 000 до 20 000 руб.;
- на юридических лиц в размере от 50 000 до 100 000 руб.
Кроме того, злостное неисполнение работником коммерческой или иной организации решения суда или иного судебного акта, а равно воспрепятствование их исполнению наказываются (ст. 315 Уголовного кодекса РФ):
- либо штрафом в размере до 200 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев;
- либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет;
- либо обязательными работами на срок до 480 часов;
- либо принудительными работами на срок до двух лет;
- либо арестом на срок до шести месяцев;
- либо лишением свободы на срок до двух лет.
Удержание алиментов из заработной платы по исполнительному листу 2017
Судебные приставы теперь высылают для взыскания алиментов из зарплаты работников копии исполнительных листов. Документ нужно исполнять так же, как оригинал. Об удержании алиментов из заработной платы по исполнительному листу 2017 — в этой статье.
Принудительные взыскания из заработной платы сотрудника регулируются статьями 137-138 ТК РФ. Основанием для таких удержаний является судебный исполнительный лист, поступивший в бухгалтерию. А порядок работы с такими документами регламентирует Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».
Особенности удержания алиментов из заработной платы по исполнительному листу 2017
Удерживать алименты надо со всех доходов, которые получают работники-должники. В перечень доходов входят: заработная плата, премии, надбавки, а также дивиденды (подп. «к» п. 2 Перечня, утв. постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841).
Размер ежемесячного удержания из зарплаты указывают судебные приставы в исполнительном листе. Это может определенная денежная сумма или какой-то процент от зарплаты, например 25%.
Если в исполнительном листе не указана фиксированная сумма алиментов или их размер, то они составляют (ст. 81 СК РФ):
- на одного ребенка — 1/4 дохода;
- на двух детей — 1/3;
- на трех и более детей — 1/2.
Алименты при каждой выплате заработной платы надо удерживать каждый месяц только в той сумме, которая указана в исполнительном листе. Уменьшать ее работодатель не вправе.
Работодатель должен удерживать алименты с момента получения исполнительного листа в порядке и размерах, предусмотренных в этом документе (п. 3 ст. 98 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ).
Сотрудник принят на работу в ноябре 2016 года. В середине мая 2017 года организация получила исполнительный лист об удержании алиментов в размере 25 % заработной платы. Документ от сентября 2016 года.
Работодатель должен удерживать алименты с момента получения исполнительного листа в порядке и размерах, предусмотренных в этом документе (п. 3 ст. 98 Федерального закона от 02.10.07 № 229-ФЗ). Размер задолженности по алиментам определяет пристав в своем постановлении (п. 2 ст. 102 закона № 229-ФЗ). Постановления у вас нет. Значит, долг по алиментам самостоятельно рассчитывать не требуется. Удержать надо только 25 % начиная с доходов за май 2017 года.
При получении двух и более исполнительных листов на работника суммы алиментов и возмещения вреда (в том числе морального) удерживаются в первую очередь. Отчисления по каждой следующей очереди могут быть произведены только после полного погашения задолженности по предыдущей.
Удержание алиментов — до или после удержания НДФЛ
Алименты удерживают со всех выплат в пользу работника, чаще всего — с суммы заработной платы. Но сначала с начисленного заработка удерживается НДФЛ и только потом сумма алиментов по исполнительному листу. Ограничение — 50%. То есть удержать из заработка можно не более половины суммы, оставшейся после вычета налога.
Зарплата работника составляет 60 000 руб. На работника пришел исполнительный лист на уплату алиментов в размере 1/4 дохода ежемесячно в пользу несовершеннолетнего ребенка. Кроме зарплаты никаких выплат работнику не было.
Доход за вычетом НДФЛ составит 52 200 руб. (60 000 руб. – (60 000 руб. х 13%)). Удержать алименты надо в сумме 13 050 руб.( 52 200 руб. / 4). Работник получит на руки 39 150 руб. (52 200 руб. – 13 050 руб.).
Ограничение в 50 % действует даже в тех случаях, когда на одного сотрудника поступило несколько исполнительных листов. Исключения:
- когда взыскание производится на содержание несовершеннолетних детей (алименты);
- когда исполнительный лист содержит требование на возмещение вреда здоровью, смертью кормильца или ущерба, причиненного в результате совершения преступления.
В таких случаях максимальный процент удержаний из зарплаты составляет 70 %.
Размер удержаний надо считать за минусом НДФЛ (п. 4 Перечня № 841). Общий размер удержанных алиментов не должен превышать 70 % от суммы доходов (ст. 138 ТК РФ).
В сентябре компания начислила директору зарплату — 40 тыс. рублей и распределила дивиденды — 50 тыс. рублей. Итого — 90 000 руб.
Вычеты работник не получает, так как доход превысил 350 тыс. рублей. НДФЛ с доходов — 11 700 руб. (90 000 руб. × 13%).
На работника пришел исполнительный лист на уплату алиментов — 25 % от дохода. Удержать алименты надо в сумме 19 575 руб. ((90 000 руб. – 11 700 руб.) × 25%).
Удержание алиментов по исполнительному листу в 2017 году: свежие изменения
С 9 июня 2017 года изменился порядок удержания алиментов из заработной платы по исполнительному листу. Теперь для взыскания алиментов из зарплаты приставы высылают организациям-работодателям копии исполнительных документов. Исполнять их надо так же, как оригиналы. Эти и другие изменения в отдельные законодательные акты, в частности в статью 98 закона № 229-ФЗ, внесены Федеральным законом от 28.05.2017 № 101-ФЗ.
