Госпошлина при дарении жилого дома и земельного участка

Что нужно знать при дарении дома и земельного участка

Договор дарения в юридической практике на сегодняшний день считается одним из таких форматов оформления документов, которые отличаются легкостью составления и быстротой заверения всеми необходимыми государственными органами.

При этом не все, кто собирается оформлять дарственную на своих родственников или каких-либо третьих лиц, знают о том, что тонкости составления этого документа непосредственно зависят от того, кому будет осуществляться передача имущества, и что будет выступать в качестве основного объекта передачи.

В частности, своими особенностями также отличается договор дарения жилого дома и земельного участка.

Для того, чтобы составить договор дарения, изначально нужно будет приготовить определенный пакет документов, которые позволят не только подтвердить наличие прав собственности у дарителя, но еще и правильно заполнить все данные в составленном договоре.

В частности, нужно будет предоставить государственным органам следующие бумаги:

• гражданский паспорт каждой из сторон;
• свидетельство, подтверждающее наличие государственной регистрации на дом и находящуюся под ним землю;
• кадастровый паспорт на земельный участок;
• технический паспорт жилого дома (если на земле присутствуют какие-либо дополнительные виды недвижимости, они также должны быть оформлены официально);
• договор дарения, составленный в количестве экземпляров, соответствующем числу лиц, принимающих участие в оформлении договоре;
• если передаваемое имущество входит в число совместно нажитого в браке, то в таком случае в документах должно быть письменное подтверждение согласия супруга на проведение такой операции;
• выписка из домовой книги, в которой будет присутствовать информация о том, кто прописан на территории передаваемого имущества;
• если одаряемым является несовершеннолетнее лицо, то в таком случае нужно получить соответствующие документы его законных представителей, а также при необходимости предоставить государственным служащим соответствующее разрешение органов опеки;
• нотариально заверенная доверенность, если кто-либо из участников соглашения действует через уполномоченного представителя.

Законодательство

Действующее законодательство предусматривает оформление дарственной в виде консенсуального или реального договора. При этом стоит отметить, что статья 572 Гражданского кодекса, которая регулирует оформление договоров дарения, является достаточно сложной в освоении для непрофессионалов, так как предусматривает огромнейшее количество разнообразных подводных камней.

Самое главное, что стоит запомнить – это то, что дарение по закону предусматривает абсолютно безвозмездную сделку, и немаловажным условием в данном случае является то, что даритель в момент отчуждения имущества должен иметь на него соответствующие права собственности.

Если окажется, что подаренная вещь на самом деле является собственностью другого лица, собственник получит полное право на то, чтобы истребовать ее у одаряемого. При этом, так как сделка является безвозмездной, она не может предусматривать требование у одаряемого лица каких-либо материальных благ.

Первый важный момент заключается в том, что любая недвижимость может быть подарена не какому-нибудь конкретному лицу, а одновременно нескольким людям, но при этом в договоре нужно указать конкретные доли, которые будут передаваться в виде дара. Вторая особенность же заключается в том, что если предмет дара будет передаваться члену семьи или близкому родственнику, одаряемого можно будет полностью освободить от необходимости оплаты стандартного подоходного налога.

Последний ключевой момент относится к юридической силе составленного договора дарения, которая появляется у него только после того, как все документы пройдут соответствующую процедуру регистрации в Росреестре.

Главное условие, которому должен соответствовать составленный договор – это полное соответствие нормам, прописанным в действующем законодательстве России

Немаловажным является и то, что многие заблуждаются касательно правовых последствий составленного договора. Чтобы исключить какие-либо неточности в оформлении, лучше всего перед проведением регистрации заранее пройти психологическую экспертизу обеим сторонам и получить справку, которая будет подтверждать дееспособность каждой из сторон.

Важным уточнением в данном случае будет то, что договор оформляется не по причине затруднительных обстоятельств и на невыгодных для дарителя условиях, а является его собственной волей.

Какая оплачивается госпошлина за регистрацию договора дарения квартиры – можно прочитать здесь.

Заявление на дарение дома и земельного участка

Сразу стоит отметить, что такое заявление не может оформляться в произвольной форме, так как действующее законодательство предусматривает для него определенные правила составления.

На самом деле необходимость его предоставлять не создает никаких проблем, так как оформление данного документа осуществляется непосредственно в регистрационном государственном органе, который будет заниматься оформлением остальной документации.

На основании предоставленной документации уполномоченный регистратор составит уникальное заявление, которое одаряемый и даритель должны будут внимательно изучить и подписать.

После этого регистратор забирает подписанное заявление вместе с копиями и оригиналами предоставленной документации, которая была выдана для проведения данной сделки, вследствие чего выдает расписку, в которой будет написано подтверждение принятия всей документации, а также будет указываться дата, на которую одаряемый сможет прийти за своим свидетельством о праве собственности.

В данном случае договор дарения не имеет каких-либо принципиальных отличий, и основные его особенности заключаются в следующем:

• даритель не может предъявлять одаряемому никаких требований;
• они не могут ни о чем договариваться;
• даритель не может требовать каких-либо ответных действий имущественного характера;
• не предусматривается возможность указания условий, как-либо ограничивающих одаряемого.

Дарение может осуществляться не только в пользу родственника, но и в пользу любых других лиц.

При этом оформление имущества на своих родственников отличается несколькими важными особенностями:

• в случае близкого родства одаряемый полностью освобождается от необходимости выплаты налога;
• в число родственников входят супруги, их дети и родители;
• супруги могут освобождаться от налогов только в случае официально зарегистрированного брака.

Если дарственная оформляется в пользу супруга, в дальнейшем нельзя будет востребовать даже часть от предоставленного имущества в случае развода

В случае предоставления только доли жилья

Оформляя дарственную на домовладение, в ней нужно указывать следующий перечень информации:

• Особенности объекта дарения, которые включают в себя определенную долю недвижимого имущества, а также земельный участок, на котором она расположена. В частности, нужно обязательно прописать адрес передаваемого имущества, его количество этажей и общую площадь. Помимо этого, в договоре нужно обязательно отметить, какая именно доля передается в пользу одаряемого и какую она имеет площадь.
• В процессе оформления соглашения нужно полностью руководствоваться нормами, прописанными в Гражданском кодексе и Земельном кодексе.
• Помимо информации, которая подтверждает права собственности дарителя, нужно будет также предоставить аналогичные данные и по земельному участку. При этом важно учитывать, что даритель должен быть именно собственником земельного участка, а не распоряжаться им на каких-либо других правах.

В остальном же оформление дарственной полностью соответствует тем правилам, которые стандартно используются для составления подобных документов. Отдельное внимание стоит уделить тому, что при передаче земельного участка дополнительно придется оплатить государственную пошлину в размере 350 рублей.

Для того, чтобы оформить дарственную в пользу несовершеннолетнего лица, нужно иметь соответствующее разрешение от обоих родителей ребенка или же органов опеки.

Обязательно в договоре нужно прописать дату, когда ребенок получит полное право распоряжаться предоставленным ему имуществом после достижения совершеннолетнего возраста, так как до этого момента распоряжаться данным имуществом смогут исключительно его родители или же официальные опекуны.

Чтобы обезопасить ребенка от каких-либо нечестных действий со стороны его родителей или опекунов, в договоре в преимущественном большинстве случаев указывается отдельный пункт, предусматривающий наложение запрета на возможность продажи имущества или ее повторной передачи до того, как одаряемый достигнет совершеннолетнего возраста.

Стоимость и госпошлина

Если говорить о том, сколько стоит полное юридическое сопровождение подобных сделок, то в данном случае стоимость непосредственно зависит от того, сколько специалисту нужно будет потратить своего времени на оформление всех документов. В связи с этим стоимость таких услуг у профессиональных юристов зачастую колеблется в диапазоне от 10 000 до 30 000 рублей.

Государственная пошлина за регистрацию всех документов в Росреестре на сегодняшний день составляет 2 000 рублей, и это касается непосредственного оформления передачи прав собственности в пользу другого лица. Помимо этого, также нужно будет получить технические документы из БТИ, что также обойдется инициаторам процедуры более чем в 700 рублей.

Действующее законодательство рассматривает полученный дар в процессе проведения подобных сделок как доход одаряемого, но при этом на него не будет накладываться налог в том случае, если обе стороны приходятся друг другу близкими родственниками.

Если же одаряемый для дарителя является официально посторонним человеком, то в таком случае ему придется выплачивать стандартный налог на доходы физических лиц, сумма которого достигает 13% от рыночной стоимости предоставленного ему имущества. На сегодняшний день чаще всего налог выплачивается в расчете из инвентаризационной стоимости передаваемого имущества.

Государственная регистрация договоров дарения проводится сотрудниками территориальных отделений Федеральной регистрационной службы. При этом стоит отметить, что порядок регистрации подобных договоров, а также необходимый перечень документов на сегодняшний день регулируется действующим законодательством, где также оговариваются срои проверки и оформления всех документов.

Для начала соответствующим лицам нужно будет предоставить заявление с нужными документами, и в случае принятия положительного решения вносится соответствующая запись о регистрации в Единый государственный реестр. Только после этого одаряемый может обращаться в органы для получения своего свидетельства на право собственности.

Как оформляется нотариальная форма договора дарения недвижимости — вы узнаете в нашей публикации.

Наши специалисты помогут вам узнать про нюансы составления проекта договора дарения доли квартиры несовершеннолетнему ребенку, подробности читайте в этой статье.

Госпошлина за дарственную на 2018 год

Для того чтобы ответить на ключевой вопрос, какая взимается госпошлина за договор дарения в 2018 году, необходимо разобраться что непосредственно представляет собой договор дарения.

Данный вид договоров позиционируется как отдельный тип договорных обязательств, поскольку имеет несколько квалифицирующих признака:

1. Безвозмездность;
2. Увеличение имущества того, кто получает подарок (одаряемый);
3. Уменьшение имущества дарителя;
4. Наличие намерения увеличить имущество одаряемого именно за счет имущества дарителя.

Определение по ГК РФ

Регулируется вопрос дарения имущественного права или собственности главой 32 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ).

Договор дарения представляет собой двустороннюю сделку, где получатель дает свое согласие на получение в дар вещи или имущественного права.

Согласно ст. 572 ГК РФ договором дарения считается договор, по которому одна сторона (даритель) безвозмездно передает/обязуется передать имущество другой стороне (одаряемому) или освобождает/обязуется освободить ее от обязательств по данному имуществу.

Предметом дарения по данному виду договоров могут быть:

• вещи (движимое и недвижимое имущество);
• имущественные права;
• освобождение от имущественных обязательств (например, перевод долга).

Договор дарения подлежит обязательной регистрации, которая служит подтверждением наличия зарегистрированного права.

Стоимость оформления договора дарения

В какую сумму обойдется оформление договора дарения, зависит от того, каким образом его оформлять.

Закон не дает четких предписаний по поводу оформлять сделку самостоятельно или обращаться в нотариальную контору.

Для самостоятельного решения вопроса необходимо оплатить госпошлину и переоформить свидетельство о государственной регистрации права на недвижимое имущество.

Стоимость госпошлины за регистрацию договора дарения

При регистрации договора на недвижимое имущество госпошлина уплачивается непосредственно за регистрационные действия:

1. За регистрацию договора дарения как сделки;
2. За регистрацию перехода права собственности на имущество.

Оплата госпошлины за договор дарения производится по месту совершения регистрации данного договора.

Размер госпошлины зависит от разновидности юридического события.

Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ) закреплены такие ставки за государственную регистрацию прав:

• для физических лиц – 2000 рублей;
• для организаций – 22000 рублей.

Стоимость переоформления и повторной выдачи правообладателям свидетельство на собственность в 2018 году составляет:

• для физических лиц – 350 рублей;
• для организаций – 1000 рублей.

Закон позволяет также заключать договор дарения не на все недвижимое имущество, а на его часть. В этом случае одаряемый заплатит государственную пошлину в зависимости от получаемой доли имущества.

В ст. 576 ГК РФ описана основная отличительная черта таких сделок – обязательное получение письменного согласия остальных владельцев имущества на такой договор. Необходимо учитывать, что даже если один из совладельцев квартиры – ребенок, не достигший совершеннолетия, то согласие нужно получить у родителей или его опекуна.

За государственную регистрацию доли в праве общей собственности на общее недвижимое имущество в многоквартирном доме НК РВ предусматривает оплату в сумме 200 рублей.

Стоимость госпошлины за дарственную на квартиру, оформленную нотариально

Оплата госпошлины за нотариальное удостоверение договора дарения зависит напрямую от цены квартиры. Для определения оценочной стоимости обращаются в БТИ.

В соответствии с законодательством Российской Федерации стоимость госпошлины составит 0,5% от суммы договора, но не менее 300 рублей и не более 20000 рублей.

Поэтому прямо ответить на вопрос, сколько стоит госпошлина на дарственную, оформленную в нотариальной конторе крайне сложно. Берите во внимание минимальный и максимальный порог сумм госпошлины.

Госпошлина при дарении земельного участка

Порядок оформления договора дарения земельного участка идентичен.

Необходимо учитывать, что если на земельном участке находится жилой дом, то не допускается отчуждение этих объектов недвижимости по отдельности, если они принадлежат одному лицу.

Что это означает? Если дом расположен на земельном участке, то одариваемое лицо должно получить два отдельных правоустанавливающих документа.

В этом случае совершается три регистрационных действия, за которые вносится госпошлина:

1. За регистрацию сделки (договора дарения);
2. За внесение изменений в Единый государственный реестр прав на земельный участок;
3. За внесение изменений в Единый государственный реестр прав на жилой дом.

Для удостоверения права собственности на земельный участок необходимо будет внести оплату в размере 350 рублей.

Оплата за внесение изменений на участок земли:

• для физических лиц — 350 рублей;
• для предприятий – 1000 рублей.

За внесение изменений на основании договора:

• для физических лиц — 200 рублей;
• для предприятий – 600 рублей.

Производить оплату необходимо разными квитанциями, так как для каждого вида регистрационных действий предусмотрен свой счет.

Что касается вопроса уплаты налога с доходов физических лиц (НДФЛ), то налог не взимается, если стороны сделки являются родственниками (согласно ст. 217 НК РФ).

В случае отсутствия родственных связей, необходимо оплачивать налог в размере 13% от стоимости имущества.

Ключевые моменты правильного оформления дарственной сделки:

• оформление договора только в письменной форме;
• обязательная уплата государственного сбора за регистрацию прав на недвижимое имущество в соответствии с действующими ставками;
• оценка имущества;
• наличие двух правоустанавливающих документов (в случае с земельным участком);
• контроль за уплатой НДФЛ (при необходимости).

Грамотное оформление договора дарения позволит сократить расходы и избежать негативных последствий. Необходимо выполнять законодательные нормы, в том числе связанные с уплатой госпошлины в 2018 году.

Госпошлина за регистрацию дарения

В соответствии со ст. 572 ГК (Гражданского кодекса) РФ, дарением является переход прав на имущество, имущественные права/требования, на безвозмездной основе от одного лица, дарителя, к другому, одаряемому.

Одаривание должно быть безусловным и не иметь имущественной выгоды для лица совершающего подарок. Отчуждать безвозмездно вещи, можно только физическим лицам, а юридическим, только если сумма предмета договора будет менее 3000 рублей.

В определенных случаях, сделки должны быть зарегистрированы государственным органом. Следует собрать пакет документов и вместе с заявлением дарителя, подать его в юстицию, с целью оформления перехода прав новому владельцу.

Процедуры, связанные с оказанием уполномоченными органами услуг, облагаются государственной пошлиной, которая составляет 2000 рублей для физических лиц и 22000 рублей для юридических.

На кого из лиц, участвующих в сделке, будет возложена оплата сбора, оговаривают сами стороны. Это решение может быть закреплено в тексте соглашения. При дарении одаряемым уплачивается налог в размере 13% от рыночной стоимости полученного имущества. Причем намеренно уменьшить сумму, отраженную в договоре нельзя, так как налоговый инспектор при отклонении цены более чем на 20% может проверить законность сделки и взыскать положенную сумму через суд.

В каком случае требуется регистрация дарения

Дарение может быть реальным, в случае, если подарок переходит к новому собственнику непосредственно после подписания соглашения. Передача предмета сделки может быть символической, например, в виде передачи ключей или путем вручения правоустанавливающих документов.

Второй вид дарственной — консенсуальный или договор обещания дарения в будущем. Момент реализации сделки определяет даритель. Последний, имеет право назвать любую дату или приурочить ее к личности одариваемого, например, к моменту получения им водительского удостоверения.

Консенсуальный договор в отличие от реального, обязательно должен быть совершен в письменной форме. Его регистрировать не нужно.

Регистрация дарения обязательна только при переходе прав на объекты недвижимости. Если одаряемый решил отказаться от подарка, то такая процедура тоже подлежит государственной регистрации.

Даритель, во время оформления сделки в Росреестре, до выдачи правоустанавливающих документов, может отказаться от дарения путем подачи заявления о прекращении регистрационных действий.

Оформление сделки в юстиции проводится в несколько этапов:

• осуществляется правовая экспертиза документов;
• проверяется законность сделки;
• устанавливается отсутствие противоречий между зарегистрированными и заявленными правами на имущество;
• проверяются основания для отказа в регистрации прав или ее приостановления в соответствии с действующим законодательством.

В соответствии с ч. 3 ст. 13 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ, срок регистрации составляет 10 рабочих дней со дня приема заявления и документов. Если необходимы еще документы или в тех, что сданы заявителем, существуют какие-либо недочеты, специалист юстиции может приостановить регистрацию и уведомить заявителя о промежуточном результате рассмотрения пакета бумаг.

Госпошлина за регистрацию договора дарения

В ранее действовавшем законодательстве, переход прав на имущество проходил несколько этапов регистрации:

1. Регистрация договора дарения.
2. Регистрация перехода прав по сделке.

С 1 марта 2013 года, в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2012 N 302-ФЗ (ред. от 04.03.2013) «О внесении изменений в главы 1, 2, 3 и 4 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», отменена регистрация следующих договоров:

• купли-продажи предприятия;
• дарения недвижимости;
• купли-продажи жилых помещений;
• об отчуждении недвижимости под выплату ренты.

Теперь, регистрировать необходимо только переход права собственности по договорам. Заключенной сделка будет считаться с того момента, как стороны достигнут соглашение по всем существенным вопросам соглашения и подпишут его.

Следовательно, оплачивать государственную пошлину необходимо только за переход прав на объект дарения. Оплата денежного сбора в размере 2000 рублей физических и 22000 для юридических лиц, может оплачиваться пропорционально количеству сторон участвующих в договоре.

Малоимущие лица, признанные таковыми в соответствии нормами жилищного законодательства, являются льготными налогоплательщиками и освобождаются от оплаты соответствующих денежных сборов (п. 18 ч. 1 ст. 333.35 НК РФ). А остальные лица по договору оплачивают пошлину согласно договоренности.

Госпошлина за регистрацию дарения квартиры

Для того, что бы зарегистрировать переход прав на квартиру путем одаривания, необходимо предоставить следующие документы:

• правоустанавливающие — подтверждающие права собственности хозяина на всю квартиру или ее долю. Если собственник вступил в права после 2000 года, то необходимо свидетельство о государственной регистрации права;
• выписка из домовой книги (срок действия 30 дней);
• поэтажный план квартиры и кадастровый паспорт (выдает бюро технической инвентаризации);
• договор дарения по количеству сторон сделки, плюс еще один для юстиции;

Остальные документы могут потребоваться в зависимости от нюансов соглашения. Если отчуждается часть квартиры, находящейся в совместной собственности, то нужно нотариальное согласие супруга.

Государственный платеж при отчуждении доли в квартире, составляет 2000 рублей. Так как сбор взимается за производимые действия государственных органов, то не имеет значение, какая площадь или часть отчуждаются.

Помимо пошлины в размере 2000 рублей, за государственную регистрацию доли в праве общей собственности на общее недвижимое имущество в многоквартирном доме, нужно будет оплатить денежный сбор в размере 200 рублей. Собственники помещений регистрируют долю пропорционально занимаемой ими жилой площади. Она распространяется на земельный участок, на котором расположен дом, на помещения внутри дома, не относящееся к квартире (лестничные площадки, коридоры, подвалы, чердаки и т.д.).

Госпошлина за регистрацию дарения земельного участка

В соответствии с п. 3 ст. 574 ГК РФ, договор дарения недвижимости полежит государственной регистрации. Права на недвижимое имущество и сделки с ним подлежат госрегистрации в Едином государственном реестре прав. Данное положение установлено в п. 1 ст. 12 Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».

Земельные участки являются ценностью для страны, так как обладают свойством невосполнимости, и государство контролирует процесс перехода земли от одного лица к другому. Следовательно, дарение земельных участков как объектов недвижимости подлежит обязательной государственной регистрации.

Назначение земли указано в кадастровом паспорте. Необходимо так же иметь ввиду, что пользование земельным участком может быть ограничено, в зависимости от его назначения (сельскохозяйственные земли, парковые и т.д.).

Размер налога в 13% исчисляется из рыночной стоимости и в зависимости от того, находится ли на земле дом или иное сооружение, сумма может меняться. Необходимо отметить, что подарить дом, расположенный на земельном участке можно только лишь в том случае, если на него имеются соответствующие документы.

Если даритель решил подарить земельный участок нескольким лицам, то необходимо заранее определиться с размерами долей на каждого из них. Не допускается дарение нескольким гражданам земли без указания величины передаваемых частей.

Заключение

Дарение является, выгодной сделкой для определенного круга лиц. К тому же, подаренное одному из супругов имущество, не делится при расторжении брака. Поэтому многие родители или иные родственники передают недвижимость своему ребенку или родственнику именно по договору дарения.

Дарственная, не смотря на простоту и ясность, несет в себе некоторые нюансы. Например, одариваемый может без объяснения причин отказаться от подарка до исполнения консенсуального договора, в том числе до государственной регистрации перехода прав на недвижимость. Однако, ему придется возместить все расходы дарителя, понесенные при совершении сделки.

Не допускается дарения от имени малолетних или недееспособных лиц. В свою очередь, получать подарки они могут через своих законных представителей. А если несовершеннолетний в возрасте от 14 до 18 лет или ограниченно дееспособный решат подарить свою собственность кому-либо, совершить данное действие можно только с согласия попечителя или родителей.

Дарение родственникам

Сделка дарения, регламентируемая гл. 32 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ), может осуществляться как между родственниками, так и посторонними людьми, с соблюдением определенных требований. При этом, объектом таких соглашений могут быть любые вещи, если они не изъяты из обращения, в том числе и объекты недвижимости.

При заключении дарственных важно помнить о том, что получатель дара несет бремя уплаты налогов. Однако, данное требование не распространяется на супругов и близких родственников. К ним относятся дети и родители, сестры и братья (в том числе и неполнородные), бабушки, дедушки и внуки.

Дарение недвижимости родственникам

В соответствии со ст. 572 ГК РФ договор дарения представляет собой безвозмездную передачу дара от одного лица (даритель — тот, кто является собственником вещи) в собственность к другому (одаряемое лицо — тот, кому вещь передается).

Наиболее часто, в гражданско-правовой среде встречаются сделки по отчуждению недвижимого имущества и, как правило, значительную часть из них составляет дарение. Глава 32 ГК РФ выделяет следующие особенности, связанные с проведением указанных сделок:

1. Оформление договора всегда осуществляется в простой письменной форме (ст. 574 ГК РФ). В то же время нотариальное удостоверениене является обязательным, пока стороны этого сами не пожелают (п. 2 ст. 163 ГК РФ).
2. Объект дарения — недвижимое имущество (квартира, дом, дача, земельный участок и т.д.). В дарственных в обязательном порядке должны указываться все индивидуально определенные признаки таких объектов.
3. Стороны: даритель и одаряемое лицо. В данном случае, важно знать ст. 575 ГК РФ, согласно которой дарение запрещено для ряда лиц (дарителем не может быть малолетнее либо недееспособное лицо, а принимающим дар — госслужащие, муниципальные служащие, если это связано с родом их деятельности).
4. Для таких соглашений обязательна процедурагосударственной регистрации перехода права собственности на объект дарения (требование п. 3 ст. 574 ГК РФ). Порядок и требования к осуществлению указанной процедуры установлены Федеральным законом № 122-ФЗ от 21.07.1997 г. «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (ФЗ № 122).
5. Дарственные недвижимости могут совершаться как безусловно, так и под условием (дарение в будущем).
6. Налогообложение — особенность, которая не связана с ГК РФ. Здесь важно знать о том, что п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ (НК РФ) гласит о том, что в налоговую базу при исчислении налога на доходы физических лиц (НДФЛ) включаются любые доходы, в том числе в натуральной форме. Таким образом, плательщиком НДФЛ является одаряемое лицо. В зависимости от того, является или нет он резидентом РФ, для такого лица устанавливается налоговая ставка в размере 13% или 30% (ст. 224 НК РФ). При этом ряд категорий лиц освобождается от уплаты налога.

Сам договор дарения недвижимости должен содержать следующие сведения:

• дата и место заключения;
• наименование и полные данные о сторонах сделки;
• указание на объект дарения;
• права и обязанности сторон;
• стоимость передаваемого в дар имущества;
• указание на проведение процедуры госрегистрации;
• установление наличие либо отсутствия обременений, ограничений на недвижимое имущество;
• ссылка на правоустанавливающие документы;
• подписи сторон.

Дарение квартиры

Согласно ст. 15 — 16 Жилищного кодекса РФ (ЖК РФ) квартира — жилое помещение, т.е. изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан.

При совершении дарения квартиры (доли) в договоре необходимо указывать следующие сведения:

• индивидуальные признаки: адрес места нахождения квартиры, общая (жилая) площадь, этаж, количество комнат, кадастровый (условный) номер (для определения доли характерно указывать размер такой доли, как в процентном соотношении, так и в количестве кв.);
• стоимость квартиры может быть указана как инвентаризационная, так и рыночная. Хотя гл. 32 ГК РФ не предусматривает указание стоимости объекта дарения в качестве обязательного признака договора дарения, однако, на практике она необходима, в том числе для целей налогообложения, а также при нотариальной форме сделки;
• в дарственной квартиры в обязательном порядке необходимо указывать не только сведения о возможных обременениях, ограничениях, но и перечень лиц, которые сохраняют право проживания и пользования им.

