Льготы при упрощенной системе налогообложения

Содержание:

Налоговые льготы: упрощённая система налогообложения (УСН)

Упрощённая система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта. УСН введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ.

Ставки налога по УСН зависят от объекта налогообложения: если вы выбрали режим «доходы», то составляет 6%; если выбрали «доходы минус расходы» — 15%.

Организация может выбрать режим УСН или при открытии бизнеса, или по итогам девяти месяцев ведения предпринимательской деятельности того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ).

Применять УСН вправе индивидуальные предприниматели и организации, отвечающие определенным условиям:

доход не более 150 млн. руб.;

стоимость ОС – не более 150 млн. руб.;

общая численность сотрудников – не больше 100 чел.;

доля участия в других компаниях – не больше 25%

запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы

В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых при общей системе налогообложения:

налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;

налога на имущество организаций (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость)

налога на добавленную стоимость.

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождаются от уплаты:

налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;

налога на имущество физических лиц (за исключением объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ);

налога на добавленную стоимость (за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Законом города Москвы от 7 октября 2009 года № 41 для организаций и ИП, применяющих режим УСН и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов («доходы минус расходы»), предусмотрена льготная ставка равная 10%, если они осуществляют следующие виды деятельности:

управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда;

научные исследования, социальные услуги, спорт;

растениеводство, животноводство, и декоративное садоводство.

Условие льготы – выручка по указанным видам деятельности должна составлять не менее 75% от общей выручки.

УСН льготы: ставка 20% вместо 30% страховых взносов.

Не менее 70% по льготному ОКВЭД. Удельный вес деятельности компании по данному виду должен быть не менее 70%, но как будут проверять эти данные в законе не прописано.
При переходе на ОКВЭД2 льгота не теряется. Относится ли деятельность организации или ИП на УСН к льготным видам деятельности определяется по основному коду ОКВЭД. Однако при переходе на ОКВЭД2 право на льготу потеряться не должно (письмо Минфина от 25.10.2017 № ГД-4-11/21578).
Доход за год до 79 млн.. Для применения данных тарифов с 1 января 2017 года действует лимит — доходы до 79 млн. руб./год(подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ). При превышении этого ограничения все уплаченные страховые взносы необходимо будет пересчитать с начала года и оплатить по ставке 30%.
Если доход 0 р то льготу применять нельзя. При полном отсутствии доходов пониженный тариф применять нельзя(письмо Минтруда от 02.07.2014 г. № 17-4/В-295), однако его можно начать применять с середины года, если у вас появится удельный вес таких доходов свыше 70% (письмо ФНС России от 25 октября 2017 г. № ГД-4-11/21611).
Льготу можно начать применять с середины года. Если у организации вначале года не было достаточного льготного дохода(70%), а потом появился, то она вправе пересчитать взносы по льготному тарифу(письмо Минфина от 13.10.2017 № 03-15-07/66964)

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2018 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Список льготных видов предлагают расширить с 39 до 61 с 2018 года. Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ. Список видов из 427 НК РФ.

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

С 2017 года список не претерпел изменений, однако он регулируется теперь налоговым кодексом главной 34 ст 427 подп. 5 п. 1

Также там даётся рекомендация для точного определения использовать новый ОКВЭД.

производство пищевых продуктов;
производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;
текстильное и швейное производство;
производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;
обработка древесины и производство изделий из дерева;
химическое производство;
производство резиновых и пластмассовых изделий;
производство прочих неметаллических минеральных продуктов;
производство готовых металлических изделий;
производство машин и оборудования;
производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;
производство транспортных средств и оборудования;
производство мебели;
производство спортивных товаров;
производство игр и игрушек;
научные исследования и разработки;
образование;
здравоохранение и предоставление социальных услуг;
деятельность спортивных объектов;
прочая деятельность в области спорта;
обработка вторичного сырья;
строительство;
техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;
транспорт и связь;
предоставление персональных услуг;
производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;
производство музыкальных инструментов;
производство различной продукции, не включенной в другие группировки;
ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;
управление недвижимым имуществом;
деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов;
деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);
деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;
деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников;
деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта(ОКВЭД новый 62.01, 62.02, 62.09, 63.11, 63.11.1 и 95.11);
розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями;
производство гнутых стальных профилей;
производство стальной проволоки;

Читайте так же: Снять комнату проживание без хозяев

Обратите внимание что приведены как отдельные коды так и целые разделы. Т.е. если вы видете раздел производство машин и оборудования (код ОКВЭД 29) то любой код начинающийся на 29 — льготный.

