Льготы ип по страховым взносам

Кто может рассчитывать на льготы при расчете страховых взносов?

Для некоторых категорий плательщиков действуют пониженные тарифы, которые разрешено применять в соответствии со статьей 427 Налогового Кодекса РФ.

В 2017 году пониженные тарифы страховых взносов (в ПФР — 8 %, в ФСС — 2 %, в ФФОМС — 4 %) применяют следующие налогоплательщики:

• хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности;
• организации и ИП, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности;
• организации и ИП, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер;
• организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий.

Квартал в подарок для новых ООО

В течение 2016–2018 годов применяют пониженные тарифы страховых взносов (в ПФР — 20 %, в ФСС — 0 %, в ФФОМС — 0 %) следующие налогоплательщики:

• аптечные организации;
• организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) по некоторым видам экономической деятельности (сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 НК РФ);
• благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке и применяющие УСН;
• ИП, применяющие патентную систему налогообложения (за исключением ИП, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в пп.19, 45 — 47 п.2 ст. 346.43 НК РФ);
• НКО на УСН, работающие в сфере соцобслуживания, научных разработок, здравоохранения, культуры и искусства, образования и массового спорта (кроме профессионального). Основние — пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Организации, получившие статус участника проекта «Сколково», должны платить в ПФР — 14 %, в ФСС — 0 %, в ФФОМС — 0 %.

Также в течение 2016–2027 годов применяются пониженные тарифы страховых взносов (в ПФР — 0 %, ФСС — 0 %, ФФОМС — 0 %) для плательщиков, производящих выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, в части указанных выплат и вознаграждений.

Вы всегда можете проверить информацию или ознакомиться с новыми правовыми актами в базе нормативных документов веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. У пользователей сервиса она в буквальном смысле «под рукой». Поисковая строка есть в любом разделе, и обратиться к последней версии того или иного документа можно в любой момент. При этом данные на странице, на которой вы работаете, не пропадут.

Впрочем, в самом сервисе все формы и шаблоны обновляются автоматически с учетом изменений в законодательстве. Все выплаты, взносы будут начислены верно, а отчетность сформирована без ошибок, что исключает пени и штрафы.

Льготы по страховым взносам

Льготы по страхвзносам

Похожие публикации

Вопросы, касающиеся понижения процентной ставки по страховым платежам, регулируются ст. 427 НК РФ. Расскажем в статье, кому и в каком размере полагаются льготы по страховым взносам.

Условия для применения льготных тарифов по страховым взносам

Некоторые субъекты экономико-хозяйственной деятельности могут рассчитывать на послабления при расчете размера выплат во внебюджетные фонды. Представим ниже подробную информацию о том, как правильно применять пониженные тарифы, и кто вправе сократить платежи, используя положенные льготы по страховым взносам.

Сниженные тарифы могут использовать организации, чья деятельность направлена на внедрение результатов интеллектуального труда, права на которые находятся в исключительной собственности (в том числе и совместной) учредителей или участников этих организаций, а также их партнеров (бюджетных и автономных научных учреждений).

Тарифная ставка для таких организаций снижается:

• взносы в ПФР: 8 % на 2017 г, 13 % на 2018 г, 20 % на 2019 г;
• взносы в ФСС: 2 % на 2017 г, 2,9 % на 2018-2019 гг., в отношении иностранных лиц, а также лиц без гражданства и временно пребывающих – 1,8 %;
• взносы в ФОМС: 4 % на 2017 г, 5,1 % на 2018-2019 гг.

Для этого должны быть выполнены условия:

• НИИ осуществляет опытно-конструкторскую деятельность;
• деятельность ведется на УСН;
• в реестр учета внесены сведения о создании общества.

Льготы предоставляются компаниям и ИП, осуществляющим технико-внедренческую или туристско-рекреационную деятельность в особых экономических зонах. Тарифные ставки аналогичны.

Снижена ставка для организаций-резидентов, осуществляющих деятельность по разработке информационных систем и программного обеспечения для ЭВМ, а также оказывающих услуги по модификации и адаптации программ и систем для ЭВМ.

Тарифная ставка до 2023 года включительно:

• взносы в ПФР и ФСС — 8 %;
• взносы в ФОМС — 4 %.

Чтобы получить право на льготу по страховым взносам, должны быть соблюдены следующие условия:

• получен документ о государственной аккредитации;
• доход от основной деятельности составляет 90 % за отчетный период;
• среднесписочная численность (ССЧ) более семи человек.

Льготные условия по уплате взносов вправе применять также организации и ИП, получившие статус:

• участника свободной экономической зоны в соответствии с ФЗ № 377 от 29.11.2014 г;
• резидента зон опережающего социально-экономического развития в соответствии с ФЗ № 473 от 29.12.2014 г;
• резидента порта Владивосток.

Для них действуют следующие ставки:

Льготы действительны в течение 10 лет с момента получения вышеуказанного статуса.

Кто освобожден от выплат в ФСС и ФОМС?

Льготные условия вправе применять работодатели членов экипажей судов, зарегистрированных в общем реестре РФ. Оплата страховых взносов для таких организаций происходит по ставке 0 % до 2027 г.

Снижена ставка организациям и ИП на УСН, основной вид деятельности которых соответствует следующим кодам ОКВЭД: 9, 10.1-10.8, 11.07, 13-17, 20-23, 24.33, 24.34, 25-28, 30, 31.0, 33.12, 32.5, 33.13, 33.14, 33.2, 95.12, 32.2, 32.3, 32.9, 32.13, 32.4, 72, 85-88, 75.0, 93.11, 93.19, 38.3, 41-43, 45.2, 37, 38.1, 38.2, 81.29.9, 49-53, 60, 61.1, 79, 95.2, 96, 68.32, 59.1, 91.01-91.04, 62, 63.1, 95.1, 47.73, 47.74. Льготы по страховым взносам применяются при объеме доходов не более 79 млн руб., когда часть прибыли от основного вида деятельности составляет 70%.

Тарифная ставка до 2018 года включительно:

• взносы в ПФР — 20%;
• взносы в ФСС и ФОМС — 0%.

Те же тарифы и условия действуют для частных некоммерческих организаций на УСН, осуществляющих деятельность в сфере социального обслуживания.

Аналогичные процентные ставки также действуют для:

• организаций на ЕНВД, осуществляющих фармацевтическую деятельность;
• благотворительных организаций на УСН;
• ИП на патентной системе налогообложения для части выплаченных вознаграждений в пользу лиц, осуществляющих деятельность, указанную в патенте.

Также освобождены от выплат в ФСС и ФОМС организации, являющиеся участниками проекта «Сколково». Ставка выплат в ПФР для них снижена и составляет 14 %. Льготные условия действуют в течение 10 лет с момента получения статуса участника.

В ФСС не платятся взносы за тех, кто работает по гражданско-правовым договорам, если на это нет прямого указания в договоре, а также ИП, если они не встали на учет в фонде соцстраха. Для ИП предусмотрена исключительно добровольная постановка на учет и уплата взносов в ФСС. При этом взносы в ФОМС по обеим категориям платятся в обычном порядке.

Положены ли льготы по страховым взносам для ИП, ухаживающего за членом семьи старше 80 лет?