Среди прав и обязанностей сторон при дарении квартиры следует отметить, прежде всего те, которые относятся к дарителю. Он имеет одну обязанность — передача дара (свободного от прав третьих лиц, не имеющего ограничений и обременений, а также задолженностей по коммунальным услугам и иным обязательным платежам), а среди прав можно выделить — возможность отмены дарения и односторонний отказ на исполнение договора (ст. 577 — 578 ГК РФ).

Что касается одаряемого лица, то оно обладает только лишь правом на принятие квартиры. Никаких обязанностей на нем лежать не может. Это вытекает из самого существа сделки.

Сама процедура осуществляется Управлением Росреестра по субъекту РФ (регистрирующий орган). Необходимый пакет документов подается заявителем в Росреестр. В него включаются следующие документы:

• заявление о проведении регистрации;
• дарственные по количеству сторон сделки плюс один экземпляр для регистрирующего органа;
• правоустанавливающий документ для дарителя — свидетельство о государственной регистрации права собственности (подтверждает право на распоряжение квартирой);
• паспорта сторон сделки;
• квитанция об уплате госпошлины, размер которой составляет 2000 рублей (пп. 22 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ — НК РФ).

В некоторых случаях регистрирующий орган может запросить у заявителей акт приема-передачи квартиры, который оформляется в качестве приложения к дарственной. Такой акт необходим регистратору в качестве документа, подтверждающего действительное исполнение сторонами сделки дарения, т.е. фактической передачи квартиры от одного лица к другому. В то же время необходимо отметить, что гл. 32 ГК РФ не предусматривает в качестве обязательного документа составление приемочного акта.

Еще немаловажное значение имеет то, что в регистрирующий орган помимо вышеназванных документов, в исключительных случаях, подаются:

1. Нотариально удостоверенное согласие второго супруга на совершение сделки (если квартира нажита ими в период брака, т.е. на нее распространяется режим общей совместной собственности).
2. Согласие органов опеки и попечительства, а также законных представителей стороны сделки, когда речь идет о несовершеннолетних либо недееспособных (ограниченно дееспособных лицах, и если осуществление такой сделки может затронуть их законные права и интересы).

По желанию заявителей также может представляться техническая документация на квартиру, кадастровый паспорт и пр. Все необходимые документы всегда подаются в оригиналах и копиях.

Иным видом недвижимости, который также является распространенным при сделках дарения, является дом. Хотелось бы отметить, что дарственные на дом оформляются абсолютно также как и на квартиру, поскольку он тоже относится к категории жилых помещений.

Все они должны указываться в точном соответствии с техническими документами из БТИ, кадастровым паспортом земельного участка.

В то же время важно отметить, что, как правило, вместе с дарением дома, одаряемому лицу передается и земельный участок, на котором находится домовладение.

Дарение дома подлежит процедуре госрегистрации, размер госпошлины за переход права собственности также составляет 2000 рублей.

Дарение земельного участка

Помимо квартиры, дома, дачи и их долей по договору дарения могут отчуждаться и земельные участки. При этом заключение такой сделки имеет свои особенности:

1. Объектом дарения является земельный участок, который в обязательном порядке прошел кадастровый учет.
2. Среди индивидуальных признаков земельного участка выделяют его целевое назначение, вид разрешенного использования, площадь, место расположение, кадастровый номер.
3. Немаловажное значение имеет также и то, что помимо норм гражданского законодательства, при оформлении дарственной на землю необходимо пользоваться положениями Земельного кодекса РФ.
4. Еще одной особенностью можно выделить и то, что переход права собственности на такой объект недвижимости подлежит госрегистрации, но размер пошлины составляет 350 рублей (пп. 24-25 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Дарение гаража немногим отличается от подобных договоров, связанных с отчуждением иной недвижимости. Среди особенностей такого договора также выделяются объект с его индивидуальными признаками. Говоря подробнее об этом, следует отметить, что гараж обладает следующими характеристиками:

• материал изготовления (металлический, кирпичный и пр.);
• площадь;
• местоположение;
• гараж должен быть зарегистрирован в установленном порядке (т.е. на него должны быть правоустанавливающие документы);
• указывается его инвентаризационная стоимость.

