Штраф за нулевую отчетность

Штраф за нулевую отчетность

Как юридические лица (ЮЛ), так и индивидуальные предприниматели (ИП), являясь налогоплательщиками, должны подавать отчетность вне зависимости от наличия деятельности в налоговые органы и органы государственной статистики, а также во внебюджетные фонды: Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ), Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР РФ).

Я предлагаю организациям и индивидуальным предпринимателям сдачу нулевой отчетности в фонды, в налоговые органы и органы статистики. Если Вы только что открыли свою фирму, либо временно не ведете деятельность, либо ликвидировали фирму, то необходимо подготовить и сдать нулевой отчет.

Состав нулевой отчетности

В нулевую отчетность (другие определения: нулевая декларация, баланс нулевой, нулевой отчет, нулевка) входит бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность, а также отчетность для фондов, показатели которой в большей степени равны нулю. Такую отчетность нужно сдавать ежеквартально в установленные сроки.

Нулевая отчетность составляется в зависимости от системы налогообложения и формы собственности – нулевая декларация ИП или нулевой баланс ООО оформляются по-разному. Формы отчетности должны быть действующими. Отчетность, сданная по старой форме, считается непредставленной.

Сроки сдачи отчетности

Обращаю Ваше внимание, что с 01 января 2018 года по 31 марта 2018 года сдается годовая отчетность за 2017 год. С 01 апреля по 30 апреля 2018 года сдается отчетность за 1 квартал 2018 года. С 1 июля по 31 июля 2018 года подается отчетность за 2 квартал (Полугодие) 2018 года. С 1 октября по 31 октября сдается за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года.

Штрафы за непредоставление отчетности

Существует система административных штрафов:

• за предоставление нулевой отчетности с опозданием
• за отчетность, предоставленную в неполном объеме
• за отчетность, предоставленную по старым формам

Во избежание штрафных санкций, я предлагаю Вам своевременно обратиться ко мне. В краткие сроки я оформлю для Вас нулевую отчетность, благодаря этому Вы избежите многих проблем.

Какие же штрафы предусмотрены за непредоставление нулевой декларации или за ее несвоевременную сдачу?

Штрафы по налоговой отчетности:

• за несвоевременную подачу – 1000 рублей
• за непредоставленные документы — 200 рублей один документ
• на должностных лиц налагается штраф до 500 рублей

Штрафы по бухгалтерской отчетности:

• за несвоевременную подачу – 200 рублей
• на должностных лиц налагается штраф до 500 рублей

Штрафы по нулевой отчетности в ПФР и ФСС РФ:

• за несвоевременную сдачу — 1000 рублей
• за несвоевременную сдачу с опозданием более, чем на 180 дней — 1000 рублей
• за несданные два и более отчета –5000 рублей

Штраф по отчетности в статистические органы (при ошибке):

• на должностных лиц налагается штраф до 5000 рублей

При этом существует и такая мера, как остановка банковских операций и исключение из государственного реестра. Они применяются уже по истечении 10 дней после установленного срока, если отчетность не сдана.

Документы для подготовки нулевой отчетности:

1. Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
2. Уведомление о применении УСН (упрощенной системы налогообложения)
3. Свидетельства о регистрации в ПФ, ФСС, ФОМС
4. Коды статистики
5. СНИЛС (Страховое свидетельство Государственного пенсионного фонда)
6. Копия паспорта (с пропиской)

Срок подготовки нулевой отчетности – два календарных дня.

Штраф за непредоставление нулевой отчетности

Добрый день! У меня было ИП. Деятельность не вела, взносы платила, но не сдала нулевые отчетности. Через месяц после закрытия ИП пришло письмо «счастья» от судебных приставов с требованием погасить штраф в размере 47 тыс рублей за 2015 год. ИП было открыто в сентябре 2015. Сдала декларации в налоговую, и написала просьбу пересмотреть мои начисления в ПФР. Получила отказ. Куда теперь обращаться? Как убрать этот нелепый долг

Ответы юристов (10)

Это не нелепый долг. Это штраф за несвоевременную сдачу деклараций:

НК РФ Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)
1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета
влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
2. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок
влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Убрать этот долг Вы можете, заплатив штраф. Вы можете уменьшить сумму штрафа на основании смягчающих обстоятельств:

НК РФ Статья 112. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения

1. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:

1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;
3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

Уточнение клиента

А как мне уменьшить сумму штрафа? На момент 2015 года у меня была тяжелая жизненная и семейная ситуация. Мне нужно подать иск в Арбитражный Суд?

06 Октября 2017, 12:26

Есть вопрос к юристу?

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 7 октября 2011 г. N 03-02-08/108

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение по вопросу о применении ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) и ст. 15.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее — Кодекс об административных правонарушениях) и сообщается следующее.

1.В соответствии с пп.4 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 80 и главами о конкретных налогах части второй Налогового кодекса налогоплательщики, кроме обязанности уплачивать законно установленные налоги, обязаны представлять в установленном порядке налоговые декларации по каждому налогу в налоговые органы, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет применение ответственности, установленной ст. 119 Налогового кодекса.

Согласно п. 7 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17.03.2003 №71 отсутствие у налогоплательщика по итогам конкретного налогового периода суммы налога к уплате само по себе не освобождает его от обязанности представления налоговой декларации по данному налоговому периоду, если иное не установлено законодательством о налогах и сборах. В силу п. 1 ст. 80 Налогового кодекса обязанность налогоплательщика представлять налоговую декларацию по тому или иному виду налога обусловлена не наличием суммы такого налога к уплате, а положениями закона об этом виде налога, которыми соответствующее лицо отнесено к числу плательщиков данного налога.

Установленный ст. 119 Налогового кодекса минимальный размер штрафа (1000 руб.) подлежит взысканию за непредставление налоговой декларации в налоговый орган в установленный законодательством о налогах и сборах срок не только в случаях, когда сумма штрафа, исчисленная в соответствии с указанной статьей исходя из суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, не превышает 1000 руб., но и в случаях, когда указанная в налоговой декларации сумма налога уплачена полностью или когда сумма налога к уплате по такой налоговой декларации отсутствует («нулевая» декларация).

2.Предусмотренные ст. 15.5 Кодекса об административных правонарушениях административные наказания (предупреждение, штраф) за нарушение установленного законодательством о налогах и сборах срока представления налоговой декларации в налоговый орган применяются в отношении должностных лиц, которые указаны в ст. 2.4 Кодекса об административных правонарушениях, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (примечание к ст. 15.3 Кодекса об административных правонарушениях).

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

Здравствуйте! Уточните, пожалуйста, речь идет действительно о штрафах? Сумма действительно устрашающая, поэтому полагаю, что все-таки речь идет не о штрафах, а о взносах в ПФ.

Дело в том, что если ИП не представил необходимую отчетность (декларацию) в налоговую инспекцию, то взносы в ПФ рассчитываются из

максимально возможного к уплате размера — исходя из 8-кратного размера МРОТ. Если же после начисления предпринимателю максимальной суммы взносов из налогового органа поступят сведения о его доходе или его отсутствиина основании вновь поданной декларации, тогда сумма взносов, подлежащая уплате, должна быть пересчитана.

Уточнение клиента

Да, так и есть. Но на просьбу пересмотреть эти взносы — мне ответили отказом. Вот я и пытаюсь понять, куда теперь идти жаловаться? Кто должен мне пересчитать, если они обосновали свой отказ тем, что я опоздала

06 Октября 2017, 12:40

Советую обратить внимание на то, что ст. 115 НК РФ установлены сроки взыскания штрафов.
К сожалению, Вы не указали в своем вопросе, направлялись ли Вам инспекцией ФНС требования о погашении задолженности, было ли судебное решение о взыскании с Вас штрафа, на какие правовые нормы ссылается ФНС в отказе на Ваши возражения на наложение штрафа.

