Чем можно заменить агентский договор

Содержание:

Оформление документов по агентскому договору

Заключен агентский договор с Принципалом. По условиям договора
мы как Агент от своего имени по поручению Принципала и в его интересах
привлекаем Клиентов в целях последующего заключения Принципалом с ними Договоров поставки,
а Принципал выплачивает Агенту за эти услуги вознаграждение.
Агент не имеет права совершать сделки от имени Принципала, в том числе принимать или передавать имущество Принципала.

Так же в Договоре указано, что если в течение 1 года с момента заключения договора поставки между Принципалом
и Клиентом, стороны договора заключат новую сделку, то Агенту так же выплачивается агентское вознаграждение
на условиях настоящего договора. Но ведь Агент в дальнейшем может и не знать об этих сделках?
То есть Принципал может обойти агента стороной и продать товар Клиенту без участия Агента?

Помогите пожалуйста разобраться в договоре.
Какими документами должны оформляться сделки по такому договору?

Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Можно ли заменить агентский договор счетом-договором?

Добрый день, мы работаем по агентскому договору. Мы получаем процент от оборота.

Возникла следующая ситуация, многие наши клиенты разбросаны по России, в связи с этим получается целая проблема с договорами, с рассылками, подписанием и т.д.

Мы приняли для себя следующую систему заключения договора. Мы всем с официального емайл отправляем на их емайл счет-договор, в котором указаны основные данные по пополнению счета рекламной кампании.

В счете-договоре мы указываем, что оплата счета будет являться согласие с условиями данного счета-договора. Потом мы от своего лица отправляем им акты за оказанные услуги.

Меня интересует следующее, для налоговой это же нормально? Не будут придираться?

Цитата (Александр Антонов): Мы приняли для себя следующую систему заключения договора. Мы всем с официального емайл отправляем на их емайл счет-договор, в котором указаны основные данные по пополнению счета рекламной кампании.

В счете-договоре мы указываем, что оплата счета будет являться согласие с условиями данного счета-договора.

Да, такое возможно.
Но счет-договор должны иметь все обязательные условия агентского договора.

Если это агентский договор, то не Акт, а Отчет агента. И он считается принятым, если в установленный договором срок принципал (клиент) не представит аргументированные возражения.

В остальном всё нормально. Если все документы рекламщиков будут в полном порядке и вы эти расходы полностью передадите клиентам-принципалам.
И еще нужно вам понять и разобраться с передачей НДС и счетов-фактур.
Если закупаете рекламу и передаете ее заказчику с НДС, то доэжны выписывать счета-фактуры и учитывать полученные и переданные счета-фактуры в журнале учета счетов-фактур, который ежеквартально до 20 числа следующего месяца должны передавать в инспекцию в электронном виде.

Какую систему налогообложения применять при работе по агентскому договору?

У ИП стационарный цветочный магазин, соответсвенно работает по ЕНВД.

Фирма — владелец сайта по доставке цветов (АГЕНТ), предлагает заключить Агентский договор для передачи заказов ИП по тому региону где он находится, с последующей оплатой на р/с.

Предмет договора следующий:

1.1. Агент, руководствуясь имеющейся информацией о состоянии рынка цветов и сопутствующих подарков, в рамках настоящего Договора обязуется за вознаграждение осуществлять поиск покупателей цветов (букетов) и/или других товаров (далее — Товар), заключать с покупателями Договоры купли-продажи и получать от них оплату, а Принципал обязуется совершить необходимые фактические действия по надлежащему выполнению заключенных Агентом договоров с покупателями.
1.2. В рамках исполнения настоящего Договора Агент размещает на интернет-сайте www. ru (далее — интернет-сайт) ассортимент Товара с указанием цены и сроков доставки Товара, а также обеспечивает возможность потенциальным покупателям оформить Заказ на указанном интернет-сайте или по телефону и осуществить оплату.

Подскажите пожалуйста, можно ли работать по данному договору на ЕНВД, или надо отдельно отчитываться по УСН?