Доброго дня всем!
Вот ссылки на нормы НК РФ и пенсионный закон:
НК РФ Статья 430. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
(введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
7. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за периоды, указанные в пунктах 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6 — 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях», а также за периоды, в которых приостановлен статус адвоката и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.
(в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ)

НК РФ Статья 419. Плательщики страховых взносов
(введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
1. Плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе — плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:
1. Плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе — плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
организации;
индивидуальные предприниматели;
физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее — плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
(пп. 2 в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

Федеральный закон от 28.12.2013 N 400-ФЗ (ред. от 28.12.2017) «О страховых пенсиях»
Статья 12. Иные периоды, засчитываемые в страховой стаж
1. В страховой стаж наравне с периодами работы и (или) иной деятельности, которые предусмотрены статьей 11 настоящего Федерального закона, засчитываются:
6) период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
2. Периоды, предусмотренные частью 1 настоящей статьи, засчитываются в страховой стаж в том случае, если им предшествовали и (или) за ними следовали периоды работы и (или) иной деятельности (независимо от их продолжительности), указанные в статье 11 настоящего Федерального закона.

Иные периоды приравниваются к страховому стажу (периоду трудового стажа, когда в ПФР уплачивались страховые взносы) при оценки пенсионных прав в ПФР перед назначением страховой пенсии при условии, что им предшествовал период трудовой деятельности (см.выше п.п.6 п.1 и п. 2 ст.12 закона №400-ФЗ). Таким образом исходя из положений закона №400-ФЗ ст.12 п.1 п.п.6 ИП может обратиться в ФНС по вопросу освобождения от уплаты взносов на период ухода за лицом, достигшим 80-летнего возраста по месту постановки на учет » при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов» (см.выше п.7 ст.430). При этом речь может идти только о возможности освобождения от уплаты взносов на период действия статуса ИП (за себя в ПФР и в ФОМС, отдельно рекомендую в заявлении указать все основания и по ФП, и по 1% при превышении дохода свыше 300 000 руб.в ПФР и отдельно по ФОМС), а решение об освобождении за ФНС, в противном случае при самостоятельном принятии решения и неуплате взносов будет взыскана недоимка и начисленные на нее пени.
Что касается возможности его освобождения от уплаты взносов как ИП-работодателя, то однозначно нет, т.к.начисляя и уплачивая взносы в ПФР за наемных работников, он тем самым обеспечивает формирование их пенсионных прав, а при упоминании в п.7 ст. 430 НК РФ со ссылкой рассмотрения права освобождения от уплаты взносов на п.п.2 п.1 ст.419 (см.выше) речь идет именно об ИП, уплачивающем взносы за себя для обеспечения себе иного (нестрахового) периода, засчитываемого в страховой стаж. ИП-работодатель в ст.419 упоминается в п.1 и в ст.430 этот п.1 ст.419 не поименован для рассмотрения вопроса об освобождении от уплаты взносов за наемных работников.

Как рассчитать страховые взносы ИП за себя на 2018 год

Страховые взносы – это платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование физических лиц. Взносы платят работодатели за работников, а индивидуальные предприниматели — за самих себя. Каждый год размер страховых платежей меняется, а с учетом того, что их расчёт привязывался к МРОТ, эти суммы постоянно росли.

Новая формула расчёта взносов ИП в 2018 году за себя, предложенная Правительством РФ, с минимальным размером оплаты труда больше не связана. Однако это не помешало очередному, и довольно существенному, росту обязательных платежей предпринимателей на свое страхование.

Как рассчитываются суммы взносов

Последние несколько лет взносы ИП за себя рассчитывались по такой простой формуле:

• на пенсионное страхование (ОПС) — МРОТ * 12* 26%;
• на медицинское страхование (ОМС) — МРОТ *12* 5,1%.

Для расчёта принимался МРОТ, установленный на начало года, поэтому минимальная сумма платежей ИП за себя в 2017 году составляла 27 990 рублей: 23 400 рублей на ОПС и 4 590 рублей на ОМС.

Минтруд обещает, что к 2019 году доведёт минимальную зарплату до прожиточного уровня. Чтобы сделать это поэтапно, надо уже с января 2018 года поднять МРОТ до 9489 рублей. Соответствующий законопроект уже разработан.

Если оставить действующую формулу расчёта, то каждый ИП в 2018 году за себя должен будет уплатить:

• на пенсионное страхование (ОПС) — 9 489 * 12* 26% = 29 606 рублей;
• на медицинское страхование (ОМС) – 9 489 *12* 5,1% = 6 028 рублей.

