Договор гпх казахстане

Договор ГПХ расшифровывается, как договор гражданско-правового характера. Официально любое физическое лицо дееспособного и совершеннолетнего возраста может оформить свои трудовые отношения путем заключения обычного (срочного и бессрочного) трудового договора или договора ГПХ. Такие отношения на определенных условиях могут быть оформлены, в том числе, с ребенком, не достигшим совершеннолетия или с иностранным гражданином.

По сравнению с трудовым договором, договор гражданско-правового характера заключить проще. Форма договора ГПХ обязательно письменная. Он подписывается двумя сторонами (работодателем и исполнителем работ) и заверяется печатью компании.

Структура договора ГПХ

Этот договор по своим концептуальным принципам похож на обычный трудовой договор и включает в себя такие положения, как:

• описание выполняемой работы с учетом получения её конкретного результата;
• время выполнения работы или оказания услуги;
• права сторон договора и их обязанности;
• ответственность сторон при неисполнении обязательств по договору;
• возможность использования услуг третьих лиц в случае их участия;
• условия для изменения или расторжение договора ГПХ;
• информация об участниках соглашения и их личные подписи.

Виды договоров ГПХ

К гражданско-правовым Гражданский кодекс РФ относит договоры:

• по предоставления различного рода услуг;
• поручительства;
• в научно-исследовательской и образовательной деятельности.

Чаще всего заключается договор подряда, к предмету которого относятся строительные, проектно-изыскательные и бытовые работы.

Случаи применения

Заключения договора ГПХ целесообразно в случаях:

• проведения краткосрочных работ по строительству, ремонту, разработке дизайн-проекта, написанию статей;
• проведения периодически возникающих услуг, связанных с уборкой помещений, созданием программ, проведением аудита; погрузкой и разгрузкой товаров и перевозкой материальных ценностей и грузов;
• найма сезонных рабочих при посеве и сборе урожая;
• сдачи в аренду жилого помещения;
• продажи жилья или его дарения.

Договор ГПХ: налоги и взносы 2017

После заключения трудового договора каждый наниматель обязан перечислять в бюджет установленный Налоговым кодексом РФ (НК РФ) налог с дохода физических лиц (НДФЛ).

Если заключается договор ГПХ, то заказчик, являясь налоговым агентом, обязан начислять НДФЛ, удерживать его у работника и перечислять в налоговый орган. Это относится к исполнителю работ, который в соответствии со статьей 226 НК РФ является не индивидуальным предпринимателем, а только физическим лицом.

Из письма Минфина РФ от 09.03.2016 № 03-04-05/12891 следует, что такой налог должен перечисляться заказчиком, независимо от того, указано ли в тексте договора ГПХ о том, что НДФЛ с полученного вознаграждения исполнитель должен уплачивать самостоятельно, или нет.

Выплата взносов

Каждый работодатель, имеющий в штате наемных работников, обязан постоянно перечислять установленные законом проценты взносов в Пенсионный фонд, в Фонд соцзащиты и на медицинское страхование.

Страховыми взносами облагаются и договоры ГПХ, но это относится не ко всем видам таких соглашений.

Не нужно платить установленные законом взносы по договорам ГПХ, связанным с выполнением работ или оказанием услуг, заключенным:

• с индивидуальными предпринимателями, которые перечисляют такие взносы самостоятельно;
• с иностранными гражданами и находящимися на территории РФ лицами без гражданства;
• со студентами очной формы обучения ВУЗов и профессиональных учебных заведений, работающих в студенческих отрядах господдержки. Эта норма относится к пенсионным взносам.

Страховые взносы по договорам ГПХ не начисляются, если предметом договора является передача имущества в пользование, а также переход права собственности или иных имущественных прав. Это относится к заключенным договорам аренды или купли-продажи.

В некоторых случаях закон предусматривает исключения. Страховые взносы с договоров гражданско-правового характера платятся обязательно в случаях, если это было соглашение:

• авторского заказа;
• лицензионной или издательской направленности;
• об отчуждении исключительных прав на произведения искусства, литературные и научные произведения.

Это означает, что в большинстве случаев наниматель должен перечислять взносы после заключения соглашения на выполнение работ или оказание услуг.

Ставки начисления страховых взносов по договору ГПХ аналогичны ставкам налогов по трудовым договорам:

• пенсионные взносы оплачиваются в размере 22%;
• взносы на медстрахование в размере 5,1%.