Первичные документы по агентскому договору

Заключен агентский договор, по которому мы оплачиваем услуги третьих лиц за Заказчика. Мы применяем УСН (доходы минус расходы), контрагент применяет ОСНО. Сумму вознаграждения мы не выставляем. Согласно договору окончательный расчет производится на основании акта оказанных услуг, который подписывается обеими сторонами. Мы предоставляем следующий пакет документов: отчет агента (1 экз.), акты оказанных услуг (2 экз.), перевыставленные счета-фактуры и копии документов, подтверждающих наши расходы. Документы отправляются с реестром. Заказчик отказывается подписывать и возвращать акты оказанных услуг, мотивируя (устно) свою позицию существованием нормативного документа, отменяющего использование актов, как первичных документов, в случае, если Исполнитель не оказывает услуги сам. Заказчик проставляет свои подписи и печати на отчете агента и тем удовлетворяется. В договоре не упоминается использование отчета агента, как документа, подтверждающего оказание услуг Исполнителем.
В связи с вышесказанным возникли следующие вопросы:
1. В случае налоговой проверки чем нам (Исполнителю) грозит отсутствие актов, подписанных Заказчиком?
2. Каким образом мы можем обезопасить себя от возможных претензий от проверяющих?
3. Каким нормативным документом регулируется документооборот между контрагентами в данной ситуации? (В существующей законодательной и нормативной базе я не нашла никакого документа, отменяющего использование актов оказанных услуг).

Читайте так же: Трудовые споры увольнение работника

Заранее спасибо за ответ и разьяснения!

В отчете агента Вы должны описать, как вы выполнили поручение принципала и размер агентского вознаграждения.
Из договор слова о выставлении Акта желательно убрать.

Вы исходите из неправильного посыла, что Вы с принципалом обычные контрагенты.
У Вас совсем иные отношения. Отношения агента и принципала. А они регулируются непосредственно Гражданским кодексом РФ.

Так что, главный документ в общении между Агентом и Принципалом — Отчет агента.

Это, конечно, не означает, что делать дополнительно Акт запрещено. Лишним он точно не был бы. Но если принципал отказывается его подписывать, заставить его это сделать нельзя.
Разве что, апеллировать к тексту заключенного Вами договора. Но это малоперспективно.

Работа по агентскому договору — плюсы и минусы

Работа по агентскому договору — это вид гражданских правоотношений, набирающий все большую популярность. При этом агентский договор имеет как схожие черты с трудовым договором, договором подряда или оказания услуг, так и собственную специфику, которая известна далеко не всем. Об основных особенностях данного вида сотрудничества и расскажет наша статья.

Особенности агентского договора

Регулирование правоотношений, вытекающих из агентирования, осуществляется Гражданским кодексом (гл. 52). Его нормами регламентируются:

Кроме того, нормы о налогообложении, касающиеся данного типа договоров, содержатся в Налоговом кодексе. Конкретизируются нормы законодательства об агентировании в ряде актов Пленума Верховного Суда РФ (например, постановлениях от 28.06.2012 № 17 и 22.11.2016 № 54).

Под агентским договором, согласно ст. 1005 ГК, понимается гражданско-правовая сделка, в соответствии с которой одна сторона (принципал) поручает другой совершить какое-либо действие (или действия) в своих интересах. При этом агент по данному договору может действовать как от имени доверителя, так и от своего собственного, хотя в любом случае действия производятся за счет принципала.

Если же говорить о содержании документа, то рассматриваемый договор, исходя из ст. 1005 ГК, должен содержать 2 обязательных условия:

Предмет (указание на то, какие именно действия надлежит выполнить агенту).
Способ действия агента (от чьего имени совершаются действия, составляющие предмет договора).

Прочие условия, в том числе срок, являются факультативными, потому их отсутствие не может служить основанием для признания договора недействительным, хотя указывать их все-таки желательно.

Сотрудничество по агентскому договору

В силу п. 4 ст. 1005 ГК особенности некоторых видов агентского договора регулируются в том числе самостоятельными правовыми актами. К таковым, в частности, относятся:

морское агентирование;
агентирование в сфере туристских услуг;
платежное агентирование;
инвестиционное агентирование.

При этом важно понимать, что сотрудничество посредством агентирования или выполнение работ по агентскому договору возможно и в иных областях. По факту оно ограничивается лишь усмотрением сторон (разумеется, в части, прямо не запрещенной законом) — просто в случае сотрудничества в областях, не указанных в перечне выше, к агентскому договору будут применять только общие нормы об агентировании, предусмотренные в ГК.