Организации и ИП на УСН на льготах, были указаны в статье 58 часть 1 п. 8 212-ФЗ от 24.07.2009 г.

Тут указаны старые ОКВЭД. В середине 2016 года компании стали переводить на новые коды. См. тут. соответствия старых и новых кодов ОКВЭД.

Производство: пищевых продуктов; минеральных вод и других безалкогольных напитков; текстильное и швейное; кожи, изделий из кожи и производство обуви; изделий из дерева и обработка древесины; химическое; резиновых и пластмассовых изделий; прочих неметаллических минеральных продуктов; готовых металлических изделий; машин и оборудования; электрооборудования, электронного и оптического оборудования; транспортных средств и оборудования; мебели; спортивных товаров; игр и игрушек; музыкальных инструментов; целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них; различной продукции, не включенной в другие группировки. А именно:
а) производство пищевых продуктов (код ОКВЭД 15.1-15.8);
б) производство минеральных вод и других безалкогольных напитков (код ОКВЭД 15.98);
в) текстильное и швейное производство (код ОКВЭД 17,18);
г) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви (код ОКВЭД 19);
д) обработка древесины и производство изделий из дерева (код ОКВЭД 20);
е) химическое производство (код ОКВЭД 24);
ж) производство резиновых и пластмассовых изделий (код ОКВЭД 25);
з) производство прочих неметаллических минеральных продуктов (код ОКВЭД 26);
и) производство готовых металлических изделий (код ОКВЭД 28);
к) производство машин и оборудования (код ОКВЭД 29);
л) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования (код ОКВЭД 30-33);
м) производство транспортных средств и оборудования (код ОКВЭД 34, 35);
н) производство мебели (код ОКВЭД 36.1);
о) производство спортивных товаров код ОКВЭД (36.4);
п) производство игр и игрушек (код ОКВЭД 36.5);
р) научные исследования и разработки
с) образование (код ОКВЭД 80);
т) здравоохранение и предоставление социальных услуг (код ОКВЭД 85);
у) деятельность спортивных объектов (код ОКВЭД 92.61);
ф) прочая деятельность в области спорта (код ОКВЭД 92.62);
х) обработка вторичного сырья (код ОКВЭД 37);
ц) строительство (код ОКВЭД 45);
ч) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств (код ОКВЭД 50.2);
ш) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность (код ОКВЭД 90);
щ) вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность (код ОКВЭД 63);
ы) предоставление персональных услуг (код ОКВЭД 93);
э) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них (код ОКВЭД 21);
ю) производство музыкальных инструментов (код ОКВЭД 36.3);
я) производство различной продукции, не включенной в другие группировки (код ОКВЭД 36.6);
я.1) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования (код ОКВЭД 52.7);
я.2) управление недвижимым имуществом (код ОКВЭД 70.32);
я.3) деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов (код ОКВЭД 92.1);
я.4) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов) (код ОКВЭД 92.51);
я.5) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий (код ОКВЭД 92.52);
я.6) деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников (код ОКВЭД 92.53);
я.7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий (код ОКВЭД 72), за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ».
я.8) розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями;(код ОКВЭД 52.31 и 52.32)
я.9) производство гнутых стальных профилей;
я.10) производство стальной проволоки;

Данные ОКВЭД должны быть у организации(ИП) в ЕГРЮЛ(ЕГРИП). Другие коды деятельности под льготы не подпадают.

Если организация на ОСНО, ЕНВД или Патенте?

Данные льготные ставки распространяются только на тех кто применяет УСН.

Можно также совмещать УСН+ЕНВД. Но главное условие должно соблюдаться — должен быть основной код под УСН и доход по нему не менее 70%.

Пониженные ставки из этой статьи обозначены красным .

Ставки страховых взносов 2018-2019 года

Льготная категория выделена большим шрифтом.

Виды деятельности на УСН

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

Аванс по УСН за III квартал 2018 года

Главная
Помощь и доп. информация
УСН
Переход на УСН
Виды деятельности на УСН

Какие виды деятельности подпадают под УСН в 2018 году?

На самом деле такого списка нет, а есть список тех, кто не имеет права применять упрощенную систему налогообложениях, им и нужно руководствоваться.

Согласно статье 346.12, не могут перейти на упрощенку:

• банки, микрофинансовые организации и страховщики;
• нотариусы и адвокаты;
• пенсионные и инвестиционные фонды;
• агентства занятости;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• организаторы азартных игр;
• ломбарды;
• производители подакцизных товаров.