Всего получается 35 634 рубля, что на 7 644 рубля больше, чем в 2017 году.

На первый взгляд, такое повышение в рамках инфляции выглядит не очень существенным, однако всего лишь несколько лет назад резкий рост страховых платежей вызвал волну массового закрытия ИП. Количество тех, кто снялся с учета, превысило полмиллиона человек.

Правда, в 2013 году тарифы взносов по сравнению с предыдущим годом возросли сразу в 2,3 раза — с 14 386 рублей до 32 479 рублей. В этот раз Правительство решило действовать осторожнее и не повышать ставки резко.

Что предложило Правительство РФ

Закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ с 1 января 2018 года изменяет нормы статьи 430 НК РФ, устанавливая страховые взносы ИП в фиксированной сумме:

• на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей;
• на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.

В силе остаётся действующее правило начисления дополнительного 1% взноса на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 рублей в год.

Таким образом, каждому предпринимателю надо будет заплатить за себя в 2018 году не менее 32 385 рублей, что, по сравнению с предыдущим годом, означает рост на 4395 рублей.

Кроме того, законом № 335-ФЗ утверждены суммы обязательных взносов ИП за себя ещё на два следующих года:

• на 2019 год – 29 354 рубля на пенсионное страхование и 6 884 рубля на медицинское страхование;
• на 2020 год — 32 448 рублей на пенсионное страхование и 8 426 рублей на медицинское страхование.

Фиксированные суммы взносов на страхование индивидуальных предпринимателей мы свели в таблицу по годам.

Взносы ИП за себя

2018

2019

2020

На пенсионное страхование, руб.

На медицинское страхование, руб.

Всего обязательных взносов, руб.

Повторимся, что при уровне доходов свыше 300 000 рублей в год к этим обязательным суммам добавляется дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от суммы превышения. Например, если доход предпринимателя за год составил 550 000 рублей, то дополнительный взнос будет равен: (550 000 – 300 000) * 1% = 2 500 рублей.

Установлен также верхний лимит взносов на пенсионное страхование – не более восьмикратного фиксированного размера, что составит:

• на 2018 год — 26 545 * 8 = 212 360 руб.;
• на 2019 год – 29 354 * 8 = 234 832 руб.;
• на 2020 год — 32 448 * 8 = 259 584 руб.

На самом деле, трудно сказать, выиграют ли предприниматели в результате изменения формулы расчёта взносов. С одной стороны, сумма, рассчитанная в привязке к МРОТ, составила бы в 2018 году 35 634 рубля, вместо 32 385 рублей по цифрам, предложенным Правительством. С другой стороны, сейчас неясно, каким будет МРОТ в 2019 и 2020 годах, поэтому делать выводы о выгодном предложении бизнесу рано.

Кто обязан платить взносы за себя

Уплата страховых взносов на своё страхование постоянно вызывает споры, в которых предприниматели доходят даже до Верховного суда. ИП считают несправедливой обязанность вносить эти платежи, если деятельность ими не ведётся или прибыли от неё нет.

Однако суды не видят оснований освобождать таких предпринимателей от уплаты взносов, в том числе и тогда, когда ИП работает по найму и взносы за него платит работодатель. Об этом также неоднократно говорил Минфин, например, в одном из последних писем от 21.09.2017 № 03-15-05/61112: «Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов осуществляется независимо от возраста, вида осуществляемой деятельности и факта получения от неё доходов в конкретном расчётном периоде».

Закон содержит всего пять ситуаций, когда начисление страховых взносов временно приостанавливается:

1. Уход за ребёнком в возрасте до полутора лет по каждому ребёнку, но не более шести лет в общей сложности.
2. Уход за инвалидом 1 группы, ребёнком-инвалидом, пожилым лицом старше 80 лет.
3. Служба в армии по призыву (на контрактников не распространяется).
4. Период проживания за пределами РФ с супругом, который направлен на работу дипломатического, консульского, представительского характера, но не более пяти лет.
5. Период проживания с супругом-военнослужащим в местностях, где не было возможности вести деятельность, но не более пяти лет.

