Содержание:
Выплата единовременного пособия при рождении ребенка
Как рассчитать и отразить в учете выплату работнику единовременного пособия при рождении ребенка, если ребенок родился 31.01.2016, а заявление на выплату пособия представлено работником 15.02.2016?
Работник состоит в браке, супруге единовременное пособие при рождении ребенка по месту работы не назначалось, о чем имеется справка с ее места работы. Пособие выплачивается в безналичной форме путем перечисления денежных средств на банковский счет работника.
Нормативно-правовое регулирование отношений по назначению единовременного пособия при рождении ребенка
При рождении ребенка один из родителей (или лицо, его заменяющее) имеет право на единовременное пособие при рождении ребенка. Данное пособие является одним из видов страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и выплачивается застрахованным лицам, работающим по трудовым договорам, по месту их работы организацией-работодателем (страхователем) (ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей», п. п. 25, 27 Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, утвержденных Приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 N 1012н (далее — Порядок)).
Для назначения и выплаты единовременного пособия работник представляет организации-работодателю следующие документы:
- заявление о назначении пособия;
- справку о рождении ребенка, выданную органами ЗАГС;
- справку с места работы другого родителя о том, что пособие ему (ей) не назначалось (п. п. 5, 28 Порядка, п. 3 Перечня документов, которые должны быть представлены страхователем для принятия решения территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 N 951н).
Единовременное пособие при рождении ребенка назначается, если работник обратился за ним не позднее шести месяцев со дня рождения ребенка (ч. 1 ст. 17.2 Федерального закона N 81-ФЗ, п. 80 Порядка).
Базовый размер единовременного пособия при рождении ребенка составляет 8000 руб. (ст. 12 Федерального закона N 81-ФЗ). Эта сумма индексируется начиная с 2008 г. исходя из прогнозного уровня инфляции, установленного федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год (абз. 1, 4 ч. 1 ст. 4.2 Федерального закона N 81-ФЗ).
Размеры единовременного пособия при рождении ребенка в 2016 г. составляют соответственно:
- до 31.01.2016 (включительно) — 14 497,80 руб. (п. 2 ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 01.12.2014 N 384-ФЗ «О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»);
- с 01.02.2016 — 15 512,65 руб. (Постановление Правительства РФ от 28.01.2016 N 42 «Об установлении с 1 февраля 2016 г. размера индексации выплат, пособий и компенсаций», п. 4 ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 06.04.2015 N 68-ФЗ «О приостановлении действия положений отдельных законодательных актов Российской Федерации в части порядка индексации окладов денежного содержания государственных гражданских служащих, военнослужащих и приравненных к ним лиц, должностных окладов судей, выплат, пособий и компенсаций и признании утратившим силу Федерального закона «О приостановлении действия части 11 статьи 50 Федерального закона «О государственной гражданской службе Российской Федерации» в связи с Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»).
Округление суммы пособия до целых рублей не предусмотрено.
Пособие подлежит выплате в размере, действовавшем на дату наступления страхового случая (а не на дату обращения с заявлением о выплате пособия). На это, в частности, указал ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 22.01.2009 N А13-7308/2007.
В данном случае ребенок родился 31.01.2016, следовательно, пособие выплачивается в размере 14 497,80 руб. (несмотря на то что работник обратился с заявлением о выплате пособия 15.02.2016, когда размер пособия уже составил 15 512,65 руб.).
Выплата указанного пособия застрахованным лицам производится за счет средств ФСС РФ (ч. 1 ст. 4 Федерального закона N 81-ФЗ, ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», пп. «а» п. 29 Порядка).
На сумму выплачиваемого работнику единовременного пособия организация уменьшает сумму страховых взносов, подлежащих перечислению в ФСС РФ. Если начисленных страхователем страховых взносов недостаточно для выплаты пособия в полном объеме, организация обращается за необходимыми средствами в территориальный орган страховщика по месту своей регистрации (ч. 1, 2 ст. 4.6 Федерального закона N 255-ФЗ, ч. 2 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ)).