Уточнение клиента

Мне пришло письмо от судебных приставов. Они возбудили исполнительное производство по этой сумме — 47 тыс. Я сходила к приставу, сходила в налоговую, выяснила про эту несданную декларацию, подала ее, принесла и приложила к просьбе пересмотреть эти вычеты. Но получила отказ, так как сдала не вовремя

06 Октября 2017, 12:47

Во всяком случае, Татьяна, если речь идет о взносах в ПФ, то вот положительная для Вас новость:

Что делать, если получили требование оплатить взносы в ПФР в максимальном размере?

Обновление от 21.09.17: ФНС и ПФР договорились о том, как будут пересчитывать взносы в максимальном размере.
http://dmitry-robionek.ru/shtr.
Продолжение истории для тех ИП, которых угораздило попасть под максимальные взносы в ПФР за 2014-2016 годы.
Напомню, что сейчас наблюдается много случаев, когда ИП получают требования об оплате фиксированных взносов ИП за прошлые годы в максимальном размере.

Это случается из-за того, что:ИП не сдал вовремя налоговую декларацию, а ПФР посчитал обязательные взносы на пенсионное страхование в максимальном размере.

Как понимаете, такую масштабную проблему невозможно было игнорировать, и ФНС совместно с ПФР опубликовали письмо “Письмо Пенсионного фонда России и Федеральной налоговой службы от 6 сентября 2017 г. №№ НП-30-26/13859/ЗН-4-22/[email protected] О направлении рекомендаций о порядке взаимодействия отделений ПФР и налоговых органов при корректировке указанных сведений”
Письмо очень большое, публиковать его полностью нет смысла, так как лучше прочитать его в оригинале:
Но если кратко, то получается следующая картина:
Если ИП, который попал в этот переплет, подает заявление в ФНС, то налоговики не позднее 3 рабочих дней отправляют заявление в ПФР.
ПФР в срок не более 20 рабочих дней обязан ответить на этот запрос ФНС.
ФНС, получив ответ по запросу из ПФР, обязаны не позднее через 7 рабочих дней пересмотреть свои требования об оплате взносов в максимальном размере.
Ну, еще учтите, что таких страждущих ИП будет много. Но уже радует, что решение этого вопроса сдвинулось с мертвой точки.
http://www.garant.ru/products/.
Письмо Пенсионного фонда России и Федеральной налоговой службы от 6 сентября 2017 г. №№ НП-30-26/13859/ЗН-4-22/[email protected] О направлении рекомендаций о порядке взаимодействия отделений ПФР и налоговых органов при корректировке указанных сведений

Уточнение клиента

То есть мне нужно в налоговой написать заявление на пересмотр взносов? Сами налоговики в прошлый раз отправили меня в ПФР, в ПФР мою просьбу отклонили, а теперь непонятно, куда бежать решать эту проблему.

06 Октября 2017, 12:49

В суд с заявлением об уменьшении размера штрафа, так как сумма штрафа должна быть соразмерна степени Вашей вины, на основании:

Постановления Конституционного Суда РФ от 15.07.1999 N 11-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений Закона РСФСР „О Государственной налоговой службе РСФСР“ и Законов Российской Федерации „Об основах налоговой системы в Российской Федерации“ и „О федеральных органах налоговой полиции“:

5… Принцип соразмерности, выражающий требования справедливости, предполагает установление публично — правовой ответственности лишь за виновное деяние и ее дифференциацию в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств, обусловливающих индивидуализацию при применении взыскания. Указанные принципы привлечения к ответственности в равной мере относятся к физическим и юридическим лицам.

Здравствуйте! Если исполнительное производство было возбуждено на основании судебного приказа, то вам необходимо его отменить, подав заявление об отмене судье, вынесшему его. После его отмены взыскатель вновь обратится в суд но уже в порядке искового производства, где вы можете попытаться снизить сумму долга или избавиться от него полностью.

Письмо Федеральной налоговой службы от 1сентября 2017 г. № БС-4-11/[email protected] “Об обложении страховыми взносами”

Федеральная налоговая служба информирует о массовых обращениях индивидуальных предпринимателей, поступающих в налоговые органы при работе с задолженностью, переданной ПФР по состоянию на 01.01.2017.