Само по себе наступление одного из этих условий не освобождает предпринимателя от начисления взносов. В этот период бизнес в реальности вести нельзя, кроме того, отсутствие деятельности надо подтверждать документально.

Остается ещё сказать, что не предусмотрены льготы для пенсионеров, инвалидов, многодетных семей и других слабозащищённых социальных категорий. Уплата страховых взносов такими предпринимателями осуществляется в полном размере.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Сроки уплаты взносов

Уплата страховых взносов в 2018 году производится в следующие же сроки:

• фиксированные взносы ИП в размере 32 385 рублей – не позднее 31 декабря 2018 года;
• дополнительный 1% взнос в случае превышения лимита годового дохода – не позднее 1 июля 2019 года.

Сумма в 32 385 рублей – это взносы за полный 2018 год. Если же физическое лицо имело статус ИП не весь год, то в расчёт берутся только месяцы и дни периода регистрации. Указание на это есть в статье 430 НК РФ.

Квартальных платежей по взносам не установлено, поэтому их можно уплатить разово в конце года. Тем не менее, мы рекомендуем нашим пользователям, работающим на ЕНВД и УСН, вносить эти суммы по частям, чтобы иметь возможность сразу уменьшать налоговые платежи.

Все подробности о правилах уменьшения рассчитанного налога за счёт уплаченных страховых взносов вы можете узнать из этих публикаций, которые остаются актуальными и в 2018 году:

Что считают доходом для расчёта взносов

Страховые взносы ИП в фиксированном размере платить надо при любом уровне доходов и даже при их полном отсутствии или наличии убытков. Учитывая это, рекомендуем предпринимателям, которые долгое время не имеют дохода от деятельности, сниматься с налогового учёта. Позже, если ситуация изменится к лучшему, ИП всегда можно открыть снова всего за три рабочих дня.

Что касается базы для расчёта дополнительного 1%-го взноса на пенсионное страхование, то тут предприниматели на разных системах налогообложения находятся в неравном положении.

Согласно статье 430 Налогового кодекса доходы предпринимателя определяются в зависимости от режима:

• ЕНВД – вменённый доход, рассчитанный с учётом базовой доходности, физического показателя, коэффициентов К1 и К2;
• ПСН – потенциально возможный годовой доход, установленный региональным нормативным актом;
• УСН – реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов;
• ОСНО — доходы минус предпринимательские вычеты;
• ЕСХН — реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов.

Как видим, расходы уменьшают базу для расчёта взносов только на ОСНО, причём, это правило действует первый год, после того, как в ситуацию вмешался Конституционный суд.

Однако в случае с УСН Доходы минус расходы положение предпринимателей не меняется, хотя уже есть Определение Верховного суда от 18.04.17 № 304-КГ16-16937. Суд указал, что при расчёте взносов на этом режиме нельзя учитывать все доходы, без понесённых предпринимателем расходов.

К сожалению, Минфин и ФНС свои позиции не сдают и настаивают на уплате взносов со всех полученных доходов. Очевидно, что пока в Налоговый кодекс не будет внесены соответствующие изменения (как это сделано для ОСНО), справедливости плательщикам УСН Доходы минус расходы ждать не приходится.

Куда платить взносы

Начиная с 2017 года взносы за себя предприниматели платят в налоговую инспекцию, где они поставлены на учёт. ПФР платежи больше не принимает, хотя ведет учёт поступлений на счёт застрахованного лица. Квитанция или платёжное поручение оформляется на реквизиты своей инспекции. Образец заполнения можно взять в самой ИФНС или заполнить документ с помощью сервиса ФНС .