Кроме того, упрощенкой не могут воспользоваться иностранные организации, ведь это преимущество для российских бизнесменов.

Нельзя применять УСН участникам соглашений о разделе продукции и фирмам, в которых более, чем 25% доли принадлежит другим юрлицам.

Все остальные организации и ИП, которых нет в списке, могут смело писать заявления на упрощенку уже при регистрации ООО или ИП или в течение 30 дней после регистрации.

В сервисе «Моё дело» можно бесплатно подготовить пакет документов для регистрации бизнеса, в том числе и заявление на УСН.

Читайте так же: Экспертиза моторных

Независимо от вида деятельности, можно выбрать объект, с которого будет рассчитываться налог:

1. УСН «Доходы». Стандартная ставка 6%.
2. «Доходы, уменьшенные на величину расходов». Стандартная ставка 15%.

Выбирать не могут только участники договоров доверительного управления имуществом и договоров простого товарищества.

Им разрешено применять только объект «Доходы минус расходы».

В сервисе «Моё дело» автоматически рассчитываются налоги с учетов льгот и вычетов, формируются налоговая декларация и КУДиР.

Уже функционирующие фирмы и ИП могут переходить на УСН с первого января.

Этот спецрежим задуман для малого бизнеса, поэтому перейти на УСН могут не все.

Компания не сможет осуществить переход, если:

1. За 9 месяцев предшествующего переходу года выручила больше 112,5 млн. руб.
2. Общая остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн. руб.
3. Средняя численность работников больше 100 человек.

Для индивидуальных предпринимателей НК РФ ограничений по основным средствам и выручке при переходе на упрощенку не устанавливает, а вот лимит по сотрудникам соблюдать им тоже нужно.

И предприниматели, и ООО «слетают» со спецрежима, как только в пределах одного года заработают больше 150 миллионов рублей.

С начала того квартала, в котором доход перевалил установленный лимит, ИП и ООО будут считаться работающими на ОСНО.

Льготные виды деятельности при УСН

В каждом регионе это свой список, причем его может и вовсе не быть.

Субъектам РФ дано право своим законом для определенных видов деятельности устанавливать сниженные ставки упрощенного налога: по УСН «Доходы» от 1 до 6%, по УСН «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%.

Информация об особенностях местного законодательства содержится на сайте ФНС и на сайтах региональных отделений налоговой службы.

Кроме этого, есть льготные виды деятельности на упрощенке, по которым первые два года могут быть предоставлены налоговые каникулы.

Это производство, социальная и научная деятельность. Закон № 477-ФЗ от 29.12.2014 разрешает субъектам РФ установить нулевую ставку на первые два налоговых периода.

Разрешает, но не обязывает, так что это тоже оставлено на усмотрение местных властей.

Еще один льготный перечень – это виды деятельности, при которых можно выплачивать страховые взносы за работников по пониженным ставкам, если доходы от такой деятельности больше 70% в общей массе выручки.

Этот перечень содержится в статье 427 НК РФ. В 2017-2018 годах льготные ставки – это 20% по пенсионному страхованию и 0% по медицинскому и социальному.

Для применения льготы есть ограничение по доходам в 79 млн.руб. в год.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» облегчит работу ООО и ИП на УСН, независимо от вида деятельности.

Льготы по страховым взносам при УСН 2018

lgoty_po_usn.jpg

Как начислять при УСН страховые взносы: льготы

Преимуществом «упрощенцев» при уплате страховых взносов является возможность применять пониженные ставки отчислений по ним. Это правило распространяется только на работодателей, перечисляющих взносы за сотрудников. Главным критерием выделения льготной категории субъектов хозяйствования выступает направление деятельности предприятия или ИП.

Льготы по ОКВЭД для УСН предусмотрены в отношении видов предпринимательства, указанных в перечне пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Применять льготы могут те «упрощенцы», для которых главным видом деятельности (согласно основному коду ОКВЭД) является один из перечисленных в статье. Приведенные в данной статье направления работы можно разбить на следующие классификационные группы:

Пищевое производство — производство пищевой продукции, безалкогольных напитков, бутилированной воды.
Производство в сфере легкой промышленности. В эту группу относят субъекты хозяйствования, специализирующиеся на изготовлении различного текстиля, одежды, кожаных изделий.
При УСН льготы предоставляются для предприятий и ИП, занятых в производстве деревянных и пробковых изделий, продукции из соломки и материала для плетения.
Право на пониженный страховой тариф предоставлено производителям бумажной продукции, резиновых, пластмассовых изделий, лекарственных препаратов и продуктов химической промышленности.
Льготы по УСН в 2018 году доступны категории предпринимателей и организаций, которые специализируются на изготовлении отдельных металлических изделий, компьютерной техники, оптики, электрооборудования, машин, прицепных устройств для автотранспорта.
Лица, работающие в сфере производства игр и игрушек, спорттоваров, музыкальных инструментов.
Льгота по взносам для УСН введена для субъектов предпринимательства, которые проводят сбор и обработку сточных вод, утилизируют и обрабатывают вторсырье и прочие отходы.
Строительная сфера деятельности.
Ремонт и ТО автотранспорта.
Розничная торговля медпрепаратами и ортопедическими изделиями в спецмагазинах и аптеках.
Деятельность разных видов наземного, водного и воздушного транспорта.
Складская и вспомогательная транспортная деятельность.
Услуги курьера, почтовой связи.
Работы, проводимые в сфере телевидения, радиовещания, профессиональной фото- и видеосъемки.
Информационные системы, научные исследования.
Деятельность в области ветеринарии, туризма, образования, культуры, спорта, социальных услуг.

Льготы по страховым взносам при УСН (2018) предоставляются предприятиям и ИП при условии, что их суммарный годовой доход не превышает отметки 79 млн. руб. Дополнительное условие – указанное в качестве льготного направление деятельности должно быть для субъекта хозяйствования основным, а в структуре доходных поступлений на данный вид (по которому назначается льгота) должно приходиться не менее 70% всего объема поступивших доходов.

При УСН «доходы» льготы устанавливаются без привязки к уровню затрат в анализируемом временном интервале. Аналогично для определения возможности применения пониженных тарифов выводится уровень вырученных средств и при УСН «доходы минус расходы».

При УСН льготы-2018, применительно к обязательствам по страховым взносам, могут использовать и некоммерческие организации. Для получения права на льготу такая компания должна иметь документальные подтверждения наличия регистрации в Минюсте. Дополнительное требование – соответствие обозначенным в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ направлениям деятельности:

социальное обслуживание физических лиц;
проведение научно-исследовательских работ;
сфера образования;
комплекс услуг в рамках системы здравоохранения;
область развития культуры, искусства (театры, музеи, архивы, библиотеки);
работа, связанная с продвижением массового спорта (но не профессионального).

Читайте так же: Действует ли осаго если водитель пьян

При определении доходной массы НКО необходимо учитывать весь объем целевых поступлений, грантов и вырученных средств от основной деятельности.

Льготы по УСН в отношении страховых взносов могут применяться и благотворительными организациями (пп. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Пониженные тарифы взносов для всех перечисленных категорий налогоплательщиков будут одинаковыми:

по платежам в рамках системы пенсионного страхования ставка равна 20% (при обычном значении показателя 22%);
по взносам на социальное страхование и ОМС – 0% (обычные тарифные ставки 2,9% и 5,1% соответственно).

Сроки пользования льготой ограничены периодом, на протяжении которого субъект хозяйствования соблюдает законодательные ограничения по сумме и структуре доходов, направлениям работы. При нарушении условий применения льготы, право на пониженные тарифы утрачивается, а взносы необходимо пересчитать по основным ставкам.

Пример начисления льготы ИП на УСН

У предпринимателя-упрощенца, имеющего право на применение пониженного тарифа, в штате имеется 3 работника. Их суммарный месячный доход, облагаемый страховыми взносами, составляет 45 000 руб. За каждый месяц с их заработков необходимо начислять:

пенсионные страховые взносы в общей сумме 9000 руб. (45 000 х 20%);
взносы по ОМС и ФСС – 0 руб. (45 000 х 0%).

Если бы права на льготу у ИП не было, сумма страховых взносов составила бы 13 500 руб. (45 000 х 22% + 45 000 х 2,9% + 45 000 х 5,1%)

Пониженные тарифы можно применять только в отношении заработков наемного персонала. За себя предприниматель должен уплачивать страховые взносы, которые в 2018 году имеют фиксированные суммовые значения (ст. 430 НК РФ).

С 1 января отменяются льготы по УСН

Новости по теме

Все льготы для упрощенцев по страховым взносам с 1 января 2019 года перестают действовать. Это следует из статьи 427 НК РФ, которой утвержден список льгот.

Напомним, упрощенцы на 60 видах деятельности платят взносы за работников по пониженной ставке 20% вместо 30%.

Данный тариф применяется упрощенцами до конца 2018 года. С 2019 года все льготы отменяются, то есть упрощенцы будут платить взносы наравне со всеми по ставке 30%. Если, конечно, власть не подготовит изменения в НК РФ. Пока такого проекта нет.

Подписка на новости

Законодательство меняется чаще, чем вы заходите на наш сайт! Чтобы не пропустить ни одной важной бухгалтерской новости, подпишитесь на ежедневную новостную рассылку. Это бесплатно.

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Ваши коллеги сейчас читают:

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения
8 800 550-15-57

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

Льготы при упрощенной системе налогообложения

Льготы при УСН 2017-2018

Применяете упрощенную систему налогообложения? Проверьте, можете ли Вы сэкономить на страховых взносах: новые льготные виды деятельности при УСН 2017-2018.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ внёс изменения в статью 427 НК РФ, содержащую список видов деятельности, при ведении которых налогоплательщик вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, а именно 20 процентов вместо 30 процентов с зарплаты сотрудников.

В новом списке 61 вид деятельности, против – 39 видов в предшествующей редакции. Наименования «льготных» видов деятельности приведены в соответствии с ОКВЭД-2, т.е. споров о применении льгот должно стать меньше.

Однако, важно помнить, что применение льготных тарифов обусловлено соблюдением следующих критериев:

• доля доходов от «льготных» видов составляет не менее 70% всех доходов;
• годовые доходы не превышают 79 млн. руб.

Несоблюдение любого из критериев влечёт утрату права на льготу, начиная с 01 января текущего налогового периода, а платежи придется пересчитать по общим ставкам задним числом.

Действие нового перечня распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года. То есть налогоплательщики, которые после изменений подпадают под льготу, вправе пересчитать взносы с начала этого года и представить уточненные расчеты.

FTL Advisers, Ltd. не только консультирует в области налогообложения, но и оказывает услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета.

Льготные виды деятельности на УСН

Предприниматели на УСН с основным видом деятельности указанным в п. 8 ч.1 ст. 58 212-ФЗ, (см. ниже) в 2016 году могут платить платить страховые взносы по пониженной ставке – 20% вместо 30%. Но как только лимит доходов за год превысит 79 млн. руб., нужно будет перейти на ставку взносов 30% (абз. 2 пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Упрощенцы, применяющие пониженный тариф, платят страховые взносы только в ПФР, а взносы в ФФОМС и ФСС не нужно перечислять (п. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).

Эти льготы для ИП и юрлиц действуют только в отношении выплат их работникам.

Но вот что интересно. Для применения пониженных ставок взносов нужно, чтобы доходы от льготного вида деятельности составляли не менее 70% общего объема доходов.

Как это понимать?

Вот, например, ИП Травяной Д.Д. (вымышленное название) применяет УСН и занимается:

• производство игр и игрушек (код ОКВЭД 36.5)

• деятельность спортивных объектов (код ОКВЭД 92.61)

За 1 квартал общий объём доходов ИП составил – 10 300 000 руб, где:

производство игрушек — 7 000 000 руб, а спортивные объекты – 3 300 000 руб.

В процентном соотношении: игрушки – 67,96 % (7 000 000 / 10 300 00 * 100%)

деятельность спортивных объектов – 32,04%.

Получается, что доход от основного вида деятельности не дотягивает до 70 % от общего объёма доходов, поэтому право применять пониженные тарифы страховых взносов ИП Травяной Д.Д. не заслужил.

Перечень льготных видов деятельности

ВАЖНО: с 11 июля 2016 года применяются новые коды ОКВЭД. Старые коды тоже пока что действуют, но только до 1 января 2017 года. Поэтому приводим таблицу по кодам двух классификаторов ОКВЭД, чтобы легче было ориентироваться.

Налоговые льготы: упрощённая система налогообложения (УСН)

УСН льготы: ставка 20% вместо 30% страховых взносов.

Ставки страховых взносов 2018-2019 года

Виды деятельности на УСН

Льготы по страховым взносам при УСН 2018

lgoty_po_usn.jpg

Похожие публикации

Как начислять при УСН страховые взносы: льготы

Пример начисления льготы ИП на УСН

С 1 января отменяются льготы по УСН

Новости по теме

Подписка на новости

Самое выгодное предложение

Ваши коллеги сейчас читают:

Льготы при упрощенной системе налогообложения

Льготы при УСН 2017-2018

Льготные виды деятельности на УСН

Перечень льготных видов деятельности