Продажа квартиры в собственности менее 3 лет пенсионер

Содержание:

Налог с продажи квартиры в 2017 году по новому закону

Каждому из нас может понадобиться продажа собственного жилья. Однако далеко не каждый человек знает, что в таких случаях еще существует необходимость уплатить специальный налог. Он имеет несколько интересных тонкостей, о которых должен быть в курсе каждый человек. Последнему может понадобиться подобная процедура. Что представляет собой налог с продажи квартиры, и о каких тонкостях должен быть осведомлен продавец?

Самое интересное, что сам по себе Налоговый кодекс не предусматривает такого понятия, как «налог с продажи квартиры». При этом у продавца может возникнуть вполне резонный вопрос: за что же я тогда плачу? Ответ прост, прибыль с продажи недвижимости классифицируется НК РФ, как объект налогообложения, а это значит, что бывшему владельцу придется оплатить НДФЛ в размере 13% от вырученного дохода.

Механизм расчета и уплаты налога подробно описан в пункте 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ. В частности, следует обратить внимание на то, что существует немалая разница в ставке налога для резидентов и нерезидентов РФ. Кто это такие и сколько им придется заплатить?

Налоговый резидент РФ – это физическое лицо, которое проживает и работает на территории страны не менее чем 183 календарных дня. Налоговое законодательство разрешает резидентам покидать территорию страны в каких-либо целях, однако их суммарное пребывание за рубежом не должно превышать те же самые 183 дня. Таким образом, если вы постоянно проживаете в РФ – вы являетесь налоговым резидентом и согласно действующему законодательству, должны уплатить только 13%;
нерезидент РФ – лицо, которое проживает на территории РФ менее 183 суток в календарном году. В подобных случаях налоговая ставка увеличивается более чем двукратно и составляет 30%.

В качестве объекта налогообложения, в данном конкретном случае, выступает денежная сумма, вырученная с продажи жилья (она же доход). При этом у людей часто возникает вопрос: платят ли налог с продажи квартиры пенсионеры? Налоговый кодекс гласит нам, что никаких преференций у пожилых людей в данном случае нет и уплачивать НДФЛ им придется в общем порядке.

В каких случаях получится сэкономить на уплате налога

Перед тем как продавать свое жилье, обязательно вспомните, сколько лет вы уже в нем живете? Дело в том, что это может стать решающим фактором, благодаря которому вам, возможно, не понадобится оплачивать НДФЛ с дохода, вырученного с продажи вашего жилья. Таким образом, если ваша квартира находилась в собственности продавца более 3 лет – уплачивать налог он не обязан.

За дату отсчета берется срок:

Когда была произведена покупка жилья.
Когда был завершен процесс получения квартиры по наследству.
После окончания оформления ипотеки и составления акта приема-передачи жилплощади.

Если квартира находилась в вашей собственности менее 3 лет – уплата должна быть произведена на общих основаниях. Однако и здесь есть свои нюансы. В законодательстве существует такое понятие, как налоговый вычет. Его можно использовать неограниченное количество раз, но не более чем однажды за налоговый период, который составляет 1 год. Таким образом, за 1 год вы сможете получить только 1 вычет, сколько бы квартир вы не продали.

Сущность процедуры заключается в уменьшении базы НДФЛ при продаже жилья на сумму, которая составляет 1 000 000 рублей. Следует сразу учесть тот факт, что вычет может быть зачтен и в качестве налога, но такой вариант возможен только в том случае, если сумма продажи квартиры не превышает сумму, которая была установлена в качестве вычета. Если владелец продал свою квартиру менее чем за 1 000 000 рублей, он может воспользоваться данным послаблением и не платить ничего.

Кроме того, существуют условия, при которых можно не платить налог с перепродажи квартиры. Если у вас сохранились платежные документы, подтверждающие, что квартира продается дешевле или за ту же сумму, за которую покупалась, продавец может вздохнуть спокойно и сэкономить на уплате налогов. Если же квартира продается дороже – тогда экономия станет возможной только при использовании вычета.

Как происходит уплата налога

В налоговом законодательстве четко прописана процедура, по которой бывший владелец квартиры обязан произвести уплату НДФЛ. Она включает в себя три этапа:

Сбор всех необходимых документов.
Подача в отделение ФНС по месту проживания.
Непосредственно уплата НДФЛ.

Один из самых главных документов, которые понадобятся вам при подаче, является налоговая декларация. Помните, она должна быть подана не позже, чем до 30 апреля следующего года после завершения сделки. Делается это либо самостоятельно, либо в территориальном органе ФНС с помощью налогового инспектора. Кроме того, вам будет необходимо подать в налоговую следующие документы:

паспорт;
идентификационный код.
договор, подтверждающий сделку по жилью.
документы, подтверждающие оплату.
заявление для предоставления налогового вычета.

Уплатить налог нужно не позже чем до 15 июля того года, в котором был подан пакет документов и налоговая декларация.

Что изменится с 2017 года

Со следующего года владельцев жилья ждут очередные изменения. В первую очередь они касаются срока владения квартирой, которая готовится к продаже или уже была продана. Таким образом, с 1 января 2016 года, срок владения квартирой, после которого доход не будет облагаться налогом, поднимется с 3 до 5 лет. Продать жилье без уплаты НДФЛ по старым условиям можно в тех случаях, если:

Квартира была подарена собственнику.
Продавец получил ее в наследство.
Жилье приватизировано.
Квартира была получена согласно заключенному ранее договору о пожизненном уходе за иждивенцем.

При этом претерпит изменения и порядок взыскания налога в случае, если квартира находится в собственности менее 5 лет. Если до изменений уплата производилась с дохода, который уменьшался на 1 000 000 рублей, то с 2016 года, в расчет будет приниматься кадастровая стоимость. При этом налог будет взыскиваться с дохода, размер которого составляет не менее 70% от кадастровой стоимости жилья.

Расчет достаточно прост: если жилплощадь по данному показателю оценена в условные 4 000 000 рублей, НДФЛ будет высчитываться исходя из цифры 2 800 000 рублей. Вместе с тем регионы наделяются правом самостоятельно определять процент кадастровой стоимости, при котором будет взыскиваться налог, но он не может превышать показателя в 70%.

Таким образом, для всех, кто готовится продать жилье в следующем году, необходимо ориентироваться на текущие изменения. В частности, теперь во избежание уплаты НДФЛ вам придется прожить либо же продержать в собственности квартиру на 2 года дольше. Если осуществлять сделку приходится до наступления этого периода, налоговые послабления будут зависеть от того, какой была первоначальная стоимость жилья.

Однако какими бы ни были изменения, помните, любой налог должен быть уплачен, а любые попытки уклонения будут караться в соответствии с действующим законодательством. Поэтому не обманывайте государство, правильно заполняйте декларацию о доходах, и любая продажа квартиры будет для вас быстрым и относительно беспроблемным процессом.

Должны ли пенсионеры уплачивать налог при продаже недвижимости

В наше время очень актуальна тема государственных взносов. И одним из распространенных вопросов является такой: платит ли пенсионер налог с продажи квартиры. Он спорный, и в некоторых случаях с пенсионеров не взимается плата, но есть ситуации, когда им приходится уплачивать эти 13 % с продажи недвижимости. Однако стоит знать, что максимальная сумма этой выплаты не может превышать 260 т.р.

Налог с продажи квартиры для пенсионеров в 2018 году

Если у пенсионера несколько недвижимых объектов, и он хочет их продать, то в 2018 году разрешено выбрать только одно имущество, за которое он будет платить НДФЛ .

Читайте так же: Заявление определение порядка общения с детьми

Таким образом, удастся сэкономить, ведь человек сможет выбрать для выплат жилплощадь с наименьшей стоимостью. Налоги при продаже квартиры в 2018 году станут иными, изменения для пенсионеров могут быть им на руку или, наоборот, привести к потере своих денег.

Налоговые тонкости продажи квартиры пенсионерами

Чтобы ответить на вопрос: предстоит или нет при продаже квартиры платить налог пенсионеру, необходимо рассмотреть несколько нюансов:

стоимость объекта;
длительность собственности;
путь ее получения.

Сроки владения недвижимости до реализации

Государством предусмотрено, что люди, в чьей собственности недвижимость находилась более 3 лет, платить взносы не должны. С 1 января 2016 года срок был изменен: он продлился с 3 лет до 5, а поэтому многим продавцам приходится уплачивать подоходный взнос после смены собственника.

Но если после покупки жилища прошло менее 36 месяцев до повторной сделки или менее 5, когда речь идет о покупке после 2016 года, гражданин облагается налогом. Однако существуют льготы и компенсации разным группам населения и гражданам пенсионного возраста.