С 2014 года размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование уплачиваемый в фиксированном размере плательщиками страховых взносов в соответствии с частью 1 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ) определяется:

— в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 руб., — в фиксированном размере (МРОТ*тариф*12);

— в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 руб. — в фиксированном размере + 1% от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.

За периоды, истекшие до 01.01.2017 на основании полученных от территориальных органов ФНС России данных территориальные органы ПФР формируют обязательства плательщиков по размеру фиксированного страхового взноса в соответствии с частью 1 статьи 14 Закона № 212-ФЗ. В соответствии с частью 11 статьи 14 Закона № 212-ФЗ, если в указанной информации отсутствуют сведения о доходах налогоплательщиков в связи с непредставлением ими необходимой отчетности в налоговые органы до окончания расчетного периода, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за истекший расчетный период рассчитываются исходя из восьмикратного минимального размера оплаты труда и страхового тарифа, увеличенного в 12 раз.

При представлении плательщиком страховых взносов — индивидуальным предпринимателем отчетности в налоговые органы, содержащей сведения о доходах, в том числе и с нарушением срока, данные направляются в территориальные органы ПФР с целью проведения ими перерасчета фиксированного размера страховых взносов, определенного исходя из 8 МРОТ и дальнейшего представления в налоговые органы уточненной информации об обязательствах плательщика.

Однако письмом ПФР от 10.07.2017 № НП-30-26/9994 (далее — письмо ПФР) (прилагается) до территориальных органов Пенсионного фонда Российской Федерации доведена позиция об отсутствии оснований для переформирования обязательств по страховым взносам в случае представления плательщиками страховых взносов сведений о доходах в налоговые органы после окончания расчетного периода, и получения соответствующей информации от налоговых органов о доходах после направления плательщику страховых взносов требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов в размере исходя из 8 МРОТ*26%*период деятельности, рассчитанном в соответствии со ст. 14 Закона № 212-ФЗ.

Вместе с тем, нормы Закона № 212-ФЗ не содержат запрета на переформирование территориальными органами ПФР обязательств плательщиков страховых взносов, рассчитанных исходя из 8 МРОТ, при поступлении от налоговых органов информации о доходах плательщиков вне зависимости от расчетного периода, представивших налоговую отчетность с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах сроках, и позволяют определить обязательства плательщика исходя из размера его доходов.

В соответствии с пунктом 2.1.2.15 Соглашения по взаимодействию между Федеральной налоговой службой и Пенсионным фондом Российской Федерации от 22.02.2011 № АД-30-33/04сог/ММВ-27-2/5 в срок не позднее 1-го числа каждого месяца налоговые органы осуществляют передачу в ПФР сведений, которые не были своевременно представлены плательщиками в налоговые органы, уточненные плательщиком сведения о доходах, информацию, выявленную в ходе мероприятий налогового контроля.

По мнению ФНС России, позиция, отраженная в письме ПФР, нарушает права плательщиков страховых взносов в части определения действительного размера страховых взносов, подлежащих уплате исходя из фактических результатов предпринимательской деятельности, и препятствует снижению уровня задолженности в части страховых взносов в фиксированном размере, рассчитанных органами ПФР.

ФНС России полагает, что в случае представления плательщиком страховых взносов налоговой отчетности и передаче данных из нее в ПФР уже после формирования территориальными органами ПФР обязательств по страховым взносам, рассчитанным в максимальном размере 8 МРОТ*26%*период деятельности, территориальные органы ПФР вправе осуществить перерасчет неисполненных обязательств по страховым взносам на основании полученных от налоговых органов данных в соответствии с нормами Закона № 212-ФЗ, за исключением случаев, когда имеются судебные решения, вступившие в законную силу.

На основании изложенного просим организовать совещание в Минфине России с участием представителей Минтруда России, ФНС России и ПФР по принятию согласованной позиции для урегулирования обозначенного вопроса.

Да, я ознакомился с ответом ПФ РФ на Ваш запрос. Можете не волноваться, Татьяна, начисленные страховые взносы Вам обязательно пересчитают. Такие дела уже рассматривались и по ним принимались положительные решения в пользу ИП, заблаговременно не сдавших нулевые декларации.

