Заявление об отказе на стандартный налоговый вычет на ребенка

Содержание:

Примерная форма заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения стандартного налогового вычета на ребенка (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

В бухгалтерию
[ Наименование работодателя ]
от [ должность и Ф. И. О работника ]

Заявление об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения стандартного налогового вычета на ребенка

Настоящим я, [ Ф. И. О. одного из родителей ], отказываюсь от получения налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в размере [ сумма цифрами и прописью ] рублей на ребенка [ Ф. И. О., число, месяц, год рождения ], родителем (приемным родителем) которого я являюсь.

1. Копия свидетельства о заключении брака.

2. Копия свидетельства о рождении ребенка.

3. Копия договора о приемной семье (в случае, если родители приемные).

[ Подпись, Ф. И. О. работника ]

[ Дата подачи заявления ]

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Примерная форма заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения стандартного налогового вычета на ребенка

Разработана: Компания «Гарант», март 2017 г.

Образец заявления об отказе от налогового вычета на ребенка в пользу другого родителя

Согласно абзацу 16 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Я, Иванов Владимир Сергеевич, отказываюсь от получения стандартных налоговых вычетов на моих детей (Ф.И.О., дата рождения) в пользу их матери — Ивановой Т.А на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса.

Документы, подтверждающие моё право на налоговый вычет на детей, прилагаю: копии свидетельства о рождении детей. (с указанием реквизитов свидетельства)

Один из родителей может отказаться от стандартного налогового вычета на ребенка в пользу другого родителя, но только если он имеет на него право, подтвержденное соответствующими документами. Право на получение налогового вычета на ребенка ограничено рядом условий, в частности нахождением ребенка на его обеспечении, наличием у него дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.

В случае если у одного из родителей, а именно у супруги, отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13%, передавать свое право на получение стандартного налогового вычета другому родителю она не может. Письмо ФНС России от 27.02.2013 N ЕД-4-3/[email protected] «О предоставлении разъяснений».

Двойной вычет на ребенка одному из родителей при отказе от его получения вторым родителем.

12.12.2018 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс

Один из родителей ребенка вправе отказаться от «детского» вычета в пользу другого родителя. Это делается по договоренности между родителями и оформляется заявлением одного из них об отказе от получения вычета. Соответственно, родитель, в пользу которого произошел отказ, может претендовать на вычет в двойном размере (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Приведенное правило применяется ко всем предусмотренным пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычетам на детей, включая вычет на ребенка — студента дневного отделения вуза (см., например, Письмо ФНС России от 11.03.2009 N 3-5-04/[email protected]).

Например, у супругов Б.Н. и Н.П. Сомовых есть общий ребенок 10 лет. Б.Н. Сомов отказался от положенного ему «детского» вычета в размере 1400 руб. в пользу супруги. Н.П. Сомова получает вычет на ребенка за себя и за мужа в общей сумме 2800 руб.

Важно отметить, что таким правом могут воспользоваться только родители ребенка (в том числе приемные). Отказаться от вычета в пользу лица, не являющегося родителем ребенка, нельзя (Письма Минфина России от 07.12.2011 N 03-04-05/5-1012, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/183, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/187, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/188, УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941).

Например, у В.А. Семеновой есть ребенок от первого брака (12 лет), который не усыновлен ее нынешним мужем — М.А. Семеновым. Ребенок проживает с ними и находится на их обеспечении. Общих детей супруги не имеют, у М.А. Семенова своих детей также нет.

Каждый из супругов получает вычет на ребенка В.А. Семеновой в размере 1400 руб. (абз. 8 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Причем ни один из супругов не вправе отказаться от своего вычета в пользу второго.

В связи с этим возникает вопрос относительно размера вычета в такой ситуации: будет он равен сумме вычетов родителей, получаемых до отказа, или же удвоится вычет второго родителя, в пользу которого произведен отказ? По разъяснениям финансового ведомства правильным является первый вариант (Письмо Минфина России от 20.03.2012 N 03-04-08/8-52). Проиллюстрируем это на примере.