Поскольку гараж — недвижимое имущество, то и переход права собственности на него подлежит госрегистрации. Размер пошлин за эту процедуру составляет 2000 рублей (пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Дарение автомобиля родственнику

Помимо сделок с недвижимостью, дарением родственникам может оформляться и движимое имущество, не исключением является и автомобиль. Дарственные автотранспортных средств заключаются, как правило, в письменной форме (нотариальное удостоверение не обязательно). Объектом сделки выступает автомобиль.

К его индивидуальным признакам относятся марка (модель) автомобиля, идентификационный номер (VIN), год выпуска, номер двигателя, шасси (рама) №, кузов, цвет, сведения о регистрационных номерах. Все эти данные находятся в паспорте транспортного средства, или ПТС.

Правоустанавливающим документом на автомобиль является ПТС, т.е. сведения о нем в дарственной, являются обязательными. В дарственной также необходимо указывать и об осуществлении перерегистрации в органах ГИБДД.

При совершении такой сделки также важно указывать стоимость автомобиля — для целей налогообложения. К договору может быть приложен акт приема-передачи, но это не является обязательным.

Необходимо отдельно отметить, что в соответствии с пп. 36-39 п. 1 ст. 333.33 НК РФ предусматривается уплата госпошлины за совершение следующих действий:

• госрегистрация транспортного средства и выдача знаков — 2000 рублей (если при сделке прежний собственник снял автомобиль с учета, т.е. государственный регистрационный номер не сохраняется за новым владельцем);
• выдача паспорта транспортного средства (если он был утрачен, либо пришел в негодность) — 800 рублей;
• выдача свидетельства о регистрации — 500 рублей;
• за временную регистрацию транспортного средства по месту пребывания — 350 рублей;
• за внесение изменений в ПТС — 350 рублей;
• за выдачу госномеров «Транзит» — от 200 до 1600 рублей (в зависимости от материалов изготовления).

Дарение денег родственнику

Еще одной разновидностью договора дарения, исходя из объекта, является дарение денег. Такая дарственная может быть совершена как в устной, так и в письменной форме. При этом письменная форма обязательна при совершении сделки между родственниками, когда имеет место обещание дарения (т.е. консенсуальный договор).

Основной и, пожалуй, единственной особенностью дарственной денег является ее предмет, или объект дарения. То есть в соглашении не просто указывается что, в дар передаются денежные средства, но и их размер, а также валюта.

Помимо указанного в таком договоре, в качестве приложения, может быть составлен акт приема-передачи денежных средств (не является обязательным) в качестве подтверждающего документа, свидетельствующего о фактическом исполнении сторонами сделки принятых на себя обязательств.

Налоги при дарении близким родственникам

Немаловажное значение при рассмотрении вопроса о дарении любого имущества между родственниками занимает налогообложение. Здесь необходимо помнить о том, что существует определенная разница в том, являются ли даритель и одаряемое лицо близкими родственниками или нет.

Точного законодательного закрепления понятия «близкие родственники» не имеется. Поэтому проанализируем следующие его нормы. Ст. 14 Семейного кодекса РФ под близкими родственниками понимает родственников по прямой восходящей и нисходящей линии, а также полнородных (и неполнородных) братьев и сестер.

Ст. 5 Уголовно-процессуального кодекса РФ среди них, помимо вышеназванных лиц, выделяет также супругов, усыновителей и усыновленных. Ст. 25.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях выделяет такой же субъектный состав.

Каждый из указанных лиц может стать участником сделки дарения имущества. При этом одаряемое лицо, по общему правилу, подлежит налогообложению, т.е. должно уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Определение суммы налога осуществляется исходя из налоговой ставки (ст. 224 НК РФ), которая составляет 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов от стоимости переданного дара. При этом следует обратить особое внимание на ст. 217 НК РФ, а именно на пп. 18.1 п. 1. Здесь имеются некоторые оговорки для совершения дарения:

1. Доходы в денежной и натуральной форме (за исключением недвижимости, транспортных средств, долей, паев, акций) не подлежат налогообложению.
2. Остальные доходы одаряемого лица (т.е. если сделка была связана с недвижимым имуществом, автомобилем и т.д.) также не подлежат налогообложению, но только если он и даритель являются близкими родственниками.

Заключение

В заключение рассмотренной темы хотелось бы обратить внимание на такие обстоятельства, как:

1. Дарение, как правило, осуществляется между родственниками.
2. Дарственные могут заключаться в отношении практически любого объекта, при этом его точное определение в договоре является обязательным.
3. Для дарения недвижимости характерна такая особенность, как процедура госрегистрации перехода права собственности.
4. Стороны сделки могут быть освобождены от уплаты НДФЛ, в случае, когда они являются близкими родственниками.