Если работодатель получает льготы по использованию пониженных ставок взносов, то они будут действовать в отношении к выплатам по договорам ГПХ.

В процессе заключения договора ГПХ следует внимательно отнестись к его содержанию. Это необходимо для того чтобы контролирующие органы не могли переквалифицировать его в трудовой договор. Если, к примеру, Фонд социального страхования попытается оспорить такой договор и признает, что при помощи него регулируются трудовые отношения, то на всю сумму оплаты по договору ГПХ будут доначислены взносы на случай нетрудоспособности и «травматизма».

Договор ГПХ плюсы и минусы для работника

В случае заключения такого договора гражданско-правового характера работник получает определенные преимущества и некоторые недостатки.

К преимуществам относятся:

• возможность работы в любое в удобное время;
• отсутствие соблюдения правила внутреннего распорядка и участия в любых корпоративных мероприятиях компании;
• отсутствие обязанности выполнения любых указаний руководства компании, за исключением тех, которые были оговорены в самом подписанном договоре;
• обязанность уплаты работодателем страховых взносов не из заработанных по договору денег, а из личных средств предприятия;
• возможность использовать для выполнения работ дополнительных участников;
• возможность заключать несколько подобных договоров и выполнять любые виды работ.

К отрицательным сторонам такого договора относятся отсутствие:

• социальных гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом и коллективным договором, таких как отпуск, больничные листы, оплата за работу в выходные и праздники;
• записи в трудовой книжке о выполнении таких видов работ;
• страховки, которая выплачивается с согласия нанимателя;
• возможности включать полученную сумму вознаграждения для расчета среднего заработка;
• возможности получения компенсаций в случае банкротства компании.

Договор ГПХ с несовершеннолетним

Такое соглашение работодатель вправе заключить с несовершеннолетними, но при этом:

• ребенку должно исполниться 14 лет;
• с 14 до 18 лет для заключения такого договора нужно письменно согласие родителей, опекунов и попечителей. Исключением будет эмансипация несовершеннолетнего, после которой он полностью приравнивается в правах к взрослому.

Чем отличается ГПХ от трудового договора?

Существует несколько основных отличий между обычным трудовым договором и договором ГПХ. ГПХ – это в соответствии со ст. 420 ГК РФ соглашение двух или нескольких лиц, устанавливающее, изменяющее или прекращающее гражданские права и обязанности.

Предметом такого соглашения будет выполнение определенного задания (заказа или поручения), которое предусматривает конечный объем работ или услуг. Все подрядные отношения регулируются гл. 37 ГК РФ. Если это договор поручения, то применяются нормы главы 49 ГК РФ. Действия по договору возмездного оказания услуг регулируются главой 39 и параграфом 1 главы 37 ГК РФ.

По трудовому договору работник принимается в штат на конкретную должность или выполняет работу по определенной профессии, специальности. Он обязан подчиняться всем распоряжениям работодателя, его внутренним инструкциям и правилам в соответствии со ст. 57 ТК РФ.

В процессе заключения ГПХ важен конкретный результат, а при исполнении трудовых обязанностей нанимателя интересует сам процесс трудовой деятельности работника.

Если работающий по трудовому договору сотрудник обеспечивается в соответствии со ст. 22 ТК РФ всем необходимым для выполнения трудовых функций или наниматель обязан выплачивать ему в соответствии со ст. 188 ТК РФ компенсацию в случае использование в работе личного имущества, возмещая в соответствии со ст.164 ТК РФ все расходы, понесенные работниками в интересах компании, то при наличии договора ГПХ подрядчики или непосредственные исполнители сами определяют вопросы выполнения возложенных на них договором обязанностей, выполняя всю работу за свой счет, если иное стороны в соответствии со статьями 704 и 783 ГК РФ не предусмотрели в своем соглашении.

Исполнители и подрядчики получают предусмотренное договором вознаграждение, которое выплачивается не 1-2 раза в месяц, как зарплата, а в установленные сторонами сроки.

Если в соответствии с трудовым договором работник несет полную материальную ответственность лишь в случаях, предусмотренных статей. 243 ТК РФ, то после подписания договора гражданско-правового исполнители и подрядчики обязаны в соответствии со статьями ст. 723 и 783 ГК РФ возместить причиненные ими убытки в полном размере.

Во всех вопросах заключения договора ГПХ хорошо разбираются юристы нашей компании. Они дадут нужную консультацию, проанализируют текст договора и подготовят его для подписания сторон.

Договор ГПХ с гражданином Казахстана

Добрый вечер! Нужна помощь в оформлении гражданина Казахстана по договору ГПХ с физ.лицом.

1) Он поставлен на миграц.учет по месту пребывания с отметкой цели визита » частная» по моему адресу. Не помешает ли это при оформлении договора? ( Если нужно ,чтоб было указано «работа»- то может ли в этом помочь территориальное УФМС или необходимо пересечь границу с новой миграц.картой и правильной отметкой?)

2) Какие органы я или он обязаны будем уведомить о заключении нашего ГПХ, кроме территориального УФМС ?

3) В Налоговую,если я правильно поняла,он может встать самостоятельно и уплачивать налог от дохода. ( Каков будет размер оплаты- 13 или 30%) .

4) Нужен ли ему ДМС ?

Заранее спасибо за ответы!

Здравствуйте. При заключении ГПХ с гражданином Казахстана, Вы обязаны уведомить ОВМ МВД России в течение 3-х рабочих дней с даты его заключения.

Если гражданин Казахстана приехал в Россию работать, то цель визита у него должна быть в миграционной карте тоже — «работа». Иначе его могут привлечь к административной ответственности за несоблюдение заявленной цели визита и запретить въезд в РФ на 5 лет.

Для Вас пока что наказание за привлечение иностранца с частной целью визита по закону не предусмотрено, но уже в ближайшее время такое нововведение будет принято.

Так как Вы частное лицо, то не являетесь налоговым агентом и не должны платить налоги за своего иностранца. Он тоже. С 1 января граждане ЕАЭС могут оформить полис ОМС. Он оформляется бесплатно и заменяет полис ДМС.

Что такое договор ГПХ? Чем договор ГПХ отличается от трудового договора?

Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом году:

Что такое договор ГПХ?

В соответствии с пунктом 4-1 статьи 19 Гражданского кодекса РК , если физическое лицо выполняет некоторые работы, оказывает услуги, занимается иной деятельностью без привлечения наемных работников, то такое лицо вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).

Каким же образом будет классифицировано данное лицо? Для работ и услуг, выполняемых такими лицами, предусмотрено понятие как работа по договору подряда ( глава 32 ГК РК ) и работа по договору возмездного оказания услуг ( глава 33 ГК РК ). Данные виды договоров являются не чем иным, как договорами гражданско-правового характера (ГПХ).

Договор подряда

В соответствии со статьей 616 ГК РК по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику в установленный срок, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. Такая работа выполняется силами подрядчика, с использованием собственных средств и материалов (если иное не предусмотрено договором подряда).

Договора подряда чаще всего используются при строительстве, проектных работах, при бытовом подряде и т.д.

Договор возмездного оказания услуг

Договор возмездного оказания услуг схож с договором подряда. В соответствии со статьей 683 ГК РК , по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги. При этом к договору возмездного оказания услуг применяются общие положения договора подряда.

Примерами договором возмездного оказания услуг, являются договора по оказанию услуг связи, обучения, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных и иных услуг.

Признаки договора ГПХ

Не углубляясь в тонкости различий данных видов договоров, выделим общие черты, которые определяют договор ГПХ.

Исполнитель обязательств по договору

По договору ГПХ физическое лицо выполняет работы самостоятельно (если иное не определено в договоре).

Срок действия договора ГПХ

Законодательно не установлены ограничения по срокам действия договора ГПХ. Таким образом, заключенный договор может действовать продолжительностью, установленной сторонами данного договора.

При этом обязательным условием договора является наличие сроков выполнения работ (оказания услуг) – срока начала выполнения и срока окончания. По согласованию также могут быть установлены сроки по этапам (некоторые промежуточные сроки). Они должны быть определены и указаны в договоре, подрядчик несет ответственность за их соблюдение.

Сумма и оплата договора ГПХ

В договоре ГПХ указывается цена выполнения работ (оказания услуг), которую лицо должно получить при выполнении условий договора. Если на момент заключения договора, конечная сумма, подлежащая к получению, не может быть определена – в договоре указывается способ ее определения (например, если неизвестно общее количество выполняемых однотипных работ, то указывается цена за единицу таких работ).