Как проверить копию исполнительного листа на удержание алиментов из заработной платы
Компания обязана удерживать из доходов работника суммы по исполнительному листу. Документы высылает взыскатель или судебный пристав (п. 3 ст. 98 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ). Раньше удерживать деньги можно было только по оригиналу исполнительного листа. Теперь оригинал будет высылать только взыскатель, пристав пришлет компании копию документа.
Удерживайте алименты по копии от пристава, если он заверил документ. Копии бумаг приставы должны оформлять по инструкции (утв. приказом ФССП России от 10.12.2010 № 682). Но специалисты, которых мы опросили, признают, что порой отступают от правил.
Листы копии должны быть пронумерованы. Пристав на них ставит отметку «Верно» и скрепляет между собой. Сшивка страниц нитями не обязательна (п. 3.1.7.19 приложения 1 к приказу № 682).
На оборотной стороне последнего листа пристав удостоверяет, что копия снята с оригинала. Он ставит реквизит «Отметка о заверении копии», которая отражает место, где находится подлинник, слово «Верно», должность и свою подпись. Также на копии листа должна быть дата, когда она изготовлена, и печать отдела судебных приставов (см. образец).
Как приставы заверяют копии исполнительных листов
Если копия не вызывает доверия, направьте официальный запрос в суд, который выдал исполнительный лист, или отделение службы приставов. Если компания получит подтверждение, что лист настоящий, исполняйте его.
Если исполнительный лист прислал сам взыскатель, принимайте только оригинал. Взыскатель не вправе выдавать компании копии.
Когда надо вернуть исполнительный лист
Компания обязана вернуть исполнительный лист взыскателю или его копию приставу, когда перестанет удерживать деньги (п. 4 ст. 98 закона № 229-ФЗ). Раньше в законе было всего одно основание вернуть документ — увольнение. Теперь оснований больше. Надо вернуть документ когда:
- работник погасил долг;
- сотрудник сменил работу;
- взыскатель отозвал заявление об удержании долга;
- пристав прислал постановление о прекращении исполнительного производства.
Вернуть лист раньше нужно было незамедлительно, теперь срок четкий — не позднее рабочего дня, следующего за увольнением или иным основанием.
Перед тем как вернуть лист или копию, сделайте на нем отметку об основании для окончания удержаний и сумме, которую успели перечислить. Если возвращаете оригинал взыскателю, запишите на нем период, в течение которого исполняли лист. Записи безопаснее заверить подписью главбуха и печатью, если ее используете. В законе об этом не сказано, но так раньше требовали поступать приставы (письмо ФССП России от 25.06.2012 № 12/01–15257).
Если компания не вернет лист или сделает этот не вовремя, приставы вправе оштрафовать ее на 100 тыс. рублей (ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ).
Отчет по удержанию алиментов из заработной платы
Проверка приставов. Приставы вправе проверить, правильно ли компания удерживает алименты. А организация должна выполнять требования приставов (ст. 12, 14 Федерального закона от 21.07.1997 № 118-ФЗ, подп. 16 ч. 1 ст. 64 Федерального закона от 21.10.2007 № 229-ФЗ). Если запрос проигнорировать, то компанию могут оштрафовать на 100 тыс. рублей, директора — на 20 тыс. рублей (ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ).
Отвечайте только на официальный запрос приставов. Иногда они озвучивают требования по телефону. В этом случае можно не отвечать.
Для отчета нет специальной формы. Составьте его в произвольном виде на бланке компании. Если к запросу приставы приложили свой бланк, то используйте его.
Учет расходов на отчет по удержанию алиментов. Если сотрудник уволится и компания будет отчитываться перед судебными приставами, отправляя отчеты по почте и оплачивая эти услуги, такие расходы можно учесть. Закон требует, чтобы компания сообщала приставам об увольнении работников-должников (п. 4 ст. 98 закона № 229-ФЗ). Значит, расходы обоснованны. Компания вправе учесть стоимость пересылки как расходы на услуги связи (подп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Заявление сотрудника о выдаче справки об удержанных по исполнительному листу алиментах
Если сотруднику нужна справка о сумме удержанных алиментов, он должен написать заявление.
Образец заявления о выдаче справки о суммах удержанных алиментов
Руководителю «Ромашки»
А.С. Петрову
от инженера В.И. Сазонова
Прошу предоставить мне справку о сумме удержанных алиментов по исполнительному листу от 20 февраля 2017 № ВС 014534174 на содержание дочери (И.В. Сазоновой) за период с 1 марта по 31 мая 2017 года.
Справка нужна для предъявления по месту требования.
В.И. Сазонов Сазонов
После работодатель может выдать сотруднику справку о суммах, удержанных по исполнительному листу.
Справка сотруднику об удержанных алиментах
Образец справки сотруднику о суммах алиментов, удержанных по исполнительному листу
«Ромашка»
ИНН 7708123456, КПП 770801001, ОКПО 98756423
125009, Москва, ул. Тверская, д. 4, тел.: +7 (495) 123-45-67
полное наименование организации, идентификационные коды (ИНН, КПП, ОКПО), адрес, телефон
СПРАВКА № 35
о сумме удержанных алиментов
Справка выдана Сазонову Виктору Ивановичу о том, что:
Сазонов Виктор Иванович работает в должности инженера в «Ромашке» с 5 февраля 2016 года по настоящее время.
На основании исполнительного листа от 20 февраля 2017 № ВС 014534174 с Сазонова В.И. удерживались алименты в пользу Сазоновой Елены Александровны на содержание дочери Сазоновой И.В. Сумма удержанных алиментов за период с 1 марта по 31 мая 2017 года составила 31 550 руб., в том числе: