Содержание:
Нужно ли платить налог с продажи картин через соц.сеть?
Уважаемые юристы, я являюсь художником, и для поиска клиентов и продажи моих картин, я хочу создать аккаунт. Нужно ли мне будет уплачивать налог с полученных денег? Если да, то какие и в каком размере?
Ответы юристов (1)
Нужно, но с дохода, который состоит из полученной чистой прибыли она = (цена за товар (выручка) — себестоимость (расходы на материалы холст, краска и т.д., трудозатраты, куда входит время физического труда и умственного труда).
Если да, то какие и в каком размере?
Мария
13 % НДФЛ от чистой прибыли. Уплачивается вами самостоятельно в первом квартале следующего года за налоговый период (год). С подачей декларацией о доходах (3 НДФЛ).
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.
Продажа автомобиля, полученного по наследству
В 2013г. отцом был приобретен новый автомобиль за 720 тыс.руб. и им же зарегистрирован. После смерти отца в 2014г. мы (дети) отказались от наследования в пользу матери. Мать единолично вступила в наследство. Сейчас планируем продать автомобиль.
Требуется ли матери платить налог с проданного автомобиля, если доход от продажи не превысит 720 тыс.руб.(ведь по сути автомобиль является совместно нажитым имуществом)?
16 Июня 2015, 10:51 Артур, г. Уфа
Ответы юристов (2)
Движимое имущество — это любые вещи, не относящиеся к недвижимости. Это то, что не связано прочно с землей, как здания, сооружения, жилые и нежилые помещения, или специально не отнесено к недвижимости, как, например, некоторые морские суда и суда внутреннего плавания (ст. 130 ГК РФ).
К движимому имуществу относятся, в частности, автомобили, мотоциклы, картины, коллекционные предметы, драгоценные металлы и другое имущество.
Доходы от продажи движимого имущества облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 процентов (абз. 6 пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 НК РФ).
В каких случаях нет обязанностей по уплате НДФЛ
Если вы продали движимое имущество, которое находилось в вашей собственности три года или более, то доходы от продажи налогом не облагаются. В этом случае вам также не нужно заполнять и подавать налоговую декларацию по НДФЛ в налоговую инспекцию (п. 17.1 ст. 217, п. 4 ст. 229 НК РФ).
Все зависит от того, какая сумма будет указана в договоре купли- продажи. При этом учитывается налоговый вычет в 250 000 рублей. Остальная сумма облагается налогом в 13%. Если продадите машину через 3 года после покупки, то налог платить не придется.
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.
Налоги на искусство
Невзирая на кризисные явления, налоговые льготы в области искусства в западных странах пока остаются щедрыми. Стремление государств сохранить национальное художественное наследие выражается во множестве налоговых послаблений при владении произведениями искусства и передаче их по наследству либо при дарении государственным институциям. Тем временем в России наконец принят закон о меценатстве, он определил юридический статус частных лиц, помогающих культуре, но пока не предоставил им никаких налоговых льгот.
За что платят коллекционеры в России и мире
В ответ на финансовый кризис по всему миру правительства принимают те или иные «строгие экономические меры» — от снижения государственных расходов до повышения размера налогов. От этого неизбежно страдают богатые: в ряде стран эта тенденция приводит к увеличению налогов на наследство и богатство. Однако в большинстве случаев тенденция не коснулась предметов искусства, находящихся в руках отдельных коллекционеров. Отчасти это объясняется пониманием вклада, который вносит торговля искусством в экономику, и того значения, которое имеет сохранение произведений внутри страны. Фактически в последнее время во многих западных странах произошло снижение или усовершенствование налоговых ставок в целях поддержки частных и государственных коллекций произведений искусства. Были введены стимулирующие меры — более активные в Великобритании и США, чем в странах континентальной Европы. Россия тоже сделала шаг в этом направлении, пока, правда, очень небольшой.
Россия: проблемы ввоза и вывоза
По некоторым параметрам, например отсутствие налога на богатство и наследование произведений искусства, Россия кажется страной, удобной для коллекционеров. В то же время у нас не предусмотрено никаких налоговых льгот для дарителей художественных ценностей и меценатов, а налог на коммерческий ввоз произведений заметно затрудняет оборот произведений искусства.
В проекте закона о меценатской деятельности, внесенном в Госдуму в апреле 2013 года, предлагалось «предоставлять меценату право включать средства, направляемые получателям меценатской поддержки, в состав внереализационных расходов в том отчетном периоде, в котором были произведены соответствующие расходы, в размере, не превышающем 10% полученной в этом периоде налогооблагаемой прибыли, исчисленной без учета указанных расходов». Однако в окончательном варианте закона, принятом 4 ноября 2014 года, такой статьи нет, а единственной мерой государственного стимулирования меценатской деятельности являются расплывчатые «меры экономической поддержки меценатов и получателей меценатской поддержки в соответствии с законодательством РФ, установление и присуждение меценатам наград и почетных званий». Правда, думский Комитет по культуре рассчитывает в 2015 году принять две поправки к закону: одну — по налоговым льготам, другую — по упрощению для меценатов-иностранцев получения въездных виз, разрешения на работу и гражданства.
Налог при перепродаже произведений искусства в России рассчитывается по тем же ставкам и правилам, что при продаже квартир или машин. Если имущество находилось в собственности продавца более трех лет, доход от его реализации освобождается от налогообложения. Если менее трех лет — ставка налога для резидентов РФ составляет 13%, однако можно воспользоваться налоговым вычетом (уменьшить налогооблагаемую сумму, но не более чем на 250 тыс. руб.). Физические лица, получающие доход от продажи имущества (скажем, картин), обязаны самостоятельно исчислять налоги и предоставлять декларацию в налоговые органы.
Камнем преткновения в российском обороте искусства является закон о ввозе-вывозе культурных ценностей. Вывозить произведения искусства возрастом старше 100 лет из России не то чтобы дорого, а просто нельзя (разве что по специальному разрешению Министерства культуры). Постоянный ввоз возможен: согласно действующим таможенным правилам ввозимые в страну произведения искусства могут как облагаться, так и не облагаться налогами.
Юридическое лицо, ввозящее предмет, признанный письмом Министерства культуры «культурной ценностью» (обычно в таком случае предмету более 100 лет и он создан известным автором) или «предметом культурного назначения» (предмету менее 100 лет или автор его неизвестен), в любом случае платит 18% НДС от стоимости и 0% таможенной пошлины. Никаких ограничений по дальнейшему обороту не предусмотрено.
Если произведение искусства ввозит физическое лицо, причем для личного использования, при условии декларирования и регистрации оно не подлежит налогообложению и ввозится бесплатно. Если же физическое лицо привозит культурную ценность или предмет культурного назначения для дальнейшей продажи («с выпуском в свободное обращение»), нужно уплатить пошлину 30% от стоимости произведения (за нее принимается сумма, поставленная в документах о покупке на аукционе или у галериста, НДС в этом случае равен нулю). На произведения искусства стоимостью менее $10 тыс. и весом менее 10 кг (причем привезенные на самолете) это правило не распространяется, их можно ввозить, уплатив лишь совсем небольшие таможенные сборы.
На осеннем Антикварном салоне в Центральном доме художника распространился слух, будто один из уважаемых арт-дилеров, покупавший картины на лондонских аукционах и в парижских галереях, ввозивший их «для личного использования» и тут же перепродававший (ничего ужасного, так на русском рынке делает 90% участников, иначе произведений искусства для продажи просто неоткуда будет взять), подвергся за это неким преследованиям. В результате многие крупные антиквары выставляться на салоне поостереглись, а другие не показали новых, недавно привезенных в Россию картин.
Законом действительно предусмотрена административная ответственность за «недостоверное декларирование». Она грозит штрафом или даже конфискацией недостоверно задекларированного имущества. Но для этого должны быть доказаны неоднократные и системные факты того, что частное лицо, беспошлинно ввозящее культурные ценности, на самом деле ведет предпринимательскую деятельность и получает с этого прибыль. Сделать это непросто (хотя бы потому, что при купле-продаже искусства в России и продавцы и покупатели нередко не оформляют никаких документов). Контроль за тем, как используется ввезенное, может вестись таможней «в течение трех лет после выпуска товара» (произведения искусства и предметы коллекционирования относятся к «товарной номенклатуре 97»), после чего претензий к владельцу быть не может.
Благодарим за помощь в подготовке материала Анастасию Нариманову, директора Международной ярмарки изящных искусств.
Великобритания: главные схемы
Британия предоставляет широкий набор налоговых стимулов для владельцев искусства, главным образом это касается налогов на наследство и на прирост капитала, а с недавних пор и подоходного налога.
Наиболее известна налоговая схема «принятие вместо» (acceptance-in-lieu), ее вариант существует в Великобритании более 100 лет. По этой схеме наследник может передавать произведения искусства в государственную собственность, при этом рыночная стоимость произведения вычитается из суммы налога на наследство (текущая налоговая ставка равна 40%). Статус предметов, которые могут приниматься вместо налога, должен быть «исключительным», то есть произведение обязано иметь особое значение либо само по себе, либо в сочетании с другими предметами. Даритель может указывать институцию, которая получит произведение искусства, хотя это не обязательно.
Есть и другая схема (называемая «условное освобождение») для льгот по налогу на наследство, касающаяся произведений искусства, если они «имеют культурно-историческое значение». Такая схема позволяет произведению перейти к наследнику без уплаты налога при условии, что тот разрешит разумный доступ публики к нему (в форме частных показов или предоставления его во временное пользование культурными институциям) и будет принимать меры по его сохранению.
Льгота по налогу на наследство также возможна, если произведение искусства после смерти его владельца передается в дар благотворительному учреждению. Тогда этот объект освобождается от налога на наследство, и если стоимость подаренного составляет больше чем 10% от стоимости наследства, то налоговая ставка, применяемая к этому наследству, сокращается на 10% (при текущих ставках 36%, а не 40% от стоимости имущества, подлежащего налогообложению). В этом случае произведению не обязательно быть «исключительным» по качеству и значению.
До недавнего времени в Великобритании никаких льгот по подоходному налогу для меценатов-дарителей не было. Но, после того как галереи и музеи провели ряд кампаний, в апреле 2012 года была введена «схема передачи в дар предметов культуры». Она работает так же, как схема «принятия вместо», и дает возможность меценату дарить произведения искусства (опять же при условии, что они считаются исключительными) и получать льготы по подоходному налогу или налогу на прирост капитала либо в год дарения, либо в любой год из последующих четырех лет. Сумма льготы подсчитывается из расчета 30% от стоимости произведения на рынке.
В Великобритании льготы касаются не только физических лиц, но и учреждений — галереям и музеям возвращается НДС с их приобретений.
Ввоз произведений искусства (не из стран Европейского Союза) облагается по сниженной налоговой ставке в 5%.
США: страна филантропов
Соединенные Штаты часто называют страной филантропов. По сравнению с Великобританией налоговые льготы в США гораздо более щедры с точки зрения того, какого рода искусство можно дарить, здесь не существует эквивалента проверки на исключительность. Но правила применения разнообразных льгот сложны и зависят, например, от того, какое учреждение получает произведение искусства и как это произведение было изначально приобретено дарителем. Налоговая льгота может быть реализована в виде вычета из чистого дохода физического лица или из налога на наследство (федеральный налог на наследство составляет 40% при суммах свыше $5,34 млн).
Для этого обязательно требуется тщательное изучение реальной рыночной стоимости произведения. Для пожертвований на сумму свыше $5 тыс. требуется «профессиональная оценка стоимости» квалифицированным специалистом. Величина льготы зависит от двух факторов. Первый — «формат» владения искусством. Если оно в собственности более одного года, квалифицируется как капитальный актив и является «предметом коллекционирования», льгота больше. Если создано дарителем, хранилось как товарно-материальная ценность у арт-дилера или им владели менее одного года до времени пожертвования — меньше. Второй фактор — статус организации, получающей дар. Если это публичная организация или благотворительный фонд, льгота будет выше; если частный закрытый фонд — льгота сокращается. Налогов на ввоз или вывоз искусства в США нет.
ЕС: варианты стимулирования
В странах ЕС налоговые льготы в области искусства пока менее разработаны, чем в Великобритании и США. Правительства опасаются социальных последствий, связанных с поддержкой личной собственности. Тем не менее решение правительства Франции исключить искусство из налога на богатство в конце 2012 года демонстрирует понимание важности этого вопроса.
Франция наряду с Великобританией исторически является самым большим рынком искусства и антиквариата в Европе. Здесь основные налоговые льготы для частных коллекционеров связаны с их меценатской поддержкой государственных собраний и представляют собой эквивалент схемы «принятия вместо» (введенной в 1968 году), причем ценность предмета дарения определяет правительственная комиссия. Любые дары искусства государству во Франции также освобождаются от налога на наследство, а дарителю разрешается держать такие работы у себя до смерти обоих супругов.
В Германии и в Италии действуют льготные вычеты из налога на наследство, аналогичные британскому «условному освобождению». В Германии требуется, чтобы любой доход, полученный от предоставления доступа к произведению искусства, был меньше затрат на его содержание, а в Италии, как ни странно, нет необходимости разрешать общественный доступ к ценному артефакту. Как правило, произведение искусства, приобретенное коллекционером, облагается по обычной ставке НДС (в Великобритании, например, она составляет 20%). Однако в случае если коллекционер ввозит произведение искусства из стран, не входящих в ЕС, применяются пониженные ставки НДС. Выше всего они в Италии и Испании — 10%. Для Франции ставка составляет 5,5%; недавно в соответствии с ней, с 10 до 5,5%, была понижена ставка НДС при прямых продажах произведений авторами.
Несмотря на то что мы предприняли все усилия, чтобы информация была проверенной и свежей, вы можете использовать ее только в ознакомительных целях.
Льготы и запреты: новости налогообложения
Обсуждение проблем, связанных с налогами на искусство, иногда вызывает бурную реакцию в арт-кругах.
Германия: новый режим НДС
Федеральная немецкая ассоциация галерей и арт-дилеров заявила, что новый режим НДС, попытка введения которого была предпринята федеральным правительством под давлением ЕС в январе 2014 года, привел к «хаосу» на арт-рынке.
Федеральное правительство планировало поднять ставку НДС на продажу предметов искусства с 7% до общей — 19%. Негативный эффект должен был нивелироваться принятием французской модели, при которой ставка НДС от продажи произведений искусства «аккредитованными продавцами» рассчитывается не на основе стоимости предмета, а исходя из «твердой маржи» полученного дохода, зафиксированной на уровне 30% от продажной цены. Во Франции для того, чтобы считаться «аккредитованным», продавец должен предоставить доказательства деятельности по продвижению художников, например организации выставок, участия в ярмарках искусства или публикации каталогов. Французская модель должна была вступить в силу в Германии 1 января 2014 года, но в последний момент ее заблокировали министры финансов федеральных земель. Теперь арт-дилеры утверждают, что не знают, что делать: платить ли НДС по полной ставке на всю цену предмета или только на «твердую маржу» дохода от продажи. Изабель Спайсер
Гонконг: минимум налогов и фрипорты
Многие считают Гонконг своего рода Эльдорадо арт-рынка — с этим легко согласиться, если учесть минимальное налогообложение как юридических лиц, ведущих деятельность на его территории, так и богатых физических лиц. Здесь нет ввозных пошлин на произведения искусства и нет НДС. Не существует «авторских прав» при перепродаже произведений искусства, по которым художник получает определенный процент. Резиденты страны не платят налогов на доход от прироста капитала, на наследование и подарки. А подоходный налог и налоги на предпринимательскую деятельность низкие (подоходный налог по скользящей шкале от 2 до 17%, налоги на предпринимательскую деятельность — 15–16,5%).
Продажа произведений искусства резидентами налогом не облагается, для нерезидентов ставки мизерны. Поэтому для галерей из Лондона и Нью-Йорка выгодно открывать филиалы в Гонконге. Немало европейских галерей уже обзавелись здесь отделениями — правда, далеко не все смогли сделать это в центральных и престижных районах, где препятствием стала заоблачная цена недвижимости.
Правительство Гонконга стимулирует благотворительность. Денежные пожертвования или дарение произведений искусства позволяют уменьшить налоговые вычеты до 35% от налогооблагаемого дохода или прибыли. С финансовой точки зрения Гонконг остается исключительно привлекательным, в том числе по сравнению с остальным регионом. Материковая часть Китая может похвастать своими свободными экономическими зонами, есть планы по созданию порта свободной торговли в столице (хотя они были отложены), а Christie’s и Sotheby’s докладывают о стабильных продажах в Шанхае и Пекине. Однако сочетание ввозных пошлин, сложной таможенной системы, цензурирования определенных произведений искусства и высоких налогов на доходы и собственность приводит к закрытию некоторых галерей на материке и переезду дилеров и художников, в частности, в Гонконг. Изабель Офруа
Италия: крупные льготы для меценатов
Самое последнее изменение в итальянском налоговом законодательстве — принятие исторического законодательного акта, внесенного этим летом на рассмотрение министром культуры Дарио Франческини. Одна из важнейших инициатив акта — проект Art Bonus, система налоговых послаблений для физических лиц и предприятий в целях поощрения пожертвований государственным музеям, археологическим памятникам, библиотекам и государственным архивам, а также поддержания и реставрации объектов культурного наследия.
Физические лица могут получить 65% налогового вычета в 2014 и 2015 годах и 50% вычета в 2016-м за пожертвования в размере 15% их годового налогооблагаемого дохода. То же самое относится к предприятиям, жертвующим сумму до 0,5% своего годового оборота. Многие усматривают в принятии нового закона признание правительством потребности в немедленной помощи со стороны частных лиц в поддержке культурного наследия страны и ее многочисленных институций, находящихся в бедственном положении.