По договору сторона может произвести предварительную оплату в счет предстоящих работ или услуг (внести предоплату), либо оплата может производиться по окончанию этапов, если они определены в договоре. Окончательный расчет производится после окончательной сдачи результата работы (услуги) при соблюдении всех установленных условий (качество, сроки и т.д.).

Подтверждение исполнения обязательств по договору ГПХ

Для приемки-передачи выполненных работ (оказанных услуг), оформляется Акт выполненных работ (оказанных услуг). Форма Акта является утвержденной (форма Р-1, приложение 50 МФ РК от 20 декабря 2012 года № 562 ).

При приемки строительно-монтажных работ акт выполненных работ и справка о стоимости выполненных работ оформляются по иным формам, которые утверждены приказом Председателя Агентства РК по делам строительства и жилищно-коммунального хозяйства от 2 мая 2012 года № 170.

Отличия договора ГПХ от трудового договора

При заключении договора ГПХ с физическим лицом, у заказчика могут возникнуть сомнения в правильности оформленных взаимоотношений – когда уместно заключить договор гражданско-правового характера, а когда необходим «полноценный» прием на работу?

Рассмотрим различия, на которые необходимо обращать внимания при выборе варианта установления взаимоотношений с физическим лицом.

Положения по договорам ГПХ регламентируются исключительно Гражданским кодексом РК и не являются частью сферы трудового законодательства. Трудовые отношения определяются и регламентируются Трудовым кодексом РК и не распространяются на взаимоотношения по договорам ГПХ.

Физлица ОБЯЗАНЫ платить ОПВ с договора ГПХ с 14 июля 2018 года

Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам социального обеспечения» от 2 июля 2018 года № 165-VI внесены изменения в Закон «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан».

Изменения внесены в ст. 25 Закона:

Статья 25. Ставка и порядок уплаты обязательных пенсионных взносов

4. Для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, ИП, а также физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в Единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от МЗП и не выше 10 процентов 75-кратного МЗП…

Ранее физические лица по договорам ГПХ были ВПРАВЕ участвовать в правоотношениях по уплате обязательных пенсионных взносов. То есть уплата ОПВ производилась на добровольной основе в соответствии с положениями пп. 1) пункта 2 статьи 39 Закона.

Статья 39. Права и обязанности вкладчиков, физических лиц, за которых внесены обязательные пенсионные взносы, перечислены обязательные профессиональные пенсионные взносы, и агентов

2. Участвовать в правоотношениях по уплате обязательных пенсионных взносов вправе граждане Республики Казахстан:

1) выполняющие работы по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг);

Но Законом 165-VI это право исключено.

Изменения вступают в силу по истечении 10 календарных дней после официального опубликования, то есть с 14 июля 2018 года.

Как платить ИПН и ОПВ с договоров ГПХ с 14 июля 2018 года

Что такое договор ГПХ

ГПХ – это договор гражданско-правового характера. Как правило, это договор на оказание услуг: перевода, погрузки — разгрузки, уборки, охраны, услуги такси и другие. В настоящее время многие бухгалтеры работают по договорам ГПХ, чаще всего оказывая услуги ведения бухгалтерского учета в ИП.

Кто заключает договор ГПХ

Договор ГПХ заключается между физическими лицами и ИП или ТОО. Такой вид договора используют для того, чтобы платить меньше налогов, так как ИП или ТОО освобождены от «соц. пакета» по таким договорам.

Налоги с доходов по ГПХ

Налоговым кодексом предусмотрено, что с доходов физических лиц, полученных по договорам ГПХ, нужно удерживать и перечислять ИПН (индивидуальный подоходный налог).

Сколько платить ИПН с доходов по ГПХ

ИПН исчисляется по ставке 10%, по формуле:

(доход физического лица – корректировки – стандартные вычеты) * 10%

Корректировки — применяются корректировки дохода в соответствии со статьей 341 Налогового кодекса

Стандартные вычеты – это вычеты согласно пп.2) и пп.3) п.1 ст. 346 Налогового кодекса

К стандартным вычетам относятся вычеты в размере 75 МЗП. Данные вычеты предоставляются участникам ВОВ, инвалидам, опекунам, усыновителям и другим.