Например, у М.Ю. Медведева и Н.В. Новиковой есть общий ребенок 4 лет. Для супруги он является первым и единственным. У М.Ю. Медведева есть двое детей от предыдущего брака (10 и 12 лет), и он получает вычеты на троих детей в следующих размерах:

на первого ребенка (12 лет) — 1400 руб.;
на второго ребенка (10 лет) — 1400 руб.;
на третьего ребенка (4 года) — 3000 руб.

Н.В. Новикова вправе получать вычет только на общего с М.Ю. Медведевым ребенка в размере 1400 руб., поскольку для нее он является первым. Если она откажется от данного вычета в пользу супруга, он будет получать «детский» вычет в сумме 7200 руб. (1400 руб. + 1400 руб. + 3000 руб. + 1400 руб.).

Рассмотрим, в каком порядке родитель, в пользу которого произведен отказ, получает удвоенный вычет.

По общему правилу стандартный вычет на ребенка может быть предоставлен налогоплательщику (п. п. 3, 4 ст. 218 НК РФ):

в течение года налоговым агентом либо
по окончании налогового периода налоговой инспекцией (при подаче декларации по форме 3-НДФЛ).

Этот порядок действует и в данной ситуации. Проанализируем каждый из вариантов.

1. Получение вычета у налогового агента.

Налоговый кодекс РФ не устанавливает, в какой момент можно перераспределить «детский» вычет между родителями: обязательно это делать с начала налогового периода или же это можно осуществить в течение года? Учитывая отсутствие специальных положений, полагаем, что перераспределить вычет можно с начала любого месяца налогового периода.

Что касается порядка получения удвоенного вычета через налогового агента, ФНС России поясняет следующее (Письмо от 01.09.2009 N 3-5-04/[email protected]).

Родитель, который будет получать двойной вычет, подает своему налоговому агенту (работодателю) заявление в произвольной форме с просьбой предоставлять стандартный вычет на ребенка в двойном размере по причине отказа от вычета второго родителя (см. также Письмо ФНС России от 11.03.2009 N 3-5-04/[email protected]).

См. образец заявления налоговому агенту о предоставлении двойного стандартного налогового вычета на ребенка в удвоенном размере (в связи с отказом от вычета второго родителя).

Кроме того, второй родитель подает этому же налоговому агенту заявление об отказе от вычета в произвольной форме, содержащее все необходимые персональные данные (Ф.И.О., адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (при наличии), реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого он отказывается от вычета). Если этот родитель ранее пользовался данным вычетом у какого-либо налогового агента, он должен представить ему копию своего заявления об отказе.
См. образец заявления об отказе от получения вычета на ребенка (в пользу второго родителя), предоставляемого налоговому агенту родителя, в пользу которого произведен отказ.

Читайте так же: Пособие на первого ребенка от 1 до 3 лет

На наш взгляд, процедура получения удвоенного вычета родителем через налогового агента может быть и иной. Отказывающийся от вычета родитель вправе подать своему налоговому агенту заявление в двух экземплярах с просьбой не предоставлять ему в соответствующем периоде вычет на ребенка. На втором экземпляре налоговый агент проставляет отметку о том, что на основании данного заявления вычет предоставляться не будет. Затем этот экземпляр направляется налоговому агенту другого родителя, который будет предоставлять вычет на ребенка в двойном размере.

Помимо того что контролирующие органы требуют подтвердить факт неполучения вычета вторым родителем, налогоплательщику придется подтвердить и право этого родителя на вычет. То есть налоговому агенту, который предоставляет удвоенный вычет, следует подать, в частности, документ, свидетельствующий о том, что отказавшийся от вычета родитель получает доход, облагаемый по ставке 13% , и этот доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 280 000 руб. (см., например, Письма УФНС России по г. Москве от 05.06.2013 N 20-14/[email protected], от 22.07.2009 N 20-15/3/[email protected]). Таким документом может являться справка по форме 2-НДФЛ, выданная работодателем отказывающемуся от вычета родителю.

По мнению Минфина России, поскольку удвоенный вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, соответствующую справку с места работы второго родителя нужно представлять ежемесячно (Письма от 12.10.2012 N 03-04-05/8-1195, от 18.05.2012 N 03-04-05/8-640 (п. 2), от 21.03.2012 N 03-04-05/8-341).

В случае непредставления соответствующих документов может выясниться, что налогоплательщик использовал удвоенный вычет, не имея на него права (например, если второму супругу также предоставлялся вычет на ребенка). В этой ситуации налоговый агент, предоставивший удвоенный вычет, обязан будет произвести перерасчет НДФЛ с полученных налогоплательщиком доходов (Письмо Минфина России от 12.10.2012 N 03-04-05/8-1195).

2. Получение вычета у налогового органа.

Если удвоенный вычет заявлен по окончании налогового периода через инспекцию, то согласно разъяснениям контролирующих органов в налоговый орган представляются (Письма Минфина России от 22.07.2009 N 03-04-06-01/182, ФНС России от 03.11.2011 N ЕД-3-3/3636, от 01.09.2009 N 3-5-04/[email protected]):

налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
заявление второго родителя об отказе от вычета;
документы, подтверждающие право на вычет родителя, отказавшегося от данного вычета.
Напомним, что за получением «детского» вычета можно обратиться в налоговую инспекцию в тех случаях, если налоговый агент предоставил вам вычеты в меньшем размере или вообще не предоставил, а также если вы получаете доходы, облагаемые по ставке 13%, от лиц, которые не являются налоговыми агентами (п. 4 ст. 218 НК РФ).

По правилам, действующим с 1 января 2015 г., в расчет предельной суммы дохода, при которой сохраняется право на стандартные вычеты на детей (ребенка), включаются доходы, облагаемые по ставке 13%, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, за исключением дивидендов, полученных налоговыми резидентами РФ (абз. 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, п. 28 ст. 1, ч. 5 ст. 9 Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ).

Таким образом, несмотря на то что в связи с отменой п. 4 ст. 224 НК РФ ставка НДФЛ для доходов, полученных в виде дивидендов налоговыми резидентами РФ, с 1 января 2015 г. увеличена до 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ, пп. «а» п. 29 ст. 1, ч. 5 ст. 9 Закона N 366-ФЗ), их сумма, как и прежде, не должна учитываться при расчете указанной предельной величины.

Заявление об отказе от стандартного налогового вычета

Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление об отказе от стандартного налогового вычета (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Заявление об отказе от стандартного налогового вычета

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Формы документов: Заявление об отказе от стандартного налогового вычета

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Отказ одного из родителей от налогового вычета по НДФЛ

Быть может это Вам поможет.
Отказ от вычета в пользу другого родителя

Один из родителей (приемных родителей) может по своему желанию передать право на стандартный налоговый вычет на ребенка другому родителю. Заметьте, эта норма не касается опекунов, попечителей, супругов родителей. Как же применить данное положение?
На вопрос отвечает А.А. Лапина
Налогоплательщик вправе отказаться от данного налогового вычета в том случае, если его доход, начисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13% и не превышает 280 000 руб.
Случаи, когда у налогоплательщика нет дохода, подлежащего налогообложению по соответствующей ставке, или его сумма с начала налогового периода превышает 280 000 руб., не подпадают под действие абзаца 11 пункта 2 статьи 1 Закона N 121-ФЗ.
Поясним ситуацию. Допустим, работница, которая находится в отпуске по уходу за ребенком и не имеет дохода, облагаемого по ставке 13%, не имеет права на вычет и не может передать его отцу ребенка.
Как нужно действовать родителю, который отказывается от вычета на ребенка в пользу другого родителя? Предположим, что отец отказывается от вычета на ребенка в пользу матери.
Согласно новой редакции подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса отец должен письменно заявить о своем отказе. Кому адресовать это заявление?
Комментарий А.А. Лапиной
Заявление об отказе от получения стандартного налогового вычета на ребенка (детей) может быть подано тому налоговому агенту, от которого налогоплательщик (в нашей ситуации это отец. — Примеч. ред.) получает доход, облагаемый налогом по ставке 13%. Форма заявления, которое пишется на имя организации — налогового агента, Налоговым кодексом не установлена. Согласно документу стандартный налоговый вычет на ребенка (детей) ему не предоставляется с месяца, который указан в этом заявлении. Документ может выглядеть следующим образом.