За неуплату взносов в срок штрафы придётся уплатить пени. Однако такая мягкая санкция допускается, только если предприниматель правильно их начислил и отразил в отчётности. Если же база для расчёта взносов была занижена намеренно или по ошибке, то такую ситуацию трактуют как налоговое правонарушение и наказывают штрафом по статье 122 НК РФ – от 20% до 40% от неуплаченной суммы.

Можно ли ИП воспользоваться льготой по уплате страховых взносов в ПФР, если образовалась задолженность?

Добрый день.
Вынуждена Вас огорчить. Вот информация с регионального сайта ПФР.

Я ИП. Оплачиваю в ПФР около 3000 руб. за квартал, но в тоже время я инвалид 3 группы. Подскажите, есть ли какие либо льготы для инвалидов?

В соответствии с ч. 1 ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее – Федеральный закон № 212-ФЗ) индивидуальные предприниматели уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

Федеральный закон № 212-ФЗ не предусматривает освобождение индивидуальных предпринимателей, являющихся инвалидами, от уплаты страховых взносов в ПФР и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Уменьшение размера страховых взносов, определяемых из стоимости страхового года, для отдельных категорий граждан также законодательно не предусмотрено.

Вам следовало по прекращении предпринимательской деятельности сняться с учета в качестве ИП.

Страховые взносы ИП 2018

Что такое страховые взносы

Страховые взносы — это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников и индивидуальных предпринимателей. С 2017 года контроль за расчетом и уплатой взносов вновь передан Федеральной налоговой службе, которая до 2010 года уже занималась сбором таких платежей под названием ЕСН (единый социальный налог).

В Налоговый кодекс внесена новая глава 34, которая регулирует расчет и уплату взносов на:

• обязательное пенсионное страхование;
• обязательное медицинское страхование;
• социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Платить эти виды взносов надо уже не в фонды, а в свою налоговую инспекцию. Взносы на травматизм за работников остались в введении Фонда социального страхования, в отношении них ничего не изменилось.

Среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 НК РФ, названы и индивидуальные предприниматели. Индивидуальный предприниматель имеет двойственный статус — как физическое лицо и как субъект предпринимательской деятельности. ИП – сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него.

Кто должен платить страховые взносы

Порядок начисления и оплаты обязательных страховых взносов вызывает множество споров. Предприниматели, не ведущие деятельность или не получающие от нее прибыль, считают, что оплата обязательных страховых взносов в таких ситуациях не обоснована. Государство же исходит из того, что человек, который продолжает числиться в государственном реестре ИП, несмотря на отсутствие деятельности или прибыли от нее, имеет на то свои причины. Условно говоря, никто не мешает ему, в связи с отсутствием доходов, прекратить предпринимательскую деятельность, сняться с регистрационного учета, а при необходимости пройти регистрацию снова.

Рекомендуем: Регистрация ИП онлайн

Судебные инстанции, в том числе высшие, всегда указывают, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им такого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов.

Расчет страховых взносов ИП за себя

Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.

Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:

• прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
• проживания с супругом — военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
• проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

Отсутствие деятельности в такие периоды надо подтверждать документально (Письмо ФНС от 26 апреля 2017 г. N БС-4-11/[email protected]).

Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен уплачивать страховые взносы на общих основаниях.

А теперь самое главное — о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя в 2018 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке.

Страховые взносы ИП в 2018 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

• Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5 840 рублей в год.
• Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 26 545 рублей и дополнительного взноса.
• Дополнительный взнос уплачивается, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит.

Калькулятор страховых взносов за 2018 год:

Необходимо уплатить страховых взносов на сумму: — р.

Выплата складывается из:

Назначение платежа

Сумма

Дата уплаты

✐Пример ▼

Предположим, что предприниматель получил в 2018 году доходов на сумму 1 200 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП к уплате:

• взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: 26 545 + ((1 200 000 – 300 000) * 1%) = 35 545 руб.
• взносы на медицинское страхование останутся на одном уровне и составят 5 840 рублей при любом уровне доходов.