При этом при исчислении ИПН с ГПХ, вычет по ОПВ (обязательные пенсионные взносы) не применяется.

Отчисления с доходов по ГПХ

Ранее с доходов по ГПХ платили только ИПН.

2 июля 2018 года был принят Закон о внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты, дополнения коснулись и Закона «О пенсионном обеспечении».

Теперь с доходов по договорам ГПХ появилась обязанность в уплате пенсионных взносов. Ранее можно было производить отчисления ОПВ с ГПХ, но по желанию. Если человек не хотел, он не перечислял.

Сколько платить ОПВ с доходов по ГПХ

Ставка для ОПВ к договорам ГПХ не отличается от обычной ставки, также равна 10%. Применяется ставка к начисленному доходу по договору. Однако пределы доходов для исчисления ОПВ, сохранены для доходов по ГПХ. То есть если сумма дохода меньше 1 МЗП – ОПВ исчисляется с 1 МЗП, верхний предел равен 75 МЗП

Доход по договору равен 10 000 тенге. В таком случае ОПВ рассчитывается с 1 МЗП:
28 284 тенге * 10% = 2828 тенге

Доход по договору равен 3 000 000 тенге. В таком случае ОПВ рассчитывается с 75 МЗП:
2 121 300 тенге * 10% = 212 130 тенге

Кто уплачивает ИПН и ОПВ с ГПХ

Обязанность по удержанию и перечислению ИПН возложена на ИП или ТОО, в зависимости от того, с кем заключен договор.

Однако по исчислению и перечислению ОПВ, нет корректной формулировки по тому, на кого данная обязанность возложена. Можно только сделать вывод, что ОПВ физическое лицо будет перечислять самостоятельно:

«4. Для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, ИП, а также физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд…»

Что если не платить ОПВ с ГПХ

За неперечисление или неполное перечисление ОПВ физические лица будут привлечены к административной ответственности. За это Кодекс об административных нарушениях предусматривает штраф в размере 10% от не перечисленной суммы при повторном нарушении. На первый раз выпишут предупреждение.

Когда платить ОПВ

Так как данный Закон вступает в силу после его первого опубликования, то обязательство по уплате ОПВ возникает с 14 июля 2018 года.

Исходя из вышеизложенного можно сделать вывод, что ГПХ в ближайшем будущем потеряет популярность. Так как налоги практически такие же как при трудовом договоре, но при этом люди не получают дополнительных благ – отпуск и отпускные, к примеру.

Отличия трудового договора от гражданско-правового договора

У работодателей часто возникает вопрос: каким образом можно отрегулировать трудовые отношения путем заключения договора гражданско-правового характера (договор подряда, договор возмездного оказания услуг и т.п.). Зачастую многие из них не видят разницы между трудовым договором и гражданско-правовым договором. Однако, если хорошо разобраться, то выходит, что разница между ними довольно большая.

Работодатель (организация) может оформить свои отношения с работником, например, договором возмездного оказания услуг. По такому договору у первого гораздо больше прав и меньше обязанностей.

Однако, если договор, названный договором возмездного оказания услуг, будет содержать все существенные условия трудового договора (к примеру, режим рабочего времени и времени отдыха и т.п.), то у работника, при случае, будет возможность доказать в суде, что данный гражданско-правовой договор в действительности является индивидуальным трудовым договором. А это в свою очередь абсолютно другой объем и характер прав и обязанностей для обеих сторон.

При заключении договора на предоставление услуг, между сторонами возникнут гражданско-правовые отношения. Следовательно, лицо, оказывающее услуги по данному договору, не имеет прав и гарантий в соответствии с Трудовым кодексом Республики Казахстан. Минусом для потенциальных работников является то обстоятельство, что такая работа не будет засчитываться в трудовой стаж, такой работник, а точнее Исполнитель, не будет иметь права на оплачиваемый трудовой отпуск, на больничный, на компенсацию и т.д.

Отличия трудового договора от гражданско-правового договора

Рассмотрим на примере договора гражданско-правового характера заключенного в виде договора возмездного оказания услуг.

