Содержание:
ИП зарегистрировано в другом городе, куда платить налоги?
Добрый вечер. Подскажите пожалуйста Ип зарегистрировано в другом городе. Сейчас хочу открыть филиал в Питере. Куда и каким образом мне платьть налоги за этот филиал ?
Ответы юристов (3)
Эти вопросы Вам лучше уточнить именно в налоговой инспекции.
Есть вопрос к юристу?
Добрый день! Уточните, что значит в другом городе и какая у вас система налогообложения?
Уточнение клиента
Система налогообложения ЕНВД. Ип зарегистрировано в Великом Новгороде, я хочу еще один магазин открыть в Питере.
23 Августа 2016, 18:04
Если вы будете магазин регистрировать также на ЕНВД, то в ИФНС г. Санкт-Петербург по месту нахождения магазина вам нужно подать заявление по форме ЕНВД-3. Уплачивать налог и сдавать ежеквартальные декларации по ЕНВД вы будете именно в Питере.
То есть у вас будет две декларации по ЕНВД: одна подается в ВН, другая в Питере.
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.
Обособленное подразделение в другом городе: куда платить налоги
В случае расширения деятельности компания может открыть обособленное подразделение в другом городе. Проанализируем порядок уплаты налогов и страховых взносов обособленным подразделением.
Расширяя географию деятельности, компания может создать обособленное подразделение в другом регионе, городе. Прежде всего, обратимся к законодательному определению «обособленное подразделение».
Понятие обособленного подразделения
Отметим, что в гражданском и налоговом законодательстве эти понятия различаются. Так, ст.55 ГК РФ раскрывает понятие «обособленное подразделение» через представительства и филиалы.
При этом (в отличие от норм гражданского законодательства), признание обособленного подразделения компании таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.
Особенности уплаты налогов и сборов обособленными подразделениями
Систематизируем, какие налоги и куда должны платить компании, имеющие обособленные подразделения в таблице:
Исчисление и уплата НДС по месту нахождения обособленных подразделений гл.21 НК РФ не предусмотрены. В связи с этим, уплата НДС производится по месту учета налогоплательщика в налоговых органах, то есть головной компанией (п.2 ст.174 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 01.02.2016 г. №03-07-11/4411).
Налог на прибыль
В части федерального бюджета – налог (авансовые платежи) в полном объеме перечисляются по месту нахождения головной компании без распределения на обособленное подразделение (п.1 ст.288 НК РФ).
В части регионального бюджета — налог (авансовые платежи) уплачиваются как по месту нахождения головной компании, так и по месту нахождения обособленного подразделения, исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения (п.2 ст.288 НК РФ).
Доля прибыли рассчитывается пропорционально остаточной стоимости амортизируемого имущества и среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда).
Бывает, что на территории одного субъекта РФ находятся несколько обособленных подразделений (например, в г. Миассе и г.Челябинске). В этом случае у компании есть выбор, через какое ответственное подразделение уплачивать налог на прибыль (т.е. через налоговую инспекцию г.Миасса либо г.Челябинска).
В аналогичном порядке (через одну налоговую инспекцию) можно уплачивать налог на прибыль, если головная компания и обособленные подразделения находятся на территории одного субъекта РФ. В этом случае компания вправе представлять налоговую декларацию только по месту нахождения головной компании (Письмо Минфина РФ от 18.02.2016 г. №03-03-06/1/9188).
А куда нужно уплачивать налог на прибыль, если обособленные подразделения компании находятся за пределами РФ?
При наличии обособленных подразделений, расположенных за пределами территории РФ, уплата налога (авансовых платежей), а также представление расчетов осуществляются головной компанией по месту своего нахождения (ст.311 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 17.02.2016 г. №03-03-06/1/8743).
Налог на имущество
Налог на имущество (авансовые платежи) уплачивается:
-в отношении основных средств, учитываемых на балансе по месту регистрации головной компании – по месту нахождения головной компании;
-в отношении основных средств, учитываемых на балансе обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс – по месту нахождения обособленных подразделений (по закону соответствующего субъекта РФ);
-в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне места регистрации головной компании, а также находящегося вне места нахождения обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс – по месту нахождения недвижимого имущества (ст.386 НК РФ, Письмо Минфина РФ и ФНС РФ от 06.04.2016 г. №БС-4-11/[email protected]).