Весьма распространенным видом сотрудничества по агентскому договору является реализация товаров или услуг, производимых какой-либо компанией или предпринимателем. В данной области сотрудничества практика выработала 3 возможных варианта агентского соглашения:

с эксклюзивным правом продаж, когда право на реализацию продукции не может быть предоставлено кому-либо еще;
осуществлением продаж как агентом, так и самим производителем при его желании и возможности;
без ограничений на количество агентов в сфере продаж.

Агентом в данном случае может выступать не только организация, так и физическое лицо.

Агентский договор при приеме на работу

Прием на работу новых сотрудников все чаще осуществляется на условиях выполнения ими работы по агентскому договору, т. е. без вступления в трудовые правоотношения. В данном случае нельзя говорить именно о приеме на работу, т. к. речь будет идти именно о гражданско-правовых отношениях, а не о трудовых. Хотя данный вид договора не может заменить трудовой и применяться столь массово, уже сейчас некоторые компании максимально заменяют наем сотрудников сделками по агентированию. При поиске работы в области продаж, к примеру, с этим практически невозможно не столкнуться.

Агентский договор для продажи товаров или услуг, производимых той или иной организацией, предполагает, что физическое лицо будет осуществлять реализацию продукции от имени изготовителя, получая определенный процент с этого или фиксированную выплату. Подобная форма правоотношений может быть выгодна как одной, так и другой стороне.

Читайте так же: Алименты жалоба в прокуратуру

Плюсы и минусы работы по агентскому договору

Рассмотрим преимущества и недостатки подобного способа трудоустройства с точки зрения работника:

4 подводных камня в договоре между заказчиком и event-агентством

Поделиться

Ссылка

В большинстве случаев договоры на организацию мероприятий заключаются в форме договоров оказания услуг. Предлагаем проверить ваши договоры оказания услуг на предмет наличия указанных ниже ошибок.

Статья «Агентское вознаграждение»

Если event-агентство заключает с заказчиком не агентский договор, а договор оказания услуг, но при этом в смете к договору указывает такую статью расходов как «Агентское вознаграждение» возникают следующие риски:

Риск переквалификации налоговым органом (при проверке) заключенного договора как агентского договора или как смешанного договора, содержащего элементы агентского договора, с последующим привлечением event-агентства к ответственности за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета (ст.15.11 Кодекса об административных правонарушениях КоАП).
Риск предъявления претензий заказчиком о документальном подтверждении всех произведенных event-агентством расходов по проведению мероприятия с последующим взысканием излишне выплаченных event-агентству денежных средств, не подтвержденных документально как расходы.

Агентский договор относится к типу посреднических договоров. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала, в нашей ситуации, заказчика мероприятия) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (ст.1005 Гражданского кодекса РФ).

Принципал (заказчик мероприятия) обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре (ст.1006 Гражданского кодекса РФ).

В соответствии с законом (ст.1008 Гражданского кодекса РФ) агент обязан предоставить принципалу (заказчику мероприятия) отчеты, даже если это не определено в договоре.

Event-агентство, указывая в смете статью расходов «Агентское вознаграждение», должно быть готово к тому, что бухгалтерия заказчика будет квалифицировать договор как агентский или смешанный с элементами агентского, требовать отчеты по произведенным расходам и их документальное подтверждение. В последствие клиент вправе предъявить претензию о возврате денежных средств, документально неподтвержденных как расходы на мероприятие.

Неосторожная фраза «Агентское вознаграждение» в договорах оказания услуг может привести к существенным финансовым потерям – по агентскому договору агент обязан возвратить принципалу (заказчику мероприятия) все, что превышает подтвержденные документально расходы и сумму агентского вознаграждения. «Заложенная» в статьи сметы иная прибыль агентства, кроме агентского вознаграждения, будет возвращена заказчику мероприятия, по его требованию.

У налогового органа могут возникнуть вопросы и к заказчику. Заказчику могут отказать в вычете НДС по сделке, если он не предоставит отчет event-агентства и подтверждающие расходы event-агентства документы (договоры с подрядчиками по всем статьям расходов, акты между event-агентством и его подрядчиками, счета-фактуры подрядчиков event-агентства). Об этом свидетельствует судебная практика (Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 19.09.2011 N А45-18674/2010, от 18.05.2009 N Ф04-2921/2009(6365-А67-25)).