Прежде частные пожертвования в области культуры в Италии традиционно рассматривались с крайним подозрением, в отличие от Великобритании и США, где частное спонсорство всегда активно поощрялось. Кроме того, налоговый вычет для частных лиц и некоммерческих организаций допускался всего лишь в размере 19% от стоимости предмета дарения (деньгами или произведениями искусства). В результате общая сумма пожертвований от частных лиц из года в год сокращалась. Эрманно Риветти
Сингапур: земля в обмен на искусство
В Сингапуре действует один из самых благоприятных режимов налогообложения, максимальный предел подоходного налога составляет здесь 20%. Не существует налогов на богатство, наследство и доход от прироста капитала, что привлекает капитал со всего мира.
В 2012 году каждый 30-й гражданин Сингапура был долларовым миллионером, многие являются коллекционерами произведений искусства, поэтому правительство предоставляет ряд стимулов для поощрения благотворительной деятельности. Предприятия и физические лица могут либо дарить произведения искусства государственным учреждениям, либо заказывать и выставлять их для публичного показа — и получать вычеты из налогооблагаемой базы.
Кроме того, мелкие и средние предприятия, затеявшие некий художественный проект, могут получать субсидии из специального фонда, недавно созданного правительством. Крупным компаниям, например застройщикам, предлагается выставлять для публичного показа произведения искусства и получать дополнительные земельные участки. Именно поэтому в Сингапуре сейчас так много уличной скульптуры.
Тем не менее коллекционеры и продавцы искусства меньше довольны налогами, применяемыми к арт-рынку: импортируемые произведения искусства облагаются 7% НДС (или 7% ввозной пошлины). Правда, с 2010 года коллекционеры получили возможность избегать этих трат: неподалеку от аэропорта Чанджи построен «фрипорт», созданный по образцу порто-франко Женевы. На трех уровнях располагается 24 демонстрационных зала, в них проходит показ работ клиентов и аукционных домов и организуются выставки и продажи. Если произведения находятся здесь, то они не облагаются НДС и ввозными пошлинами, поэтому теперь многие инвесторы предпочитают покупать произведения за границей и доставлять их сюда. Марион Зимфель
США: борьба за право следования
Федеральный закон об «авторских правах» для художников, то есть возможность для автора получать свою долю при перепродажах его произведений, был принят в США совсем недавно — в феврале 2014 года. И уже летом конгресс рассматривал возможность поправок к нему: предлагалось повысить долю отчислений (сейчас авторы получают 5% от стоимости перепродажи произведения на аукционе на сумму более чем $5 тыс. и до $35 тыс.) и понизить налоги на них. Хелен Стоилас
Благодарим за помощь в подготовке материала Марину Капьеву, эксперта по налоговому законодательству.
По поводу организации продажи картин
По поводу организации продажи картин
Нужна ваша консультация и помощь!
На нашем сайте, который посвящен искусству — DotArt.info (по нему, мы с вами собственно в основном сейчас и сотрудничаем, и пользуемся вашими услугами) мы хотим организовать продажу картин. Галерею-магазин. Картины на сайте выкладывают сами художники.
Самый главный вопрос – как нам оптимально организовать процесс покупки-продажи с точки зрения юридической и бухгалтерской.
Формально мы площадка-посредник (как в принципе и любая офф-лайн галлерея), которая берет свой процент от продажи картины. И в то же мы не хотим, чтобы при покупке сами картины проходили через нас – и не хотим, чтобы мы платили налог со всей стоимости картины (сейчас у нас ИП «упрощенка» — 6% с дохода). Только налог с комиссии.
Идеальной схемой представляется следующий механизм:
— покупатель нажимает «купить» на сайте, оплачивает картину, сумма «резервируется» у нас.
— художник получает оповещение о покупке, отправляет картину покупателю.
— покупатель подтверждает получение картины.
— деньги отправляются художнику за вычетом нашего процента.
— мы получаем свой процент и платим налоги только с него.
Очень будем благодарны за помощь – как нам оптимально организовать процесс покупки-продажи с точки зрения юридической и бухгалтерской: какого типа использовать договор, как проводить?
Ответы юристов (5)
Вы верно описали взаимоотношения продавца- посредника — покупателя. В настоящее время большинство сайтов по поиску клиентов в различных сферах так работают.
В вашем случае подойдет агентский договор, в котором стоит указать все существенные условия и агентское вознаграждение.
Согласно ст.1005 ГК РФ 1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.
Чтобы не заморачиваться по поводу заключения договоров, сделайте пользовательское соглашение для продавцов и покупателей и при регистрации просто оставьте место для проставления «галочки» согласны с условиями соглашения. Для каждого пользователя создайте пользовательский кабинет. Так будет проще работать.
Ваш доход с агентского вознаграждения фиксируйте в книге учета доходов и расходов.
Есть вопрос к юристу?
Уважаемый Владимир! Здравствуйте! Вы сами достаточно четко расписали суть договора. Здесь скорее будет сложный или смешанный договор, включающий нормы различных глав Гражданского кодекса РФ.
Так, согласно ст.779 ГК РФ
1. По
договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика
оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную
деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
2.
Правила настоящей главы применяются к договорам оказания услуг связи,
медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг,
услуг по обучению, туристическому обслуживанию и иных, за исключением услуг,
оказываемых по договорам, предусмотренным главами 37, 38, 40, 41, 44, 45, 46, 47, 49, 51, 53 настоящего Кодекса.
И в соответствии с п.1 ст.1005 ГК РФ
По
агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать
по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего
имени, но за счет принципала либо от имени и за счет
принципала.
По
сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет
принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и
был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по
исполнению сделки.
По
сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права
и обязанности возникают непосредственно у принципала.
Единственно, точно и ясно опишите, что же составляет Ваш доход, так как это исключит какие-либо споры с налоговыми органами.
Уточнение клиента
Что касается заключения договоров — можно сделать, как советует ваша коллега «Фролова Ирина»:
«Чтобы не заморачиваться по поводу заключения договоров, сделайте пользовательское соглашение для продавцов и покупателей и при регистрации просто оставьте место для проставления «галочки» согласны с условиями соглашения. Для каждого пользователя создайте пользовательский кабинет. Так будет проще работать.»
25 Ноября 2015, 14:09
Вы можете работать по агентскому договору:
ГК РФ Статья 1005. Агентский договор
1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
По такому договору Вы будете агентом — от имени и за счет принципала искать покупателей на его товар — картины, за что принципал будет платить Вам вознаграждение:
ГК РФ Статья 1006. Агентское вознаграждение
Принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре.
Следовательно, 6 % налога Вы будете платить не со всей поступающей Вам суммы, а только с суммы вознаграждения (оставшегося у вас процента от продажи).
При этом, поскольку вы будете действовать от имени принципала, обязанным по сделке будет именно он:
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.
В договоре отражает предложенную вами схему — она вполне жизнеспособна, — и работаете.
По результатам работы нужно будет делать отчеты по исполнению договора:
ГК РФ Статья 1008. Отчеты агента
1. В ходе исполнения агентского договора агент обязан представлять принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором. При отсутствии в договоре соответствующих условий отчеты представляются агентом по мере исполнения им договора либо по окончании действия договора.
2. Если агентским договором не предусмотрено иное, к отчету агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных агентом за счет принципала.
3. Принципал, имеющий возражения по отчету агента, должен сообщить о них агенту в течение тридцати дней со дня получения отчета, если соглашением сторон не установлен иной срок. В противном случае отчет считается принятым принципалом.
Уточнение клиента
Что касается заключения договоров — можно сделать, как советует ваша коллега «Фролова Ирина»:
«Чтобы не заморачиваться по поводу заключения договоров, сделайте пользовательское соглашение для продавцов и покупателей и при регистрации просто оставьте место для проставления «галочки» согласны с условиями соглашения. Для каждого пользователя создайте пользовательский кабинет. Так будет проще работать.»
25 Ноября 2015, 14:10
Владимир, добрый вечер! К сказанному коллегами добавлю, что согласно ст. 1011 ГК РФ
К отношениям, вытекающим из агентского договора, соответственно применяются правила, предусмотренные главой 49 или главой 51
настоящего Кодекса, в зависимости от того, действует агент по условиям
этого договора от имени принципала или от своего имени, если эти правила
не противоречат положениям настоящей главы или существу агентского договора.
По договору поручения одна сторона (поверенный) обязуется совершить от
имени и за счет другой стороны (доверителя) определенные юридические
действия. Права и обязанности по сделке, совершенной поверенным,
возникают непосредственно у доверителя.
2. Договор поручения может быть заключен с указанием срока, в течение
которого поверенный вправе действовать от имени доверителя, или без
такого указания.
1. Доверитель обязан уплатить поверенному вознаграждение, если это предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором поручения.
В случаях, когда договор поручения связан с осуществлением обеими
сторонами или одной из них предпринимательской деятельности, доверитель
обязан уплатить поверенному вознаграждение, если договором не
предусмотрено иное.
2. При отсутствии в возмездном договоре поручения условия о размере
вознаграждения или о порядке его уплаты вознаграждение уплачивается
после исполнения поручения в размере, определяемом в соответствии с пунктом 3 статьи 424 настоящего Кодекса.
Ч. 3 ст. 424 ГК: В случаях, когда в возмездном договоре цена не
предусмотрена и не может быть определена исходя из условий договора,
исполнение договора должно быть оплачено по цене, которая при сравнимых
обстоятельствах обычно взимается за аналогичные товары, работы или
услуги)
Поверенный обязан исполнять данное ему поручение
в соответствии с указаниями доверителя. Указания доверителя должны быть
правомерными, осуществимыми и конкретными. Статья 974. Обязанности поверенного
Поверенный обязан: лично исполнять данное ему поручение, за исключением случаев, указанных в статье 976 настоящего Кодекса;
сообщать доверителю по его требованию все сведения о ходе исполнения поручения;
передавать доверителю без промедления все полученное по сделкам, совершенным во исполнение поручения;
по исполнении поручения или при прекращении договора поручения до его
исполнения без промедления возвратить доверителю доверенность, срок
действия которой не истек, и представить отчет с приложением
оправдательных документов, если это требуется по условиям договора или
характеру поручения.
Статья 975. Обязанности доверителя
1.Доверитель обязан выдать поверенному доверенность (доверенности) на
совершение юридических действий, предусмотренных договором поручения, за
исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса.
2. Доверитель обязан, если иное не предусмотрено договором:
возмещать поверенному понесенные издержки;
обеспечивать поверенного средствами, необходимыми для исполнения поручения.
3. Доверитель обязан без промедления принять от поверенного все исполненное им в соответствии с договором поручения.
4. Доверитель обязан уплатить поверенному вознаграждение, если в соответствии со статьей 972 настоящего Кодекса договор поручения является возмездным.
Уточнение клиента
Что касается заключения договоров — можно сделать, как советует ваша коллега Фролова Ирина:
«Чтобы не заморачиваться по поводу заключения договоров, сделайте пользовательское соглашение для продавцов и покупателей и при регистрации просто оставьте место для проставления «галочки» согласны с условиями соглашения. Для каждого пользователя создайте пользовательский кабинет. Так будет проще работать.»
25 Ноября 2015, 14:10
Можно и так. Хотя, мое мнение, бумажный договор ничто не заменит и при наличии такового объяснения с той же налоговой по вопросу, почему не все суммы, поступающие на счет, отнесены к доходу, а лишь часть их — ваше вознаграждение, облегчатся.
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.
Конференция ЮрКлуба
Художник продает свои картины
Варнавская Ирина 22 Янв 2009
Le vin 22 Янв 2009
Художник, получая доходы от реализации своих работ (картин) по договору с художественным салоном, подает декларацию в налоговые органы о доходах от продажи своего имущества (картин) как физическое лицо. Правомерно ли требование налоговой службы к художнику зарегистрироваться в органах местного самоуправления в качестве предпринимателя?
В соответствии со ст.2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Согласно п.2 ст.38 Налогового кодекса Российской Федерации под имуществом в настоящем Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации. В ст.128 ГК РФ определено, что к объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, работы и услуги.
Право осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юридического лица появляется у гражданина с момента государственной регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя (п. 1 ст.23 ГК РФ).
Таким образом, одним из основных условий, позволяющих гражданину заняться каким-либо видом предпринимательской деятельности, в том числе и продажей своего имущества (картин), является его государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.
С учетом изложенного требования налоговой инспекции о государственной регистрации художника в органах местного самоуправления как индивидуального предпринимателя правомерны.
Т. Орлова,
консультант Департамента
налоговой политики Минфина России
22 ноября 2000 г.
В Постановлении Федерального арбитражного суда Московского округа от 21 августа 2006 г. N КГ-А40/7525-06 суд пришел к выводу, что
Творческая деятельность является особым видом деятельности и не относится к предпринимательской и иной экономической деятельности.
Какие налоги платит художник
Должен ли художник, член Союза художников, платить налоги? И как правильно это оформляется? Какие налоговые вычеты?
Находила информацию о том, что члены Союза художников налоги вообще не платят, но не нашла ссылку на закон, подскажите?
9 ответов на вопрос от юристов 9111.ru
Должен, согласно гл. 23 НК РФ. Со своего дохода. Задекларировать и заплатить 13 % от дохода.
Должен платить, раз он налогоплательщик (ст. 207 НК РФ)
Людям творческих профессий не обязательно регистрироваться в качестве ИП. Нужно платить только налог на доход физических лиц. Налогооблагаемую сумму выручки от продажи картин, при подаче ежегодной декларации о доходах, можно уменьшить на 30% (ст. 221 НК РФ).
Если художник работник Союза художников, за него платит работодатель как налоговый агент согласно ст. 24 НК РФ: «Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для уплаты налога налогоплательщиком.»
В ином случае это рядовой налогоплательщик, обязанный рассчитывать налог и его уплачивать.
Члены творческого союза не занимаются предпринимательской деятельностью, соответственно не являются индивидуальными предпринимателями.
В соответствии с п. 1 ст. 1259 Гражданского кодекса РФ объектами авторских прав признаются произведения науки, литературы и искусства независимо от достоинств и назначения произведения, а также от способа его выражения.
Налогообложение доходов, полученных от использования авторских прав, производится в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ.
Согласно положениям п. 1 ст.210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им в денежной форме, а также право на распоряжение которыми у него возникло в соответствующем налоговом периоде.
В соответствии с п. 3 ст. 221 Кодекса налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, при исчислении налоговой базы имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.
Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в размерах, определяемых по нормативам в зависимости от вида создаваемых произведений.
Например, для художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна расходы принимаются в размере не более 30% от стоимости произведений.
Для произведений скульптуры, монументально- декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике этот вычет составляет 40%.
Право на получение налогового вычета налогоплательщики реализуют путем подачи письменного заявления налоговому агенту.
При отсутствии налогового агента налогоплательщики, художники должны реализовывать право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи в налоговый орган налоговой декларации по окончании налогового периода.
28 мая состоялся семинар по вопросам налогообложения и пенсионного обеспечения художников.
Семинар проводил вице-президент ТСХР по правовым вопросам, кандидат юридических наук Константин Марков. Рассматривались следующие вопросы:
Члены творческого союза не являются индивидуальными предпринимателями, так как не занимаются предпринимательской деятельностью, а своим трудом создают уникальные произведения искусства. Некоторые из членов творческого союза самостоятельно продают свои произведения частным лицам
В соответствии с п.1 ст.1259 Гражданского кодекса Российской Федерации объектами авторских прав признаются произведения науки, литературы и искусства независимо от достоинств и назначения произведения, а также от способа его выражения. Налогообложение доходов, полученных от использования авторских прав, производится в соответствии с гл.23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно положениям п.1 ст.210 НК при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им в денежной форме, а также право на распоряжение которыми у него возникло в соответствующем налоговом периоде.
В соответствии с п.3 ст.221 НК налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, при исчислении налоговой базы имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в размерах, определяемых по нормативам в зависимости от вида создаваемых произведений:
* для художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна расходы принимаются в размере не более 30% от стоимости произведений;
* для произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике, этот вычет составляет 40%.
Право на получение вышеуказанного налогового вычета налогоплательщики реализуют путем подачи письменного заявления налоговому агенту. При отсутствии налогового агента налогоплательщики-художники должны реализовывать право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи в налоговый орган налоговой декларации по окончании налогового периода.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
13% согласно Налоговому Кодексу
Итоговая декларация по итогам дохода за год, а в ней — декларация о предполагаемом доходе, на будущий год для исчисления авансовых платежей налога.
Справка о доходах физического лица за год и едином социальном налоге (взносе).
Должен ли художник, член Союза художников, платить налоги?
Налоговый кодекс ( НК РФ )
Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 221]
При исчислении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков:
1) налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 настоящего Кодекса, — в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой «Налог на прибыль организаций».
Суммы налога на имущество физических лиц, уплаченного налогоплательщиками, указанными в настоящем подпункте, принимаются к вычету в том случае, если это имущество, являющееся объектом налогообложения в соответствии со статьями главы «Налог на имущество физических лиц» (за исключением жилых домов, квартир, дач и гаражей), непосредственно используется для осуществления предпринимательской деятельности.
Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. Настоящее положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей;
2) налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, — в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг);
3) налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.
Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в следующих размерах: см. ст. 221 НК РФ.
(в ред. Федерального закона от 24.11.2014 N 367-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
В целях настоящей статьи к расходам налогоплательщика относятся также суммы налогов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах для видов деятельности, указанных в настоящей статье (за исключением налога на доходы физических лиц), начисленные либо уплаченные им за налоговый период в установленном законодательством о налогах и сборах порядке, а также суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, начисленные либо уплаченные им за соответствующий период в установленном законодательством Российской Федерации порядке.
При определении налоговой базы расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива.
Налогоплательщики, указанные в настоящей статье, реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту.
При отсутствии налогового агента профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, указанным в настоящей статье, при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода.
К указанным расходам налогоплательщика относится также государственная пошлина, которая уплачена в связи с его профессиональной деятельностью.