Единовременное пособие назначается и выплачивается работнику не позднее 10 дней с даты приема (регистрации) заявления со всеми необходимыми документами (п. 30 Порядка).
Дополнительно о назначении и выплате единовременного пособия при рождении ребенка см. в Путеводителе по кадровым вопросам.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы
Сумма единовременного пособия при рождении ребенка не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, см. также п. 2 Письма Минфина России от 03.03.2015 N 03-04-05/11080).
Единовременное пособие при рождении ребенка не подлежит обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).
Бухгалтерский учет
Сумма единовременного пособия при рождении ребенка, выплачиваемая за счет средств бюджета ФСС РФ, не является расходом применительно к п. 2 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, и относится на расчеты с ФСС РФ.
Бухгалтерские записи по отражению операций, связанных с начислением и выплатой работнику пособия, производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
Налог на прибыль организаций
Единовременное пособие при рождении ребенка не включается в расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, поскольку пособие выплачивается за счет средств ФСС РФ, то есть у организации отсутствуют фактически произведенные затраты, признаваемые расходами в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 252 НК РФ.
Берётся ли подоходный налог с единовременной выплаты?
Я шахтёр. У меня 35 лет подземного стажа. Недавно пошёл на пенсию.
Я так понял, мне должны были перечислить единовременную выплату, 15% за каждый год в угольной промышленности. Деньги вроде переведены, но с них взят Подоходный налог.
Собственно вопрос в следующем: имеют ли право брать подоходный налог с данной выплаты?
Ответы юристов (1)
Здравствуйте Сергей, да имеют, так как это является Вашим доходом
Уточнение клиента
Странно. Просто одному моему товарищу, после суда вернули удержанную сумму налога
21 Июня 2016, 14:48
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.
После единовременной выплаты 13 %, ежегодная выплата 13 % будет продолжена или нет?
Мы купили дом в ипотеку в ноябре 2014 года . Стоимость дома 2 250 000 руб .В конце 2015 года нам выплатили 13% годовых в сумме 60 000 руб. Поэтому мы у вас спрашиваем, возможна ли единовременная выплата 13 % в сумме 260 000 руб и кроме этой суммы есть ли еще другие выплаты с налоговой инспекции?
Ответы юристов (7)
имущественный вычет при покупке недвижимости стоимостью 2250000 руб. составит 292 500 руб., в расчёт указанного вычета также включаются проценты по ипотечному кредиту, поэтому указанная сумма будет больше.
Есть вопрос к юристу?
Имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости может быть предоставлен в размере фактически произведенных затрат на приобретение недвижимости, но не более 2 млн. р.(возврат НДФЛ в сумме 260 т.р). Также может быть предоставлен вычет по ипотечным процентам в сумме выплаченных процентов но не более 3 млн.р. (возврат НДФЛ в сумме 390 т.р.). Порядок использования имущественного налогового вычета регламентируется ст.220 НК РФ.
Стоимость дома 2 250 000 руб.В конце 2015 года нам выплатили 13% годовых в сумме 60 000 руб. Поэтому мы у вас спрашиваем, возможна ли единовременная выплата 13 % в сумме 260 000 руб и кроме этой суммы есть ли еще другие выплаты с налоговой инспекции?
В вашем случае размер вычета составляет максимальный размер в 2 млн.р.(при условии, что ранее налоговый вычет не был использован), 13 % от размера вычета в 2 млн.р. = 260 т.р. Эта сумма которую может вернуть налогоплательщик (ранее оплаченный подоходный налог НДФЛ). В вашем случае налог за 2014г. был оплачен лишь в полученном размере. Оставшуюся часть вы получите позже по мере поступления налогов от ваших доходов в бюджет. Вычет по ипотечным процентам можно заявить по итогам оплаченных процентов за отчетный период (год). Также вычет по процентам можете уже заявить по окончанию выплаты от основного вычета.