Итого: общая сумма страховых взносов за себя в этом примере равна 41 385 рублей.

Введено также и верхнее ограничение размера взносов на ОПС – в 2018 году эта сумма не может превышать цифру в 212 360 рублей.

В приведенных выше формулах был показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя.

Подведем итоги:

• В 2018 году взносы ИП за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей (в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее), составят 32 385 рублей — из расчета 26 545 рублей взносов на ОПС плюс 5 840 рублей взносов на ОМС.
• Если величина доходов превышает 300 тыс. руб., то сумма к уплате составит 32 385 рублей плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей, но не более 218 200 рублей (212 360 руб. взносов на ОПС плюс 5 840 руб. взносов на ОМС).

Что считать доходом при расчете страховых взносов

Определение доходов для расчета взносов ИП зависит от выбранной системы налогообложения:

• на упрощенке — доходы от реализации и внереализационные доходы без учета расходов, в том числе при применении УСН «Доходы минус расходы»;

В нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН для ИП (актуально на 2018 год):

• на ЕНВД — вмененный доход, рассчитанный с учетом базовой доходности, физического показателя и коэффициентов;
• на патентной системе налогообложения- потенциально возможный годовой доход, на основании которого рассчитана стоимость патента;
• на едином сельхозналоге — доходы, учитываемые в целях налогообложения, без вычета расходов;
• на ОСНО – доходы, полученные от предпринимательской деятельности, за минусом профессиональных вычетов.

Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы на разных режимах суммируются.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения конкретно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатным советом профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными выплатами.

Сроки уплаты страховых взносов ИП

Страховые взносы за себя в части доходов, не превышающих 300 тыс. руб., (т.е. сумму в 32 385 руб.) предприниматель должен уплатить до 31 декабря текущего года. При этом стоит воспользоваться возможностью уменьшить, в некоторых случаях, суммы начисленных налогов за счет внесения страховых взносов поквартально, о чем подробнее будет рассмотрено в примерах.

Обратите внимание: нет такого понятия, как «страховые взносы ИП за квартал». Главное – выплатить всю сумму в 32 385 рублей до 31 декабря текущего года любыми частями и в любое время. Разбивка указанной суммы на четыре равных части применяется только для условных примеров.

Например, если на УСН у вас не предполагается доходов в первом и (или) втором квартале, то нет смысла торопиться с уплатой взносов. Возможно, вам будет выгоднее уплатить 3\4 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход. И наоборот – если основной доход ожидается только в начале или середине года, то и основную сумму взносов надо заплатить в этом же квартале.

Суть возможности снизить начисленный единый налог в том, чтобы в квартале, в котором ожидается значительный авансовый платеж по налогу, вы смогли учесть внесенную в этом же квартале сумму страховых взносов. При этом взносы должны быть перечислены до того, как вы будете рассчитывать сумму единого налога к уплате.

Что касается ЕНВД, то для него нет понятия нулевых деклараций по вмененному налогу. Если вы являетесь плательщиком этого налога, то отсутствие доходов не будет основанием для его неуплаты. Заплатить вмененный налог, рассчитанный по специальной формуле, все равно придется по итогам квартала на основании квартальной декларации. Для ЕНВД как раз и будет разумным выплачивать страховые взносы каждый квартал равными долями, если квартальные суммы вмененного дохода не меняются.

Дополнительную сумму, равную 1% от годовых доходов, превышающих 300 тыс. рублей, надо перечислить до 1 июля 2019 года (ранее срок был — до 1 апреля), но если лимит превышен уже в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести и раньше, т.к. они тоже могут быть учтены при расчете налогов. Тут действует то же правило – уменьшение налога за счет взносов, уплаченных в том же квартале до того как будет рассчитываться налог к уплате.