Таким образом, Татьяна, с учетом Письма Федеральной налоговой службы от 1 сентября 2017 г. № БС-4-11/[email protected] “Об обложении страховыми взносами”, а также Письма Пенсионного фонда России и Федеральной налоговой службы от 6 сентября 2017 г. №№ НП-30-26/13859/ЗН-4-22/17710″ О направлении рекомендаций о порядке взаимодействия отделений ПФР и налоговых органов при корректировке указанных сведений» Вам необходимо написать заявление в налоговую инспекцию (от имени которой собственно и направлено Вам требование об уплате страховых взносов)о несогласии с суммой начисленных взносов и с просьбой осуществить перерасчет данной суммы в связи с представлением уточненной налоговой декларации, ссылаясь на вышеназванные Письма ФНС И ПФ РФ, в частности, на п.1 раздела I Письма Пенсионного фонда России и Федеральной налоговой службы от 6 сентября 2017 г. №№ НП-30-26/13859/ЗН-4-22/17710:

Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральная налоговая служба в целях урегулирования вопросов по корректировке сведений, переданных территориальными органами ПФР в налоговые органы, о суммах страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, пеней и штрафов, образовавшихся на 01.01.2017, направляет рекомендации о порядке взаимодействия отделений ПФР и налоговых органов при корректировке указанных сведений.
… Передаче в налоговые органы подлежит уточненная информация о суммах страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, пеней и штрафов, образовавшихся по состоянию на 01.01.2017, переданных территориальными органами ПФР в налоговые органы, а также первичные сведения о сальдо расчетов по страховым взносам по состоянию на 01.01.2017, не поступившие в налоговые органы.

1. Корректировка сведений, переданных территориальными органами ПФР в налоговые органы, производится в случаях:

—несогласия плательщика страховых взносов (далее — плательщик) с сальдо расчетов (при обращении плательщика страховых взносов в налоговый орган или в территориальный орган ПФР);

В конечном итоге, ФНС, обязана пересмотреть свои требования об оплате страховых взносов в максимальном размере с учетом того, что в 2015 году Вы по факту не осуществляли деятельность. Размер страховых взносов в этом случае должен быть минимальным с учетом п.1 ст.430 НК РФ.

А вот уже если в ответ на Ваше письменное заявление поступит неправомерный отказ, тогда напишите жалобу в вышестоящий налоговый орган (ст.138 НК РФ). А уже затем можете обратиться в суд.

К сожалению, судебная практика не в Вашу пользу: http://uloblsud.ru/index.php?o.

А также есть следующие разъяснения по Вашему поводу:

И Письмо ФНС России от 13.09.2017 N БС-4-11/[email protected] «О перерасчете страховых взносов» это подтверждает:

Вы можете обратиться в суд за рассрочкой платежа.

К сожалению, судебная практика не в Вашу пользу:

И Письмо ФНС России от 13.09.2017 N БС-4-11/[email protected] «О перерасчете страховых взносов» это подтверждает:

Напротив, перерасчет страховых взносов должен производиться, об этом прямо указано в упомянутом Письме ФНС России от 13.09.2017 N БС-4-11/[email protected] «О перерасчете страховых взносов»:

С учетом совокупности упомянутых норм, а также принимая во внимание, что редакция статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ, действовавшая с 1 января 2014 года, была направлена на определение размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование плательщиков страховых взносов, не производящих выплаты в пользу физических лиц, именно исходя из величины полученного ими дохода, в случае, если плательщиком страховых взносов была представлена отчетность в налоговые органы (независимо от даты ее предоставления), размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование у такого плательщикаопределяется в соответствии с положениями части 1.1 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ исходя из суммы годового дохода, указанного в такой отчетности, и, соответственно, в случае взыскания с упомянутого плательщика органами Пенсионного фонда Российской Федерации суммы страховых взносов исходя из 8 МРОТ такая сумма подлежит перерасчету.
Учитывая изложенное, нормы Федерального закона N 212-ФЗ во взаимосвязи с положениями Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ позволяют осуществлять органам Пенсионного фонда Российской Федерации перерасчет обязательств упомянутых плательщиков исходя из суммы фактически полученного ими дохода.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК

Татьяна, таким образом, Вы имеете полное право на перерасчет сумм страховых взносов! Данный вопрос в настоящий момент урегулирован между ФНС И ПФ.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Штраф за нулевую отчетность

У ЗНАТЬ СТОИМОСТЬ

ПОЧЕМУ ЗА ОТЧЕТНОСТЬ ШТРАФУЮТ ?