Рекомендуется заменить термин «Агентское вознаграждение» в сметах к договорам оказания услуг, например, на термин «Обеспечение координационного менеджмента при подготовке и проведении мероприятия».

Сувениры, полиграфия, элементы декора…

Нередко в сметах к договорам оказания услуг можно встретить следующие формулировки статей расходов: «сувениры», «полиграфия», «кубок», «грамота», «пригласительные билеты», «элементы декора», «атрибутика всем участникам мероприятия», «кальяны», «стол» и прочее, то есть указываются конкретные вещи (имущество) – товары, а не услуги.

Такие формулировки налоговики и заказчики могут рассматривать как обязательство event-агентства передать право собственности на указанные вещи (товары) заказчику мероприятия. Товары подлежат передаче заказчику по товарным накладным.

При отсутствии факта передачи товаров налоговым органом будет доначислен налог на прибыль и НДС, так как хозяйственная операция по продаже (поставке) товаров («сувениров», «грамот») документально не подтверждена накладными, счетами-фактуры.

Агентский договор с «упрощенцем»

Для выполнения тех или иных задач компании не всегда выгодно привлекать рабочую силу на основе трудового контракта. Иногда гораздо удобнее подписать агентский договор с ПБОЮЛ. Правда, если он применяет УСН, повышенное внимание ревизоров сделке обеспечено. Впрочем, это еще не факт, что на означенной схеме следует поставить крест.

Несмотря на ряд преимуществ, которые сулит замена трудового договора на агентский, организациям не стоит торопиться и ежечасно переводить все отношения со своими сотрудниками в ранг гражданско-правовых. У налоговиков в этом случае нередко возникают подозрения, что подобное оформление «сотрудничества» между компанией и физлицом является ничем иным, как схемой ухода от налогообложения.

Инспекторы считают, что лицо, находящееся на общей системе налогообложения, заключая с предпринимателем-«упрощенцем» агентский договор, уклоняется от уплаты ЕСН. Поэтому сотрудники нередко переквалифицируют гражданский договор в трудовой, что служит основанием для доначисления налогов и пени.

Чтобы уберечь себя от подобного «счастья», фирмам следует более внимательно отнестись к оформлению самого договора.

Предусмотреть всё

Прежде всего следует учесть, что фирма, не имеющая ни одного сотрудника, работающего по трудовому договору, выглядит по меньшей мере подозрительно. Поэтому первейшее правило при заключении агентских договоров с физлицами – «соблюдай меру». Однако и вовсе отказываться от гражданско-правовых отношений не стоит. Главное знать, чем конкретно отличается трудовой договор от агентского, и с учетом этого правильно сформулировать отдельные положения последнего.

Читайте так же: Залог для обеспечения исполнения контракта

Для начала напомним компаниям, что трудовые отношения в отличие от гражданско-правовых предполагают как подчинение работника правилам трудового распорядка, так и выполнение внутренней трудовой функции организации (ст. 15 ГК). Осуществление же работы в соответствии с гражданско-правовым договором предполагает наличие какого-либо конкретного результата, а не просто исполнение трудовых обязанностей. Кроме того, для трудовых отношений характерно личное выполнение сотрудником работы, гражданский же договор предусматривает возможность привлечения третьих лиц. Также следует учесть и тот факт, что гражданско-правовые отношения, как правило, носят разовый характер, а трудовые – длящийся.

Если же отношения, складывающиеся у работодателя с сотрудником, соответствуют признакам гражданско-правовых, то при правильном оформлении агентского договора проблем с налоговой возникнуть не должно.

Нюансы оформления

Одну из наиболее частых ошибок допускают компании, когда называют агента в договоре «сотрудником» или «работником». Наличие подобной «оплошности», как правило, может навести налоговиков на мысль, что перед ними не что иное, как трудовой договор (ст. 20 ТК). Поэтому во избежание споров с инспекторами гораздо безопаснее применять, допустим, такую вот формулировку (п. 1 ст. 1005 ГК):

«ООО «Альфа», именуемое в дальнейшем «Принципал», с одной стороны, и индивидуальный предприниматель В., именуемый в дальнейшем «Агент»…»

Кроме того, следует учитывать, что поскольку «агент» не может являться сотрудником организации, рабочее место для него не предусмотрено (ст. 209, 212 ТК). Поэтому писать в договоре, что компания «обязуется обеспечить его рабочим местом», не стоит. Лучше указать, что «принципал должен обеспечить агента средствами, необходимыми для исполнения поручения», тем более что такая обязанность прямо предусмотрена статьей 975 Гражданского кодекса.