Страховые взносы ИП с работниками

Став работодателем, дополнительно к взносам за себя, предприниматель должен выплачивать страховые взносы за своих работников.

Подробнее: Как ИП организовать ведение бухгалтерского учета?

В общем случае, суммы страховых взносов за работников по трудовым договорам составляют 30% от всех выплат в их пользу (кроме тех, что не подлежат обложению в этих целях) и состоят из:

• взносов на обязательное пенсионное страхование работников – 22%;
• взносов на обязательное социальное страхование – 2,9%;
• взносов на обязательное медицинское страхование – 5,1%.

Дополнительно в ФСС уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%). По гражданско-правовым договорам вознаграждение исполнителю в обязательном порядке облагается страховыми взносами на ОПС (22%) и на ОМС (5,1%), а необходимость взносов на социальное страхование должна быть предусмотрена договорными условиями.

После того, как с начала года размер выплаченных работнику сумм превысит предельную величину базы для начисления страховых взносов в 2018 году (1 021 000 рублей) суммы платежей на ОПС составят 10%, за исключением льготных категорий, указанных в статье 427 НК РФ. За них пенсионные взносы вносить уже не надо. Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОСС в 2018 году равна 815 000 рублей, после чего взносы для выплаты больничных и по материнству не начисляются.

В отличие от взносов ИП за себя, страховые взносы за работников надо платить ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Если вам нужна помощь в подборе видов деятельности, предполагающих наименьшие страховые взносы за работников, советуем воспользоваться бесплатной консультацией наших специалистов.

Интересно, что предприниматель имеет право быть наемным работником у другого ИП, но не может оформить трудовую книжку сам на себя. При этом, страховые взносы, выплачиваемые за него, как за работника, не освобождают ИП от уплаты взносов за себя.

Как уменьшить суммы налогов к выплате за счет страховых взносов

Одним из плюсов при выборе организационно-правовой формы ИП, в сравнении с ООО, является возможность уменьшать начисленный налог на перечисленные страховые взносы. Суммы возможного уменьшения налога к уплате будут отличаться от выбранного налогового режима и наличия работников.

Важно: сами суммы страховых взносов ИП, рассчитанные выше, уменьшить нельзя, но в некоторых случаях за счет уплаченных взносов можно уменьшить суммы самих налогов.

Уменьшить сам начисленный налог можно только на режимах УСН «Доходы» и ЕНВД, а уменьшить налоговую базу, т.е. ту сумму, с которой налог будет рассчитан, можно на УСН «Доходы минус расходы» и на ОСНО. Предприниматели, работающие только на патентной системе, без совмещения режимов, уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов не могут. Это касается взносов ИП и за себя, и за работников.

Наши специалисты могут помочь вам подобрать наиболее выгодный налоговый режим и подскажут, как правилько уменьшить страховые взносы.

Взносы ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы»

Предприниматели на этом режиме, не имеющие работников, имеют право уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов (ст.346.21 НК РФ). Об этом не нужно извещать налоговые органы, а надо отразить уплаченные взносы в Книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по УСН.

Подробнее: Декларация по УСН для ИП: образец заполнения

Рассмотрим несколько упрощенных примеров.

✐Пример ▼

1.ИП, использующий налоговую систему УСН «Доходы» и работающий самостоятельно, получил годовой доход в сумме 280 000 руб. Рассчитанный налог составил 16 800 руб. (280 000 * 6%). В течение года поквартально было уплачено 32 385 руб. страховых взносов. Всю сумму единого налога можно уменьшить на уплаченные взносы, поэтому налога к выплате по итогам года не будет вообще (16 800 минус 32 385 Просто введите ваш E-mail: *

Письмо с паролем отправлено на Ваш E-mail. Если Вы не получили его в течение 3 минут, перепроверьте, пожалуйста, корректность введенного E-mail, убедитесь, что письмо не попало в папку «СПАМ» или свяжитесь с нами по телефону 8 (800) 775-41-16 (звонок бесплатный).