На некоторые объекты, которые в пользовании более 3 лет, но менее 60 месяцев, налог не распространяется:

не распространяется налог на приватизированную квартиру для пенсионеров;
унаследованная недвижимость;
объекты по договору ренты;
жилье, которое достается в дар.

Продавать эту жилплощадь смогут граждане по старым условиям, которые были до 2016 года.

Учет кадастровой стоимости объекта при расчете налога

Для подсчета налога с продажи квартиры в 2018 пенсионерам необходимо ее конечную и кадастровую цену умножить на 0,7. Если в подсчете получается цифра больше продажной цены, то к ней прибавляется кадастровый ценник. Если это число меньше, то прибылью считается договорная цена.

Учет понесенных расходов на реализуемый объект

В налоговом кодексе содержится информация о том, что льготы работающим пенсионерам положены при операциях, когда недвижимость реализуется:

1 млн. – льгота, применяемая на любой вид объектов;
сумма расходов, используемая на первоначальное приобретение жилья, если она подтверждена документально.

Сразу же две льготы при реализации применить нельзя. Стоит выбирать ту, которая для вас более выгодна.

Когда нужно платить налог с продажи квартиры

Могут ли быть освобождены пенсионеры от уплаты налога?

Однако в 2014 году для пенсионерок и пенсионеров был отменен имущественный налог, если недвижимость продается не для цели заработка. Если объект в собственности более трех лет, то человек освобождается от НДФЛ , и декларацию сдавать тоже не нужно. Чтобы не потерпеть убытков, пенсионеры пользуются налоговым вычетом при продаже квартиры, его условия в 2018 году без изменений.

Как рассчитать налог с продажи квартиры

Петров получил в наследство от сына дом, и через год решил его продать. Пенсионер должен уплатить налог с суммы более млн. Он реализует дом за 2000000. Из этой суммы нужно вычесть 1 млн. и умножить на 13%. Подсчет такой: 2000000-1000000*13%= 130000 рублей.
Сидоров продает свой пансионат за 850 т. р. Он не подвергается налогообложению перед государством, так как сумма его дохода не превышает одного миллиона.

Чтобы понять, нужно ли пенсионеру платить налог с продажи квартиры берите во внимание разные нюансы. Но одно ясно – неработающий, но получающий пенсию человек, при уплате не имеет привилегий перед другими людьми.

Если недвижимость в собственности менее 3 лет

Если недвижимость находится в собственности менее 3 лет, то необходимость оплаты зависит от стоимости жилого объекта:

стоимость до 1000000 рублей – платить не нужно;
цена более млн. рублей – 13% придется уплачивать.

Перед тем как ответить на вопрос: взимается ли налог с продажи квартиры с пенсионеров, необходимо узнать стоимость продаваемого объекта. Многие продавцы, чтобы избежать взносов государству по бумагам продают недвижимость дешевле реальной цены. Но выполнять такие манипуляции опасно: во-первых, вас может обмануть покупатель и отдать только сумму, прописанную в договоре купли продажи; а во-вторых, это грозит реальным наказанием и штрафом. Чтобы продать жилье максимально выгодно и законно лучше переждать этот период времени.

Платится ли налог с квартиры, полученной в наследство

Необходимо знать, что наследование бывает по завещанию или по закону. Налогами не облагается ни первый, ни второй случай.

Как заплатить налог

Чтобы не нарушать закон, необходимо собрать документы, обратиться в налоговую и потом оплатить сумму в государственный бюджет. К документам относятся такие:

Придя с этими документами в налоговую, вы получите данные для перечисления средств и оплатите указанную стоимость. Платеж переводится через банк или терминалы оплаты.

Отчетность при продаже квартиры

Любая сделка отображается в Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц Форма 3-НДФЛ и облагается налогом, которая в РФ представляется до 30 апреля последующего года. Например, вы продали квартиру в 2017 году (любого квартала), вы обязаны сдать декларацию на сделку до 30.04. 2018 года.

Если вы не понимаете, берется ли налог с продажи квартиры с пенсионеров, то стоит знать, что возраст никак не влияет на процедуру купли продажи и сдачу декларации.

Налог с продажи квартиры для пенсионеров в 2018 году — новый закон

Многие люди пенсионного возраста, которые не имеют постоянного места работы и решают продать какой-то из принадлежащих им на праве собственности недвижимый объект, задаются вопросом: как начисляется налог с продажи квартиры для пенсионеров в 2018 году, новый закон предусматривает какие-либо льготы для них или нет.