Образец заявления об отказе от стандартного налогового вычета

В бухгалтерию ООО «Закат»
от менеджера отдела маркетинга
Муромского Е.Н.

Я, Муромский Егор Николаевич, прошу не предоставлять мне в 2009 году стандартный налоговый вычет на моего ребенка, Муромского Антона Егоровича 1999 года рождения, в связи с отказом от его применения в пользу матери, Елисеевой Глафиры Леонтьевны.

12 января 2009 года Муромский Е.Н. Муромский

Однако, чтобы предоставить двойной налоговый вычет матери ребенка, отец которого отказался от соответствующего вычета, ее налоговому агенту необходимо каждый месяц иметь информацию о доходе отца. Это в значительной мере осложнит положение матери: она будет вынуждена ежемесячно подтверждать право отца ребенка на налоговый вычет справкой по форме 2-НДФЛ с места его работы. С другой стороны, у налогового агента в связи с этим увеличится объем работы по сбору необходимой информации для предоставления налогового вычета.
Поэтому вопрос о предоставлении удвоенного налогового вычета в случаях отказа одного из родителей от получения вычета следует решать следующим образом. Мать ребенка, в пользу которой отказался от стандартного налогового вычета его отец, в течение года получает у налогового агента однократный налоговый вычет. Для получения удвоенного налогового вычета мать по окончании налогового периода вправе обратиться в налоговый орган по месту жительства (регистрации).
Мать должна представить следующие документы:
— заявление о предоставлении удвоенного вычета;
— свидетельство о рождении ребенка;
— налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
— справку по форме 2-НДФЛ с места работы;

Отказ от налогового вычета на ребенка в пользу другого родителя

Вопрос-ответ по теме

Чем отличаются «заявление второго родителя об отказе от вычета по месту работы» и «второй экземпляр заявления об отказе от вычета по месту работы».

Для получения вычета гражданин должен представить заявление второго родителя об отказе от вычета по месту работы и второй экземпляр заявления об отказе от вычета по месту работы (с отметкой налогового агента родителя, отказавшегося от вычета). В данном случае первое заявление должно быть адресовано родителем, отказывающимся от вычета, работодателю родителя, который будет получать двойной вычет. Второе заявление – это второй экземпляр, или копия заявления работодателю родителя, отказывающегося от вычета, с отметкой о получении заявления.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Ситуация: Как оформить отказ одного из родителей от налогового вычета на ребенка в пользу другого родителя

Отказавшийся от налогового вычета родитель должен написать заявление об отказе в двух экземплярах в произвольной форме, приложив к заявлению подтверждающие документы.

Читайте так же: Адвокат лавров са брянск

Действительно, такое указание есть и в абзаце 13 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. При этом ни порядок подачи такого заявления, ни обязанность по оформлению дополнительных документов главой 23 Налогового кодекса РФ не установлены.

В письме от 3 ноября 2011 г. № ЕД-3-3/3636 ФНС России разъяснила, что налоговый агент, который будет предоставлять вычет в двойном размере одному из родителей, должен получить от такого сотрудника:

заявление о предоставлении ему двойного вычета;
заявление от второго родителя, отказавшегося от вычета в пользу сотрудника налогового агента, с указанием персональных данных этого родителя и реквизитов свидетельства о рождении ребенка.

Однако на практике для обоснованного предоставления двойного вычета этих двух заявлений недостаточно.

Во-первых, отказаться от вычетов может только тот родитель, который имеет на них право.

Право на получение вычетов обусловлено:

При соблюдении этих условий родитель вправе получать вычет до того месяца, в котором его доход превысит 280 000 руб. После этого право на налоговый вычет теряется.