К сожалению, ритм жизни на предприятии может нарушить блокировка расчетного счета и штрафные санкции налоговой инспекции. Обидно, когда выясняется, что произошла неприятность из-за «пустых» деклараций.Согласно статистики налоговых органов, не предоставление налоговой отчетности в срок,приводит к аресту расчетного счета предприятия и является самой распространенной, а если быть точнее, то это 80 % .

КУДА СДАЮТ НУЛЕВУЮ ОТЧЕТНОСТЬ ?

Пенсионный фонд

Налоговую инспекцию

Фонд социального страхования

СТОИМОСТЬ НУЛЕВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

РАЗМЕР ШТРАФА ЗА НУЛЕВУЮ ОТЧЁТНОСТЬ ?

Статьей 119 Налогового Кодекса установлено, что штраф составляет 5 % от суммы налога за каждый полный и неполный месяц

Штраф не может быть меньше 1000-00 рублей

Штраф не может быть больше 30 % от суммы налога.

Поэтому не обращая внимание на нулевки, вы рискуете дорого за них заплатить.

Пример: Вы опоздали с отчетностью на 30 дней, а налог к уплате по декларации составляет 30 000

30 000 х 5 % х 1 месяц = 1500,00

В ситуации, когда штраф будет меньше 1000,00 рублей, все равно взыщут 1000,00

КОГДА СДАЮТ НУЛЕВУЮ ОТЧЁТНОСТЬ ?
Сроки предоставления отчетности подразделяются на:

• Квартальные – предоставляются по окончанию квартала.
• Годовые– предоставляются по окончанию года.
• В 2015 году бухгалтерская отчетность сдается раз в год.

Годовая отчетность состоит из Бухгалтерского баланса, Отчета о прибылях и убытках

КАК УМЕНЬШИТЬ ШТРАФ ?

Согласно статье 114 Налогового Кодекса у организации есть возможность уменьшить штрафы на 50 %.
Это наличие смягчающих обстоятельств, которые перечислены в 112 статье Налогового Кодекса.

• Значительные тяжелые личные или семейные обстоятельства
• Влияние угрозы или принуждения
• Материальная или служебная зависимость;
• другие обстоятельства, признанные смягчающими судом или налоговой инспекцией.

К тому же Налоговый Кодекс позволяет снизить даже минимальный штраф 1000,00 рублей, но налоговики не согласны с данной позицией и свое мнение высказали письмо ФНС России от 26 ноября 2010 г. № ШС-37-7/[email protected])

Когда налоговым ревизорам дали права решать, да еще и рекомендовать как обязательными к исполнению письма не известно. Известно только, что ни каких ограничений по минимальному налогу в кодексе не предусмотрено.

Однако, стоит заметить, что штраф за нулевую отчетность может увеличится в двое за повторное нарушение.

ШТРАФ ЗА НЕ ПРЕДОСТАВЛЕННУЮ ОТЧЕТНОСТЬ В ФСС И ПФР

За не сдачу или за опоздание с отчетностью организацию наказывает Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Санкции очень схожи с санкциями налоговых ревизоров, и также отсутствует послабление за нулевую отчетность.

Минимальный штраф 1000,00
Максимальный штраф 5 % от суммы взноса

Однако, фонды дополнительно взыскивают санкции с должностных лиц (директора и главного бухгалтера) по 15.33 статье Административного Кодекса. Размер штрафа варьируется от 300 до 1000 рублей.