Вопрос этот важен для рассмотрения, потому что для многих пенсионеров начисляемая пенсия – единственный источник дохода, и зачастую для многих уплата дополнительных взносов, в том числе налогов, тяжелое бремя.

Как происходит начисление налога на прибыль от реализуемой ими недвижимости, платят ли пенсионеры налог с продажи квартиры, попробуем разобраться.

Налоговые тонкости после продажи квартиры лицами пенсионного возраста

Действующее налоговое законодательство гарантирует отсутствие начисления налога для пенсионеров, которые владеют квартирой минимально положенный срок, во всех других ситуациях полученная прибыль от реализации недвижимости будет облагаться налогом по установленной процентной ставке в 13%.

Как могут быть снижены налоги при продаже квартиры в 2018 году, какие изменения для пенсионеров появились?

1. Сроки владения квартирой до ее реализации.

Самый главный пункт, от которого зависит, нужно ли платить налог пенсионеру при продаже квартиры – это минимальный срок, в течение которого гражданин владел этой недвижимостью. Согласно действующему законодательству, для жилья, приобретенного до 2016 года, такой период составляет 3 года, для квартир, купленных с 2016 года, – пять лет.

При соблюдении минимального периода пенсионер и любой другой гражданин освобождаются от внесения налоговых платежей и подачи в налоговый орган декларации 3-НДФЛ.

С 2018 года исключения для соблюдения минимального срока – не 5 лет, а 3 года – сохраняются для квартир, которые пенсионер изначально получил:

После оформления наследства или дарственной от близких родственников.
По договору ренты с пожизненным содержанием иждивенца.
После приватизации имущества в установленном порядке.

2. Учет кадастровой стоимости объекта при расчете размера будущего налога.

Чтобы снизить процент сделок с искусственно заниженной стоимостью квартиры в договоре, было заложено новое правило расчета налога на продажу квартиру пенсионерами и другими категориями граждан.

Теперь в налоговой инспекции будет учитываться не только стоимость квартиры, указанная в договоре купли-продажи. Налоговики произведут свой расчет – умножат кадастровую стоимость объекта на коэффициент 0,7, и если размер полученной суммы будет выше, чем указано в налоговой декларации, расчет стоимости будет произведен по полученному результату, а не по указанному гражданином.

Например, кадастровая стоимость квартиры составляет 2,6 миллиона рублей, а пенсионер продал квартиру за 1,5 миллиона. При расчете налогового платежа инспектор умножит кадастровую стоимость 2,7 миллиона на коэффициент 0,7, получается сумма 1 820 000 рублей, что несколько выше, чем указал гражданин на сделке. Значит, именно с суммы в 1 820 000 рублей будет начислен налог, а гражданин или покупатель могут быть заподозрены в реализации мошеннической схемы.

3. Применение имущественного вычета.

Если перед пенсионером встал вопрос, надо ли платить налог при продаже квартиры в 2018 году и сколько это будет стоить, если минимальный период владения недвижимостью не соблюден, в качестве снижения суммы вполне возможно воспользоваться фиксированным имущественным вычетом. В 2018 году он по-прежнему составляет 1 миллион рублей.

Такой вычет можно использовать исключительно один раз в налоговый период. Если реализуются доли недвижимости, вычет применяется пропорционально долям.

Например, гражданин продает квартиру за 2,5 миллиона, принадлежащую ему и супруге на равных долях. Декларацию они должны подавать отдельно, и вычет будет применен к каждому из них, но не в сумме 1 миллион для каждого, а пропорционально долям, если доли равны, то из дохода каждого при исчислении налога будет вычтено 1 000 000/2=500 000 рублей.

Читайте так же: Можно ли самому подать в суд на банк если я не плачу кредит

4. Учет понесенных расходов на реализуемый объект

Если пенсионер продает квартиру, которая в собственности меньше, чем три года или пять лет, он может приложить при заполнении налоговой декларации первоначальный договор купли-продажи недвижимости, кредитный договор, если тот был, чеки счета и акты на ремонтно-проектные работы.

Сумма, полученная в совокупности по всем подтверждающим бумагам, вычитается из доходов, полученных от реализации квартиры. С оставшейся суммы гражданин будет обязан заплатить налог. Если разница составляет 0 рублей или получается со знаком минус, налоговая инспекция не будет начислять налоговых платежей, однако от пенсионера требуется подтвердить расходы документально.