Гражданско-правовой договор — всё, что нужно знать работодателю

Закон обязывает нанимателей заключать со своими работниками трудовые соглашения — это обеспечит право обеих сторон в дальнейшем пользоваться гарантиями, предусмотренными трудовым законодательством. На практике нередки ситуации, когда на предприятие необходимо привлечь специалиста — физическое лицо. При этом самой организации-заказчику важен лишь результат работы специалиста за определённый соглашением срок. Такого рода отношения оформляются путём оформления договора гражданско-правового характера (ГПХ).

Гражданско-правовое соглашение: основы ТК РФ

Определение гражданско-правового договора (ГПД) содержит ст.420 ГК РФ, в соответствии с которой таковым признаётся соглашение между некоторым количеством (двумя или более) лиц о возникновении, модификации или упразднении прав и обязательств между ними. Закону не противоречит заключение ГПД между юридическим и физическим лицом, если в результате такого соглашения фактически не устанавливаются трудовые правоотношения.

Гражданско-правовой договор, в отличие от трудового, подразумевает равный статус сторон

Тем не менее ГПД между организацией и гражданином может быть заключён лишь при соблюдении определённых условий:

1. Гражданин будет выполнять временную работу.
2. Компания не будет при этом заниматься обеспечением условий для труда гражданина и выдавать ему инструменты для исполнения работы.
3. Соглашение сторон предусматривает лишь итог работ и срок их выполнения без регламентации трудового режима исполнителя.

Чем трудовой договор отличается от ГПД (таблица)

С кем можно заключить ГПД

ГПД может быть заключён с физическим лицом, выступающим в правоотношениях в качестве как индивидуального предпринимателя, так и непосредственно физического лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность. При этом закон не ограничивает организацию в выборе контрагента гражданской принадлежностью исполнителя — ГПД может быть заключён как с гражданином РФ, так и с иностранцем или лицом без гражданства.

Закон разрешает оформлять гражданско-правовые соглашения с лицами, достигшими 14-летнего возраста, однако для тех из них, кому ещё не исполнилось 16 лет, необходимо разрешение родителей.

Виды договоров гражданско-правового характера

1. Соглашение о подряде. В качестве предмета договора выступает выполнение определённой соглашением сторон работы (проектирование, строительство, монтаж и т. д.) в условленный срок. Подрядчик исполняет работу собственными силами и за свой счёт. Результат труда принимается по акту приёмки-передачи.
2. Соглашение об оказании услуг. Предмет договора — услуги (например, медицинского, консультационного, образовательного характера). Заказчику необходимо помнить, что договор, предусматривающий осуществление лицом лицензируемого вида деятельности, может быть заключён только с лицом, имеющим соответствующую лицензию. Факт оказания услуг подтверждается актом приёмки.
3. Договор поручения. Предмет этого вида соглашений — осуществление от имени одного лица (доверителя) другим (поверенным) юридически значимого действия. Поверенному в обязательном порядке выдаётся доверенность на осуществление предусмотренного договором объёма действий.
4. Договор комиссии. Предмет — заключение исполнителем (комиссионером) по поручению и с выгодой заказчика (комитента) сделок от собственного имени. Вознаграждение по такому договору часто выражено в процентном отношении к сумме заключённой сделки и именуется комиссионным.
5. Агентский договор. Подразумевает две формы представления интересов принципала (в рассматриваемом случае заказчика — юридического лица) — как от имени исполнителя, так и от имени заказчика. Тем не менее в обоих случаях сделка с третьим лицом осуществляется за счёт принципала (заказчика).

Особенности условий, содержащихся в соглашении ГПХ

Как было отмечено выше, гражданско-правовое соглашение регулируется, в отличие от трудового, нормами гражданского законодательства. Соответственно, все правомочия и обязательства работника, его ответственность, льготы и гарантии (зачисление периода работы в трудовой стаж, отпуска, больничные, материальная помощь и пр.), предусмотренные Трудовым кодексом и другими законодательными актами, содержащими нормы трудового права, в данном случае неприменимы.

Читайте так же:  Сумма детского пособия после 15 лет

Все процессы, связанные с ГПД, регулируются гражданским законодательством

Заключение ГПД не предусматривает включение исполнителя в штатную численность, ведение в его отношении личного дела, заполнение трудовой книжки. Если исполнителем является ИП, налоги и взносы он начисляет и уплачивает самостоятельно, за физическое лицо, не осуществляющее предпринимательской деятельности, начислить сумму налога и перечислить её должна бухгалтерия предприятия-заказчика.