Во-вторых, стандартный налоговый вычет предоставляют на каждого конкретного ребенка. Законодательство не запрещает родителям распределять эти вычеты между собой. Например, при наличии в семье двоих детей отец может отказаться от вычета на первого ребенка и получать двойной вычет на второго, а мать – наоборот, отказаться от вычета на второго ребенка, а на первого ребенка получать двойной вычет.

В-третьих, предоставление вычета на ребенка в двойном размере второму родителю невозможно, если первый родитель продолжает пользоваться вычетом на того же ребенка.

Только имея сведения обо всем вышеперечисленном, налоговый агент может предоставить вычет в двойном размере. Для этого ваш сотрудник должен представить следующие документы:

1. Заявление об отказе от вычета второго родителя с отметкой о приеме его работодателем.* Составляют его в произвольной форме. В заявлении отказник должен указать:

наименование налогового агента;
фамилию, имя, отчество, адрес сотрудника, который отказывается от вычетов;
фамилию, имя, отчество ребенка (детей), от вычетов на которого (которых) сотрудник отказывается;
фамилию, имя, отчество, адрес второго родителя, в пользу которого сотрудник отказывается от вычетов;
месяц, с которого сотрудник отказывается от вычетов.

2. Справки, подтверждающие право на вычет отказника.* Эти справки должны свидетельствовать о следующем:

в текущем месяце родитель, отказывающийся от вычета, имел право на получение доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов;
сумма таких доходов нарастающим итогом с начала года не превысила 280 000 руб.

К слову, справки эти предоставлять вам должны ежемесячно. Эти справки могут быть и типовой формы 2-НДФЛ.*

3. Заявление отказника к вам в произвольной форме. В заявлении должно быть указано:

наименование налогового агента – вашей организации/предпринимателя;
фамилия, имя, отчество, адрес, ИНН (при наличии) отказника;
фамилия, имя, отчество ребенка, от вычетов на которого второй родитель отказался;
реквизиты свидетельства о рождении ребенка;
фамилия, имя, отчество, адрес вашего сотрудника – родителя, которому передается право на вычет;
месяц, с которого родитель отказался от вычета.*

К заявлению отказник должен приложить:

копию свидетельства о рождении ребенка;
соглашение, исполнительный лист или постановление суда на уплату алиментов. (Только если родители не состоят в браке.);
копию паспорта с отметкой о регистрации брака или копию свидетельства о браке;
другие документы, подтверждающие право на вычет отказника. Например, справку жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем, не состоящим в браке.

4. Заявление вашего сотрудника в произвольной форме на двойной вычет. В нем должно быть указано:

наименование налогового агента – вашей организации/предпринимателя;
фамилия, имя, отчество, адрес родителя – вашего сотрудника, который будет получать вычет в двойном размере;
фамилия, имя, отчество ребенка, на которого родитель будет получать вычет в двойном размере;
фамилия, имя, отчество, адрес отказника;
месяц, с которого родитель будет получать вычет.*

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

2. Статья: Отказ от вычета

Двойной вычет может быть предоставлен одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй родитель (приемный родитель) письменно отказался от вычета (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Порядок действий при этом следующий.

Шаг 1. Родитель, который намерен отказаться от налогового вычета на ребенка (детей), подает своему работодателю-налоговому агенту заявление об отказе в двух экземплярах в произвольной форме.*

В заявлении должно быть указано:

— наименование налогового агента;
— фамилия, имя, отчество, адрес сотрудника, который отказывается от вычета;
— фамилия, имя, отчество ребенка (детей), от вычета на которого (которых) сотрудник отказывается;
— фамилия, имя, отчество, адрес второго родителя, в пользу которого сотрудник отказывается от вычета;
— месяц, с которого сотрудник отказывается от вычета.

Один экземпляр этого заявления остается в бухгалтерии компании, где работает родитель, отказавшийся от детского вычета, и служит основанием для прекращения его предоставления.