Если в этом же году гражданин приобретет в собственность другую квартиру, независимо от ее стоимости, площади и места расположения, сумма, потраченная на ее приобретение, также может быть вычтена из размера полученного дохода.

Гражданин пенсионного возраста должен четко соблюдать сроки подачи налоговой декларации и уплаты налоговых платежей:

Сведения о доходах, которые пенсионер получил после продажи квартиры, передаются в налоговый орган не позднее 30 апреля следующего за реализацией недвижимости года.
Налоговый платеж вносится не позднее 15 июля года подачи декларации.

Налог с продажи квартиры для пенсионеров в 2018 году — новый закон

Налоговые тонкости после продажи квартиры лицами пенсионного возраста

Как могут быть снижены налоги при продаже квартиры в 2018 году, какие изменения для пенсионеров появились?

1. Сроки владения квартирой до ее реализации.

После оформления наследства или дарственной от близких родственников.
По договору ренты с пожизненным содержанием иждивенца.
После приватизации имущества в установленном порядке.

2. Учет кадастровой стоимости объекта при расчете размера будущего налога.

3. Применение имущественного вычета.

4. Учет понесенных расходов на реализуемый объект

Сведения о доходах, которые пенсионер получил после продажи квартиры, передаются в налоговый орган не позднее 30 апреля следующего за реализацией недвижимости года.
Налоговый платеж вносится не позднее 15 июля года подачи декларации.

Налог с продажи квартиры для пенсионеров в 2018 году — новый закон

Налоговые тонкости после продажи квартиры лицами пенсионного возраста

Как могут быть снижены налоги при продаже квартиры в 2018 году, какие изменения для пенсионеров появились?

1. Сроки владения квартирой до ее реализации.

После оформления наследства или дарственной от близких родственников.
По договору ренты с пожизненным содержанием иждивенца.
После приватизации имущества в установленном порядке.

2. Учет кадастровой стоимости объекта при расчете размера будущего налога.

Читайте так же: Российско китайский договор

3. Применение имущественного вычета.

4. Учет понесенных расходов на реализуемый объект

Сведения о доходах, которые пенсионер получил после продажи квартиры, передаются в налоговый орган не позднее 30 апреля следующего за реализацией недвижимости года.
Налоговый платеж вносится не позднее 15 июля года подачи декларации.

Налоги для пенсионеров: нужно ли платить и как снизить

Должен ли пенсионер платить налог, если продаёт квартиру? Как платить налог пенсионеру, решившему сдать комнату

На вопросы о налоговых льготах для пенсионеров на «прямой линии» «АиФ» ответила Ирина Давидовская, замруководителя Палаты налоговых консультантов.

Плати по полной!

Продаю квартиру, которая осталась мне от отца. Я, как пенсионер, всё равно должен платить налог при продаже этой собственности? Может, лучше подождать 3 года, а потом уже продавать?

Е. Кисляков, Рязань

— То, что вы являетесь пенсионером, никак не влияет на необходимость декларирования дохода и уплаты налога с продажи квартиры. Правила для всех налогоплательщиков (вне зависимости от возрастного ценза) одинаковые. При этом полученный доход можно уменьшить на сумму имущественного налогового вычета, не превышающего 1 млн руб. (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). То есть налог по ставке 13% следует уплатить с суммы, полученной при продаже квартиры, за минусом 1 млн руб. Если цена продаваемого жилья меньше 1 млн руб., то налог будет равен нулю. Но налоговую декларацию в этом случае всё равно нужно подать. В противном случае штраф за непредоставление налоговой декларации составит 1000 руб.

Если же квартира в собственности на момент её продажи три года и более, то обязанности по уплате налога не возникает, не нужно и подавать декларацию. Обратите внимание, что при получении квартиры в наследство срок нахождения её в собственности исчисляется с момента открытия наследства — дня смерти наследодателя.

Пенсии не хватает, решилась сдавать комнату в своей квартире. Хочу, чтобы всё было законно. Надо ли мне, пенсионерке, платить налог с арендной платы?

Елена Геннадьевна, Ленинградская обл.

— Получение пенсии не освобождает налогоплательщика от уплаты налога на доходы физлиц с суммы, полученной от сдачи комнаты внаём. По итогам налогового периода (календарного года) надо подать по месту жительства налоговую декларацию, в которой указать полученный доход и с этой суммы рассчитать налог по ставке 13%. Сумма налога уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Вычет не отдадут?!

Выйдя на пенсию, купили с мужем квартиру поближе к детям. Можем мы вернуть налог с этой покупки?

Н. Тимошина, Екатеринбург

— При отсутствии дохода, облагаемого по ставке 13% (то есть если вы, кроме пенсии, дохода не имеете), пенсионеры вправе остаток имущественного налогового вычета перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трёх (это значит, если вы закончили работать не более чем за 3 года до покупки квартиры, есть шанс получить вычет. — Ред.). Эта норма добавлена в ст. 220 НК РФ с 1 января 2012 г. Например, если квартира приобретена в 2011 г., то имущественный налоговый вычет может быть получен за налоговые периоды, начиная с 2008 г. (Письмо ФНС России от 29.08.2012 № ЕД-4-3/[email protected]). Сумма налогового вычета ограничена суммой расходов на приобретение жилья, но не более 2 млн руб.

Прислали квитанцию на уплату налога за нашу общую дачу в 6 соток — аж 700 тыс. рублей за прошедший год! Это что за грабёж?! Есть ли вообще льготы по земельному налогу для пенсионеров, ветеранов труда? Можно его самому высчитать, чтобы налоговиков проверить?

Ю. Мурина, Московская обл.

— Возможно, в налоговом уведомлении допущена ошибка. Необходимо прежде всего проверить правильность указания в уведомлении объекта налогообложения — земельного участка, а также обратиться в налоговый орган по месту нахождения земельного участка с целью проверки кадастровой стоимости участка и применённой ставки земельного налога.

К примеру, учитывая, что у вас в п. Трёхгорка кадастровая стоимость дачного земельного участка размером 7 соток составляет порядка 780 тыс. руб., то при ставке 0,3% земельный налог на год — 2340 руб.

Какой налог заплатит пенсионер при одновременной продаже-покупке квартиры в одном налоговом периоде?

Лилия, добрый вечер.

Если сделки будут произведены в одном году, то ваша тетя, возможно, не будет платить налог. Это возможно при условии, что она ранее не пользовалась правом на имущественный вычет при покупке жилья. Но, все зависит от того, по какой цене она купила квартиру, которую продает и сохранила ли документы на покупку.

Посмотрите расчет, налоговая база по продаже жилья = 8 500 000 руб. — 1 000 000 руб. (это имущественный вычет при покупке жилья) = 7 500 000 рублей. Налоговая база может быть и меньше, если ваша тетя купила квартиру (которую продает), например, за 5 000 000 рублей, тогда налоговая база будет равна: 8 500 000 — 5 000 000 рублей = 3 500 000 рублей, понимаете? Данные я привела для примера.

Далее, ваша тетя вправе уменьшить сумму облагаемого налогом дохода на расходы по покупке второго объекта недвижимости. Иными словами, она имеет возможность применить имущественный вычет при покупке жилья, максимальный размер которого составляет 2 млн руб. И при первом варианте: 7 500 000 — 2 000 000 = 5 500 000 рублей. Сумма налога будет равна = 5 500 000 х 13% = 715 000 руб. А при втором варианте сумма налога будет гораздо меньше, все зависит (повторюсь) от стоимости покупки той квартиры, которая была продана.

Лилия, доброе утро.

Если ваша тетя купила квартиру за 7 200 000 руб., которую продала за 8 500 000 руб., то в таком случае у нее размер налоговой базы будет составлять: 8 500 000 — 7 200 000 = 1 300 000 руб.

При покупке второй квартиры она имеет право на имущественный вычет в размере 2 млн руб., потому что ранее такого рода вычетом не пользовалась. Получается, что у вашей тети за 2014 год, если сделки произойдут в текущем году, будет отражаться в декларации за 2014 год и суммы по продаже жилья, и будет заполнен раздел «Вычеты по покупке жилья». В итоге, ваша тетя получит за 2014 год вычет в сумме 1 300 000 руб., и у нее останется еще неиспользованный остаток имущественного вычета. Она как пенсионер сможет его перенести на три года назад. Допустим, что свидетельство о праве собственности у нее будет оформлено в 2014 году и право на вычет возникнет в 2014 году, тогда перенести (получить вычет) можно будет за 2013, 2012 и 2011 годы.

Смотрите внимательно, вернуть налог за 2013, 2012 и 2011 годы можно будет при условии, если у вашей тети в эти годы был доход, она получала заработную плату. Остаток неиспользованного вычета у нее составит 700 000 руб.