Большая часть условий гражданско-правового договора устанавливается соглашением сторон. Исключением являются лишь те из них, что прямо предусмотрены нормами гражданского законодательства, например:

• право подрядчика приостановить работы при неисполнении заказчиком встречных обязанностей по соглашению о подряде;
• обязанность заказчика возместить расходы исполнителя в ситуациях, когда невозможность исполнения возникла помимо воли обеих сторон соглашения о возмездном оказании услуг.

Перечень основных условий

1. Стороны соглашения — заказчик и исполнитель (подрядчик), но не наниматель и работник (как в трудовых правоотношениях).
2. Предмет соглашения — итоговый результат труда исполнителя.
3. Срок исполнения устанавливается по взаимному согласию сторон. В договоре обязательно отражаются сроки начала работ и их окончания. Могут быть обозначены и промежуточные сроки — для отдельных этапов работ.
4. Порядок приёмки работ и их оплаты устанавливается соглашением сторон. Как правило, работа принимается по акту. Оплата происходит в определённый сторонами срок после приёмки, возможна предварительная оплата, аванс, оплата отдельных этапов работ.
5. Ответственность сторон: исполнитель отвечает за качество работы и соблюдение сроков исполнения, заказчик — за своевременную оплату, соблюдение сроков взаимных обязательств (если они предусмотрены договором).
6. Штрафные санкции за неисполнение обязанностей по договору сторонами устанавливаются договором. Как правило, это неустойка, фиксированный размер штрафа и пр.
7. Срок действия договора всегда определён.
8. Договор может быть досрочно прекращён по основаниям, определённым его сторонами в самом соглашении, или по взаимному согласию сторон.

Важно! Гражданско-правовое соглашение между организацией и физическим лицом в обязательном порядке оформляется письменно (ст.161 ГК РФ).

Порядок заключения соглашения ГПХ

Локальными НПА каждой отдельной компании может быть установлен собственный порядок заключения гражданско-правовых соглашений, включая процедуру выбора контрагента, составления, визирования и подписания соглашения. Общий порядок установлен для следующих государственных организаций:

• имеющие в уставном фонде долю государственной собственности свыше 50%, а также реализующие инвестиционные проекты с господдержкой. При выборе контрагента руководствуются ФЗ №223 от 18.07.2011;
• заключающие ГПД в целях удовлетворения государственных или муниципальных нужд. При выборе поставщика (исполнителя) руководствуются ФЗ №44 от 05.04.2013.

В перечисленных ситуациях в качестве процедуры по выбору подрядчика (исполнителя) для заключения ГПД используются: конкурсы, аукционы, запросы котировок, запросы предложений.

Прежде чем приступить к оформлению ГПД необходимо подробно оговорить все его условия с контрагентом. Переговоры могут проводиться как в письменной, так и в устной форме. В процессе переговоров может составляться протокол разногласий. Если планируемые к проведению работы требуют от исполнителя наличия лицензии либо другого рода разрешения, необходимо удостовериться в том, что такой документ контрагентом получен.

Для заключения ГПД лицо предоставляет:

1. Паспорт гражданина РФ или гражданина другого государства.
2. Вид на жительство и разрешение на работу на территории РФ (патент) — для иностранного гражданина.
3. Разрешение от родителей или документ, подтверждающий эмансипацию — для лиц, не достигших 16-летнего возраста.
4. Свидетельство о регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя — для ИП.
5. Лицензия на осуществление лицензируемого вида деятельности, специальные разрешения на проведение работ от уполномоченных государственных органов — при необходимости проведения соответствующих видов работ.

Особенности заключения ГПД с иностранным работником

Важно помнить, что о заключении ГПД с иностранцем следует уведомить подразделение местного отдела внутренних дел, ведающее вопросами миграции (с апреля 2016 года Федеральная миграционная служба упразднена, её полномочия перешли к органам внутренних дел). Граждане Беларуси и Казахстана, в отличие от других иностранцев, не должны предоставлять разрешение на работу или патент, однако уведомить миграционные органы о заключении с ними договора ГПХ всё же следует.

Срок уведомления миграционных органов о заключении и расторжении гражданско-правового договора с иностранцем — 3 дня. Уведомление составляется на специальном бланке (форма его утверждена Приказом УФМС №147 от 28.10.2010), может быть подано лично представителем организации, направлено по почте или через портал госуслуг.