На втором экземпляре налоговый агент делает отметку о том, что заявление получено, и возвращает его работнику.*

Кроме того, бухгалтерия компании родителя, отказывающегося от вычета, ежемесячно должна выдавать ему справки, подтверждающие его право на вычет. Эти справки должны свидетельствовать о том, что:

— в текущем месяце родитель, отказывающийся от вычета, имел право на получение доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%;
— сумма таких доходов нарастающим итогом с начала года не превысила 280 000 руб.

Приложение к журналу «Зарплата» «Уменьшаем НДФЛ»

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение

Как получить налоговый вычет (НДФЛ) на ребенка (детей) в 2017-2018 годах?

Вычеты на детей 2017-2018 предоставляются родителям по месту работы, если они получают доход, облагаемый налогом по ставке 13%. Налоговый кодекс при оформлении стандартного вычета на детей предусматривает несколько вариантов его получения. В нашей статье мы расскажем, куда и с какими документами необходимо обратиться, чтобы получить налоговый вычет.

Стандартный вычет на детей

Под налоговым вычетом понимается сумма, на которую должна быть уменьшена налоговая база.

Все налоговые вычеты отражены в Налоговом кодексе. В этом же законе и определен порядок их получения.

Интересующий нас налоговый вычет на детей закреплен в статье 218 НК РФ и относится к видам стандартных вычетов, так как сумма вычета не зависит ни от дохода гражданина, ни от размера уплаченного налога, а лишь от количества детей.

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется тем гражданам, которые имеют на обеспечении одного или нескольких детей.

Статья 218 Налогового кодекса к таким гражданам относит:

родителей;
супругов родителей;
опекунов, попечителей;
усыновителей.

Налоговый вычет может быть предоставлен родителям до месяца, в котором их доход превысит сумму в 350 000 рублей.

Если супруги имеют ребенка от предыдущего брака, на которого они уплачивают алименты, то их совместные дети будут считаться вторым и последующим ребенком.

На получение налогового вычета может претендовать только гражданин, который является налоговым резидентом и который получает какой-либо доход, облагаемый по ставке 13%.

Соответственно, на налоговый вычет не могут рассчитывать родители, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что дохода, который может облагаться налогом, у них нет.

К ним относятся:

Неработающие граждане, которые имеют в качестве дохода только пособие по безработице.
Индивидуальные предприниматели, которые выбрали специальный налоговый режим и не имеют доходов, облагаемых по ставке 13%.

Для того чтобы правильно произвести расчет налогового вычета, необходимо выстроить даты рождения детей от самого старшего к самому младшему. Даже если вы уже не можете получить вычет на первого ребенка в силу его возраста, то на второго, третьего и последующих детей вычет будет рассчитываться исходя из разных сумм.

Полную информацию о том, как оформить стандартный налоговый вычет на детей, можно получить на официальном сайте ФНС, выбрав раздел «Налогообложение в Российской Федерации», оттуда перейдя в подраздел «Действующие в РФ налоги и сборы» — «Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)» — «Налоговые вычеты» — «Стандартные налоговые вычеты».

Периоды предоставления стандартного налогового вычета на ребенка

Налоговый вычет на ребенка начинает предоставляться с месяца:

рождения ребенка;
установления над ребенком опеки или попечительства;
усыновления ребенка.

Предоставление налогового вычета на детей заканчивается с месяца:

смерти ребенка;
окончания срока действия договора, согласно которому над ребенком была установлена опека/попечительство или он был передан в приемную семью;
окончания обучения на очном отделении учебного заведения, аспирантуры, ординатуры и т. д.;
достижения ребенком совершеннолетия (за исключением случаев, когда ребенок продолжит образование по дневной форме обучения, тогда вычеты можно производить до 24-летия).

Читайте так же: Административный штраф может выражаться в величине кратной

Как получить вычет по НДФЛ на ребенка у работодателя?

Налоговый вычет на ребенка может быть предоставлен работодателем до конца налогового периода при обращении к нему работника со следующими документами:

заявлением;
свидетельством о рождении/усыновлении детей;
справкой об инвалидности (если ребенок — инвалид);
справкой из учебного заведения о том, что ребенок обучается по очной форме (если он студент);
свидетельством о заключении брака между родителями ребенка.