Уточнение клиента
Поясните еще раз, 260 000 руб мы сможем получить одной суммой или нет?
10 Января 2016, 22:55
неверно, максимальный имущественный вычет по пп.3 п. 1 ст 220 НК РФ — с суммы 2 миллиона, то есть 260000 рублей, если в налоговом периоде эта сумма не была выбрана полностью, то остаток переносится на будущие периоды.
Проценты — это отдельный вычет
Уточнение клиента
Поясните, есть выработка на том же предприятии за период с 2010 по 2015 год включительно. Если за 2014 год мы получили подоходный налог НДФЛ в сумме 60 000 , сможем ли мы получить оставшуюся сумму 200 000 руб , если предоставим справки НДФЛ за остальные годы , то есть за 2010, 11, 12, 13 и 15 год .
11 Января 2016, 12:04
Нет, не одной суммой, тем более 60000 Вам уже выплатили. Выплаты производятся по мере уплаты Вами НДФЛ.
Нет. 260 т.р. это общая сумма, которая может быть получена ( 13% от вычета в 2 млн.р). Если бы ранее оплаченный НДФЛ( подоходный налог) был бы равен или больше этой суммы, то вы могли получить ее сразу. В вашем случае получена только часть, остаток будет выплачиваться за будущие отчетные периоды( за 2015г, 2016г и т.д до полной суммы)
Также отдельно от этой суммы вы можете заявить вычет по ипотечным процентам.(см.выше).
Уточнение клиента
Скажите , за какой период мы сможем заявить вычет по ипотечным процентам , если жилье куплено в 2014 году? Какие документы надо предоставить?
11 Января 2016, 12:19
Тот же комплект документов, что и для основного вычета только дополнительно для получения вычета по ипотечным процентам нужно будет предоставить:
— копия ипотечного договора с банком с графиком платежей;
— документы, подтверждающие оплату стоимости недвижимости и ипотечных платежей;
— справка из банка о сумме уплаченных процентов и платежей по основному долгу.
Вычет по ипотечным процентам можно заявить по итогам отчетного периода (года за который вы оплачивали проценты по ипотеке). Но в вашем случае средств не будет достаточно, поскольку вы еще не получили возврат от основного вычета (260 т.р). Поэтому заявлять вычет по процентам можете уже после выплаты вам всей суммы 260 т.р. Заявите сразу за все периоды (2014,2015 и т.д.) Соответственно здесь также получать возврат будете по мере поступления НДФЛ в бюджет.
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.
Вычитают ли из единовременной выплаты подоходный налог?
Добрый день)скажите пожалуйста,мне в сентябре выплатили зарплату и единовременную выплату(подьемные молодому специалисту),имел ли бухгалтер право вычесть у меня из единовременной выплаты вычесть налог 13 %
Ответы юристов (1)
С данных пособий нужно удержать НДФЛ (письмо Минфина России от 27.08.12 № 03-04-09/9-88).
Пункт 1 статьи 217 НК РФ освобождает от обложения НДФЛ государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.
Как видно, в данной норме речь идет о пособиях, которые выплачиваются в целях компенсации потери доходов работника. Однако, как отмечают в Минфине, пособия молодым специалистам не носят характер возмещения потери их доходов. Таким образом, данные выплаты должны облагаться НДФЛ.
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.
Как выплатить работнику материальную помощь в связи с рождением ребенка
В такой радостный момент для работника, как рождение ребенка, работодатель может выплатить ему материальную помощь. Как правильно это сделать и какие при этом надо будет уплатить налоги — пойдет речь в этой статье.
Единовременная материальная помощь при рождении ребенка от работодателя (далее — матпомощь) выплачивается на основании личного заявления работника. К заявлению прилагается копия свидетельства о рождении. Напомним, что выплата любой помощи сотрудникам — это право, а не обязанность работодателя. Поэтому в каком размере произвести выплату — решает работодатель.