Например, головная компания находится в г. Москве и имеет обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс в г.Челябинске. При этом в собственности компании находится недвижимое имущество, расположенное на территории другого субъекта РФ.
В этом случае налог на имущество уплачивается в три налоговых инспекции: в г. Москве, г.Челябинске, а также подведомственной налоговой инспекции, на территории которой находится недвижимое имущество.
Земельный налог (авансовые платежи) по налогу уплачивается головной компанией и его обособленными подразделениями, исполняющими обязанности по уплате налогов, в бюджеты муниципальных образований (бюджет г. Москвы) по месту нахождения земельных участков в сроки, установленные законами субъектов РФ, а также законами г.Москвы (п.3 ст.397 НК РФ).
Например, у головной компании находится на праве собственности земельные участки в г. Москве и г. Челябинске. В этом случае налог уплачивается в налоговые инспекции г.Москвы и г.Челябинска.
Обособленные подразделения уплачивают налог и представляют налоговые декларации по месту нахождения объекта налогообложения в сроки, указанные в ст.333.14 НК РФ и 333.15 НК РФ.
Например, у обособленного подразделения имеется скважина на территории г.Челябинска, откуда осуществляется забор воды. В этом случае водный налог уплачивается и декларация по водному налогу представляется в налоговую инспекцию г.Челябинска.
Уплата налога (авансовых платежей) производится по месту нахождения государственной регистрации транспортных средств (ст.363 НК РФ, Письма Минфина РФ от 07.11.2013 г. №03-05-05-04/47596, от 30.10.2013 г. №03-05-05-04/46231).
Если транспортное средство зарегистрировано по месту нахождения головной компании, а по месту нахождения обособленного подразделения осуществлена временная регистрация, то налог (авансовые платежи) подлежат уплате по месту нахождения головной компании (Письмо Минфина РФ от 16.04.2007 г. №03-05-06-04/20).
Компании, имеющие обособленные подразделения, исчисляют и перечисляют НДФЛ как по месту нахождения головной компании, так и по месту нахождения обособленного подразделения (п.7 ст.226 НК РФ).
НДФЛ, исчисленный и удержанный с выплат физическим лицам — работникам обособленных подразделений, перечисляется в бюджет по месту учета обособленного подразделения независимо от того, имеет оно отдельный баланс и корреспондентский счет или нет. Такой порядок применяется независимо от того, выполняются работы в таком обособленном подразделении по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера (Письмо Минфина РФ и ФНС РФ от 30.12.2015 г. №БС-4-11/[email protected]).
По месту нахождения каждого обособленного подразделения представляются годовая справка по форме 2-НДФЛ за год и ежеквартальный расчет по форме 6-НДФЛ (Письмо Минфина РФ и ФНС РФ от 28.12.2015 г. №БС-4-11/[email protected]).
Обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, исполняют обязанности организации по уплате страховых взносов, а также обязанности по представлению расчетов по страховым взносам по месту своего нахождения (п.11 ст.15 Закона №212-ФЗ).
Но, если не выполняются данные условия, то уплата страховых взносов осуществляется по месту нахождения головной компании.
При этом если работник в течение года работает в одной компании, но в ее разных обособленных подразделениях, то предельная база для начисления страховых взносов определяется путем суммирования всех выплат, начисленных в пользу работника этими обособленными подразделениями.
Например, компания зарегистрирована в г.Москве открыла обособленное подразделение (без выделения на отдельный баланс) в г.Челябинске. Обособленное подразделение имеет в штате работников, выплачивает заработную плату и исчисляет страховые взносы.
В данной ситуации головная компания должна оплатить страховые взносы по месту нахождения компании, поскольку обособленное подразделение не выделено на отдельный баланс (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 09.03.2010 г. №492-19).
Налоги платит филиал
Организация является плательщиком НДС и налога на прибыль.
Ее филиал как обособленное подразделение реализует услуги и уплачивает НДС по месту постановки на учет организации.
Исчисленные исходя из доли прибыли суммы авансовых платежей и суммы налога на прибыль организация сообщает своим структурным подразделениям.
Филиал уплачивает налог на прибыль в федеральный бюджет по месту постановки на учет организации и в бюджеты субъектов по месту нахождения обособленных подразделений.
Как в бухгалтерском учете должны быть оформлены такие взаимоотношения организации и обособленного подразделения?
Л. Янбикова, г. Иваново
С введением в действие первой части НК РФ филиалы не являются самостоятельными налогоплательщиками. Согласно ст. 19 НК РФ они лишь исполняют обязанности головных организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения филиалов. Начиная с отчетности за июль 2002 года вся сумма НДС уплачивается в федеральный бюджет РФ организацией, имеющей обособленные подразделения, централизованно по месту нахождения головной организации (Письмо МНС России от 04.11.2002 № ВГ-6-03/[email protected]).
Для обобщения информации о всех видах расчетов с филиалами, выделенными на отдельные балансы, в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н, предназначен счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты».
Реализация услуг в учете филиала, выделенного на отдельный баланс, отражается следующими бухгалтерскими проводками:
Дебет 62 Кредит 90 субсчет «Продажи»
— отражена реализация услуг
Дебет 90 субсчет «НДС» Кредит 79
— отражена сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет головной организацией по итогам налогового периода.
В бухгалтерском учете головной организации отражение и уплата суммы НДС в случае уплаты филиалом НДС по месту постановки на учет организации показываются проводками:
Дебет 79 Кредит 68 субсчет «НДС»
— принята к учету сумма НДС, исчисленная филиалом с выручки от реализации услуг
Дебет 68 Кредит 79
— отражена сумма НДС, уплачиваемая филиалом за головную организацию по итогам налогового периода.
Уплата суммы НДС филиалом по месту постановки на учет головной организации в учете филиала отражается проводкой:
Дебет 79 Кредит 51.
Все расчеты между филиалом и головной организацией сопровождаются выпиской так называемого извещения (авизо), форма которого устанавливается организацией в учетной политике самостоятельно. Но может выписываться и бухгалтерская справка в двух экземплярах, один из которых передается в головную организацию, а второй остается в филиале.
Порядок уплаты налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения, предусмотрен ст. 288 НК РФ.
В соответствии с указанной статьей уплата авансовых платежей, а также сумм налога в федеральный бюджет производится по месту нахождения организации без распределения по обособленным подразделениям. А уплата сумм авансовых платежей и сумм налога в бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты муниципальных образований — по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из обособленных подразделений исходя из доли прибыли (определяемой в порядке, установленном п. 2 ст. 288 НК РФ), приходящейся на эти обособленные подразделения, по ставкам, действующим на территориях, где расположены организация и ее обособленные подразделения.
В бухгалтерском учете головной организации уплата налога на прибыль филиалом в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов по месту нахождения обособленных подразделений отражается следующими бухгалтерскими проводками:
Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Налог на прибыль»
— начислен условный расход по налогу на прибыль
Дебет 68 субсчет «Налог на прибыль» Кредит 79
— отражен платеж по налогу на прибыль в федеральный бюджет
Дебет 68 субсчет «Налог на прибыль» Кредит 79
— отражен платеж по налогу на прибыль в бюджет субъекта РФ по месту нахождения головной организации
Дебет 68 субсчет «Налог на прибыль» Кредит 79
— отражен платеж по налогу на прибыль в бюджеты субъектов РФ по месту нахождения обособленных подразделений.
Уплата филиалом суммы налога на прибыль в федеральный бюджет, в бюджет субъекта РФ по месту нахождения головной организации и в бюджеты субъектов РФ по месту нахождения обособленных подразделений отражается проводкой:
Налог с прибыли филиала: что нового?
Если у вас есть филиалы, то налог на прибыль нужно платить и там, где они зарегистрированы. Причем недавно порядок уплаты поменялся. О том, как правильно рассчитать и заплатить налог на прибыль филиала, вы узнаете из нашей статьи.
Расчет облагаемой прибыли филиала
Чтобы рассчитать налог по филиалу, определите долю прибыли, которая на него приходится. Для этого используйте формулу:
(Удельный вес среднесписочной численности работников филиала + Удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества филиала) : 2 = Доля прибыли филиала
Удельный вес среднесписочной численности работников филиала — это доля сотрудников филиала в общем числе всех работников фирмы. А удельный вес амортизируемого имущества филиала — это его доля во всем имуществе фирмы. Все показатели считаются на последнее число квартала (месяца) нарастающим налогом.
Вместо среднесписочной численности работников можно использовать сумму расходов на оплату труда. Выбранный показатель закрепите в учетной политике для целей налогообложения. Менять его нельзя до конца года.
Если вы будете считать налог филиала по среднесписочной численности работников, то помните, что этот расчет изменился. Причем изменение действует с 1 января 2002 года.
В старой редакции Налогового кодекса был установлен особый порядок определения среднесписочной численности сотрудников при расчете прибыли филиала. В нее включались штатные сотрудники фирмы (включая совместителей) и люди, которые выполняют работу по гражданско-правовым договорам.
Недавно это положение убрали из кодекса. Поэтому рассчитывать среднесписочную численность надо по общим правилам. Они установлены постановлением Госкомстата от 7 декабря 1998 г. № 121. Теперь совместителей и работающих по гражданско-правовым договорам в среднесписочную численность включать не нужно.
Обратите внимание: распределять между головной фирмой и филиалом надо не только прибыль текущего года, но и прибыль переходного периода.
После того как вы определили сумму облагаемой прибыли по головной фирме и филиалам, рассчитайте налог на прибыль. Его ставки равны:
— в федеральный бюджет — 7,5 процента;
— в региональный бюджет — 14,5 процента;
— в местные бюджеты — 2 процента.
Власти региона могут уменьшить ставку налога, который поступает в их бюджет, до 10,5 процента.
В Москве и Санкт-Петербурге налог надо платить только в два бюджета:
— в федеральный бюджет — 7,5 процента;
— в городской бюджет — 16,5 процента.
Пример 1. ЗАО «Актив» находится в Москве. У него есть филиал в Мурманске.
За девять месяцев 2002 года среднесписочная численность сотрудников фирмы составила 50 человек, в том числе по филиалу — 15 человек.
Остаточная стоимость амортизируемого имущества на 30 сентября — 300 000 руб., в том числе по филиалу — 120 000 руб.
Прибыль за девять месяцев 2002 года в целом по ЗАО «Актив» равна 700 000 руб.
Удельный вес среднесписочной численности сотрудников филиала равен:
15 чел.: 50 чел. x 100% = 30%.
Удельный вес амортизируемого имущества филиала составит:
120 000 руб.: 300 000 руб. x 100% = 40%.
Доля прибыли, которая приходится на филиал, равна:
(30% + 40%): 2 = 35%.
Рассчитаем прибыль по филиалу:
700 000 руб. x 35% = 245 000 руб.
Прибыль головной фирмы — 455 000 руб. (700 000 — 245 000).
В федеральный бюджет ЗАО «Актив» должно заплатить 52 500 руб. (700 000 руб. x 7,5%).
В бюджет Москвы надо заплатить 75 075 руб. (455 000 руб. x 16,5%).
В бюджет Мурманской области налог зачисляется по ставке 14,5 процента, а в бюджет Мурманска — 2 процента.
В бюджет Мурманской области надо заплатить 35 525 руб. (245 000 руб. x 14,5%), в бюджет Мурманска — 4900 руб. (245 000 руб. z 2%).
Всего за девять месяцев налог в целом по ЗАО «Актив» составит:
52 500 руб. + 75 075 руб. + 35 525 руб. + 4900 руб. = 168 000 руб.
Когда платить налог
Пример 2. У ООО «Пассив» есть филиал. Фирма перечисляет ежемесячные авансы исходя из суммы налога за предыдущий квартал.
За II квартал 2002 года ООО «Пассив» заплатило налог на прибыль 70 000 руб., в том числе:
— по головному офису — 60 000 руб.;
— по филиалу — 10 000 руб.
В III квартале фирма должна перечислить по головному офису:
— до 28 июля — 20 000 руб. (60 000 руб. : 3 мес.);
— до 28 августа — 20 000 руб.;
— до 28 сентября — 20 000 руб.
За свой филиал ООО «Пассив» должно заплатить аванс только по итогам III квартала — до 28 октября 2002 года. К этому моменту фактическая сумма прибыли филиала уже известна.
Бухгалтер общества провел расчет прибыли филиала. За III квартал фирма должна перечислить налог на прибыль в сумме 100 000 руб., в том числе:
— по головному офису — 75 000 руб.;
— по филиалу — 25 000 руб.
Таким образом, ООО «Пассив» до 28 октября 2002 года должно:
— доплатить по головному офису налог в сумме 15 000 руб. (75 000 — 60 000);
— перечислить по местонахождению филиала налог в сумме 25 000 руб.
Фирмы, у которых есть филиалы, сдают декларацию:
— в налоговую инспекцию, где зарегистрирован головной офис;
— в инспекции, где состоят на учете филиалы.
Для фирм с филиалами в декларации предусмотрены отдельные приложения 5 и 5а к листу 02.
В приложении 5 отразите информацию о налоге, который надо зачислить в региональные и местные бюджеты по фирме в целом. Также укажите в нем налог, который надо заплатить в эти бюджеты по местонахождению головного офиса. Затем эти данные перенесите в лист 02.
В приложении 5а укажите только те суммы налога, которые приходятся на филиалы.
Распределять между головной фирмой и филиалом надо и налог за переходный период. Поэтому в приложения 5 и 5а внесены изменения. В них добавлены новые графы 19 и 20. В них укажите налог за переходный период.
В налоговую инспекцию, где зарегистрирована головная фирма, сдайте оба приложения. В инспекции, где находится филиал, подайте только титульный лист декларации и приложение 5а. Если филиалов несколько, заполните по каждому из них это приложение.
На приложении 5а должен стоять штамп налоговой инспекции, в которой зарегистрирована головная фирма. Он подтверждает, что прибыль филиала была учтена в основной декларации фирмы.
Информацию о суммах авансовых платежей налога головная фирма должна сообщать своим филиалам до того, как закончится срок для сдачи отчетности. Специальной формы для такого сообщения нет. Поэтому просто направьте в филиал копию приложения 5а.
О. ТЫЧИНА, аудитор
Материал опубликован в 9-м (октябрьском) номере журнала «Практическая бухгалтерия» Источник материала —
Филиал банка не зарегистрирован в выписке ЕГРЮЛ
Работаю с банком «Абсолют-банк» , по адресу Санкт-Петербург, Клочков пер., 6, корп.1 Литера А, ИНН 7736046991. При ознакомлении с выпиской из ЕГРЮЛ выяснилось, что банк не имеет филиала по данному адресу. Но банк имеет лицензию, действующую по адресу Клочков пер., 6, корп.1 Литера А.
Как это объясняется? Уходят от налогов?
Ответы юристов (15)
Уважаемый Александр! Здравствуйте! А банк не мог закрыть филиал по данному адресу? Например, оставили только рабочие места.
Есть вопрос к юристу?
что это не филиал, а обособленное подразделение (отделение). в выписке ЕГРЮЛ указываются именно филиалы или представительства юр. лиц.
Уточнение клиента
Если банк не имеет филиала по данному адресу, а имеет обособленное подразделение, то где я могу взять достоверную информацию о том, что это отделение банка работает правомочно. Какой документ является подтверждением создания обособленного подразделения? Обособленное подразделение регистрируется в налоговой по месту ведения деятельности? Куда платит налоги?
08 Декабря 2016, 17:28
Добрый день. Согласно ч. 2 ст. 11 НК РФ обособленное подразделение организации — любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.
В силу ч. 3 ст. 55 ГК РФ представительства и филиалы должны быть указаны в едином государственном реестре юридических лиц.
Таким образом, можно сделать вывод, что существуют филиалы, представительства и иные обособленные подравзделения. Иные обособленные подразделения не регистрируются в ЕГРЮЛ.
Таким образом, возможно существование обособленного подразделения банка, коорое не зарегистрировано в ЕГРЮЛ как филиал/представительство.
При этом, обращаю Ваше внимание, что на сайте банка absolutbank.ru/about/offices-atms/ указанное подразделение имеется, обозначено как отделение «Правобережное» (т.е. не как филиал)
Уточнение клиента
Если банк не имеет филиала по данному адресу, а имеет обособленное подразделение, то где я могу взять достоверную информацию о том, что это отделение банка работает правомочно. Какой документ является подтверждением создания обособленного подразделения? Обособленное подразделение регистрируется в налоговой по месту ведения деятельности? Куда платит налоги?
08 Декабря 2016, 17:27
Вопрос: О представлении документов для внесения в ЕГРЮЛ сведений о прекращении деятельности филиала или закрытии представительства юрлица. (Письмо ФНС России от 06.03.2015 N СА-4-14/[email protected])
Представительства и филиалы должны быть указаны в Едином государственном реестре юридических лиц.
Это не филиал и не представительство, возможно структурное подразделение.
Указанный Банк имеет филиал в г. Санкт-Петербург по адресу: ул. Марата, д.69-71, лит. А., соответственно место действия лицензии указано согласно данного адреса. Это также соответствует сведениям, указанным в уставе Банка
«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.10.2016)
Статья 55. Представительства и филиалы юридического лица
2. Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства. Но банк имеет лицензию, действующую по адресу Клочков пер., 6, корп.1 Литера А.
Александр
В то же время, по указанному Вами адресу расположено внутреннее структурное подразделение — Отделение «Правобережное» Филиала банка в Санкт-Петербурге (место действия лицензии указано). Это отделение не обладает признаками филиала, поэтому нет о нем информации в ЕГРЮЛ. kf.absolutbank.ru/banktoday/branches/index.shtml?region=4&office=22
Открытие Банками таких отделений(не являющихся филиалами) является довольно распространенной практикой.
Уточнение клиента
Если банк не имеет филиала по данному адресу, а имеет обособленное подразделение, то где я могу взять достоверную информацию о том, что это отделение банка работает правомочно. Какой документ является подтверждением создания обособленного подразделения? Обособленное подразделение регистрируется в налоговой по месту ведения деятельности? Куда платит налоги?
08 Декабря 2016, 17:23
Обособленное подразделение организации — любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца;
Запросите доверенность у сотрудников.
Куда платит налоги?
Александр
Это и есть организация, просто имеются удаленные рабочие места.
Уточнение клиента
Т.е. сотрудники зарегистрированы по основному адресу- Москва. Сотрудники действуют по доверенности от председателя. Налоги платятся в Москву?
08 Декабря 2016, 17:32
локальный документ банка (положение) и/или приказ
Обособленное подразделение регистрируется в налоговой по месту ведения деятельности?
Александр
да, регистрируется в уведомительном порядке.
Во-первых, можете написать запрос в центральный офис банка, во-вторых, можете написать заявление в налоговую с просьбой проверить законность работы подразделения.
Обособленное подразделение регистрируется в налоговой по месту ведения деятельности? Куда платит налоги?
Александр
В силу ч. 1 ст. 83 НК РФ организации, в состав которых входят обособленные подразделения, расположенные на территории Российской Федерации, подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.
Таким образом, данное подразделение должно находится на налоговом учете соответствующей налоговой инспекции
Уточнение клиента
Ок. Тогда в чем разница между обособленным подразделением и филиалом. Если филиал и подразделение нужно регистрировать по месту нахождения, ведения деятельности, налоги платить так же по месту ведения деятельности.
Куда платить транспортный налог, если филиал закрылся
ФНС России в письме от 4 апреля 2017 г. № БС-4-21/6264 разъяснила, что транспортный налог и авансовые платежи уплачиваются в бюджет по месту нахождения транспортного средства (пункт 1 статья 363 НК РФ). Местом нахождения транспортного средства (за исключением водных и воздушных ТС) признается место нахождения организации или ее обособленного подразделения, по которому оно зарегистрировано.