Если на получение налогового вычета претендует родитель ребенка, который является единственным, то ему необходимо представить работодателю документ, подтверждающий это. К таким документам может относиться:

свидетельство о смерти второго родителя;
справка о рождении ребенка, если отцовство не установлено и указано в свидетельстве о рождении со слов матери;
паспорт родителя, в котором нет штампа о браке и т. д.

Если с заявлением обращается опекун или попечитель, то ему нужно представить документ, который подтвердит его права на опеку/попечительство:

договор о приемной семье;
постановление органа опеки и попечительства;
договор об установлении опеки;
договор об установлении попечительства и т. д.

Если гражданин работает в нескольких местах, то стандартный налоговый вычет на ребенка он может получить только по одному месту работы.

Как получить вычет НДФЛ на детей (2017-2018) через ФНС?

Если работодатель, несмотря на поданные заявление и документы, налоговый вычет не предоставил или предоставил в меньшем размере, гражданин вправе получить налоговый вычет на ребенка при подаче декларации 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании календарного года.

Право получить вычет на основании декларации сохраняется в течение 3 лет. То есть если работодатель не предоставил налоговые вычеты на детей в 2017 году, то подать декларацию можно в течение 2018–2020 годах.

Для этого ему необходимо:

Взять из бухгалтерии организации, где он работает, справку по форме 2-НДФЛ о полученных суммах и начисленных на них налогах.
Собрать все документы, которые подтверждают право родителей получать налоговый вычет на детей.
Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
Сдать в налоговый орган по месту регистрации декларацию 3-НДФЛ с приложением всех документов.

Согласно статье 88 Налогового кодекса, проверка декларации и документов, приложенных к ней, производится ФНС в течение 3 месяцев со дня подачи.

Если вы подаете в ФНС копии документов, то на всякий случай возьмите с собой и оригиналы, чтобы налоговый инспектор мог сверить бумаги в случае возникновения каких-либо сомнений.

Налоговый вычет на детей в 2017 году

С 01.01.2012 были введены новые правила расчета вычетов на детей, которые предоставляются их родителям.

В настоящее время действуют следующие суммы стандартных вычетов:

на 1-го ребенка — 1 400 руб.;
на 2-го ребенка — 1 400 руб.;
на 3-го и последующих детей — 3 000 руб.;
на несовершеннолетнего ребенка, имеющего инвалидность, — 12 000 руб. (6 000, если на вычет подает опекун, попечитель, приемный родитель или его супруг(-а));
на учащихся по очной форме обучения, аспирантов, ординаторов до 24 лет, которые являются инвалидами 1-й и 2-й групп, — 12 000 руб. (6 000 руб., если на вычет подает опекун, попечитель, приемный родитель или его супруг).

Напоминаем еще раз: сумма вычета — это не сумма в рублях, которую вы можете получить. Это часть вашего дохода, которая не будет облагаться налогом 13%.

Таким образом, если вы — родитель 2 несовершеннолетних детей, то сумма вычета составит:

(1400 + 1400) × 13% = 364 руб. в месяц.

Коды вычетов на детей (2017-2018)

В справочнике кодов вычетов НДФЛ налоговым вычетам на детей присвоены следующие номера кодов:

При выплатах родителю, его супругу или усыновителю:

вычет на 1-го ребенка — код 126.
вычет на 2-го ребенка — код 127.
вычет на 3-го и последующих детей — код 128.
вычет на ребенка-инвалида или учащихся дневной формы обучения до 24 лет, имеющих инвалидность 1-й и 2-й групп, — код 129.

При выплатах опекуну, попечителю, приемному родителю или его супругу:

вычет на 1-го ребенка — код 130.
вычет на 2-го ребенка — код 131.
вычет на 3-го и последующих детей — код 132.
вычет на ребенка-инвалида или учащихся дневной формы обучения до 24 лет, имеющих инвалидность 1-й и 2-й групп, — код 133.

Кому положен двойной налоговый вычет на ребенка?

Двойной налоговый вычет на ребенка возможен в случае, если один из родителей отказывается от вычета по своему месту работы в пользу второго родителя.

Вопрос о том, как получить двойной налоговый вычет на ребенка, не так уж прост, ведь порядок передачи между родителями двойного вычета на ребенка до сегодняшнего времени не определен законодательно.

В письме ФНС России от 01.09.2009 № 3-5-04/[email protected] «О предоставлении стандартного налогового вычета на детей» и Письме ФНС России от 03.11.2011 № ЕД-3-3/3636 рекомендуется первому родителю (претендующему на двойной налоговый вычет) написать заявление своему налоговому агенту (работодателю) о получении налогового вычета в двойном размере. В заявлении необходимо указать, что второй родитель отказался от своего налогового вычета в его пользу.

Второму родителю также необходимо написать заявление, но уже об отказе от своего вычета и его передаче. Заявление следует подавать тому же налоговому агенту, которому подавалось и первое заявление, т. е. работодателю первого родителя.

Еще одним нюансом в данном вопросе является то, что второму родителю необходимо каждый месяц представлять справку с места работы по форме 2-НДФЛ о размере заработной платы работодателю, который осуществляет двойной налоговый вычет, так как ему нужно знать, когда доход второго родителя превысит отметку в 350 000 руб.

На такую хитрость, как оформление двойного налогового вычета на одного из родителей, идут в том случае, если у отца, например, большая зарплата, и порога в 350 000 руб. он достигнет, скажем, через 3 месяца работы; а вот мать, напротив, может растянуть получение налогового вычет на год.

Право на получение двойного налогового вычета также имеют матери-одиночки, усыновители, вдовы, вдовцы и т. д. То есть граждане, которые являются единственными родителями. Но это право за ними сохраняется, пока они не вступят в повторный брак.

Нестандартные ситуации, связанные с получением налогового вычета на детей

В этом разделе мы рассмотрим несколько нечастых ситуаций, которые могут возникнуть на практике.

1. Какие документы должен представить второй родитель работодателю, осуществляющему двойной налоговый вычет, если родители находятся в разводе?

Если между родителями ребенка не заключен брак, они находятся в разводе или у кого-то из них (или у обоих) имеется брак с другим лицом, то второй родитель должен представить работодателю:

Заявление на отказ от получения стандартного налогового вычета.
Копию свидетельства о рождении ребенка.
Документ, подтверждающий нахождение ребенка на содержании заявителя. Примером таких документов может быть решение суда о том, с кем проживает ребенок, нотариально заверенное соглашение родителей о выплате алиментов на ребенка и т. д.

2. Если ребенок от первого брака живет вместе с матерью, а отец ребенка выплачивает на него алименты, кто может претендовать на получение налогового вычета?

Отец, который платит алименты, и его новая супруга. ФНС объясняет это тем, что алименты, которые платит отец, находясь в новом браке, являются совместной собственностью новых супругов.
Мать и новый муж матери.

Таким образом, претендовать на получение налогового вычета могут: мать, отец ребенка, новая жена отца и новый муж матери.

3. Двойной налоговый вычет может быть предоставлен единственному родителю ребенка.

Но Минфин России разъяснил, в каких случаях родитель не признается единственным:

если родители разведены;
если родители ребенка не состоят в браке, но отцовство установлено;
если родитель с ребенком от прошлого брака создает новый брачный союз, но при этом ребенок новым супругом (супругой) родителя не усыновляется;
если второй родитель был лишен родительских прав (лишение прав не освобождает его от обязанности содержать своих детей);
если второй родитель осужден.

Таким образом, получить стандартный налоговый вычет на детей могут родители, усыновители, опекуны/попечители, которые представят все документы, подтверждающие их полномочия.

Заявление на получение налогового вычета предоставляется работодателю. Если тот не осуществляет вычет или осуществляет его в меньшем размере, то заявитель может обратиться в ФНС за возвратом излишне уплаченного налога.