ШТРАФЫ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД

Отчетность в Пенсионный фонд состоит из двух отчетов:

• РСВ-1 — сведения о взносах на страхование;
• РАЗДЕЛ 6 – сведения индивидуального персонифицированного учета.

Статьей 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования».

В следствии чего за непредставление в Пенсионный фонд формы РСВ-1, могут взыскать два штрафа:

• За взносы на страхование по Федеральному закону от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ;
• За сведения персонифицированного учета по Федеральному закону от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ.

ЗА НЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТОВ В ПФР ВТОРОЙ РАЗ ШТРАФ СОСТАВИТ 5000 РУБЛЕЙ.

Мы принципиально не согласны с двойными штрафами, такого же мнения придерживается и Минтруд России. Абсолютно не естественно выписывать штраф за одно и тоже нарушение, а где принцип однократности штрафов? Однако судебной практики на сегодня нет, а как поступят ревизоры на местах пока сложно.
ШТРАФЫ В ФСС Предоставляется расчет форма 4-ФСС – данный отчет также делится на два раздела
Раздел 1- Отражает начисление взносов по социальному страхованию на случай нетрудоспособности ( в связи с материнством)
Раздел 2 — Отражает начисление взносов по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Как трактуют ревизоры Фонда социального страхования ответственность наступают по каждому виду взносов, соответственно и штрафы по разным законам и различным подходом.

Так за 4-ФСС – штраф составит 5 % от суммы взносов

А вот за раздел II санкции начислят 5 %, если опоздание не превысило 180 календарных дней, ограничения такие же не больше 30 % и не меньше 100 рублей.

ШТРАФ ЗА ОТЧЕТНОСТЬ В ОТДЕЛ СТАТИСТИКИ

Многие пренебрегают статистической отчетностью, наивно предполагая, что все сойдет с рук. Но по статье 13.9 Кодекса административных нарушений сумма штрафа от 3000 до 5000 рублей взыскивается с должностных лиц (директора и главного бухгалтера).

ШТРАФ ЗА БУХГАЛТЕРСКУЮ ОТЧЕТНОСТЬ

Бухгалтерская отчетность состоит:

• Бухгалтерский баланс;
• Отчет о финансовых результатах;
• Отчет об изменениях капитала;
• Отчет о движении денежных средств;
• Отчет о целевом использовании денежных средств.

Еще совсем не давно бухгалтера ежеквартально предоставляли весь пакет документов в налоговую инспекцию. Сейчас данные отчеты предоставляются раз в год.

Штраф 200 рублей за каждый документ

Стоит отметить, что малые предприятия предоставляют только:

• Бухгалтерский баланс
• Отчет о финансовых результатах.

Штраф за не сданную вовремя нулевую отчетность

наложили штраф за несданную вовремя нулевую отчетность в налоговую в размере более 100000р за 2014 год, возможноли смягчить наказание или перекласифицировать?

Ответы юристов (4)

Добрый день! Скорее всего, это не штраф (за нулевые декларации таких сумм не существует), а взносы в ПФР. Вы ИП?

Уточнение клиента

Здравствуйте, да я являюсь ИП но деятельность не виду с 2012г отчитываясь нулевыми декларациями в налоговую, взносы согласно просроченной сданной отчетности ч11 ст14 ФЗ 212

08 Апреля 2016, 10:21

Есть вопрос к юристу?

А за 2014 г. и 2015 г. вы сдали нулевые декларации в налоговую?

Уточнение клиента

да я сдал 15.03.16 максимальные сроки подачи за 2014г 1.04.15, собственно за это и начислили

08 Апреля 2016, 10:27

Вы должны были сдать декларацию за 2014 г. в крайний срок до 31.12.2015 г. Но так как вы не подтвердили отсутствие дохода до конца расчетного периода, то ПФР вам начислил максимальную сумму взносов за 2014 г… Решение ПФР теперь отменить нельзя. Но вы можете предотвратить начисление максимальной суммы взносов за 2015 г. в размере 148 тыс. руб. Для этого вам нужно сдать декларацию в налоговую за 2015 г. и за 2016 г. Если деятельность ИП не осуществляется, то ИП лучше закрыть как можно скорее.