Состав и структура соглашения

Типовой формы договора ГПХ не существует. В зависимости от разновидности заключаемого соглашения (о подряде, об оказании услуг, об аренде или перевозке и т. д.), а также сложившихся в конкретной ситуации обстоятельств стороны вправе включить в документ любые условия касательно порядка выполнения и оплаты работ, ответственности, сроков действия соглашения. В части, неурегулированной условиями договора, возникшие правоотношения будут регулироваться Гражданским кодексом РФ.

Во избежание возникновения в дальнейшем спорных ситуаций условия договора ГПХ следует прописать максимально подробно.

Как правило, структура ГПД включает в себя следующие разделы:

1. Сведения о сторонах договора с указанием документов, подтверждающих регистрацию и полномочия представителя — для юридического лица, подтверждающих личность — для физического.
2. Предмет договора и общие условия — наименование работ, сроки исполнения — начальный и конечный.
3. Права и обязанности сторон в рамках договора.
4. Порядок приёмки работ и их оплаты.
5. Ответственность сторон за неисполнение или просрочку исполнения обязательств.
6. Прочие условия договора — сроки его действия, порядок урегулирования споров, количество экземпляров и т. д.
7. Адреса и реквизиты сторон.
8. Подписи сторон и печати (при наличии).

Если договор составляется на одном листе (с оборотом или без него), подписи сторон проставляются только в конце. Если договор составлен на нескольких листах, каждый его лист должен быть подписан.

Образец договора на оказание услуг

Правила внесения изменений

Изменение условий, содержащихся в любом договоре, производится путём составления дополнительного соглашения к нему. Дополнительное соглашение составляется по правилам составления договора, с тем лишь исключением, что в нём прописываются лишь вносимые изменения.

Подшивка и хранение договоров

Договоры ГПХ, заключённые организацией с физлицами подшиваются в отдельное дело и хранятся на протяжении 5 лет.

Договор ГПХ предусматривает сдельную оплату труда (если среди его условий будет условие о повременной оплате, он с высокой вероятностью может быть переквалифицирован в трудовой). Как правило, условиями договора предусматривается фиксированный размер зарплаты и сроки произведения выплат. Закон не запрещает оплату аванса, оплату по графику, приложенному к договору, оплату отдельных этапов работ.

Расчёты по ГПД в бухгалтерском учёте

Отражение расчётов по гражданско-правовым договорам с физическими лицами производится по счёту 76 (расчёты с различными дебиторами и кредиторами) в корреспонденции с другими счетами в зависимости от характера выполняемых работ/услуг. Например:

• Дебет 20 (23, 29) Кредит 76 — начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы/оказанные услуги для нужд производства;
• Дебет 25 (26) Кредит 76 — начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы/оказанные услуги для общепроизводственных нужд;
• Дебет 44 Кредит 76 — начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы/оказанные услуги, связанные с продажей продукции, товаров, работ и услуг.

Отражение выплаты вознаграждения: «Дебет 76 Кредит 50 (51, 52, 58…) — выплачено вознаграждение по ГПД».

Бухгалтерия предприятия обязана произвести перечисления в бюджет НДФЛ и внести страховые взносы за физическое лицо, если оно не является индивидуальным предпринимателем, нотариусом или адвокатом, по ставке:

• 13% — для резидентов РФ и нерезидентов — высококвалифицированных специалистов;
• 30% — для остальных нерезидентов.

Налог включается в налогооблагаемую базу и перечисляется в бюджет в день выплаты.

Порядок расторжения договора

Гражданско-правовой договор прекращает своё действие в срок, обозначенный сторонами. Как правило, в качестве такового выступает момент полного исполнения обеими сторонами своих обязательств по договору.

Обстоятельства, которые могут стать поводом к досрочному расторжению договора, также обозначаются среди условий договора. Так, в соглашениях часто присутствуют такие условия досрочного прекращения:

• невозможность выполнения работ (по независящим от воли сторон причинам, по вине одной из сторон и т. д.);
• отказ от выполнения своих обязательств одной из сторон (как правило, с возмещением другой стороне понесённых убытков);
• чрезвычайные обстоятельства;
• соглашение сторон.

Соглашение сторон о досрочном расторжении договора оформляется в письменном виде, заверяется их подписями и печатями (при наличии).