Не следует в агентском договоре прописывать условие о ежемесячном перечислении агенту определенной денежной суммы за оказание услуг, и уж тем более употреблять выражение «заработная плата» (ст. 129 ТК). Это, несомненно, привлечет внимание инспекторов. При этом важно помнить, что за выполнение поручения принципала агент получает вознаграждение (ст. 1006 ГК). Поэтому в договоре лучше просто указать:

«За оказание услуг Принципал выплачивает Агенту вознаграждение».

Также не стоит в агентском договоре говорить о материальной ответственности агента. Дело в том, что термин «материальная ответственность» употребляется лишь по отношению к трудовым отношениям (ст. 233 ТК). В гражданско-правовом договоре лучше упомянуть о возмещении агентом причиненных убытков или о штрафных санкциях (ст. 393 ГК).

В дополнение ко всему вызвать придирки со стороны налоговиков может и условие о необходимости предпринимателя-агента лично выполнять работу, поскольку по агентскому договору он имеет право привлечь к ее исполнению третьих лиц.

Итак, если все нюансы оформления соблюдены, проблем с налоговыми органами возникнуть не должно и компания сможет уменьшить свои налоговые платежи в бюджет.

Налоговые обязательства принципала

Как уже говорилось выше, если агентский договор был заключен с предпринимателем-«упрощенцем», фирма сможет в значительной степени сэкономить на налогах.

По общему правилу, вознаграждения, уплаченные компаниями физическим лицам, подпадают по обложение ЕСН (п. 1 ст. 236 НК). Однако для индивидуальных предпринимателей в Кодексе предусмотрено исключение. Свой соцналог они обязаны платить самостоятельно. Поэтому никаких обязательств по уплате единого социального налога у принципала не возникает.

Не возникает у организаций и обязанностей налогового агента по НДФЛ в отношении перечисляемого ИП вознаграждения: хотя выплаты по гражданско-правовым договорам и облагаются указанным налогом (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК), бремя его уплаты перекладывается в данном случае на плечи самого предпринимателя (подп. 1 и 2 п. 1 ст. 227 НК).

Затраты, понесенные фирмой по агентскому договору, она сможет учесть при исчислении налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 41 п. 1 ст. 264 НК).

Таким образом, при оформлении гражданско-правовых отношений фирма выигрывает втройне. Во-первых, она уменьшает на сумму расходов по договору налогооблагаемую прибыль; во-вторых, не уплачивает с нее соцналог; и в-третьих, не становится в отношении указанных выплат налоговым агентом.

Сколько платит агент

Что касается налогообложения агента, то и для него ситуация складывается весьма удачно. Как известно, согласно налоговому законодательству индивидуальные предприниматели самостоятельно уплачивают ЕСН с суммы вознаграждений, полученных по агентскому договору (ст. 236 НК). Однако если речь идет об «упрощенцах», то указанная норма действовать перестает. Все дело в том, что бизнесмены, применяющие УСН, от уплаты социального налога освобождаются (п. 3 ст. 346.11 НК). Поэтому перечислять в бюджет ЕСН в данной ситуации они не должны.

Что касается налога на доходы физических лиц, то, как отмечено выше, предприниматели уплачивают его самостоятельно. Правда, коммерсанты-«упрощенцы» вместо него перечисляют в бюджет сумму единого налога. Причем если ИП выбрал в качестве объекта обложения «доходы», то выгода от подобного сотрудничества очевидна. С суммы доходов, полученных по агентскому договору, заплатить в бюджет придется всего лишь 6 процентов «упрощенного» налога, а не 13 процентов НДФЛ.

Включать в состав доходов предприниматель при этом будет лишь сумму агентского вознаграждения. Сумма возмещения расходов агента, понесенных им в связи с исполнением обязательств по договору, полученная от принципала, при определении налоговой базы не учитывается (письма Минфина от 26 января 2009 г. № 03-11-09/18 и от 26 января 2009 г. № 03-11-09/19).