Согласно пункту 1 статьи 363.1 НК РФ налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу.
Если в течение налогового периода деятельность головной организации через обособленное подразделение прекратилась, то по окончании налогового периода налогоплательщик обязан представить декларацию по транспортному налогу и уплатить налог по месту нахождения закрываемого филиала. При закрытии обособленного подразделения налоговая инспекция, в которой оно стояло на учете, направляет документы, связанные с деятельностью филиала, в инспекцию по месту нахождения головной организации. Документы формируются на дату снятия с учета филиала.
Если обособленное подразделение не представило декларацию по транспортному налогу до снятия с учета, то ее необходимо представить за последний налоговый период деятельности филиала по месту нахождения самой организации с указанием ОКТМО по месту нахождения закрытого обособленного подразделения.
Смена регистрации ИП
Добрый день, я сменила адрес регистрации 10 февраля 2014 года, в ИП есть сотрудники, куда мне платить налоги с ЗП за сотрудника за февраль, по старым реквизитам налоговой, ПФР и ФСС или по новому месту регистрации? Также, куда платить налог за себя, как за ИП при УСН, за первый квартал?
Ответы юристов (4)
Если смена адреса происходит до уплаты налогов и Вы по новому месту официально зарегистрированы, то платить надо по новым реквизитам. Если о смене адреса регистрации в налоговую Вы еще не сообщали, платите по старым реквизитам. Никакого «греха» с Вашей стороны не будет. Это имеется в виду как за себя, так и за ИП.
Есть вопрос к юристу?
Ирина, добрый день!
Согласно положений ГК РФ и ФЗ «О государственной регистрации. » налоги платятся по месту регистрации ИП и ООО, таким образом если к моменту перечисления налогов Вы находитесь по новому адресу, то и платить нужно по новым реквизитам.
Здравствуйте! Согласно п.3 ст. 85 НК РФ Органы, осуществляющие регистрацию физических лиц по месту жительства (месту пребывания),… обязаны сообщать соответственно о фактах регистрации физического лица по месту жительства, … в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней после дня регистрации физических лиц. Согласно ст. 84 НК РФ налоговые органы произведут снятие с учета по старому месту жительства и постановку на учет по новому месту жительства в течение 5 дней.
«куда мне платить налоги с ЗП за сотрудника за февраль, Так же куда платить налог за себя, как за ИП, за первый квартал?» — все зависит от того, на какой системе налогообложения Вы находитесь.
В ПФР и ФСС Вы в любом случае платите по новому месту жительства как за себя, так и за работников (п. 21 Порядка регистрации и снятия с регистрационного учета страхователей, производящих выплаты физическим лицам, в территориальных органах Пенсионного фонда Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правления ПФР от 13.10.2008 N 296п).
А вот НДФЛ с з/п работников: 1. если Вы на ЕНВД — за работников, которые заняты в деятельности на ЕНВД платите по месту постановки в качестве плательщика ЕНВД ( Письмо от 10.03.2010 N 03-04-08/3-50, Письмо от 28.08.2012 N 03-04-05/8-1007). То же самое касается и самого налога ЕНВД.
2. Если Вы на УСН (ОСН), то НДФЛ должны перечислять в бюджет по месту жительства, независимо от фактического места осуществления деятельности и нахождения указанных работников ( Письмо от 14.03.2013 N 03-04-05/8-216). То же самое касается налога на УСН за квартал. С 10.02 у Вас сменилось место жительства, поэтому Вы должны платить налоги НДФЛ, УСН по новому месту жительства.
Здравствуйте Ирина, в дополнение к ответу Ларисы отмечу, что
ИП выступает как работодатель, то в отличие от филиалов и представительств ООО у ИП нет обязанности встать на учет по месту ведения деятельности.
Неопределенность взаимосвязанных положений п. 7 ст. 226, п. 2 ст. 230, п. 2 ст. 346.28 НК РФ для налогоплательщика можно обосновать нормой п. 7 ст. 3 НК РФ, согласно которой все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).
Налоги за работников уплачиваются по месту регистрации ИП.
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.