Уточнение клиента

я правильно понял что уменьшить сумму взносов за 2014г нельзя не каким способом?

с 2015-2016 все хорошо претензий ПФР нет.

может есть какие смягчающие обстоятельства?

08 Апреля 2016, 10:57

В Федеральном законе 212-ФЗ от 24.07.2009 г. есть условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате взносов (сезонная деятельность, отсутствие бюджетирования или стихийные бедствия), но вряд ли они вам подходят. Поэтому взнос все же придется уплатить полностью, к сожалению.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Оплата штрафов за просроченную нулевую отчетность. Как осуществляется уведомление?

Несколько НУЛЕВЫХ отчетов в ПФР и ФСС были сданы с опозданием. Расчетный счет у ООО не открыт, деятельность не ведется.

Вопрос: как узнать, начислены ли штрафы за просроченную сдачу нулевой отчетности? Как осуществляется уведомление о штрафе и оплата штрафа?

Ответы юристов (4)

Добрый день! Процедура регулируется ФЗ №212-ФЗ. Вас должны вызвать в территориальный орган ПФР, вынести и прислать решение, затем требование об уплате. Узнать можете в самом территориальном органе ПФР.

В случае если ПФР вынесет штраф при разброрке в территориальном органе и если дойдет до суда Вам необходимо обязательно ссылаться на ст.44 ФЗ №212-ФЗ, т.е. на наличие смягчающих обстоятельств, мол первый раз и все в таком духе вот для сведения данная ст.:

1. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение правонарушения, признаются:1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;3) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение правонарушения;4) иные обстоятельства, которые судом или органом контроля за уплатой страховых взносов, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.2. Обстоятельством, отягчающим ответственность за совершение правонарушения, признается совершение правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение.3. Лицо, привлеченное к ответственности за совершение правонарушения, считается привлеченным к ответственности за это правонарушение в течение 12 месяцев со дня вступления в законную силу решения суда или органа контроля за уплатой страховых взносов.4. Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение правонарушения, устанавливаются судом или органом контроля за уплатой страховых взносов, рассматривающим дело, и учитываются при привлечении к указанной ответственности

.Если посмотреть судебную практику, то она говорит, что суды снижают суммы штрафов без проблем.

ПФР не снижает, и не снижает не потому что ПФР не хочет снизить, просто законодательно для ПФР не урегулирован процесс снижения штрафов.

Есть вопрос к юристу?

Здравствуйте Анна соласна законодательству РФ

ФСС России напоминает, что за непредставление в установленный срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам, работодателю грозит штраф в размере 5% суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.

За просрочку сдачи отчетности в ПФР предусмотрены штрафы:

— по расчету РСВ-1 — в размере 5% взносов, начисленных к уплате за последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 руб.

— по индивидуальным сведениям — в размере 10% от причитающихся в ПФР платежей, начисленных по данным «просроченной» отчетности по каждому работнику.

Уведомление вам отправят по почте на место вашей регистрации

с уважением Арутюн

При вовремя не сданной отчетности налоговая блокируют расчетный счет и отправляют уведомление об этом. Так как расчетного счета у вас нет, то блокировать нечего и соответственно уведомления не будет. Штраф за не сдачу «нулевого отчета» будет наложен на организацию в размере 1000 рублей. Нарушение срока сдачи отчетности в ФСС или ее непредставление также влечет за собой штраф 1 000 руб.

Согласно ст.15.6 КоАП РФ 1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, -(в ред. Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции) влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц — от трехсот до пятисот рублей

Согласно п.13 ст 39 ФЗ О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Решение о привлечении к ответственности за совершение правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение правонарушения в течение пяти дней после дня его вынесения может быть вручено лицу, в отношении которого вынесено соответствующее решение (его уполномоченному представителю), лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного решения по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты отправления заказного письма. Форматы, порядок и условия направления плательщику страховых взносов соответствующего решения в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи устанавливаются органами контроля за уплатой страховых взносов.

Таким образом, вас должны уведомить в пятидневный срок со дня вынесения решения.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.