Получив от работника заявление, руководитель организации принимает решение о выплате, о чем издается соответствующий приказ. Приказ вместе с заявлением передается в соответствующую службу, которая и производит расчеты.
Заявление на материальную помощь при рождении ребенка
Материальная помощь при рождении ребенка — налогообложение
Матпомощь не облагается НДФЛ в пределах 50 000 руб. в отношении каждого родителя (п. 8 ст. 217 НК РФ , Письмо Минфина РФ от 12.07.2017 N 03-04-06/44336).
Этот вид дохода не облагается страховыми взносами также в пределах 50 000 руб. на каждого родителя (п.п. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ , Письмо Минфина от 16.05.2017 N 03-15-06/29546).
Кроме того, для освобождения от налогов и взносов выплата в виде матпомощи должна быть единовременной. Если она по одному и тому же событию будет выплачена несколькими частями, то налоговые органы могут признать единовременной только первую из них. Соответственно, все последующие выплаты подпадают под налогообложение НДФЛ и страховыми взносами независимо от суммы первоначальной выплаты (Письмо Минфина России от 31.10.2013 № 03-04-06/46587).
Материальная помощь в связи с рождением ребенка, выплачиваемая работнику, не включается в состав расходов для целей налогообложения прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ ).
В расходах по УСН матпомощь при рождении детей также не учитывается, поскольку такой вид расхода не поименован в закрытом перечне расходов, установленных п. 1 ст. 346.16 НК РФ .
Пример налогообложения
В том году, когда родился малыш, работнику выплачена единовременная материальная помощь при рождении ребенка в размере 30 000 руб. Выплата произведена из кассы 03.07.2017 года.
Так как сумма матпомощи не превышает 50 000 руб., то она полностью освобождается от НДФЛ и не включается в налоговую базу по страховым взносам.
В бухгалтерском учете это будет отражено следующими проводками (если организация не применяет ПБУ 18/02):
- Дт 99 Кт 73 — 30 000 руб. — сумма матпомощи работнику отнесена за счет прибыли организации;
- Дт 73 Кт 50 — 30 000 руб. — работнику выплачена матпомощь.
Отражение материальной помощи в отчетности по НДФЛ
Матпомощь в связи с рождением ребенка (2017) отражается в расчете по форме 6-НДФЛ:
- даже если она произведена в сумме, не превышающей 50 000 руб. или меньше;
- даже если с нее не надо платить НДФЛ;
- только в том периоде, когда она фактически выплачена (п.п. 1 п. 2 ст. 223 НК РФ ).
Раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполняется следующим образом:
Если матпомощь полностью не облагается НДФЛ, то раздел 2 расчета 6-НДФЛ заполняется следующим образом:
Если с матпомощи удержан НДФЛ, то раздел 2 расчета 6-НДФЛ заполняется следующим образом:
Воспользуемся нашим примером для заполнения расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года.
В справке 2-НДФЛ доход в виде матпомощи, речь о которой идет в статье, отражается по коду 2762 «Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам). », а вычет в части необлагаемой суммы матпомощи — по коду 508 «Вычет из суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам). ».
Должен ли врач платить налог за покупку недвижимости за средства единовременной выплаты?
Врач получает от государства единовременную выплату 1миллион рублей, на улучшение жилищных условий. На эти деньги он покупает жильё.
1)Должен ли врач оплатить 13% от суммы покупки в виде налога?
2) Имеет ли он право вернуть эти деньги(покупка первого жилья)?
3)Если должен оплатить налог, то каким образом и в какие сроки?
Ответы юристов (2)
Врач получает от государства единовременную выплату 1миллион рублей, на улучшение жилищных условий. На эти деньги он покупает жильё.
1)Должен ли врач оплатить 13% от суммы покупки в виде налога?
Налог платится с дохода. А доход в данном случае — это государственная выплата. Такая выплата скорее всего освобождается от налогообложения по ст.217 НК РФ. Поэтому при приобретении квартиры никакого налога платить не нужно.
2) Имеет ли он право вернуть эти деньги(покупка первого жилья)?
Вы имеете право на имущественный вычет. Но это не значит, что вам вернут ВСЕ деньги. Вам вернут только сумму налога, уплаченную с доходов, равных вашему имущественному вычету.
3)Если должен оплатить налог, то каким образом и в какие сроки?
А вычет можете подать в начале следующего года, после приобретения квартиры в собственность.
Уточнение клиента
А вот жто можете более понятно разъяснить?:
Вы имеете право на имущественный вычет. Но это не значит, что вам вернут ВСЕ деньги. Вам вернут только сумму налога, уплаченную с доходов, равных вашему имущественному вычету.
19 Февраля 2017, 20:01
Ну, например, тратите вы 2 млн. на покупку квартиры. Подаете на вычет и вам вычтут эти два миллиона из дохода текущего года и следующих годов. Таким образом, у вас не будет облагаться доход в размер 2 млн. При ставке 13% — это означает, что вы получите 260 тыс.рублей
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.
Единовременная выплата 260000 рублей при покупке квартиры
Друг рассказал про единовременную выплату 260000 рублей при покупке квартиры,хотелось бы узнать насколько это реально. Я сам госслужащий. Заранее благодарю. С уважением.
Ответы юристов (4)
Если вы приобрели или построили жилую недвижимость, то можете получить имущественные налоговые вычеты в сумме фактически понесенных вами расходов:
— на новое строительство жилого дома, приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом, но не более 2 млн руб. (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ);
— на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение (строительство) недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов, но не более 3 млн руб. (пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ).
Применение вычетов означает, что часть вашего дохода (в размере вычетов) не будет облагаться НДФЛ. Если вы не сможете использовать вычеты полностью в течение одного календарного года, то остаток можно получать в последующие годы, пока их сумма не будет использована полностью (
п. 9 ст. 220 НК РФ).
Чтобы воспользоваться вычетами, вам нужно иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Например, получать заработную плату. Если же у вас не было таких доходов в году приобретения жилья, то вы сможете получить вычеты позже, когда доходы у вас появятся.
Есть вопрос к юристу?
речь идет о налоговом вычете;
при цене квартиры в 2 млн. руб.размер вычета составит 260 000 руб.;
выплачивается единовременно, если налоги с зарплаты равнозначны сумме вычета.…
Например, стали собственником квартиры в 2011 году, а на налоговый вычет заявление и декларацию в налоговую подали в 2014.
Если НДФЛ, которую уплачивали государству все эти годы, в сумме составит 260 000 — вернут единовременно, если нет — поэтапно,пока не выплатят всю сумму 260 000.
Уточнение клиента
А если я покупаю квартиру или дом за 1300000 рублей? Каков размер вычета в этом случае?)
14 Июля 2014, 15:26
При первом обращении в налоговую инспекцию потребуются следующие документы:
- Паспорт+ его копия
- Справка о доходах по форме 2-НДФЛ — берёте
в бухгалтерии - Зарегистрированное на Вас право собственности + его копия
- Передаточный акт, договор купли-продажи, расписка в получении денег
продавцом, и копии всех этих документов - Декларация 3 НДФЛ (форму можно найти здесь — http://www.nalog.ru/rn77/fl/pay_taxes/flat/realty_buy/).
Налоговая проверяет документы и выносит решение.
Можно получить вычет одним из способов на Ваше усмотрение:
- у налогового агента (работодателя, который перечисляет с зарплаты налоги).
- переводом денег на Ваш счёт. Вам переведут только ту часть вычета, которую Вы можете использовать в отчётный период (13% от годового дохода).Если вычет не может быть израсходован за один отчётный период (год), он переносится на последующие периоды до полной его выплаты
(возможно, окажется не лишней информация, размещенная здесь: